审计学原理名词解释解答题(部分)

1.审计：审计是由专职机构或人员，对被审单位的财政财务收支及其他经济活动的真实性。合法性和效益型进行审查和评价的独立性经济监督活动
2.国家审计：一般是指国家组织和实施的审计，确切的讲。是国家专设的审计机关所进行的审计
3.审计依据：是审计人员在审计过程中用来衡量被审计单位是非优劣的准绳；是提出审计意见，作出审计决定的依据
4.审计工作底稿：是审计人员在审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录和获取的材料证明
5.顺查法：是指按照会计业务处理的先后顺序依次进行检查的方法
6.审计假设：一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，他是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据
7.社会审计：是指由社会注册会计师所进行的独立审计
8.审计主体：是指审计行为的执行者，即审计机构和审计人员，为审计第一关系人
9.审计客体：是审计行为的接受者，即指被审计的资产代管或经营者为审计第二关系人
10.审计授权人：指依法授权或委托审计主体行使审计职责的单位或人员，为审计第三关系人
11.会计师事务所：是国家批准、依法设立并独立承办注册会计师业务的机构，实行自收自支、独立核算、依法纳税
12.国家审计人员：是指审计机关中接受国家委托，依法行使审计监督权从事审计事务的人员，也即是审计“公务员”
13.内部控制：它是指一个组织为了提高经营效益和充分的获得和使用各种资源，达到既定的管理目标，而在内部正式实施的各种制约和调节的 、计划、方法和程序
14.内部审计：是部门单位实施内部监督，依法检查会计账目及其相关资产，是监督财政收支和财务收支真是、合法、效益的活动
15.财政财务审计：也称传统审计，在西方国家叫做财务审计或依法审计。它是指对审计单位财政财务收支活动和会计资料是否真实、正确、合法和有效进行的审计
16.经济效益审计：是以审计评价实现经济效益的程度和途径为内容，是促进经济效益提高为目的的所实施的审计
17.管理审计：是审核检查管理能力，提高经济效益的一种审计
18.审计证据：是指会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获得的证据
19.实物证据：是以物品外部形态某种客观事实为表现形式的证据
20.书面证据：亦称文件证据，它是指文件记录形态作为证明事项真实情况的表现形式的证据
21.言行证据：凡是能够证明审计事项真实情况的事实是通过人的陈述表现的，即以言词作为表现形式的证据
22.环境证据：也称状态证

据，它是指对被审计单位产生影响的各种环境事实
23.内部证据：是指被审计单位内部各种经营管理活动所形成的保存于单位内部的证据
24.调查证据：指审计人员针对某些事项、实务、资料，审计人员有必要要求进行鉴定的部门进行鉴定，所取得的鉴定结论即为鉴定证据
25.报送审计：是指审计组织按照审计法规的规定和要求，通知被审计单位将应该审计的全部资料，如其报送到审计机关进行审计
26.就地审计：是指审计组织委派审计人员到被审计单位进行现场审计
27.联合审计：是指由两个以上的审计组织共同进行的审计
28.突击审计：是指在进行审计前不预先通知的一种审计
29.事前审计：即在经济业务发生以前所进行的审计
30.事中审计：是指在经济业务发生时进行的审计，或者说是计划、预算执行过程中的审计
31.事后审计：是指对经济业务发生以后所进行的审计，也即是对计划、预算完成情况所进行的审计
32.逆查法：亦称倒查法或溯源法，是指按照会计业务处理程序完全相反的方向，依次进行检查的方法
33.详查法：又称精查法或详细审查法，它是指对被审计单位被审查期内的所有活动、工作部门及其经济信息资料，采取精细的设计程序，进行细密周详的审核检查
34.抽查法：是指从作为特定审计对象的总体中，按照一定的方法，有选择的抽出其中一部分资料进行检查，并根据其检查结果来对其余部分的正确性及恰当性进行推断的一种审计方法
35.审阅法：是指通过对被审计单位有关书面资料进行仔细观察和阅读来去的审计证据的一种审计技术方法
36.盘存法：是指通过对有关财产物资的清点、计量，来证实账面反映的财务是否正确存在的一种审计技术
37.函证法：是指审计热源根据审计的具体需要，设计出一定格式的函件逼供寄给有关单位和人员，根据对方的回答来获取某些资料，或对某问题予以证实的一种审计技术
38.鉴定法：是指审计人员对于需要证实的经济活动、书面资料及财产物资超出审计人员专业技术时，由审计人员另聘有关专家运用相应专门技术和知识加以鉴定证实的方法
1.简述审计的职能内容？
①经济监督职能；②经济鉴证职能；③审计评级职能；
2.简述我国审计基本假设的内容？
基本审计假设是指适合于各种审计项目与审计全过程的假设，它是建立审计制度与进行审计工作的基础，主要反映审计必要性、可能性与目的性方面的假设。审计必要性假设；审计是有目的的经济监督活动，其必要性和目的性应建立在假设经济责任关系和经济责任人尊在的基础上；
②审计对象可证实性假设；审计之所以能进行

