合同的法财税审核
《合同审查实务》PPT课件
五、审“支付”
审核支付方式如货币、易货等细节，总价、单价、价 格构成、支付方式、支付步骤、账户等是否明确。
注意：委托付款的特别处理及约定－－－－合同主体 变更（债权转让、债务转移、合同概括转让、第三人 履行的基本概念）
六、审“财税”
合同与税法直接挂钩，税收是合同的成本之一，应当充分 评估合同的约定和履行对合同税收的影响。
八、审“权利义务”
权利义务的内容是否明确完备； 权利义务是否具有可操作性； 权利义务是否对等； 免责条款是否公平合理。
九、审“框架”
审合同框架是否对交易主体、内容、方式等进行锁定、 交易可能现象的预测是否完备，是否存在致命的结构遗 漏，合同之间或条款之间、章节之间是否协调一致。
——结合合同法中对合同主要内容的规定，审查合同的基 本条款是否具备。
十五、审“文字”
应对合同内容仔细推敲、反复斟酌。确定合同中是否 存在前后意思矛盾、词义含糊不清的文字表述，并及 时纠正容易引起误解、产生歧义的语词，确保合同的 文字表述准确无误。
十四、是否符合关联 交易的限制，合伙人同本合伙企业交易是否符合合伙协 议约定或经全体合伙人一致同意等。
关联关系指控股股东、实际控制人、董事、监事、高管 与其直接或者间接控制的企业之间的关系，以及可能导 致利益转移的其他关系。
上市公司董事与董事会会议决议事项所涉及的企业有关 联关系的，不得对改项决议行使表决权，也不得代理其 他董事行使表决权。
三、审“意思表示”
审意思表示是否真实，防止信息传递发生的扭曲，要 了解合同当事人的最真实的想法，能否满足当事人交 易需求，看合同主体的意思表示是否失真。
要约邀请：希望他人向自己发出要约的意思表示； 要约：希望和他人订立合同的意思表示； 承诺：同意要约的意思表示。
建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同与项目部直接雇佣农民工的以及其它用工形式的法务、财务和税务处理
建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同与项目部直接雇佣农民工的以及其它用工形式的法务、财务和税务处理来源：建安财税知音编辑：扬扬学妹本文字数：6635字建议阅读时间：17分钟看完后要记得分享出去，给更多人传播！天扬网校，一切为了学员~全面营改增后，建筑企业的农民工存在“四种”不同的用工形式：一是建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式；二是建筑企业项目部直接雇佣农民工的用工形式；三是建筑企业与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，农民工为劳务派遣人员的用工形式；四是建筑企业与个人包工头签订建筑劳务承包合同，农民工为个人包工头队伍的用工形式。
在以上四种农民工用工形式下的建筑企业，对农民工的成本如何进行会计核算？对农民工的个人所得税应如何处理？是当前许多建筑企业面临的难点问题。
一、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的用工形式的法务处理1、农民工的雇佣法律关系在建筑企业与劳务公司签劳务分包合同的情况下，在劳动法律关系上，农民工与劳务公司构成雇佣和被雇佣的劳动关系，与建筑企业没有构成雇佣和被雇佣的法律关系。
2、建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的合法性财税[2016]36号文件附件2：《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项“建筑服务”第一款规定：以清包工方式提供建筑服务，是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。
基于此条规定，清包工方式包括两种方式：一是分包人不采购建筑工程所需的材料（含主材和辅料），只采购全部人工费用；二是分包人只采购筑工程所需的辅料和全部人工费用。
