中国现行税种、税率大全

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我国现行税制主要税种介绍

中国现行税制主要税种增值税1．纳税人增值税的纳税人包罗在中国境内发卖、进口货物，提供加工、补缀、修配劳务〔以下简称应税劳务〕的各类企业、单元、个体经营者和其他个人。

2．税目、税率增值税税目税率表征收范围税率出口货物〔国家另有规定的除外〕0一、农业、林业、牧业产物，水产物；二、食用植物油和规定的粮食复成品；三、自来水、暖气、冷气、热气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭成品；四、图书、报纸、杂志〔不包罗邮政部分发行的报刊〕；五、饲料、化肥、农药、农业机械、农用塑料薄膜；六、金属矿采选产物、非金属矿采选产物、煤炭。

13%原油、井矿盐和除上述货物以外的其他货物，加工、补缀、修配劳务。

17%3．计税方法〔1〕一般纳税人计税方法一般纳税人在计算应纳增值税税额的时候，先别离计算其当期销项税额和进项税额，然后以销项税额抵扣进项税额后的余额为实际应纳税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额=当期发卖额×适用税率〔2〕小规模纳税人计税方法小规模纳税人发卖货物或者应税劳务取得的发卖额，按照规定的适用征收率〔商业为4%，其他行业为6%〕计算应纳增值税税额。

应纳税额计算公式：应纳税额=发卖额×适用征收率〔3〕进口货物退税纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的适用税率计算应纳增值税税额。

〔4〕出口货物退税纳税人出口适用零税率的货物，可以按照规定向税务机关申报打点该项出口货物的增值税退税。

目前，出口退税率分5%、6%、9%、11%、13%、17%六档。

4．主要免税规定农业出产单元和个人发卖的自产初级农业产物；来料加工复出口的货物；国家鼓励开展的外商投资工程和国内投资工程的投资总额之内进口的自用设备；避孕药品和用具；向社会收购的古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国当局、国际组织无偿援助的进口物资和设备；残疾人组织直接进口的供残疾人专用的物品，可以免征增值税。

国税地税税种一览表

国税一览表一、增值税：一般纳税人增值税税率17%，应纳税额=销项税额-进项税额。

小规模纳税人增值税征收率3%，应交税额=销售额*增值税征收率3% 二、消费税：征收围：烟、酒、珠宝、首饰、护肤品、鞭炮、汽油、柴油、汽车轮胎、小汽车、摩托车等11种商品。

征收率：分14个档次，最低3%，最高45%。

地方税费一览表一、营业税政策依据；《中华人民国营业税暂行条例》、《中华人民国营业税暂行条例实施细则》营业税税目税率表政策依据：《中华人民国资源税暂行条例》、《中华人民国资源税暂行条例实施细则》、《省财政厅省地方税务关于调整煤炭资源税额标准的通知》（湘财税〔2005〕102号）资源税税目税率表除法定税率以外，对小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

实际征收中，地税部门对不具备查账征收的企业实行1%-5%比率附征。

四、个人所得税政策依据：《中华人民国个人所得税法》、《中华人民国个人所得税法实施条例》、《市地方税务局关于重新修订市企业所得税、个人所得税附征率的通知》（郴地税发〔2008〕1号）项目和应纳税额计算方法（1）工资、薪金所得计税方法工资、薪金所得，以纳税人每月取得的工资、薪金收入额减除3500元费用以后的余额为应纳税所得额，按照七级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（一）应纳税额计算公式：全月应纳税所得额=月工资、薪金收入总额－3500元全月应纳税额=全月应纳税所得额×适用税率－速算扣除数对于在中国境无住所而在中国境取得的工资、薪金所得的纳税人和在中国境有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人，在计算其工资、薪金所得的应纳税所得额的时候，除了可以按月减除费用3500元以外，还有附加减除费用。

（2）个体工商户的生产、经营所得计税办法个体工商户的生产、经营所得，以纳税人每一纳税年度的生产、经营收入总额减除与其收入相关成本、费用、损失以后的余额为应纳税所得额，按照五级超额累进税率计算应纳税额，税率表如下：个人所得税税率表（二）应纳税额计算公式：全年应纳税所得额=年度生产、经营收入总额－成本、费用、损失全年应该纳税额=全年应纳税所得额×适用税率－速算扣除数。

2024最新参考工具：增值税64种数目税率V1

在境外载运旅客或者货物
0%
41
航天运输服务
0%
42
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
43
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
44
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
45
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
46
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
5%
7
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
8
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
9
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
10
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
0%
47
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
48
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
49
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
50
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
51
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
52
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
53
销售或者进口货物
17%
54
粮食、食用植物油
11%
55
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
11%
56
图书、报纸、杂志

