大学生创业计划书财务分析
创业计划书财务分析范例
创业计划书财务分析范例一、总体概况创业项目名称：XXXX公司创业项目类型：XXXX服务行业创业目标：建立一家领先的XXXX服务公司，为客户提供高质量、专业化的XXXX服务，并在3年内成为行业内的佼佼者。
创业团队：由技术、市场、财务等多方面专业人员组成，团队成员均具有多年从业经验。
二、市场分析（一）行业概况XXXX服务行业是一个具有广阔发展前景的市场，随着人们生活水平的提高，对于XXXX 服务的需求逐渐增加。
同时，互联网的普及和技术的进步也为该行业的发展带来了更多的可能性。
目前，市场上已经有一些XXX服务公司，但在市场规模、技术水平、服务质量等方面都存在着不足，这给了我们很好的机会。
（二）市场需求当前，我们生活在一个信息技术高度发达的时代，人们对于XXX服务的需求不断增加，尤其是在XXX领域的个性化需求。
随着人们对生活品质要求的提高，对于XXX服务的需求也越来越多元化。
我们将依托市场需求，不断提升服务水平，满足客户不同的需求。
（三）竞争分析虽然市场上已经有一些XXX服务公司，但是竞争力并不强。
我们主要的竞争对手是A公司和B公司。
A公司规模较大，市场份额占据领先，但是服务质量一般，市场口碑不佳；B公司服务质量较高，但覆盖面较小。
我们将通过差异化服务来满足市场需求，提升市场份额。
三、财务分析（一）资金来源1.自有资金：团队合伙人共计资金100万元，作为初始投入资金。
2.股权融资：我们计划寻求投资人合作，融资200万元。
3.银行贷款：计划向银行贷款100万元，以保证流动资金需求。
（二）资金用途1.企业注册资金：5万元2.场地租赁及装修：20万元3.硬件设备购置：30万元4.人员招聘及培训：20万元5.营销推广及宣传：15万元6.日常运营成本：10万元7.其他杂项费用：5万元合计：100万元（三）盈利模式我们的盈利模式主要是依托于XXX服务的收取费用，可以采用按次收费或者按月/年收费的形式。
另外，我们还可以考虑与机构合作，提供技术支持和解决方案，获取收入。
大学生创业计划书的财务分析
大学生创业计划书的财务分析引言概述：大学生创业计划书的财务分析是一个关键的部份，它为创业者提供了一个全面的了解创业项目的财务状况和潜在风险的机会。
本文将从五个方面详细阐述大学生创业计划书的财务分析。
一、市场需求分析1.1 定义目标市场：大学生创业项目需要明确定义目标市场，包括目标客户的年龄、性别、地理位置等方面的特征。
1.2 评估市场规模：通过市场调研和数据分析，评估目标市场的规模和增长潜力，确定创业项目的市场容量。
1.3 分析竞争对手：了解竞争对手的产品、定价策略、市场份额等信息，评估市场竞争环境。
二、财务预测分析2.1 制定销售预测：基于市场需求和竞争环境，制定合理的销售预测，包括销售量和销售额的预测。
2.2 成本分析：对创业项目的各项成本进行详细分析，包括原材料、人工成本、租金等，确保成本预测的准确性。
2.3 利润预测：通过销售预测和成本分析，计算出创业项目的估计利润，并评估其盈利能力和可持续性。
三、资金需求分析3.1 创业项目启动资金：根据财务预测和创业项目的需求，确定启动资金的金额，包括设备采购、租金、市场推广等方面的支出。
3.2 资金筹集方式：评估创业者可以采取的资金筹集方式，如自筹资金、银行贷款、风险投资等，选择最适合的方式满足资金需求。
3.3 资金使用计划：制定详细的资金使用计划，包括资金的分配和使用时间表，确保资金的合理利用和项目的顺利进行。
四、风险评估分析4.1 市场风险：评估市场需求的不确定性，如市场容量是否被高估、竞争对手的战略调整等，制定应对策略。
4.2 财务风险：分析创业项目的财务稳定性和可持续性，如现金流是否充足、利润率是否可观等，制定风险控制措施。
4.3 法律风险：了解相关法律法规对创业项目的影响，确保项目的合法性和合规性，避免法律纠纷和风险。
五、财务指标评估5.1 盈利能力评估：通过计算盈利指标，如毛利率、净利润率等，评估创业项目的盈利能力和经济效益。
5.2 偿债能力评估：分析创业项目的偿债能力，如流动比率、速动比率等，评估项目的偿债风险和财务稳定性。
创业计划书财务分析内容
创业计划书财务分析内容一、财务分析概述财务分析是创业计划书中非常关键的一部分，它能够帮助创业者全面了解自己的创业项目，包括预期的投资规模、预期的收入和支出、财务风险等。
在这一部分，我们将对创业项目进行财务分析，包括资金需求分析、投资回报预测、财务风险分析等。
