2013春审计原理与实务复习范围 多选题
多选题_审计原理与实务_[共2页]
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— 324—审计原理与实务D ．对监盘结果进行适当检查的目的仅是为了证实被审计单位的存货实物总额 27．下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。
A ．现金支付的审批与执行B ．现金保管与现金日记账的记录C ．现金的会计记录与审计监督D ．现金保管与现金总分类账的记录 28．下列各项中，符合现金监盘要求的有（ ）。
A ．被审计单位会计主管要回避B ．不同存放地点的现金同时进行监盘C ．监盘时间安排在当日现金收付业务进行过程中D ．审计人员帮助出纳员进行现金清点29．如果被审计单位财务报表就其整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师应发表（ ）。
A ．带强调事项段的无保留意见B ．保留意见C ．无法表示意见D ．否定意见30．如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（ ）。
A ．与被审计单位管理层讨论B ．直接增加补充审计报告C ．在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告D ．不用再进行任何处理二、多选题（每题2分，共30分）1．由于审计环境的变化，注册会计师一直随着审计环境的变化调整着审计方法，审计方法包括（ ）。
A ．制度基础审计B ．报表基础审计C ．账项基础审计D ．风险导向审计 2．注册会计师冯天海在审计浩翔公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。
如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定冯天海违反审计准则，你认为原因是（ ）。
A ．冯天海不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘B ．未实施监盘可能是受到浩翔公司的限制，冯天海并无过失C ．浩翔公司的存货余额占资产总额的比例很低D ．冯天海可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序3．或有收费可能对职业道德基本原则的遵循产生不利影响，评价不利影响重要程度的决定因素有（ ）。
2013年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题及标准答案
2013年初级审计师职称考试《审计理论与实务》真题一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1.市场机制在资源配置中充分发挥作用的基本假定是：A.市场完全竞争B.收人分配公平C.外部不经济D.外部经济2.2.在宏观经济政策目标中，物价稳定指的是：A.价格指数持续上升B.价格指数固定不变C.价格指数持续下降D.价格指数相对稳定3.政府增加养老、医疗、失业等保险基金支出有利于：A.实现充分就业B.优化资源配置C.调节收人分配D.促进经济增4.政府增加公共工程支出可能对私人投资产生抵消作用，财政政策的这一后果被称为：A.乘数效应B.挤出效应C.替代效应D.收入效应5.中央银行对商业银行及其他金融机构的放款利率被称为：A.存款准备金率B.贷款利率C.再贴现率D.贴现率6.企业运用货币资金购置长期资产所反映的财务活动是A.资本筹B.资本投人C.资本营运D.资本回收7.在产品生产过程中，属于固定成本的是：A.直接材料费用B.生产工人的计件工资费用C.按年度支付的厂房租金费用D.按工作量计提的设备折旧费用8.某项目的初始投资额为110000元，第1-4年每年营业现金流量净额为25000元，第5〜6年每年营业现金流量净额分别为20000元和15000元，则该项目的投资回收期为：A.4年B.4.5年C.5年D.6年9.某投资项目的初始投资额为1000万元，必要报酬率与内部报酬率均为10%，则该项目的净现值是：A.0B.100万元C.200万元D.1000万元10.收益性和风险性均较高的营运资本融资政策类型是：A.配合型B.激进型C.稳健型D.保守型11.某企业每年需采购钢材3600吨，每吨钢材年存储成本为200元，平均每次订货成本为2500元。
