业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表
内部控制管理评价报告
内部控制管理评价报告内部控制管理评价报告篇一为规范学校管理，控制风险，保证经济活动的正常开展，我校制定了一整套贯穿于财务管理各层面、各环节的内部控制制度体系，并不断地及时补充、修改和完善，并在实际工作中严格遵循。
现对内部控制制度的建立和实施情况自我评价如下：一、内部控制制度建立健全并有效实施一）内部环境控制环境提供学校纪律与架构，并影响教职工的控制意识，是所有其它内部控制组成要素的基础。
我校近年来不断改善控制环境，主要表现在：1、健全的治理结构、科学的内部机构设置和权责分配制度。
目前，学校的治理结构健全，内部机构设置科学，权责分配合理。
我校制定了一系列内部控制制度等重大决策的程序和规则文件，明确学校教职工的权利和义务。
学校管理层在开展具体经济业务时，能够根据不同环境和自身发展情况，不断调整内部组织结构，出台新的措施，激发全体教职工的工作热情，使我校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐。
2、学校文化建设。
学校文化是学校生命力的表现，我校在发展过程中重视校园文化的建设和发展，每年都组织专门的校园文化建设和弘扬师德师风专题活动，教职工加深了对校园文化的理解，做小事、做细事、做具体事的工作作风深入人心，增强了教职工的凝聚力，教职工中不断涌现无私奉献的感人事迹。
3、人力资源政策。
我校不断的培训促进了教职工专业技能的发展，员工的考核、晋升与奖惩使得教职工在公平、公开、公正的环境中发展，我校注重个人的品德、能力和发展前景。
学校对财会等关键岗位员工的轮岗制衡要求强化了学校的管理意识，确实保障了学校的发展。
4、内部审计机制。
我校重视内部审计工作的开展，有效的防范了学校经济活动中存在的风险。
二）风险防范我校在内部控制制度中，制定了一系列风险防范措施，主要包括：1、制定了严格的财务预算管理制度，确保经费使用的合理性和规范性。
2、建立了完善的采购管理制度，严格控制采购环节的各项流程，规范采购行为。
3、对学校各项经济活动进行全面、细致的监督和管理，及时发现和纠正各类违规行为。
2-1了解业务流程层面内部控制
填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息,注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化.
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。
流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。
二、描述重要业务流程的控制。
小企业审计工作底稿
工作底稿名称 第一部分 初步业务活动表 一、初步业务活动程序表 附表：初步业务活动程序表（附表） 二、业务承接/保持评价表 三、审计业务约定书 第二部分 风险评估工作底稿 一、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制） （一）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）程序表 （二）了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）调查表 （三）分析程序表（用作风险评估程序） 分析程序表（续） 二、了解被审计单位内部控制 （一）了解整体层面内部控制 1. 了解整体层面内部控制结论汇总表 2. 了解整体层面内部控制调查表 （二）了解业务流程层面内部控制 1. 了解业务流程层面内部控制结论汇总表 2. 业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表 ——采购与付款 ——销售与收款 ——仓储与生产 ——货币资金 ——费用 ——工资与人事 ——财务报告编制 3. 穿行测试表 三、舞弊风险评估与应对 （一）舞弊风险评估询问记 （二）考虑舞弊风险因素 （三）分析程序及其他考虑 四、项目组讨论纪要——风险评估 五、风险评估结果汇总表 六、审计计划 审计计划（续） 第三部分 进一步审计程序工作底稿 一、控制测试工作底稿 （一）控制测试结果汇总表 （二）控制运行有效性测试表 （三）控制测试审计抽样 二、实质性程序工作底稿 3000 3100 3110 4000 2220 2221-0 2221-1 2221-2 2221-3 2221-4 2221-5 2221-6 2221-7 2222 2300 2310 2320 2330 2400 2500 2600-1 2600-2 3000 第五部分 业务完成阶段工作底稿 一、业务完成阶段审计工作 二、试算平衡表及审计调整表 （一）资产负债表试算平衡表 （二）利润表试算平衡表 （三）账项调整分录汇总表 （四）重分类调整分录汇总表 （五）列报调整汇总表 （六）未更正错报汇总表 三、与治理层的沟通函 四、专业意见分歧解决表 五、重大事项概要汇总表 六、管理层声明书 七、审计总结 八、审计工作完成情况核对表 九、业务复核核对表 2210 2211 2100 2110 2120 2120（续） 索引号 1000 1000-0 1000-1 1100 1200 2000 工作底稿名称 第四部分 其他项目工作底稿 一、对被审计单位违反法规行为的考虑 二、前后任注册会计师的沟通 （一）与前任注册会计师的沟通 （二）前任注册会计师对后任注册会计师关于沟通函的复函 （三）前任注册会计师向被审计单位获取的确认函 1. 附件确认函(不含使用限制条款) 2. 附件确认函(含有使用限制条款) 三、关联方及关联方交易 （一）就关联方问题向其他注册会计师的询证函 （二）关联方关系调查记录 （三）关联方交易调查明细表 四、持续经营 五、首次接受委托时对期初余额的审计 六、比较数据 （一）比较数据审查汇总表 七、或有事项 （一）律师询证函 （二）比较数据审查汇总表 八、期后事项 九、现金流量表 （一）现金流量表审查验算表——经营活动 （二）现金流量表审查验算表——投资活动及筹资活动 （三）现金流量表审查验算表——补充资料
内部控制评价报告分析
内部控制评价报告分析为贯彻落实《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》的有关精神，按照《财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》要求，依据《行政事业单位内部控制规范》的有关规定，我们对本单位的内部控制基础情况进行了评价。
根据《行政事业单位内部控制基础性评价指标评分表》中列明的评价指标和评价要点，本单位单位层面内部控制基础性评价得分为 57 分，业务层面内部控制基础性评价得分为 35 分，共计 92 分。
本单位各指标具体得分情况如下表：下：1、指标 4 内部控制制度完备情况存在资产管理制度、建设项目管理制度不完善。
2、指标 10 资产管理操纵情况存在对一类资产未定期核查盘点跟踪管理问题。
3、指标 11 建设项目管理操纵情况存在有些项目未及时编制竣工决算和交付使用手续问题。
4、指标 12 合同管理操纵情况存在对个别合同履行情况缺乏有效监督。
特殊说明情况未发生相关情况补充评价指标及其评价结果无补充评价指标三、内部控制基础性评价下一步工作基于以上评价结果，本单位将内部控制制度、资产管理控制、建设项目管理控制、合同管理控制等管理领域作为 XX 年内部控制建立与实施的重点工作和改进方向，并采取以下措施进一步提高内部控制水平和效果：1、进一步完善内部控制制度针对内部控制制度不够完善的问题，由本单位财务科牵头，进一步对现有制度进行梳理，针对内部控制内容和流程要求，完善内部控制制度，于年底前完成。
2、加强资产管理控制由党政办公室牵头，对单位固定资产加强管理，做到账实相符，对报废报损资产及时与财务科协调，按程序办理销账；城管科牵头负责重点对单位房产加强管理，做到账实相符，对已拆房产及时与财务协调按程序办理销账，于年底前完成清查。
4、加强建设项目管理控制各科室负责的建设项目，各科室负责人为建设项目控制管理第一责任人，要对项目发展情况加强监控，项目竣工后要及时编制项目竣工决算，在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。
会计业务报告流程控制表
会计业务报告流程控制表一、会计业务报告流程控制概述为了保障会计业务报告质量，企业需在整个组织范围内，建立贯穿其业务活动的会计业务报告内部控制。
会计业务报告内部控制关键内容可以归纳为下图：企业可以通过下述清单对会计业务报告内部控制关键问题进行梳理，识别缺陷、加以改进。
二、会计业务报告流程控制分析（一）何为“会计业务报告内部控制”？为了满足法律法规（如税务申报）及经营需要，现代企业通常需要维护一套会计核算及会计业务报告系统，实现对企业各类经营事项的持续有效的会计处理、列报与沟通。
会计核算与会计业务报告一方面是企业进行内部管控、经营决策的重要工具，另一方面是企业对外展示其财务状况、经营业绩的主要手段。
在安然、美国在线、银广夏等中外重大财务舞弊案例中，内部控制失效都被认定为一个重要的诱发因素。
与之相对应，在COSO框架下，“会计业务报告的可靠性”成为与“符合相应的法律法规”、“经营的效率和效果”并列的一类控制目标。
因此，“会计业务报告内部控制”（在一些文献也被称为“会计业务报告相关内控”）概念应运而生，通常表述为“公司的董事会、监事会、经理层及全体员工实施的旨在合理保证会计业务报告及相关信息真实、完整而设计和运行的内部控制”。
安然事件本身则直接催生了著名的《萨班斯法案》，该法案明确要求企业应建立会计业务报告内部控制。