通过财务分析的过程，我们将为投资者提供清晰的财务证据，让他们更加相信我们的项目具有良好的发展前景和利润空间。
二、资金需求分析1. 初始投资初始投资是指启动创业项目所需的初始资金。
初始投资包括固定资产投资、流动资金投资和无形资产投资。
固定资产投资主要用于购置办公设备、厂房、仓库等设施。
流动资金投资主要用于采购原材料、支付员工工资和日常生产经营开支。
无形资产投资主要用于品牌宣传推广、产品研发等方面。
初始投资是创业项目成功与否的重要保障，资金不足会导致项目无法正常运作，甚至倒闭倒闭。
2. 运营资金运营资金是指创业项目日常经营需要的资金，包括原材料采购、生产成本、人工成本、销售成本、宣传推广成本、管理费用等。
运营资金是创业项目生存与发展的基础，足够的运营资金可以让创业项目更好地开展生产经营，保障项目的长期发展。
3. 资金筹措资金筹措是指创业项目如何准备资金的问题。
通常来讲，资金筹措方式包括自筹资金、外部融资、合作共赢等方式。
自筹资金是指创始人自己投入的资金，外部融资是指向银行贷款、招商投资等渠道融资，合作共赢是指与其他企业或个人合作共赢。
三、投资回报预测1. 收入预测收入预测是指在未来一段时间内，创业项目有望实现的总收入。
收入预测是创业项目融资的重要依据，也是投资者最关心的问题之一。
创业项目的收入主要来源于产品销售、服务费用等，通过市场调研和分析，我们可以得出一个较为准确的收入预测。
2. 支出预测支出预测是指在未来一段时间内，创业项目有望发生的总支出。
支出预测包括原材料成本、人工成本、销售成本、宣传推广成本、管理费用等。
通过对支出预测的分析，我们可以预测创业项目的盈利能力和风险水平。
大学生创业计划书的财务分析
大学生创业计划书的财务分析财务分析是大学生创业计划书中非常重要的一部份，它可以匡助创业者评估和预测创业项目的财务状况，为投资者提供决策依据。
在财务分析中，主要包括财务指标分析、财务比率分析、财务预测和财务风险评估等内容。
以下是对大学生创业计划书中财务分析部份的详细描述。
一、财务指标分析1. 利润表分析根据创业项目的预测销售额和成本，编制利润表，分析估计的销售收入、成本和利润情况。
通过利润表分析，可以了解创业项目的盈利能力，判断是否具有可持续发展的潜力。
2. 资产负债表分析编制资产负债表，分析创业项目的资产和负债情况。
通过资产负债表分析，可以了解创业项目的资金来源和运营状况，评估项目的偿债能力和资金运作能力。
3. 现金流量表分析编制现金流量表，分析创业项目的现金流入和流出情况。
通过现金流量表分析，可以了解创业项目的现金流动性和资金运作情况，评估项目的现金管理能力和偿债能力。
二、财务比率分析1. 偿债能力比率包括流动比率、速动比率和现金比率等指标，用于评估创业项目的偿债能力。
通过比率分析，可以判断创业项目是否具有足够的流动资金来偿还债务。
2. 盈利能力比率包括毛利率、净利率和营业利润率等指标，用于评估创业项目的盈利能力。
通过比率分析，可以判断创业项目的盈利水平和利润增长潜力。
3. 资产效率比率包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等指标，用于评估创业项目的资产利用效率。
通过比率分析，可以判断创业项目的资产运作效率和经营效果。
4. 财务稳定性比率包括负债比率、权益比率和利息保障倍数等指标，用于评估创业项目的财务稳定性。
通过比率分析，可以判断创业项目的财务风险和债务承担能力。
三、财务预测根据市场调研和创业项目的经营计划，编制财务预测表，预测未来一定时期内的销售收入、成本、利润和现金流量等情况。
通过财务预测，可以评估创业项目的盈利能力和财务状况，为投资者提供决策依据。
四、财务风险评估根据财务分析的结果，对创业项目的财务风险进行评估。
大学生创业计划书财务分析
大学生创业计划书财务分析创业计划书一定少不了财务分析，那么财务分析怎么做？下面是为大家整理的：大学生创业计划书财务分析，仅供参考，欢迎阅读!更多内容请继续关注大学生创业计划书财务分析【一】1.资金需求说明公司成立时每位股东出资XX万，共为XX万初期资本。
2.资金投入计划预计第一季度购买厂房、生产线、用于产品研发、开拓市场共计投入22万元，购买原材料生产产品投入14万元。
招聘生产销售员工支付工资24000元，其他与经营活动有关的现金19万元。
预计第一季度利润表单位：元预计第一季度资产负债表单位：元风险分析1.市场与竞争风险在市场竞争中，竞争的基本动机和目标是实现最大化收入。