该企业采购钢材的年经济订货批数是：A.9次B.12次C.18次D.24次12.下列影响股利政策的因素中，属于法律因素的是A.企业的举债能力B.企业的资金成本C.企业的现金流量状况D.提取盈余公积金的规定13.使股利与盈利之间保持一定的比例关系，并体现多盈利多分配、少盈利少分配原则的股利分配政策是A.剩余股利政策B.固定或稳定增长股利政策C.固定股利支付率股利政策D.正常股利加额外股利政策14.某企业2012年末的流动资产包括现金100万元，应收账款200万元，存货180万元，流动负债合计为400万元，则该企业的速动比率为A.0.25B.0.5C.0.75D.1.215.下列各项中，正确反映利息保障倍数的是A.净利润与利息费用的比率B.税前利润与利息费用的比率C.净利润加利息费用之和与利息费用的比率D.税前利润加利息费用之和与利息费用的比率16.同一企业在不同时期发生的相同交易应采用一致的会计政策，这体现的会计信息质量要求是：A.可靠性B.可比性C.可理解性D.实质重于形式17.下列存货发出的计价方法中，最能体现成本流转与实物流转一致性的是：A.个别计价法B.先进先出法C.移动加权平均法D.月末一次加权平均法18.企业合并取得长期股权投资，在合并中发生的各项直接相关费用应借记的会计科目是：A.投资收益B.资本公积C.管理费用D.长期股权投资19.2012年，某企业（增值税一般纳税人）购入一台需要安装的机器设备，取得的增值税专用发票注明的设备价款为280000元，增值税税额为47600元，发生安装费用2000元，该固定资产交付使用时应确认的初始人账价值是：A.280000元B.282000元C.327600元D.329600元20.下列有关工资费用分配的会计处理中，错误的是：A.在建工程人员的工资借记“在建工程”科目B.管理部门人员的工资借记“管理费用”科目C.销售部门人员的工资借记“销售费用”科目D.研发部门人员的工资借记“生产成本”科目21.下列各项业务中，应通过“其他应付款”科目核算的是：A.取得银行贷款B.开出并承兑商业汇票C.收到购货单位的预付款D.收到出借包装物的押金22.某企业经批准发行5年期债券，到期一次还本付息，面值为2000万元，票面利率为8%，实际收到价款2100万元。
初级审计师《审计理论与实务》多项选择题训练
初级审计师《审计理论与实务》多项选择题训练初级审计师《审计理论与实务》多项选择题训练审计专业技术资格考试均采用闭卷笔试。
考前我们要多做练巩固。
下面是店铺分享的初级审计师《审计理论与实务》多项选择题训练，一起来看一下吧。
1、下列有关借款费用的描述中不正确的有：A.借款存在折价或者溢价的，应当按照实际利率确定法每一会计期间应摊销的折价或溢价金额B.专门借款发生的辅助费用应该全部费用化C.在资本化期间内，外币专门借款及利息的汇兑差额应当予以资本化D.符合资本化条件的资产在构建过程中发生正常中断，且中断时间连续超过3个月的，应当暂停资本化E.在资本化期间，每一会计期间的利息资本化金额，不应当超过当期相关借款实际发生的利息金额2、为审查被审计单位是否存在未入账的长期负债业务，可选用的测试有：A.函证银行存款余额的同时函证银行借款业务B.分析财务费用，确定有无付款利息源自未入账的长期负债C.向被审计单位索取债务声明书D.审查一年内到期的长期负债是否列示在流动负债项目下E.由明细账入手追查至相关原始凭证3、如果被审计单位投资的证券是委托专门机构代为保管的，为证实其是否确实存在审计人员可以采取的程序有：A.编制对外投资明细表B.检查长期投资明细账C.向代保管机构发函询证D.逐笔检查被审计单位相关会计记录E.会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点4、对盈余公积进行实质性程序包括：A.编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对B.查阅公司章程及盈余公积处理有关规定C.将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对D.将盈余公积明细账与会计凭证核对E.保证利润的真实性5、筹资与投资循环中内部控制的职责分工包括：A.筹资、投资决策与执行相互独立B.筹资、投资业务执行与记录相互独立C.筹资、投资业务执行与内部监督相互独立D.财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立E.盈余公积核算、复核由不同人员完成，一人登记明细账和总账6、短期借款入账完整性审查的手续包括：A.还款日期与借款合同内容核对，确定还款的及时性B.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件，确定有无低记短期借款或将短期借款计入长期负债账户的'问题C.向开户银行或债权人询证D.分析利息费用账户E.以明细账为起点检查至相关原始凭证7、投资审计目标包括：A.证实投资的完整性B.确认投资的合法性C.证实投资及投资收益的真实性与所有权D.证实投资的可行性E.确认企业投资计价及收益过账和汇总的正确性8、下列审计程序中，可以用于审查长期借款入账完整性的有：A.向债权人询证负债金额B.查阅被审计单位管理部门的会议记录和文件资料C.审阅账簿记录并与原始凭证核对D.分析利息费用账户，验证利息支出的合理性E.审核银行存款余额调节表的未达账项9、吸收直接投资的，由财会部门与投资方协商：A.由企业法人代表签订“联营协议”B.与债权人签订“借款合同”C.由股东会制定“公司章程”D.由企业法人代表签订“租赁合同”E.以“招股说明书”代替筹资协议10、有关投资的文件和记录包括：A.经纪人通知书B.交易性金融资产明细账与总账C.投资协议D.长期应付款明细账与总账E.债券折价溢价摊销表。