在我国的《企业内部控制基本规范》等重要文件中，也提出了类似的要求。
在外部审计方面，以“会计业务报告内部控制”作为核心审计内容的内部控制审计，也成为与会计业务报告审计并列的一类审计要求。
近年来，我国对会计业务报告内部控制的重视程度在逐步增强。
如2022年3月，我国财政部、证监会联合发布《关于进一步提升上市公司会计业务报告内部控制有效性的通知》，明确我国上市公司需在七大重点领域提升其会计业务报告内部控制有效性。
作为示例，如下为我国某上市公司被出具否定意见内控审计报告中的主要内容：1.公司未指定专门机构或人员对投资项目进行跟踪管理，导致存在账外子公司的情形。
供销社内部控制考核评价报告
供销社内部控制考核评价报告一、组织开展内部控制建立与实施工作的总体情况（一）对内部控制建立与实施工作的组织、动员及部署情况我单位高度重视内部控制基础性评价工作，并召开了单位内部控制基础性评价工作专题会，在会议上要求所属各科室明确内部控制的基本要求和重点内容，围绕重点工作开展内部控制体系建设；同时，如果发现单位现有内部控制基础的不足之处和薄弱环节，将有针对性的完善内部控制建立与实施工作，并要求各科室要充分认识做好内容控制基础性评价工作的重要意义，切实加强对本单位内部控制基础性评价工作的组织领导。
（二）单位的落实及执行情况单位认真组织了内部控制的建设实施工作，并成立了领导小组，由单位一把手担任组长，各相关业务股室的负责人为成员，积极开展相关工作。
二、组织在单位内部开展内部控制建设工作的情况（一）对内部控制基础性评价工作的组织、动员及部署情况1、全员高度重视，加强组织领导单位高度重视内部控制的建设工作及实施工作。
为确保内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效地进行，经研究成立了内部控制实施工作领导小组，确立办公室为建设工作牵头的部门。
同时制定了内控领导小组的工作职责、牵头部门的工作职责以及内部控制建设运转的工作机制。
2、积极参加培训，组织专题学习负责内部控制基础性评价的工作人员积极参加了专题业务培训会议，认真学习了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》文件、加深了对内部控制建设的认识。
会后，及时组织内部控制小组成员，开展专题学习活动，针对内部控制基础性评价工作与内部控制建设工作两个重点方面进行了业务培训，确保下一步工作顺利有序地开展。
3、明确工作职责，落实任务分工内部控制基础性评价工作涉及到每个部门的单位层面、业务层面、评价监督等方面工作,为了推动内部控制基础性评价工作与制度建设工作能按时保质完成，我们召开了内控专题会议，在内部控制小组的统一部署下，明确各部门的工作职责，将工作具体落实到股室负责人，要求各股室负责人制定出工作职责表，设计出业务流程，绘制出相关业务流程图；对照行政事业单位内部控制规范的要求，对已有的制度梳理，找出不达标之处，进行修订完善，做到牵头部门负责组织落实,相关部门积极协调配合，保证内控规范的有效实施。
企业内部控制制度设计、运行与评价情况
企业内部控制制度设计、运行与评价情况企业内部控制制度是企业管理中至关重要的一部分，它可以帮助企业有效减轻风险，保护企业价值和利益，提高企业运转效率以及维护企业信誉度。
因此，我们必须对企业内部控制制度进行科学的设计、有效的运行和全面的评价，以确保其能够顺利地实现目标。
企业内部控制制度的设计需要根据企业的实际情况和特点，经过充分的调研研究和分析，全面考虑企业经营的风险和机遇，从而建立起合理、科学的内部控制制度，其中需要考虑以下要素：1.目标制定企业应当制定明确的内部控制目标，明确企业的风险承受能力和控制范围，以确保企业目标的实现。
2.职责分工企业内部控制制度需要清晰的职责分工，明确各部门和个人的职责和责任，并建立良好的业务流程制度。
3.控制程序为了保证企业内部控制制度的有效运行，应当建立符合实际情况的控制程序，实现对企业各个环节的全面控制。
4.信息系统企业内部控制制度需要建立合理的信息系统，及时获取相关信息，帮助企业进行快速决策。
一旦企业内部控制制度建立起来，为了确保其顺利实现，需要保证内控制度的正确运行，主要从以下方面进行管理：1.流程管控需要对企业内部流程进行管控，确保各个流程的顺利进行，并加强对企业的风险管理。
需要明确各个岗位的职责，确保企业内部控制制度可以有效实施，并对人员进行培训。
3.具体控制措施需要建立细致的控制措施，推动制度执行，以确保企业内部的各个环节均受到控制。
4.监督管理需要对企业的内部控制制度进行监督管理，发现问题及时给予改进和修正，以确保企业高效运行。
企业内部控制评价是对企业内部控制制度设计和运行效果的全面评估。
主要包括以下要素：评估目标是评估的重要内容之一，主要评估以下几个方面：企业战略目标是否达成、运营风险是否得到妥善控制、资产保护情况、财务报告是否真实准确、合规性情况等。