但是，竞争者的预期利益目标并不是总能实现的，实际上，竞争本身也会使竞争者面临不能实现其预期利益目标的危险，甚至在经济利益上受到损失。
这种实际实现的利益与预期利益目标发生背离的可能性，就是竞争者面对的风险。
风险是由不确定性因素而造成损失或获益的可能性。
在市场竞争中，不确定性因素很多，虽然每个竞争者都期望实现其预期利益目标，但总不能全都成功，必然会有某些竞争者在竞争中败下阵来，承受竞争的损失。
分析：客户资源不足、宣传效果不明显、价格定位不准确。
对策：1、加大宣传力度，提高服务质量。
2、前期市场调研，不断寻求个性化产品。
3、服务创新，用另类的创新思维为企业服务。
2.产品与技术风险分析：同行竞争、可模仿性强。
对策：1、提高产品质量，以此来保证自己的客户源不流失。
2、不断进行市场调研，确定服务类型，以寻求更多的市场，打造公司品牌。
3、寻求创新，做到人无我有，人有我优，人优我精。
3.财务风险分析：资金不足、前期资金成本控制不力、企业不能及时汇款。
对策：1、建立财务预警分析指标体系，防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。
2、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，公司能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。
大学生创业计划书的财务分析
大学生创业计划书的财务分析财务分析是大学生创业计划书中至关重要的一部分，它可以帮助创业者评估项目的可行性、盈利能力和风险程度。
本文将详细介绍大学生创业计划书中财务分析的标准格式，包括财务指标、财务预测和财务风险评估等内容。
一、财务指标1. 财务目标：明确创业项目的财务目标，如盈利能力、市场份额、资产回报率等。
2. 财务指标分析：列出关键的财务指标，如销售额、毛利率、净利润率、流动比率、资产负债率等，并对这些指标进行详细的分析和解释。
二、财务预测1. 销售预测：根据市场调研和竞争分析，预测未来一段时间内的销售额和销售增长率。
2. 成本预测：预测产品或服务的成本，包括原材料成本、人力成本、运营成本等，并计算毛利率。
3. 利润预测：根据销售预测和成本预测，计算预计的净利润，并分析净利润率的变化趋势。
4. 现金流量预测：预测未来一段时间内的现金流入和现金流出，并计算净现金流量。
5. 资本预算：评估项目所需的资金投入和资金来源，并计算投资回报率、财务杠杆等指标。
三、财务风险评估1. 偿债能力评估：评估项目的偿债能力，包括流动比率、速动比率、现金比率等指标。
2. 盈利能力评估：评估项目的盈利能力，包括净利润率、资产回报率、销售增长率等指标。
3. 资金运营评估：评估项目的资金运营能力，包括应收账款周转率、存货周转率、应付账款周转率等指标。
4. 经营风险评估：评估项目的经营风险，包括市场风险、竞争风险、技术风险等。
5. 财务风险评估：评估项目的财务风险，包括债务风险、资金流动性风险、汇率风险等。
四、财务策略1. 资金筹集：制定明确的资金筹集计划，包括自筹资金、股权融资、债权融资等方式。
2. 资金运用：制定合理的资金运用策略，包括投资项目、运营成本控制、研发投入等。
3. 资金分配：制定合理的资金分配方案，包括利润分配、资本公积金、留存收益等。
4. 财务控制：建立有效的财务控制体系，包括预算管理、成本控制、风险管理等。
大学生创业计划书的财务分析
大学生创业计划书的财务分析标题：大学生创业计划书的财务分析引言概述：大学生创业计划书的财务分析是创业过程中至关重要的一部份。
通过对财务状况的详细分析，创业者可以了解项目的可行性、盈利能力以及风险状况，为创业决策提供科学依据。
本文将从五个方面对大学生创业计划书的财务分析进行阐述。
一、市场需求与销售预测1.1 市场需求分析：分析目标市场的规模、增长趋势、竞争状况等因素，评估市场需求的潜力。
1.2 销售预测方法：采用市场调研、历史数据分析等方法，预测产品或者服务的销售额及销售增长率。
1.3 销售预测风险控制：考虑市场波动、竞争压力等因素，制定合理的销售预测风险控制策略。
二、成本与费用分析2.1 成本结构分析：明确产品或者服务的生产成本、销售成本、管理成本等，了解成本构成的比例和变动情况。
2.2 费用预算编制：根据市场需求和销售预测，编制合理的费用预算，包括研发费用、市场推广费用、人力资源费用等。