审计实务考试题及答案
审计实务考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C2. 以下哪项不是内部控制制度的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计监督答案：D3. 审计工作底稿的编制应遵循以下哪项原则？A. 客观性原则B. 完整性原则C. 重要性原则D. 以上都是答案：D4. 审计抽样中，以下哪项是正确的抽样风险？A. 抽样误差B. 抽样偏差C. 非抽样风险D. 抽样误差和非抽样风险答案：D5. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的目的是：A. 保证财务报表的准确性B. 提供合理保证财务报表不存在重大错报C. 确定财务报表的合法性D. 以上都是答案：B6. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：D7. 审计计划阶段的主要工作不包括：A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：D8. 以下哪项是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 以上都是答案：D9. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 检查B. 观察C. 函证D. 预测答案：D10. 以下哪项不是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：B二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 审计证据的充分性受以下哪些因素的影响？A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的来源D. 证据的时效性答案：ABCD2. 以下哪些是内部控制制度的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 监督答案：ABCD3. 审计抽样中，以下哪些是抽样风险？A. 抽样误差B. 抽样偏差C. 非抽样风险D. 抽样误差和非抽样风险答案：D4. 以下哪些是审计证据的属性？A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 合法性答案：ABC5. 在审计过程中，注册会计师对被审计单位的财务报表进行审计的目的包括：A. 提供合理保证财务报表不存在重大错报B. 确定财务报表的合法性C. 确定财务报表的公允性D. 以上都是答案：A6. 以下哪些是审计证据的来源？A. 观察B. 询问C. 函证D. 假设答案：ABC7. 审计计划阶段的主要工作包括：A. 确定审计范围B. 评估审计风险C. 制定审计程序D. 出具审计报告答案：ABC8. 以下哪些是审计证据的类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案：ACD9. 以下哪些是审计程序？A. 检查B. 观察C. 函证D. 预测答案：ABC10. 以下哪些是内部控制制度的基本要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 监督答案：ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1. 审计证据的充分性仅与审计证据的数量有关。
2013年审计师考试《审计理论与实务》练习试题及答案(五)