，就是因为大家都假设：会计资料及其他经济资料、经济业务与经济责任是可以查的清楚的，对经营人员应付的经济责任是能够确认的；
③错误与弊端存在性假设；在审计目的性和可正式性假设的基础上，就可以对错误和弊端的存性、性质、原因，形成过程等进行假设；
④行为衡量标准假设；主要是指依据什么衡量会计人员行为方面的假设；
⑤无反正判定假设；如果对于准备判定的问题提不出任何反对的证据，可以以“提不出反对的证据”为理由进行判定如果难以找到正面证据，可以找反面证据，根据反面证据进行判定
3.简述我国审计特种假设内容
特种假设主要是指适合于假定对象和特种场合的有关假设
①审计主体假设；
②审计方法假设；
③审计证据假设；
④其他方面的假设。
4.简述我国审计机关的审计监督权的特征？
①审计监督权是国家法律赋予的，具有国家强制性；
②审计监督权是行政监督权；
③行政审计监督权的主体是国家审计机关；
⑤审计监督权的内容具有一定的广泛性。
5简述被审计范围违反审计法规的行为表现形式？
①被审计范围或者拖延提供与审计事项有关的资料；
②被审计单位拒绝、或者阻碍审计检查；
③被审计单位专一、篡改、藏匿、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报告以及其他与财政收支有关的资料；
④被审计单位转移、藏匿违法取得的资产。
6.简述审计的本质及其含义
审计的本质是一项独立的经济监督活动。涵义：①是指审计是一种经济监督活动，经济监督是审计的基本职能；②是指审计具有独立性，独立行使审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
7.简述我国国家审计的主要内容？
我国国家被审计对象的实体即被审计单位是指作为会计单位的中央或者地方的各级财务部门、中央银行或国家金融机构、行政机关、国家的事业组、国有企业、基本建设单位等，审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支（负债、资产、损益）和决算，以及与财政财务收支有关的经济活动及经济效益。
8.简述我国内部审计对象的主要内容？
会计机构内部建立稽核制度。主要内容：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责、权限；审计会计凭证和复核会计账簿、会计报表的方法。
9.简述我国社会审计对象的主要内容？
社会审计是由注册会计师所进行的独立审计。会计师事务所主要承办海外企业、横向联合企业、集体所有制企业、个体企业的财务审计和管理咨询业务；接受国家审计机关、政府其他部门、企业主管部门和企事业单位的委托，是办

理经济案件鉴定、纳税申报、资本验证、可行性方案研究、解散清理以及财务收支、经济效益、经济责任等方面的审计。
10.简述会计报表常规外有形式的审查内容？
主要是查明报表的编制是否符合制度的规定。如报表的编制是否符合规定的程序和手续；报表的种类如主表、附表、附注以及财务状况说明书等是否编制齐全；报表的格式是否规范，内容是否完整，有无缺页缺项等。
11.简述会计账簿真实性，合法性的审计内容？
主要是查明会计账簿反映的经济活动是否真实与合法。如经济业务的发生是否真实、合法；有关账户的发生及其余额的计算是否真实正确；相关账项的记录是否相符，有关账户余额是否合理；有关账户余额反映的财务、债项是否确实存在等。
12.简述会计凭证的审计内容？
①会计凭证外在形式的审查，主要是查明会计凭证的取得和填制是否符合有关的规定；
②会计凭证内容真实性、合法性的审查，主要是查明会计凭证所反映的经纪业务内容是否真实、合法；
③会计凭证内容合理性、有效性的审查，主要是查明会计凭证所反映的经济业务是否合理和有效；
13.简述预算外资金的审计内容？
①对预算外资金管理政策审查，即主要审查预算外资金管理是否遵循了国家的统一政策和法规，有无违反规定，自行增设项目，自行制定政策、制度规定的情况；
②对预算外收入审查，有无坐支、贪污、挪用、隐瞒、截留或私设“小金库”等现象；
③对预算外支出审查，主要查明支出是否符合开支的规定，有无健全的手续，有无乱支乱列现象等；
④对预算外资金管理审查，主要查明有无健全的预算外资金管理制度，收支手续是否清楚，有无健全准确的记录，是否经常进行核对，并对不相符情况纠正。
14.简述现金项目审计目标？
①有关现金的内容控制制度是否存在和有效；
②现金收支业务是否完整的入账，有无遗漏；
③记录在账的现金是否确实存在，有无遗漏现象，是否属于被审计单位所有；
④现金的会计记录是否正确无误；
⑤有关现金的计价，如外币汇兑损益的计算等是否正确，有无虚增或者虚减现金的可能；
⑤现金收支业务的发生是否符合有关法律、法规的规定；
⑥会计报表对现金余额的反应是否恰当等
15.简述会计师事务所的业务范围
审计业务：
①审查企业会计报表，出具审计报告；
②验证企业资本，出具验资报告；
③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；
④办理法律、法规规定的其他审计业务；
会计咨询、会计服务业务：
①设计财务会计制度；
②担任会计顾问，提

