审计学复习题
审计学复习题
审计学试题库一、单项选择题1.宋代审计司的建立 , 是我国“审计”的正式命名 , 从此 , “审计”一词便成为 ( d ) 的专用名词。
2.注册会计师审计产生的直接原因是( A )A. 所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C. 股份制企业制度的形成D.资本市场的发展3．审计最本质的特性是 ( D )。
A. 客观性B.公正性C.完整性D.独立性4.无论是我国还是外国都承认 ( B ) 的经济监督活动是审计的属性。
5.审计的最基本的职能是 ( C ) 。
6.在审计工作中 , 揭示审计对象的差错和弊端 , 属于审计的 ( A ) 。
A. 制约性作用B. 促进性作用C.建设性作用D.宏观调空作用7. 一般审计准则无不对审计人员的业务技能和品德操行提出一个高的标准，视为审计工作的灵魂的是（b）。
A. 权威性B.独立性C.客观性D.真实性8. 从独立的角度来看，在我国审计监督体系中，政府审计（d）A. 仅与委托者独立，不与被审计单位独立B. 与审计委托者和被审计单位均独立C. 与审计委托者和被审计单位均不独立D. 仅与被审计单位独立，不与委托者独立9. “发生”认定，指记录的交易和事项已发生且与被审计单位有关，其目标主要针对（d）。
A. 数量B. 低估C. 高估D.金额10. “完整性”认定，指所有应当记录的交易和事项均已记录，其目标主要针对（d）A. 数量B.金额C.高估D.低估11. 下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有( D)。
A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确12.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（C）。
A.通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险B.通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险C.在确定计划的重要性水平时，应当考虑对公司及其环境的了解D.在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果13.开展审计工作都应该正确地编制（D）。
审计学复习试题含答案(4)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
《审计学》复习题
厦门大学网络教育2015-2016学年第二学期《审计学》课程复习题一、单项选择题1、关于注册会计师审计的下列提法不恰当的是（A）。
A、注册会计师审计产生的重要原因是财产所有权与经营权的分离B、注册会计师审计是商品经济发展到一阶段的产物C、注册会计师审计随着商品经济的发展而发展D、注册会计师审计独立于政府或任何企业或经济组织2、审计署是我国最高审计机关,在（C）领导下主管全国审计工作。
A、国家主席B、民政部C、国务院D、财政部3、下列关于政府审计与注册会计师审计区别的表述中不正确的是(B）。
A、政府审计是强制审计，注册会计师审计是受托审计B、相对于被审计单位而言,政府审计和注册会计师审计具有较强的独立性C、政府审计是无偿审计，注册会计师审计是有偿审计D、在审计的独立性上，政府审计体现为单向独立，注册会计师审计体现为双向独立4、在判断审计工作质量方面，(A）是最权威的标准。
A、独立审计准则B、审计质量控制准则C、职业道德准则D、后续教育准则5、注册会计师在执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的过程中，应遵循的职业规范是（A)。
A、独立审计准则B、职业道德准则C、后续教育准则D、会计准则6、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（C）。
A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、按服务成果的大小进行收费C、不以个人名义承接一切业务D、对自己的能力进行广告宣传7、我国规定，执业会员接受脱产职业后续教育时间3年累计不得少于（B）学时。
A、120B、180C、100D、1608、被审计单位财务报表存在多处错误，但每一处都不算重大,而综合起来却对财务报表的影响重大,财务报表作为一个整体已经严重失实，注册会计师运用标准审计程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此应（B）。
A、没有过失B、承担普通过失C、承担重大过失D、视同欺诈9、注册会计师未能查出会计报表种种错报漏报,法院一般认为注册会计师可能具有（D）。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、填空题（每空分，共分）、审计按主体不同可以分为：、、。
、审计证据按其外形特征可以分为：实物证据、、和。
、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计证据成；审计风险与所需要的审计证据成，审计风险水平越高，就要执行更多的，获取更多的以降低。
、控制测试是指注册会计师对而实施的测试。
包括和。
、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可根据审计结论，在财务报表审计中出具或非标准审计报告。
非标准审计报告有分为：、、和的审计报告。
二、名词解释（每题分，共分）、政府审计：、函证：、审计工作底稿：、审计风险：、内部控制：三、简答题（每题分，共分）、审计计划阶段的工作主要包括哪些内容？、简述管理层认定的内容。
、简述审计工作底稿的三级复核制度。
、简述库存现金实质性程序。
简述注册会计师法律责任产生的原因及注册会计师如何防范法律诉讼。
四、案例分析题（第题分，第二题分，共分）、王学民是一家公司的承包经营负责人，在承包经营年期结束之后，他请了当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。