我国现行税收种类

我国主要税收种类一、增值税对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收。

增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

对一般纳税人，就其销售（或进口）货物或者提供加工、修理修配劳务的增加值征税，基本税率为17%，低税率为13%，出口货物为0%（国务院另有规定的除外）；对小规模纳税人，实行简易办法计算应纳税额，征收率一般为6%，从事货物批发或零售等税法列举项目的征收率为4%.增值税的纳税期限一般为1个月，纳税人应在次月的1日至10日的征期内申报纳税。

二、消费税对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收。

征税范围包括烟、酒和酒精、化妆品、贵重首饰和珠宝玉石等18个税目。

消费税根据税法确定的税目，按照应税消费品的销售额、销售数量分别实行从价定率或从量定额的办法计算应纳税额。

消费税的纳税期限与增值税的纳税期限相同。

三、营业税对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收。

应税劳务包括交通运输业、建筑业、金融保险业等7个税目。

营业税按照应税劳务或应税行为的营业额或转让额、销售额依法定的税率计算缴纳。

除了娱乐业实行20%（其中台球、保龄球适用5%）的税率外，其他税目的税率为3%或5%.营业税的纳税期限与增值税、消费税基本相同。

四、企业所得税对中国境内的一切企业和其他取得收入的组织（不包括个人独资企业、合伙企业），就其来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得征收。

企业所得税以企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业所得税的税率为25%.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。

企业所得税实行按月或按季预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。

即企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

各种税率一览

各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。

税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。

下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。

一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。

目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。

二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。

我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。

企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。

三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。

我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。

四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。

根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。

五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。

其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。

除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。

对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。

主要税种及税率

主要税种及税率一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.都市爱护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加我国的分税制我国实行分税制财政税收治理体制。

为了有效处理中央政府和地点政府之间的事权和财权关系，1994年，依照国务院关于实行分税制财政治理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地点税、中央与地点共享税，并分设中央、地点两套税务机构分别进行征收治理。

其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地点共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的治理体制。

国税征管范畴要紧征管范畴：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、都市爱护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地点银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。

刚刚终止的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2018年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范畴也将随着作相应调整。

我国现行的税收种类

我国现行的税收种类我国从1994年1月1日起实行新税制。

按照征税对象的不同，我国税收种类分为流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税五种。

（一）流转税流转税是以商品流转和劳务收入额为征税对象的各种税的总称。

包括：增值税、消费税、营业税、关税、土地增值税等税种。

流转税税源广泛又比较稳定，是我国的主要税类。

1.增值税。

增值税是以商品生产流通和劳务服务各个环节中的增值额为征税对象的一种流转税。

它的最主要特征是以纳税人创造的没有征过税的那部分增值额为征税对象，对于从其它纳税人那里转移过来的已征过税的那部分销售额不再征税。

我国增值税基本税率为17%。

2.消费税。

消费税是对特定消费品的消费行为所征收的一种税。

我国税法在对所有货物普遍征收增值税的基础上，选定一些特殊的消费品和消费行为征收消费税，如烟、酒、化妆品、贵重首饰、小汽车等。

消费税实行3%至45%九檔比例税率。

3.营业税。

营业税是对我国境内经营餐饮业、旅游业、交通运输业、邮电通讯业、文化体育业等行业或转让无形资产的单位和个人所取得的营业收入为征税对象的一种税。

营业税以第三产业中的劳务服务为主要征税对象。

（二）所得税所得税是以纳税人一定时期的纯收入为征税对象的一种税类。

我国所得税包括企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税以及个人所得税三种。

1.企业所得税。

企业所得税的纳税人是中国境内的除外商投资企业和外国企业外的一切实行独立经济核算的企业或组织。

征税对象为纳税人每一纳税年度的生产经营所得和其他所得。

税率为33%比例税率。

2.外商投资企业和外国企业所得税。

纳税人为外商投资企业和外国企业，征税对象为企业生产经营所得或其他所得，税率为33%比例税率（总税负）3.个人所得税。

个人所得税的纳税人为依《中华人民共和国个人所得税法》的规定应在中国交纳所得税的个人，征税对象为个人的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、生产经营所得、承包经营或承租经营所得、股息利息或红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等所得收入，税率一般为5%至45%的九级超额累进税率。

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中国现行税种、税率大全
目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征
收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海
关部门代征。

一、中国现行19个税种
1、增值税：是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。

2、消费税：是对在我国境内生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。

3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。

4、企业所得税：是对在我国境内的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。

5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。

6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。

7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。

8、土地增值税：是对在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。

9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用
人征收的一种税。

10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。

11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。

12、车船税：是以在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。

13、印花税：是对经济活动和经济交往中书立、领受应税经济凭证所征收的一种税。

14、契税：是以在我国境内转移的土地、房屋权属为征税对象，向取得土地使用权、房屋所有权的承受人征收的一种税。

15、耕地占用税：是对在我国境内占用耕地建房或从事非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面积征收的一种税。