2.3 成本费用控制策略：制定成本费用控制策略，如优化生产流程、降低人力成本、提高资源利用效率等，确保成本费用的合理控制。
三、盈利能力分析3.1 利润预测计算：根据销售预测和成本费用分析，计算估计的利润额和利润率。
3.2 盈利能力评估：比较盈利能力与行业平均水平，评估项目的盈利能力是否具备竞争力。
3.3 盈利能力提升策略：根据盈利能力评估结果，制定提升盈利能力的策略，如增加销售额、降低成本、提高产品附加值等。
四、资金需求与融资计划4.1 资金需求分析：根据市场需求、成本费用分析和盈利能力评估，确定项目所需的资金总额。
4.2 融资渠道选择：根据资金需求和创业者的条件，选择适合的融资渠道，如自筹资金、银行贷款、风险投资等。
4.3 融资计划编制：制定详细的融资计划，包括资金用途、融资方式、还款计划等，确保项目融资的可行性和可控性。
五、风险评估与应对策略5.1 风险识别与评估：识别项目可能面临的风险，如市场风险、竞争风险、经营风险等，并评估其可能带来的影响。
大学生创业计划书的财务分析
大学生创业计划书的财务分析财务分析是大学生创业计划书中至关重要的一部份，它能够匡助创业者了解项目的盈利能力、资金需求和风险状况等关键信息。
本文将详细介绍大学生创业计划书的财务分析部份，包括收入预测、成本估计、资金需求和风险评估等内容。
一、收入预测在财务分析中，准确预测项目的收入是至关重要的。
首先，我们可以通过市场调研和竞争分析来确定项目的潜在市场规模和市场份额。
然后，我们可以根据市场需求和产品定价来预测项目的销售量和销售额。
此外，我们还可以考虑市场增长率、市场饱和度和市场趋势等因素对收入的影响。
最后，我们可以根据不同的销售渠道和销售策略来预测不同渠道和策略下的收入分布。
二、成本估计除了收入预测，准确估计项目的成本也是财务分析中的重要一环。
首先，我们需要确定项目的固定成本和可变成本。
固定成本是与项目规模无关的成本，如租金、工资等；可变成本是与项目规模相关的成本，如原材料成本、人工成本等。
然后，我们可以通过市场调研和供应商报价来估计项目的原材料和人工成本。
此外，我们还需要考虑其他费用，如运输费用、市场推广费用等。
最后，我们可以根据成本结构和销售量来计算项目的总成本和成本比例。
三、资金需求在财务分析中，准确估计项目的资金需求是非常重要的。
首先，我们可以通过收入预测和成本估计来计算项目的净利润。
然后，我们可以根据项目的生命周期和发展阶段来确定资金需求的时间和规模。
此外，我们还需要考虑项目的投资回报周期和投资回报率等指标。
最后，我们可以通过财务计划和融资策略来满足项目的资金需求，如自筹资金、银行贷款、风险投资等。
四、风险评估在财务分析中，准确评估项目的风险是非常重要的。
首先，我们可以通过市场调研和竞争分析来评估项目的市场风险和竞争风险。
然后，我们可以通过财务指标和财务比率来评估项目的财务风险和偿债能力。
此外，我们还需要考虑其他风险，如技术风险、法律风险等。
最后，我们可以通过风险管理和风险控制来降低项目的风险，如保险、合同管理等。
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大学生创业计划书财务分析1.资金需求说明公司成立时每位股东出资XX万，共为XX万初期资本。
2.资金投入计划预计第一季度购买厂房、生产线、用于产品研发、开拓市场共计投入22万元，购买原材料生产产品投入14万元。
招聘生产销售员工支付工资24000元，其他与经营活动有关的现金19万元。
预计第一季度利润表单位：元预计第一季度资产负债表单位：元风险分析1.市场与竞争风险在市场竞争中，竞争的基本动机和目标是实现最大化收入。
但是，竞争者的预期利益目标并不是总能实现的，实际上，竞争本身也会使竞争者面临不能实现其预期利益目标的危险，甚至在经济利益上受到损失。
这种实际实现的利益与预期利益目标发生背离的可能性，就是竞争者面对的风险。
风险是由不确定性因素而造成损失或获益的可能性。
在市场竞争中，不确定性因素很多，虽然每个竞争者都期望实现其预期利益目标，但总不能全都成功，必然会有某些竞争者在竞争中败下阵来，承受竞争的损失。
分析：客户资源不足、宣传效果不明显、价格定位不准确。
对策：1、加大宣传力度，提高服务质量。
2、前期市场调研，不断寻求个性化产品。
3、服务创新，用另类的创新思维为企业服务。
2.产品与技术风险分析：同行竞争、可模仿性强。
对策：1、提高产品质量，以此来保证自己的客户源不流失。