该会计师事务所经过审计，出具了无保留意见的审计报告，即认为该公司在承包经营期内的财务报表已公允地反映其财务状况。
不久，检察机关接到举报，有人反映王学民在承包经营期内，勾结财务经理与出纳，暗自收受回扣，侵吞国家财产。
为此，检察机关传询了王学民。
王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，振振有词地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。
如果不信，你们可以去问注册会计师。
”请问：（）王学民的话是否有道理，如果有错，错在哪里？（）如果你是那家会计师事务所的负责人，你将如何回答这一问题？、20XX年月日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前去广生公司验证存货的账面余额。
在盘点前，小张在过道上听几个工人在议论，得知存货中可能存在不少无法出售的变质产品。
对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库存量与最近销量，抽点结果表明，存货数量合理，收发亦较为有序，由于该产品技术含量较高，小张无法鉴别出存货中是否有变质产品。
《审计学》复习题
《审计学》复习题一、单选题1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ）A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计）A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。
B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。
C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。
D确定折旧额的计算是否正确。
3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ）A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ）A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。
B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。
C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。
D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。
5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ）A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。
B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。
C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。
D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。
6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ）A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。
B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。
C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。
D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。
8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习题
审计学复习题审计学是一门研究审计活动及其规律的学科，它涉及到对财务报表的独立检查和验证，以确保其真实性和公正性。
以下是一些审计学复习题，供同学们参考：1. 审计的定义与目的：- 审计是什么？- 审计的主要目的有哪些？2. 审计的类型：- 列举不同类型的审计，并简述它们的区别。
3. 审计标准：- 什么是审计标准？- 国际审计标准与国内审计标准有何不同？4. 审计证据：- 审计证据有哪些类型？- 如何评估审计证据的充分性和适当性？5. 审计程序：- 描述审计过程中的主要程序。
- 审计风险评估在审计程序中的作用是什么？6. 内部控制：- 内部控制的定义是什么？- 内部控制对审计过程有何影响？7. 审计报告：- 审计报告包含哪些基本要素？- 不同类型的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）有何区别？8. 审计职业道德：- 审计师应遵守哪些职业道德规范？- 职业道德在审计过程中的重要性是什么？9. 审计法律责任：- 审计师可能面临的法律责任有哪些？- 如何避免审计过程中的法律风险？10. 信息技术在审计中的应用：- 信息技术如何影响审计过程？- 审计师如何利用信息技术提高审计效率？11. 审计质量控制：- 什么是审计质量控制？- 审计质量控制的措施有哪些？12. 案例分析：- 通过一个具体的审计案例，分析审计过程中的关键步骤和决策。
请同学们在复习时注意理解每个问题背后的审计原理和概念，并尝试将理论知识应用到实际案例中去。
审计学不仅仅是记忆规则和标准，更重要的是理解其背后的逻辑和应用场景。
希望这些复习题能够帮助同学们更好地掌握审计学的知识点。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《审计基础》复习题一、单项选择题（每题一分）1.在秦汉时期，（C ）制度日益完善。