供会计、财务、税务和其他经济管理咨询；
③代理记账；
④代理纳税申报；
⑤代办申请注册登记，协助拟定合同、协议、章程及其他经济文件；
⑥培训会计人员；
⑦审核企业前景财务资料；
⑧资产评估；
⑨参与进行可行性研究；
⑩其他会计咨询和会计服务业务
其他法定审计业务
16.简述我国审计机关权限的内容？
监督检查权：①要求报送资料权 ②检察权③调查取证权；
采取临时强制措施权；通报或公布审计结果权；
处理处罚权：①对被审计单位拒绝、阻碍审计工作的处理处罚权
②对被审计单位违反预算或者其他违反国家规定的财政收支行为的处理权
③对被审计单位违反国家规定的财务收支行为的处理处罚权；
建议纠正处理权。
17.简述我国审计人员的主要权限？
审计工作人员的权利：①工作权；②报酬权；③身份保障权
审计人员的义务：①履行审计监督的义务；②遵守法律，忠于职守义务；③保守秘密的义务；④遵循回避的义务
18.简述审计工作底稿的内容？
①被审计范围名称；
②审计项目名称；
③审计项目地点或期间；
④审计记录过程；
⑤审计标识及说明；
⑥审计结论；
⑦索引号及页次
⑧编制者姓名及编制日期；
⑨复核和姓名及符合日期；
十其他说明事项
19.简述审计方法选用原则？
①依据审计对象和审计目标的具体情况选用审计方法；
②依据被审计单位的实际情况选用审计方法；
③依据不同的审计类型选用审计方法；
④依据审计人员的素质来选用审计方法；
⑤依据审计方式选用审计方法；
⑥依据审计结论的保证程度和审计成本选用审计方法
20.简述审计凭证的复核内容？
①复核原始凭证上的数据、单价与金额的计算有无错误，涉及多个子项的原始凭证，注意复核其合计是否正确，对于自制的付款凭证如工资结算凭证，更应注意，以防有诈；
②复核记账凭证所附原始凭证的金额是否正确；
③复核记账凭证汇总表（科目汇总表）是否正确；
④复核转账凭证上转记金额计算是否正确；
⑤复核成本计算中有关费用的归集和分配，以及单位成本的计算有无错误等
21.简述职务分离控制的内容？
系指对于组织内部的不相容职务必须进行分工负责，不能由一个人同时兼任，以减少差错和舞弊的发生。任何范围应做到授权批准于执行分离，执行与审查稽核分离，执行与记录分离，保管与记录分离，保管与清查分离，总账记录与明细账或日记账记录分离等，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的等

