企业财务人员操作流程

企业财务人员操作流程

（讨论稿）

第一章财务岗位设置

为加强公司的财务工作，规范日常财务行为，达到高效、快捷地开展财

务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用。公司本部需

设置相应的财务岗位，并制定财务人员操作流程。财务岗位包括：财务经

理岗位、现金出纳岗位、银行出纳岗位、费用会计岗位、销售会计岗位、往来会计岗位、办事处核算会计岗位、存货会计岗位、劳动工资核算岗位、固定资产核算岗位、成本核算会计岗位、税务会计岗位、财务分析岗位、总账会计。

第二章财务人员操作流程

一、财务经理操作流程

1、业务工作内容

（1）复核会计凭证

复核所有会计岗位传来的会计凭证—发现会计凭证差错—提请各会

计改正

（2）编制以及出具会计报表

通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存一-复核所有已生成的

结转凭证看其是否正确—对已核准无误的结转凭证进行电脑记账—出具会计报表—交由财务总监审定—审定无误后将其复印若干份—盖上“法定代表人、财务总监、财务部门负责人”印章

注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具。

(3)编制以及出具会计报表附注

收集各核算岗提供的相关资料一-按照会计准则一一编制会计报表附注注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。

(4)编制财务分析报告

每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息一-编制财务分析报告一-财务总监审查一-将审定后的财务分析报打印一-复印若干份一-向总经理请示后下发相关人员

注：3月和9月为季度财务分析，6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。

(5)年末编制财务情况说明书

主要内容包括：①业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情

况，财务收支情况等。

②财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；

③资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响

的事项；

④为正确理解财务报表需要说明的其他事项。

(6)编制现金流量预测表

每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对一-从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细一-并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表一-掌握公司季节性资金需求量，根据经营规划编制下一季度的现金流量

预测表一-财务总监审查一-将审定后的现金流量预测表打印一-复印若

干份一-向总经理请示后下发相关人员

注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25 日之前出具，出具后经领导审定无

误才能予以下发。

2、管理性工作

（1）严格遵守国家财经法律、法规、政策、会计制度。

（2）在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。

（3）协助财务总监加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。

（4）负责财务部日常工作，组织和指导财务会计人员按照公司《财务制度》和其他相应的内部控制制度的要求工作，对公司日常经济业务进行会计核算、实施会计监督。（5）监督公司资产运营状况，对财务业务处理及公司财务管理提出方案；

（6）负责部门月/ 季/ 年度工作计划工作总结的编制，行政工作的对接和汇报。（7）审核各类凭证的真实性、完整性和合法性，实施会计监督。

（8）审核公司各项税费计算的正确性，按期申报与缴纳各项税款。

（9）参与编制公司财务计划、资金计划、财务预算、决算以及相关财务文件的起草、修改和落实执行，监督各项财务计划的执行情况。

（10）指导相应岗位人员进行成本计算，并按期进行成本分析。

（11）对财务部各岗位人员提出任免建议；对各会计工作岗位进行检查，对不称职的会计人员提出处罚意见。

（12）有计划的组织本部人员进行业务技术培训和轮岗，不断提高会计人员业务素质。

3 、工作要求

1）熟悉公司各类财务管理制度

2）熟悉财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作

（3）保管公司财务专用章，监督财务专用章的使用范围。

（4）月终后6 日内提交会计报表及合并会计报表，并进行报表分析。

（5）对财务总监及公司领导布置的工作认真贯彻传达与组织实施。（6）积极完成领导交办的其他工作。

、现金出纳操作流程

1、业务工作内容

（1）现金收现

根据“领款单”一-登记现金日记账一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一-打印记账凭证

借：现金

贷：银行存款——X X 银行

（2）现金付现

审核费用报销原始凭证一-检查并督促领款人签名一-据凭证金额付款一-在原始凭证上加盖“现金付讫”章一-登记现金日记账一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复核一-打印记账凭证

（3）员工借款

审核“借款单”审批手续是否完备一-审核是否还清前欠款一-审核借款额度一-登记还款时间一-编制记账凭证一-上浪潮录入凭证财务经理复核一-打印记账凭证借：其他应收款——X X 员工

贷：现金

注：（1）前欠不清者，拒绝再借。

（2）摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

（4）员工还款

员工凭报销原始单据一-开具票据收据一-低减员工借款一-根据票据收据和原始单据编制记账凭证一-上浪潮录入凭证一-财务经理复

核一-打印记账凭证

借：管理费用/ 营业费用/ 制造费用

现金

贷：其他应收款——X X 员工注：欠款逾期未还者，报销费用款一律