A．监察B．御史C．上计D．下计2.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（C）。
A．司法系统B．行政系统C．立法系统D．司法系统3.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（C ）。
A．剥削B．统治C．受托经济责任D．经济利益4.审计最基本的职能是（C ）。
A．经济评价B．经济监察C．经济监督D．经济司法5.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的（A ）。
A．制约性作用B．促进性作用C．建设性作用D．宏观调控作用6.审计按其主体分类，是审计的（A ）。
A．基本分类B．其他分类C．技术分类D．综合分类7.民间审计，在我国亦称（D ）。
A．查账B．财务大检查C．验资D．社会审计8.对某一特定项目所进行的审计，称为（C ）。
A．局部审计B．财经法纪审计C．专项审计D．民间审计9.一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（ A ）。
A．任意审计B．强制审计C．专项审计D．突击审计10.在实际工作中，与审阅法结合起来运用的方法是（D ）。
A．观察法B．鉴定法C．比较法D．核对法11.审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料与有关财产物质是否相符的方法是（ D ）。
A．监督盘存B．观察法C．调节法D．直接盘点12.在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据的方法是（ B ）。
A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．抽样法13.在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法是（ A ）。
A．属性抽样B．变量抽样C．任意抽样D．判断抽样14.样本的可靠程度主要取决于被审计单位的内部控制系统，当内部控制系统较健全、有效时，一般可选择的可靠程度为（ D ）。
A．95%B．100%C．99%D．90%15.从8000张现金支出凭证中抽取400张进行审计，采用系统抽样法，这抽样间隔数为（B ）。
A．10B．20C．30D．4016.民间审计组织在接受被审计单位委托的审计项目之前提交给被审计单位的正式文件是（ D ）。
A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计约定书17.被审计单位拒不缴纳应缴的违法款项、罚款的，政府审计机关可通知的扣缴单位为（ B ）。
A．上级主管部门B．银行C．财政D．税务18.对被审计单位的直接责任人员构成犯罪的，政府审计机关应提请依法追究刑事责任的单位为（ A ）。
A．司法机关B．刑法机关C．主管部门D．本级财政部门19.1968年一些国家的政府审计机关在东京举行大会，通过了东京宣言，正式宣布成立（ C ）。
A．内部审计师协会B．国际会计师联合C．最高审计机关国际组织D．审计实务委员会20.发表最早的一本关于内部审计的单行本《内部审计——它的性质、职能、程序和方法》的是（ D ）。
A．蒙哥马利B．司奈安C．卢卡·巴却里D．.布林克21.注册会计师在执行业务中，发现有弄虚作假等不法行为的，应当在（A）。
A．出具的报告书中指明B．审计协定书中指明C．审计工作底稿中指明D．管理建议书中指明22.审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（B ）。
A．审计依据B．专业标准C．审计假设D．审计条例23.实施审计准则，可以赢得信任的利益相关者有（D ）。
A．审计人员B．委托审计者C．被审计单位D．社会公众24.审计依据不是任何时期都能够适用的，这种特性称为（D ）。
A．局限性B．地域性C．层次性D．时效性25.在空间上，很多审计证据还要受到的限制是（B ）。
A．相关性B．地域性C．层次性D．时效性26.用作审计证据的事实、凭据和资料必须与审计目标之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（B）。
A．客观性B．相关性C．合法性D．经济性27.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（C ）。
A．实物证据B．加工证据C．书面证据D．辅助证据28.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（ D ）。
A．实物证据B．自然证据C．基本证据D．直接证据29.审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（B）。
A．审计证据的真实性B．审计证据的充分性和适当性C．审计证据的可信性D．审计证据的经济性30.审计计划应由（ C ）。
A．主任会计师编制B．会计师事务所所长编制C．审计项目负责人编制D．会计师事务所业务负责人编制31.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（B）。
A．财务报表的金额和性质B．错报或漏报的金额和性质C．账户或交易的金额和性质D．审计收费的金额和性质32.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。
A．审计风险就会增加B．审计风险就会减少C．固有风险就会增加D．控制风险就会减少33.审计人员可接受的审计风险为5%，评估被审计单位的重大错报风险为40%，则检查风险为（D）。
A．20%B．70%C．95%D．%34.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（C ）。
A．详细审计策略B．抽样审计C．实质性测试D．符合性测试35.以内部控制系统评审为基础，属于（B ）。