《建筑工程施工转包违法分包等违法行为认定查处管理办法（试行）》（建市[2014]118号）第9条（五）项规定：专业分包人将其承包的专业工程中非劳务作业部分再分包的，为违法分包行为。
基于此规定，建筑企业总包和专业分包人可以就其纯劳务部分进行分包给劳务公司。
二、农民工成本的财务处理在建筑企业与劳务公司签订劳务分包合同的情况下，劳务公司根据财税【2016】36号文件的规定，选择简易计税税方法，直接向建筑企业开具3%的增值税专用（普通）发票，建筑企业直接凭劳务公司开具的增值税发票进成本，在“工程施工——分包成本——人工费用”科目进行成本核算。
2024企业财税合规性辅导合同一
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024企业财税合规性辅导合同一本合同目录一览第一条合同主体1.1 甲方（委托方）1.2 乙方（受托方）第二条财税合规性辅导内容2.1 财税政策解读2.2 财税风险评估2.3 财税合规性审查2.4 财税合规性优化建议第三条合同期限3.1 合同开始日期3.2 合同结束日期第四条服务地点4.1 甲方所在地第五条服务方式5.1 面对面咨询5.2 电话沟通5.3 邮件交流5.4 其他方式第六条费用及支付6.1 辅导费用6.2 支付方式6.3 支付时间第七条保密条款7.1 保密内容7.2 保密期限7.3 保密责任第八条违约责任8.1 甲方违约8.2 乙方违约第九条争议解决9.1 协商解决9.2 调解解决9.3 仲裁解决9.4 法律诉讼第十条合同的生效、变更和终止10.1 合同生效条件10.2 合同变更10.3 合同终止第十一条不可抗力11.1 不可抗力的定义11.2 不可抗力的后果第十二条附则12.1 合同附件12.2 合同的解释权12.3 合同的修改和补充第十三条其他约定第十四条签署14.1 甲方代表（签字）14.2 乙方代表（签字）14.3 签署日期第一部分：合同如下：第一条合同主体1.1 甲方（委托方）：甲方全称：_____________甲方地址：_____________联系人：_____________联系电话：_____________电子邮箱：_____________ 1.2 乙方（受托方）：乙方全称：_____________乙方地址：_____________联系人：_____________联系电话：_____________电子邮箱：_____________第二条财税合规性辅导内容2.1 财税政策解读：乙方负责对甲方提供的相关政策文件进行解读，包括但不限于国家税务总局发布的税收政策、财政部门发布的财政政策等，并提供政策解读报告。
合同审核的意义和作用
合同审核的意义和作用合同审核的意义和作用合同是一种法律文书，体现了合法权益的约定和保障，是商业交易和日常生活中必不可少的工具。
由于各种因素的影响，例如不了解法律法规、交易成本等问题，合同的质量和合法性往往存在一定的隐患。
因此，对合同的审核显得非常必要。
一份合同需要包含以下内容：1. 双方基本信息：合同的签订双方应该标明基本的信息，如姓名、地址、电话等，并保证这些信息的准确性和完整性。
2. 各方身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任：合同的双方应该明确各自的身份、权利、义务、履行方式、期限、违约责任。
在签署合同前，律师需要对合同的各项条款进行审查，并确保其符合法律要求，确保其合法性，合同在双方标明的期限内履行从而保证合同约定的生效。
3. 需遵守中国的相关法律法规：合同双方在签订合同之前，应该了解并承认适用的法律法规。
合同需要遵守的法律法规包括财税、合同法、行业规定等，同时还需要注意特殊的法律规定。
在审查合同时，律师需要仔细阅读合同的条款，确保双方的合同内容符合法律法规的要求，符合国家各项政策。
4. 明确各方的权力和义务：合同的双方应该明确各自的权力和义务。
双方应该在合同中明确自己的权利和义务，防止合同的一方滥用合同权利，同时也要防止一方利用条款的缺陷而侵犯合同的另一方的权益。