2013年审计师考试《审计理论与实务》练习试题及答案(五)为广大考生整理了2013年审计师考试《审计理论与实务》练习试题及答案通知，供广大考生参考：二、多选题;(以下每小题至少有两项正确答案，共20道题，每小题2分)31.审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者，它包括：A.国务院各部门B.地方各级政府c.企业事业组织D.地方各级政府所属部门E.财政金融机构32.按审计的内容分类，可以将审计划分为：A.财政财务审计B.财经法纪审计C.财务会计审计D.经济效率审计E.经济效益审计33.根据《审计法》的规定，审计机关在审计过程中有权：A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B.审计机关受本级人民政府的委托，向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料E.经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户34.国家审计的审计程序中审计项目计划组成有：A.文字部分B.报表部分C.表格部分D.报告部分E.以往类似审计项目的经验35.下列关于风险基础审计的说法中，正确的有：A.内部控制越有效，控制风险越低B.当检查风险确定得较低时，审计人员必须收集大量的审计证据C.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越少D.较高的检查风险时，所需收集的审计证据就越多E.重大错报风险水平越高，审计人员就应当将检查风险确定得越低36.国家审计审计报告的撰写要求有：A.在形式结构方面，应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B.在表达内容方面，应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C.在形式结构方面，应达到审核整理审计工作底稿的要求D.在表达内容方面，应达到征求被审计单位意见的要求E.在行文用语方面，应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求37.审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有：A.将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.实地观察存货D.计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E.计算本期重要产品和重要客户的存货周转率38.在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当：A.参与制定盘点计划B.到现场监督盘点工作的进行C.自始至终亲自参与盘点D.登记材料盘点记录E.注意查验库存材料质量39.运用分析性复核方法检查存货总体合理性时，审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况：A.存货储备增加B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法变动D.存货跌价准备计提基础变动E.购货变动40.审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括：A.无形资产取得的合法性B.无形资产摊销的期限C.无形资产摊销金额的计算D.无形资产摊销的账务处理E.无形资产转让的合规性参考答案：31.ABCDE 32.ABE 33.ACDE 34.AC 35.ABCE36.ABE 37.ABD 38.AB E 39.BCD 40.BCD313929511。
12月《审计原理与实务》期末复习题及
考试题型与比分：1.单选：30×1=30分2.多选：10×1.5=15分3.判断与改错：10×1.5=15分4.实务分析题：4×10=40分第一部分：概念题第一章总论一、单选题1．审计的本质特征是（d ）a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．注册会计师对财务报表的审计属于（a）业务a．鉴证 b.咨询 c.监督 d.服务3．各项资产、负债、业主权益、收入和费用等要素已被适当的方法进行计价，列入会计报表的金额正确，这属于认定中的（d ）。
a．存在或发生b完整性 c.权利和义务 d.估价和分摊 e.表达与披露4．制度基础审计是以（b ）为基础的抽样审计方法。
a．会计凭证与帐簿 b.内部控制测试 c.风险评估 d.内部控制制度5．按业务循环组织实施的方法称为（b ）方法。
a．分项审计方法 b.循环审计方法 c.抽样审计方法 d.控制测试法6．根据业务循环与会计报表相关项目之间对应关系，其他业务利润属于业务循环中的（a）。
a．销售与收款循环b.购货与付款循环 c.生产循环 d.筹资与投资循环e.货币资金循环7．审计的基本职能是（a）。
a．经济监督 b.经济鉴证 c.经济评价 d.经济咨询8．独立审计准则规定，财务报表审计的目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（a）、公允性发表审计意见。