A．现代审计B．系统导向审计C．内部审计D．管理现代化36.下列业务属于不相容职务的是（D）。
A．经理和董事长B．采购员与供销科长C．保管员与车间主任D．记录日记账和总账的人员37.未加控制就容易产生错弊的环节，称为（C ）。
A．不相容职务B．内部牵制C．关键控制点D．内部审计38.当被审计单位的内部控制失效，审计人员应当将重要账户或交易类别的部分或全部认定的控制风险评估为（ B ）。
A．低水平B．高水平C．中等水平D．无水平39.收入截至测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（D ）。
A．在同一天B．相差不超过15天C．相差不超过30天D．在同一适当会计期间40.审计报告的说明段省略时，则注册会计师发表了（A ）。
A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见二、多项选择题（每题二分）1.目前，我国的审计监督体系主要包括（BCD ）。
A．就地审计B．政府审计C．民间审计D．内部审计2.政府审计机关属于立法系统的国家有（BCD ）。
A．日本B．美国C．西班牙D．加拿大3.审计的制约作用可以概括为（AB ）。
A．揭示差错和弊端B．维护财经法纪C．改善经营管理D．提高经济效益4.我国审计按期内容和目的分类，可分为（BCD ）。
A．政府审计B．财政财务审计C．经济效益审计D．财经法纪审计5.审计按其执行地点分类，可以分为（BD ）。
A．内部审计B．报送审计C．专项审计D．就地审计6.审查书面资料的方法的审查对象主要是（ABD ）。
A．财务报表B．会计凭证C．经济政策D．会计账簿7.审阅法在财务审计中运用最为广泛，主要审阅（BC ）等。
A．审计工作底稿B．会计凭证C．会计账簿D．审计约定书8.核对法是指对凭证、账簿和报表等书面资料之间的有关数据进行相互对照检查，借以查明（ABCD ）。
A．证证相符B．账证相符C．账账相符D．账表相符9.证实客观事物的方法主要包括（BCD ）。
A．核对法B．盘点法C．调节法D．观察法10.民间审计的实施阶段是审计全过程的中心环节，其主要工作是（ABCD）。
A．进驻被审计单位B．检查和评价内部控制系统C．审查财务报表及其所反映的经济活动D．收集审计证据11.政府审计机关审计监督活动的原则是（BCD ）。
A．客观性原则B．合法性原则C．独立性原则D．强制性原则12.我国内部审计的主要特征有（ABD ）。
A．服务上的内向性B．审查范围的广泛性C．审查目的的效益性D．作用的稳定性13.西方国家内部审计机构的隶属关系，一般类型有（ABD ）。
A．受本单位主计长领导B．受本单位总裁或总经理领导C．受本单位董事会领导D．受本单位董事会下属的审计委员会领导14.注册会计师对委托单位的责任包括（BCD ）。
A．团结协作的责任B．按时按质完成委托业务的责任C．保密的责任D．按标准收费的责任15.根据世界各国现行的审计准则来看，其内容大体上包括（ACD ）。
A．一般准则B．具体准则C．工作准则D．报告准则16.审计依据的特点主要有（ACD ）等。
A．层次性B．可比性C．相关性D．时效性17.按审计证据的重要性进行分类，可以分为（ACD ）。
A．基本证据B．间接证据C．辅助证据D．矛盾证据18.收集审计证据的途径很多，常见的有（ABCD ）。
A．实地监盘B．观察C．询问D．检查19.审计风险的组成要素包括（BD ）。
A．经营风险B．重大错报风险C．控制风险D．检查风险20.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（ABCD ）。
A．行业环境发生变化B．重大的关联方交易C．会计计量过程复杂D．内部控制薄弱21.内部控制系统按工作范围分类，可以分为（AD ）。
A．内部管理控制系统B．内部经营控制系统C．内部生产控制系统D．内部会计控制系统22.常见的内部控制系统描述方法有（ACD ）。
A．流程图法B．规划法C．文字表述法D．调查表法23.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（BCD ）。
A．凭证导向审计B．账表导向审计C．系统导向审计D．风险导向审计24.对于重要的内部控制，了解内部控制的程序应包括（ABCD ）。
A．询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件B．检查内部控制生成的文件和记录C．观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况D．选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试25.审计人员对控制进行测试时，控制测试的种类有（ACD ）。
A．同步控制测试B．超前控制测试C．追加控制测试D．计划控制测试26.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（BD ）。
A．总体测试B．控制测试C．细节测试D．实质性测试27.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ABCD ）。
A．应收账款在全部资产中的重要性B．被审计单位内部控制的强弱C．以前年度的函证结果D．函证方式的选择28.注册会计师在盘点库存现金时，时间最好选在上午上班前或下午下班后，不应实施（BCD ）。
A．突击检查B．定期检查C．通知检查D．计划检查29.对于已进入生产经营阶段的企业，验资的范围包括（ABCD）A．投入资本B．资本公积C．盈余公积D．未分配利润30.注册会计师为企业提供会计服务的主要内容是（ABD）A．编制会计报表B．代理记账C．技术管理咨询D．纳税代理三、判断题（每题一分）1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济效益。
（√）2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。