2.内部控制要素评估过程中需要考虑企业内部控制要素的五个方面，分别是：控制环境、风险评估、控制措施、信息和通讯和监督。
业务用车制度改革管理办法
业务用车制度改革管理办法为全面推行公司业务用车制度改革(以下简称车改)，进一步加强和规范业务用车管理，合理控制运营成本，保证公司生产经营正常运行，根据公司董事会决议，参照车改有关规定，制定本办法。
一、车改的范围车改的基本思路是:取消工作配车、派车，按照工作岗位不同，分别采用不同的方式，实现业务用车货币化。
车改的范围包括:(一)公司高管车改指公司高层管理人员业务用车改革。
(二)部门经理岗位车改指公司发文任命的部门负责人(含正、副职)业务用车改革。
(三)基层队、站长车改指公司发文任命的基层队、站负责人(含正、副职)业务用车改革。
二、公司高管车改(一)采取自费购车和公司租车的形式，每月支付租金或车辆运行费用每人元，家住的每月增加元。
(二)公司高管上下班交通，在市内区、区和区为公司办理业务、处理工作时，公司不再提供公务车辆。
(三)考虑到公司的重大活动以及在公务和商务活动中的需要，为公司高管配备公务车辆。
三、部门经理岗位车改(一)采取自费购车，私车公用形式，公司与购车人签订用车协议，明确公司与购车人各自的权利、义务与相关责任。
(二)限额报销车辆运行费每人每月元，其中公司生产经营部门的部门经理限额报销每人每月元。
家住的每月增加元。
(三)限额报销的车辆运行费用范围包括:车辆保险、燃油费、路桥费、存车费、修理费(含零配件及保养费)等，报销额度不能跨年度使用。
(四)部门经理上下班交通，在市内区、区为公司办理业务、处理工作时，公司不再提供公务车辆。
(五)对列入车改范围符合车改条件的人员，因个人原因不选择车改购车的，上下班交通可乘坐班车，不乘坐班车的，按照规定领取上下班交通补贴。
办理业务、处理工作时单位不再配车或派车，所需业务用车可租车或乘坐出租车、凭票限额报销。
每人每月标准最高上限不得超过元。
四、基层队、站长车改(一)基层队、站长限额报销车辆运行费每人每月元。
家住的每月增加元。
(二)基层队、站长车改的其他规定参照“部门经理岗位车改”的相关规定执行。
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业务流程层面内部控制设
计和执行情况评价表 The final edition was revised on December 14th, 2020.
业务流程层面内部控制设计和执行情况评价表
被审计单位：索引号： 2221
项目：截止日/期间：
编制：复核：
日期：日期：
一、了解业务流程层面内部控制实施的程序
填写说明：
1.在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，注册会计师应当使用询问、观察和检查以及穿行测试等程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。
2.如果使用以前审计获取的信息，注册会计师应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是否发生重大变化。
3.注册会计师应当采用文字叙述、问卷、核对表和流程图等方式，记录被审计单位重要业务流程的控制。
流程的记录应涵盖业务流程的整个过程。
二、描述重要业务流程的控制
1．业务流程：采购与付款
2．业务流程：销售与收款
3．业务流程：仓储与生产
4．业务流程：货币资金
5．业务流程：费用
6．业务流程：工薪与人事
7．业务流程：财务报告编制
三、评价业务流程层面内部控制设计和执行情况
（一）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——采购与付款受影响的主要财务报表项目：存货、应付款项、预付款项
（二）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——销售与收款受影响的主要财务报表项目：营业收入、应收款项、预收款项
（三）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——仓储与生产受影响的主要财务报表项目：存货、营业成本
（四）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——货币资金受影响的主要财务报表项目：货币资金
（五）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——费用受影响的主要财务报表项目：销售费用管理费用
（六）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——工薪与人事受影响的主要财务报表项目：应付职工薪酬成本费用
（七）评价业务流程层面内部控制设计和执行情况——财务报告编制。