级工作
22.简述制度基础审计的基本内容？
①严查和评价会计控制制度、管理控制制度和内部审计制度的合理性、适应性与有效性；
②确定经营活动及业务处理同方针政策。计划程序，手续规定的相符程度；
③确定范围财务会计资料及其他经济资料的真实性、完整性与可靠性；
④鉴定对各种资源获取、保护、使用控制的适当性；
⑤检查和评价单位业务的管理业绩、经营效率和各部门完成本职工作的质量；
25、简述对“营业收入”的测评内容
①对销货业务是否建立合同订货制度，订货合同有无专人负责登记管理
②销货与销货款结算是否有专人负责，所有销货是否填制销货通知单，是否凭销货通知单进行发货
③对于销货退回、销货折让、销货折扣是否有严格的审批手续，是即使办理验收入库手续
④有无制定合理的现金折扣制度
⑤是否按国家规定正确确认销售实现并记账
26、简述对“成本核算业务”的测评内容
①是否按照生产费用要素科学地预测产品成本，作为成本控制的依据
②是否建立和完善厂内银行体系，以明确各有关部门的责任成本
③是否严格控制各项生产费用的支出，以降低产品成本
⑤是否根据企业特点选择合适的成本计算方法，准确计算产品成本
⑥是否定期或不定期地开展成本分析工作
27、简述对“对对外投资业务”的测评内容
①对证券的授权买卖，证券的保管和证券的会计记录是否有明确的职责分工
②是否建立，健全证券的保管制度
③是否按证券的品种详细地登记证券的名称，面值号码，数量，取得日期，购入成本，证券商名称，已收到的利息或股息等
④是否建立严格的记名登记制度
⑥是否对有价证券进行定期盘点
28、简述对“国家审计程序”实施阶段的主要内容
①深入调查研究，调整审计方案
②进行符合性测试
③实施实值性测试，搜集证明材料
④编制审计工作底稿
29、简述对“审计业务约定书”的主要内容
审计业务约定书应当包括签约双方的名称、委托目的、审计范围、会计责任、签约双方的义务、出具审计报告的时间要求，审计报告的使用责任，审计收费、审计业务约定书的有效时间、违约责任、签约时间以及签约双方认为应当约定的其他事项等内容
30、简述审计报告的基本结构
①审计报告的标题
②报告的接受者
③审计报告的具体内容
④审计附件
⑥审计报告人及报告日期
31、简述审计报告的基本内容
①审计的范围、内容、方式、时间
②被审计单位的基本情况，财政财务隶属关系，财政财务收支状况等
③实施审计的有关情况，如与审计事项有关的事实，对遵守国家规

定的财政收支、财务收支情况的揭示，采取的审计方法和有关情况的说明等
④审计评价意见，如对已审计的财政收支、财务收支及相关资料的概括表述，结合审计方案确定的重点，围绕财政收支、财务收支真实、合法、效益，对被审计单位应负的经济责任的评价
⑥对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性、处理、处罚建议及其依据
32、简述简式审计报告的基本内容
标题，收件人，范围段，说明段，意见段，签章和会计师事务所地址，报告日期等
33、简述详式审计报告的基本内容
①被审计单位基本情况
②审计概况
③审计结果
④审计意见
⑥审计建议
⑦审计附件
34、简述审计计划实施执行的管理要点
①了解掌握审计计划的实施执行进度情况，以做到心中有数，随时掌握全面情况，并作出相应的调整
②及时研究审计计划执行中遇到的新情况、新问题，并根据研究结果，采取相应的措施去解决问题，克服困难，对审计计划进行即使的调整，使审计计划始终满足现实对审计工作的需要
③针对执行情况，采取相应措施，如实地检查指导，建立信息反馈网络体系，定期召集审计计划执行情况汇报交流研讨会等
④在审计计划执行管理中还要注意克服消除审计计划本身所固有的缺陷和不足
35、简述审计风险管理方法
①风险自留
②风险转移
③风险组织
④风险回避
⑤风险承受
⑦风险控制
36、简述审计文件材料的收集范围
凡记录和反映审计机关在履行审计监督或审计调查任务中直接形成的文件、笔录、证据、电报、信函的原件或复制件，照片、声像磁带、电脑软盘、光盘，以及与项目有关的其他文件材料，均属审计档案的收集范围
37、简述《国际审计指南》中报告？测的内容
①总则
②独立性、
③最高审计机关同议会、政府和行政机构的关系
④最高审计机关的职权
⑤审计方法、审计人员和国际知识交流
⑦报告
⑧最高审计机关的审计权力
38、简述“审计决定”的内容
①审计的范围、内容、方式和时间
②被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为
③定性、处理、处罚决定及其依据
④审计处理、处罚决定执行的期限和要求
⑤被审计单位不服审计决定，依法申请复议的期限和复议机关
39、简述审计特种假设的内容
审计特种假设，主要是指适合于特定对象和特种场合的有关假设，如
①审计主体假设
②审计方法假设
③审计证据假设
④其他方面假设