在审核合同时，律师应该引导合同双方反复试想，琢磨太过精密的合同会浪费不必要的时间和资源。
5. 明确法律效力和可执行性：合同的生效和可执行性需要明确。
在合同签订地通过合法途径告知相关法律机构，以确保其生效并且能够维持其可执行性。
经过审查、修改和完善后，合同的各项条款将更加完善，包含当地的时事问题和文化元素，从而实现了合同的合法性和有效性，在双方交易时将如同纲常。
作为一名律师，在审核合同的过程中需要注意各种问题，例如合同的实质、效力、义务、期限等，坚定各方合法权益，为双方创造更好的经济合作环境。
合同审核要点完整版
合同审核要点完整版合同审核是指对一份合同进行严格审核，以确保它的合法性、合理性、安全性和有效性。
这是一个非常重要的流程，特别是对于那些涉及大额交易或风险较高的合同。
以下是合同审核的要点：一、文本审核在签署合同之前，必须仔细审核合同的每一个条款，确保所有涉及的事宜都已被全面考虑和详细规定。
这些要点包括以下内容：1.双方当事人的身份、法律地位、住所和联系方式；2.合同的效力、期限、终止、解除和违约等相关法律条款；3.交付方式、物品的数量和品质、价格、付款方式和时间、税费、运输、保险、验收等交易的实质性条款；4.法律责任、争议解决、仲裁、管辖权和协议保密等附属条款；5.其他有关签署合同要求的内容。
二、法律审核审核合同的内容必须符合国家相关法律、法规和规章制度。
必须对合同中涉及的法律问题进行明确的解释和规定。
主要包括以下方面：1.民法、合同法、物权法等有关民事法律问题，如合同的效力、主体资格、违约责任、诉讼时效、买卖的所有权转移等；2.税法、外汇管理法、海关法等有关财税问题，如所得税、增值税、关税、汇率、外汇收支、报关手续等；3.企业法、劳动法、社会保险法等有关公司法律问题，如公司的结构、口径和法定资本、股权及分红分配、员工的薪酬、福利和保险等。
三、风险审核合同审核应该重点关注风险因素，评估可能存在的各种风险，以降低双方当事人的风险。
这包括以下方面：1.交易的信用风险，即交易方的违约、破产或其他可能带来的损失；2.商品或服务的质量风险，即发生质量不合格、缺陷或损坏等可能导致的经济损失或损坏等；3.交易的政治风险，即因政治不稳定、战争、或其他政治因素导致的交易失败或经济损失。
四、流程审核在合同原始的签署之前，需要审核合同的审批流程和签署流程。
必须确保合同的签署过程符合公司法律、规章制度和内部规定，主要包括以下方面：1.确定合同的签署人员，以及合同的签署过程和签署手续，保障合同的合法性和准确性；2.审查合同的审批流程，以确认合同是否经过内部审批程序，并由授权人员签署；3.检查合同的原件和副本的保管方式，如何确保文件的安全性和完整性，以及检查合同归档和保存的流程是否符合公司的要求。
财务顾问合同审核要点
财税咨询合同审核要点业务是财务的命，而业务的载体是合同，合同是一切业务的起点，合同的每一个条款都包含利益，合同法对合同的定义：合同是当事人或当事双方之间设立、变更、终止民事关系的协议。
通俗来讲，合同是在双方信任基础上找到彼此的利益共同点并达成受法律约束的书面化约定。
财税咨询服务合同一般是经一次甚至多次洽谈领会企业核心诉求并提交报价提案通过后由财税咨询机构主导起草，发客户沟通确认达成一致意见后才会走到正式签订阶段，一份财税咨询服务合同通常应包括合同主体、服务内容、服务期限、服务价款及收费方式、双方的权利和义务、保密条款、违约责任及其他约定等项目，在准确把握客户核心服务诉求的基础上如果能够浓缩提炼为精准到位的具体合同条款，对于成功签单、后续服务都会有事半功倍的效果。
为此，笔者认为在财税咨询合同草拟和审核过程中至少要关注以下十大要点。
一、合同服务主体必须明确界定笔者在日常审核财税咨询合同的过程中，发现部分项目人员起草的合同让人看完“不寒而栗”，其中之一就是服务主体不明确，比如类似以下合同约定条款：“1、调阅甲方及其关联主体账务规范有关的各项资料，了解公司的经营模式及财务现状，在充分调研的基础上，协助甲方及其关联主体制定账务、业务的规范方案，建立合规账套，实施方案在向甲方决策层进行汇报通过后，协助甲方人员进行落地实施，并提供过程辅导。