16、烟叶税：是对收购烟叶（包括晾晒烟叶、烤烟叶）的单位，按照收购金额的一定比率征收的一种税。

17、关税：是以进出境的货物和物品为课税对象征收的一种税。

18、船舶吨税：是对在中国港口行驶的外国籍船舶和外商租用的中国籍船舶，以及中外合营企业使用的中外籍船舶（包括在港内行驶的上述船舶）征收的一种税。

19、固定资产投资方向调节税：（从2000年起暂停征收）。

二、中国现行16个税种的税率表税种纳税人税率
1、城市维护建设税应缴纳消
费税、增值
税、营业税
的单位和
个人
市区税率7%；县城、镇税率5%；其他1%
2、契税转移土地、
房屋权属
的单位和
个人
税率为3%—5%，由省、自治区、直辖市人民政府按实际情
况确定
3、资源税在我国境
内开采矿
产品或者
生产盐的
单位和个
人
1.原油：销售额的5%-10%
2.天然气：销售额的5%-10%
3.焦煤每吨8-20元；其他煤炭每吨0.3-5元
4.普通非金属矿原矿：每吨或者每立方米0.5-20元；贵重
非金属矿原矿：每千克或者每克拉0.5-20元
5.黑色金属矿原矿：每吨2-30元
6.稀土矿：每吨0.4-60元；其他：每吨0.4-30元
7.固体盐：每吨10-60元；液体盐：每吨2-10元
4、土地增值税转让国有
土地使用
土地增值税实行四级超率累进税率：
权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%
5、城镇土地使用税在城市、县
城、建制
镇、工矿区
范围内使
用土地的
单位和个
人
每平方米年税额：
1.大城市1.5元至30元
2.中等城市1.2元至24元
3.小城市0.9元至18元
4.县城、建制镇、工矿区0.6元至12元
6、房产税由产权所
有人缴纳
依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收
入计算缴纳的，税率为12%
7、车船使用税在我国境
内，车辆、
船舶的所
有人活着
管理人
1.乘用车按排气量分档：每辆60元—5400元
2.商用车：客车每辆480元至1440元；货车每吨16元至
120元
3.挂车：每吨按货车税额的50%
4.其他：每吨16元至120元
5.摩托车：每辆36元至180元
6.机动船舶：每吨3元至6元；游艇：艇身长度每米600元至2000元
8、印花税在我国境
内书立、领
受凭证的
单位和个
人
根据税目不同，税率为0.05‰—1‰
9、企业所得税企业和其
他取得收
入的组织
企业所得税税率为25%
10、增值税销售货物
活着提供
加工、修理
修配劳务
以及进口
货物的单
位和个人
(一)销售或者进口货物，税率为17%
(二)销售活着进口下列货物，税率为13%
1．粮食、食用植物油；
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然
气、沼气、居民用煤炭制品；
3．图书、报纸、杂志；
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5．国务院规定的其他货物
(三)出口货物，税率为零
(四)提供加工、修理修配劳务，税率为17%
11、营业税提供劳务、
转让无形
1.交通运输业：3%
2.建筑业3%
资产或者销售不动产的单位和个人3.金融保险业5%
4.邮电通信业3%
5.文化体育业3%
6.娱乐业5%—20%
7.服务业5%
8.转让无形资产5%
9.销售不动产5%
12、个人所得税在中国境
内有住所
或者无住
所，或者无
住所而在
境内居住
满一年的
个人，从中
国境内和
境外取得
的所得
1.工资、薪金所得，为3%—45%的7级超额累进税率
2.个体工商户，税率为5%—35%的超额累进税率
3.稿酬所得，劳务报酬所得，特殊权使用费所得，利息、股
息、红利所得，财产租赁所得，税率为20%
13、消费税生产、委托
加工和进
口消费品
的单位和
个人，以及
销售消费
1.烟：税率25%—45%
2.白酒：20%；黄酒240元/吨；啤酒：250元/吨；其他酒：
10%；酒精：5%
3.化妆品：30%
品的其他
单位和个人4.金银、铂金饰品和钻石及钻石饰品：5%；其他贵金属首饰10%
5.鞭炮、烟火：15%
6.成品油：0.8元/升—1.4元/升
7.汽车轮胎：3%
8.摩托车：气缸250毫升以下3%；气缸250毫升以上10%
9.乘用车：1%—40%；中轻型商用客车5%
10.高尔夫球及球具：10%
11.高档手表：20%
12.游艇：10%
13.木质一次性筷子：5%
14.实木地板：5%
14、烟叶税收购烟叶
的单位
税率为20%
15、耕地占用税占用耕地
建房或者
从事非农
业建设的
单位和个
人
人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10元至50元
人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8元至
40元
人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6元至
30元
人均耕地超过3亩的地区，每平方米为5元至25元
16、车辆购置税购置应税
车辆的单
位和个人
税率为10%。