a．合法合规性b.准确充分性 c.真实合法性 d.真实合规性二、多选题1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（abc）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
a．合法性 b.真实性 c.效益性 d.独立性2．审计的基本特征主要表现在（abcd）。
a．机构独立 b.人员独立 c.工作独立 d.经济独立 e.实质独立3．审计与会计的区别主要有（abcd）。
a．产生的基础不同 b.职能不同 c.方法不同 d.工作程序不同4．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（abcd ）进行审查和评价。
2013春审计原理与实务复习范围 实务题
2013春《审计原理与实务》复习范围2013-05-17一、题型及题量（一）单项选择题（每题1分，共20分）（二）多项选择题（每题2分，多选、错选不得分；少选，每答对一个得0.5分。
共10分）（三）判断与改错题（每题2分，若判断为错误，请改错。
共15题30分）（四）实务分析题（每题10分，共40分）全试卷客观题30分，主观题70分实务分析题（共21题）1．注册会计师张三负责对上海xy大学2011年度会计报表中的货币资金项目进行审计。
该大学总部设在青浦，徐家汇有一分部，均设有出纳部门。
张三在监盘现金的前一天通知学校财务主管做好监盘准备。
考虑到出纳工作安排以及到青浦上班较远，徐家汇分部安排在上午十点，青浦总部安排在下午二点。
监盘时，出纳将现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易登入现金日记账，结出现金日记账余额；张三当场盘点现金，在与现金日记账核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工作底稿。
要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。
1．答：（1）张三提前通知学校财务主管做好监盘准备的做法不当。
张三应当实施突击性检查。
（2）没有同时监盘总部和分部库存现金的做法不当。
张三应组织同时监盘，不能同时监盘，则应对后监盘的库存现金实施封存。
盘点时间最好安排在上午上班前或下午下班时。
（3）xy大学财务主管人员没有参与盘点的做法不当。
盘点人员应该包括出纳、会计主管人员和注册会计师。
（4）现金盘点操作程序不当。
库存现金应由出纳盘点，由注册会计师监盘。
（5）“库存现金盘点表”签字人员不当。
“库存现金盘点表”应由学校相关人员和注册会计师共同签字。
2．A会计师事务所接受委托，审计B公司2011年度财务报表。
C注册会计师取得2011年12月31日的应收帐款明细表，于2012年1月15日采用积极式函证方式对重要客户寄发了询证函。
C将与函证结果相关的重要异常情况汇总如下表：2.答：（1）针对第一种情况，检查银行存款日记帐、收款凭证及银行对帐单，查明是否收到该笔金额以及如何进行会计处理等。
2013审计理论与实务卷
2013审计理论与实务卷一、单选题（以下每小题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
本题共30分，每小题1分。
）1、最能体现审计的经济评价职能的是（）A．财经法纪审计B．财务审计C．效益审计D．财政审计A B C D2、根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是（）。
A．本单位的董事会B．本单位主要负责人或者权力机构C．本单位的监事会D．本单位的财务负责人A B C D3、社会审计的总目标不包括（）A．合法性B．公允性C．效益性D．执行审计工作以发表审计意见A B C D4、对审计事项的某一审计目标有重要的、直接证明作用的审计证据是（）A．亲历证据B．书面证据C．基本证据D．鉴定证据A B C D5、属于内部控制中控制环境要素的是( )A．职责分工控制B．授权与分配责任的方式C．风险评估D．凭证与记录控制A B C D6、应用流程图法描述内部控制调查结果的优点是（）A ．便于随时根据业务控制程序的变化作出修改B ．范围明确，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节C ．可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量D ．可以对调查对象作出比较深入和具体的描述A B C D7、关于样本规模的描述中，正确的有（ ）A ．预计总体项目差异越大，需要的样本规模越大B ．总体数量与样本规模成反比C ．审计结论的精确限度越高，需要的样本规模越大D ．