2、对甲方及其关联主体财务核算体系进行梳理，服务包括岗位设置、财务软件使用、科目体系设置以及人员培训，搭建适合企业发展规划的财务体系。
”以上条款约定明显存在照搬照抄历史合同、为成功签单过度承诺的嫌疑，一方面关联主体无法明确界定容易产生争议和纠纷；另一方面如果甲方关联主体众多可能导致收费包不住本；所以，合同服务主体必须明确约定，切忌使用“关联主体类”模糊无法明确界定的词汇。
但在某些特定服务事项中，使用“关联主体”合同描述也并无不妥，比如股权架构设计合同约定条款：“1、组建专业团队进驻现场，对甲方及其关联主体进行全面调研，充分了解甲方及关联主体的现状，包括公司战略、经营模式、供应商及客户情况、核算情况、资金管理及纳税情况等。
合同管理中的财务监管职能
企事业经济合同管理中的财务监管职能市场经济是契约经济。
企事业在经营活动中与客户签订各种经济合同，不断行使合同权利与履行合同义务，进而实现企业的经济目标，这是企事业运行的主线。
对经济合同，应建立良好的财务监管控制规范，不但对企事业财务部门准确核算经济业务、出具真实准确的财务报表具有重要意义，更是财务管理实务工作的重要内容，具体实现财务对经济事项的事前、事中、事后管理。
因此，企事业的财务部门应寻求各种渠道，主动参与经济合同的管理，维护财务在企业经济运行过程中的知情权，发挥财务管理在企事业管理中的核心作用。
目前在企事业管理实务中，许多企事业财务部门对经济合同的签定、执行与结算过程监管缺失，财务人员在事后被动地接受业务部门传来的结算单据，依据自己对结算单据的理解进行核算，甚至没有真实经济合同的备案资料，这种经济信息传递过程中的不准确、不及时，导致财务人员对经济业务性质不了解、对经济合同的执行情况不掌握，使财务数据失真，财务核算严重滞后，使出具的财务报表与真实的经济业务脱节。
这样的财务数据既不能给企事业经营管理者提供有用的决策支持，也不能为投资者提供有价值的投资信息，这是对现行新会计准则的严重背离，也是企事业财务工作者的失职。
要改变这种现状，既需要财务人员不断提高自身业务素质，努力改变财务工作环境，更取决于企事业管理者改变经营管理理念，充分认识到财务控制是企事业内部控制的重要组成部分。
在企事业经济运作流程的关键环节设置财务控制，决策过程中应更多地进行财务数据的分析。
在企事业管理中以财务管理为核心。
当前我国正在实施的新企业会计准则，要实现的一个目标，就是在财务领域实现国际趋同。
实现新准则，首先需要改变的是财务人员与企事业管理者对财务管理的作用的认识，否则新企事业会计准则的实施只能照猫画虎。
财政部于2007年印发了《企事业内部控制规范（征求意见稿）》，这份被业内人士称为中国版“COSO（内部控制框架）与《萨班斯-奥克斯利法案》合体”的内控规范，在具体准则中对合同控制规范作了较全面的阐述。
财税顾问服务合同8篇
财税顾问服务合同8篇篇1甲方（客户）：____________________乙方（财税顾问公司）：____________________鉴于甲方需要专业的财税顾问服务，乙方具备专业的财税知识和丰富的实践经验，双方根据平等、自愿、互利的原则，经友好协商，达成以下服务合同：一、服务内容乙方为甲方提供以下财税顾问服务：1. 税务咨询：解答甲方关于税收政策、税务规划等方面的疑问。
2. 财务规划：协助甲方制定合理的财务预算和财务计划。
3. 财税审核：对甲方的财务报表进行定期审核，确保其合规性。
4. 财税培训：为甲方提供财税法规、财税筹划等相关培训。
5. 财税风险评估与应对：识别甲方财税风险并提出应对措施。
6. 其他与财税相关的事宜。
二、服务期限本合同服务期限为_____年，自_____年___月___日起至_____年___月___日止。
三、服务费用1. 甲方应支付乙方财税顾问服务费，总计为人民币_____元（大写：_____）。
2. 支付方式：甲方应于合同签订后___个工作日内支付乙方服务费用的___%，剩余部分在服务期满前___个工作日内支付。
3. 如甲方需要乙方提供超出本合同约定的服务，双方应另行商定并支付额外费用。
四、双方权利义务1. 甲方有权获得乙方提供的财税顾问服务，并确保甲方所提供资料的真实性和完整性。
2. 乙方应按本合同约定向甲方提供专业服务，确保服务的准确性和及时性。
3. 乙方应对甲方提供的资料和信息予以保密，未经甲方同意，不得泄露给第三方。
4. 甲方应按时支付服务费用，如未按约定支付，乙方有权暂停提供服务。
5. 乙方在服务过程中发现甲方存在违反法律法规的行为，应立即通知甲方，并有权终止服务。
五、违约责任1. 如甲方未按约定支付服务费用，乙方有权催告甲方支付，并按未支付金额的___%收取滞纳金。
2. 如乙方未按照本合同约定提供服务，应承担违约责任，并退还相应服务费用。
3. 因乙方原因导致甲方损失，乙方应承担赔偿责任。
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合同的法财税审核
合同是商事活动中重要的手段，可以说没有合同就不能顺利、有效地开展商事交往。
但是由于人们的法律意识还很淡薄，一旦发生纠纷，往往因为签订合同时没有严谨的法财税审核，从而导致重大损失。
关于合同的法律审核，即根据法律法规以及当事人的约定对合同的内容、格式进行合规性审核，防范未来法律风险，张律师已经讲得蛮好了，这里不再赘述。
合同的签订在财税工作中非常重要，甚至有人曾经说这样的话，合同订不好，做的账要么是假账，要么是乱账或错账。
总之一句话，很难做好账。
这里联系最近税总发布的《关于明确二手车经销若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号），从现在流行的合同法财税审核角度，简单说点学习文件后的体会。
一、税总公告【2020】9号第一条规定：
“一、自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销业务的纳税人销售其收购的二手车，按以下规定执行：
（一）纳税人减按0.5%征收率征收增值税，并按下列公式计算销售额：
销售额＝含税销售额/（1+0.5%）
本公告发布后出台新的增值税征收率变动政策，比照上述公式原理计算销售额。
（二）纳税人应当开具二手车销售统一发票。
购买方索取增值税专用发票的，应当再开具征收率为0.5%的增值税专用发票。
”
如果纳税人了解该规定，企业处理二手车时，在与对方谈判阶段，根据二手车增值税优惠政策，方便商谈处置车辆的价格，在签订合同时，考虑价款与增值税是否分离，以及合同中明确需要获取的发票种类和税率，并根据最近三四年增值税税率不断变化的趋势，思考其他交易合同中如何约定货物或服务的价款和税率，以及如何处理税率变动带来的税收利益或损失，并在合同中设计相关条款予以避免。
当然根据该条规定，交易双方还可以考虑如何通过合同设定纳税义务发生的，时点！从而享受优惠政策，降低税收成本。
二、签订好合同是做好财税处理的节点，设计好交易模式是纳税筹划的根本。
而交易模式，甚至决定了应税对象和税率。
比如该公告第二条这样规定：
“二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：
（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。
（二）专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。
（三）专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。
受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。
”
根据公告第二条规定，不同的交易模式，应税对象不同，税率也有区别，进项或销项甚至差7个百分点。
这些都需要关注并体现在合同中，签订好合同和交易模式设计是同一经济事项的一体两面。
咱们将该公告第二条列表做一对比，会看得更加清楚！
受托方专业化处理垃圾、污泥、污水和废气等税务对比表。