要求审计结论的可靠程度越低，需要的样本规模越大A B C D8、当注册会计师出审计报告时，在审计报告意见中使用“除……的影响外”等术语的部分是：A.无法表示意见的报告B.否定意见的报告C.保留意见的报告D.无保留意见的报告A B C D9、对有因果关系的两类或多类经济数据之间的关系进行分析，推导出相应的因果模型的方法是：A.成本效果法B.目标分析法C.回归分析法D.杠杆法A B C D10、下列选项中，效益审计中的关键问题是：A.确定审计的重点B.确定审计的目标C.确定审计的范围D.确定审计的评价标准A B C D11、2010年5月8日，审计人员监督盘点某五金厂甲产品数量为10000件，2010年4月30日该厂甲产品账面结存数为13400件，经审计核实从4月30日到5月8日该产品入库12000件，出库14400件，据此推算该厂4月30日甲产品账面结存数量：A.正确B.少计1000件C.少计2000件D.多计1000件A B C D12、审计人员使用函证程序审查应收账款时，最难发现的错弊是：A.应收账款提前入账B.应收账款金额记录错误C.漏记应收账款D.虚列应收账款A B C D13、在运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性时，审计人员不实施的程序是：A.计算本期主要产品的销售额和毛利率.并与上期比较B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.比较本期各月主营业务收入的实际数与计划数D.计算本期存货周转率，并与上期比较A B C D14、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：A.及时性B.广泛性C.独立性D.科学性A B C D15、我国《中华人民共和国审计法》正式施行的时间是：A.1993年1月1日B.1994年1月1日C.1995年1月1日D.1996年1月1日A B C D16、下列选项中，生产与存货实物控制措施包括：A．业务活动授权B．成本控制C．永续盘存制D．限制非授权人员接近存货A B C D17、审计人员抽查盘点固定资产时，发现账面记录的一辆汽车没有实物，追加程序查明“应付账款”账户有银行贷方余额为10万，查询被审计单位人员，称该车由本单位代银行购买，现在由银行使用。
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2013春《审计原理与实务》复习范围
2013-05-17
一、题型及题量
（一）单项选择题（每题1分，共20分）
（二）多项选择题（每题2分，多选、错选不得分；少选，每答对一个得0.5分。
共10分）
（三）判断与改错题（每题2分，若判断为错误，请改错。
共15题30分）
（四）实务分析题（每题10分，共40分）
全试卷客观题30分，主观题70分
多选题范围：
1．审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财务收支及其他经济活动的（ABC）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
A．合法性 B.真实性 C.效益性 D.独立性E．客观性
2．按审计实施时间划分，审计分为（BCD）。
A.全部审计
B.事前审计
C. 事后审计
D.事中审计E．跟踪审计
3.审计项目负责人编制具体审计计划，应包括具体项目的（ABCD）。
A.审计目标
B.审计步骤
C.执行人及执行时间
D.审计工作底稿的索引号E．审计项目分配的资源
4．出具保留意见审计报告是因为保留事项的存在，这些保留事项主要有（ABC）。
A.未调整事项
B.审计范围受到局部重要限制
C.不符合一贯性原则的事项
D.未确定事项
E.或有事项
5.为查找资产负债表日未入账的应付款项，审计人员可实施的审计程序有（ABD）。
A.审查资产负债表日后货币资金支出凭证
B.取得卖方对账单，并与应付款项明细表核对
C.核对应付款项明细账与总账
D.追踪资产负债表日之前签发的验收单
E. 审查资产负债表日后货币资金收入凭证6．审计的基本特征主要表现在（ABCD）。
A．机构独立 B.人员独立 C.工作独立 D.经济独立E．人格独立
7.下列属于事中审计的是（AB）。
A.费用预算执行过程的审计
B.基本建设项目施工阶段的审计
C.对固定资产投资决策的可行性研究的审计
D.消耗定额执行过程的审计
E.税款扣缴情况的检查
8.审计报告阶段的主要工作内容有：（ABCD）
A..鉴定和评价收集到的审计证据B．复核审计工作底稿C．形成审计意见D.编写审计报告E.督促审计建议的整改9．主审注册会计师如果决定在审计报告中提及其他注册会计师的工作，应当指明(AD )。
A.双方的审计范围
B.双方的责任
C.双方执行的主要审计程序
D.由其他注册会计师审计的资产总额、营业收入等占被审计单位会计报表整体各该项目的比例
E.双方收取的审计费用金额
10.被审计单位2011年12月30日采购一批货物并验收入库，2012年1月收到购货发票，2月支付货款，企业在收到购货发票前未作账务处理。
审计人员据此判断该企业（BC）。
A.2011年末货币资金被高估
B.2011年末存货被低估
C.2011年末负债被低估
D.2011年度营业收入被高估
E.该笔采购业务对2011年度财报没有影响
11．审计与会计的区别主要有（ABCDE）。
A．产生的基础不同 B.职能不同 C.方法不同 D.工作程序不同E.依据不同
12.民间审计组织对企业年度会计报表的审查可以属于（ACD）。
A.财政财务审计
B.报送审计
C.定期审计
D.事后审计E．事前审计
13．内部控制应实现的目标是合理保证（ABC）
A．财务报告的可靠性 B．经营的效率和效果 C．经营的合法性 D．财务报告的准确性E．财务报告的及时性14．下列属于鉴证业务的是（ABC）
A.预测性财务信息审核
B.注册资本验证
C.财务报表审阅
D.税务代理
E.会计咨询
15.下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有（CD）。
A.银行存款余额为0的开户银行可以不函证
B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证
C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息
D.应向账户已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函E．一般采用否定式函证
16．审计总体目标是对被审计单位财政、财务收支的（ABCD）进行审查和评价。
A．合法合规性 B.真实性 C.有效性 D.准确性E．强制性
17.详查法适用于（ABCD）。
A.被审计单位内部控制很不健全或无效
B.被审计单位会计核算工作质量较差
C. 有严重问题、非彻底检查不可的专案审计
D.经济业务简单、会计资料较少
E.被审计单位内部控制基本健全有效18．下列属于控制环境的构成要素有（ABCD E）。
A．对胜任能力的重视 B．治理层的参与程度 C．组织结构及人力资源政策与实务D．职权与责任的分配
E．对诚信和道德价值观念的沟通与落实
19．在连续审计的情况下，以下因素（ABCE）可能导致注册会计师修改审计业务约定条款或提醒被审计单位注意现有的业务约定条款：
A.有迹象表明被审计单位误解审计目标和范围
B.被审计单位高级管理人员近期发生变动
C.财务报告编制基础发生变更
D.被审计单位的税务业务外包
E.法律法规的规定发生变化
20.下列各项中，属于财务报表编制程序控制的有（BCD）。
A.报表内容控制
B.结账控制
C.对账控制
D.试算平衡控制
E.资金控制
21．管理当局会计报表认定种类包括（ABCD）
A．存在或发生 B.完整性 C.权利和义务 D.估价和分摊E．效益与效果
22.对于抽样审计，下列描述错误的是（ABD）。
A.审计效率较低
B.审计成本较详细审计高
C.其审计结论与被审单位的实际情况会存在一些差异
D.适用于小型的企事业单位E．适用于所有类型的企事业单位
23．可能产生风险的事项和情形包括（ABCDE）。
A．新员工的加入B．业务快速发展 C．新会计准则的应用 D．发展海外经营E．大股东更换
24.注册会计师在制定总体审计策略时应当考虑以下主要事项：（ABCD）
A.确定审计范围
B.审计报告目标、时间安排及所需沟通的性质
C.确定审计方向
D.所需要的审计资源
E．计划实施实质性程序的性质、时间和范围
25.下列有关固定资产计提折旧的表述中，审计人员认为正确的有（BC）。
A.闲置的固定资产不需计提折旧
B.当月增加的固定资产当月不计提折旧
C.当月减少的固定资产当月需计提折旧
D.经营租出的固定资产不需计提折旧
E.当月增加的固定资产当月就要计提折旧
26．风险评估是指管理层识别并采取相应行动和措施，来管理和控制对经营、财务报告、符合性目标有影响的内部或外部风险，包括（ABCD）。
A．风险识别B．风险分析 C.风险控制 D.风险应对E．风险管理
27．下述表述恰当的有（ABCDE）。
A. 审计人员选用统计抽样比非统计抽样更能获取充分、适当的审计证据
B. 统计抽样是以概率论和数理统计为理论基础的抽样方法，有助于审计人员高效设计样本
C. 审计抽样是指审计人员对具有审计相关性的总体中低于100%的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会
D. 只要设计得当，不论是统计抽样还是非统计抽样均能达到获取有效证据的目的。
E．不管统计抽样还是非统计抽样，两种方法都要求注册会计师在设计、实施抽样和评价样本时运用职业判断。