2、不断进行市场调研，确定服务类型，以寻求更多的市场，打造公司品牌。
3、寻求创新，做到人无我有，人有我优，人优我精。
3.财务风险分析：资金不足、前期资金成本控制不力、企业不能及时汇款。
对策：1、建立财务预警分析指标体系，防范财务风险产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，因此，防范财务风险，建立和完善财务预警系统尤其必要。
2、建立短期财务预警系统，编制现金流量预算。
由于企业理财的对象是现金及其流动，就短期而言，公司能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。
3、确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统。
对公司而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统。
其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性。
4、树立风险意识，健全内控程序，降低或有负债的潜在风险。
如订立担保合同前应严格审查被担保企业的资信状况;订立担保合同时适当运用反担保和保证责任的免责条款;订立合同后应跟踪审查被担保企业的偿债能力，减少直接风险损失。
5、科学地进行投资决策4.管理风险分析：负责人管理不善，造成公司运营受阻;管理经验不足，公司各部门不能紧密合作，协调发展。
对策：1、健全管理机制，加强奖惩制度。
2、寻找更多的客户渠道，为公司创造更多的利益。
3、可聘请更高水平的技术人员指导运营工作。
5.政策风险在市场经济条件下，由于受价值规律和竞争机制的影响，各企业争夺市场资源，都希望获得更大的活动自由，因而可能会触犯国家的有关政策，而国家政策又对企业的行为具有强制约束力。
另外，国家在不同时期可以根据宏观环境的变化而改变政策，这必然会影响到企业的经济利益。
因此，国家与企业之间由于政策的存在和调整，在经济利益上会产生矛盾，从而产生政策风险。
对此，我公司对政策风险的防范主要取决于市场参与者对国家宏观政策的理解和把握，取决于投资者对市场趋势的正确判断，并且通过保险等方法也可以减少政策性风险的损失。
1、资本结构与前期投资公司早期的启动资金主要来自风险投资、个人投资和银行贷款。
注册资本为115万元人民币，其中外来风险投资50万元，大学生创业资金申请10万元，银行贷款30万元，商标权、专利技术25万元。
公司成立初期的资本结构如图.在公司注册资本中，实有资产为90万元，公司成立过程中，需要网站设计与维护、物流仓储设备购置与使用、公司各部门费用等投入，尤其在物流货物仓储、仓储运输及配送设备、研发营销、网络平台等主要的环节加强资金投入。
努力在发展初期做到利用网络信息平台，方便生产厂商和销售商了解货物信息;货物仓储、仓储运输及配送设备，缩短出入库时间，降低存取时间，减少配送服务周转周期;通过营销、广告宣传，提高公司的知名度;不断进行研发，开发先进的软件管理系统，设计更加科学货物配送路线，降低成本。
在做好公司经营的同时，也要不断优化公司内部情况，努力做到人才配置合理并不断优化。
为此，公司结合资金状况，作出如下分配额。
2、财务预算及分析财务预算是一系列专门反映公司企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
财务预算是公司企业全面预算体系中的组成部分，财务预算使决策目标具体化、系统化和定量化，可以反映经营期特种决策预算与业务预算的结果，使预算执行情况一目了然。
2.1.1公司财务预算编制方法在公司做财务预算时，我们采用滚动预算的预算编制方法，便于公司财务的调整和修正。
滚动预算又称永续预算，在本年会计年度以前编制次年的年度预算，同时根据预算的具体情况，分别编制每个季度的预算。
其主要特点在于：根据新的情况进行调整和修订以后期间的预算，并在原预算基础上增补预算，从而逐期向后滚动，连续不断地以预算形式规划未来经营活动。
1)长期预算(分会计年度预算数据)2)短期预算(分季度预算数据)2.1.1公司财务预算编制预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入与现金流出情况的一种财务预算，它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。
公司正常经营期间的某年度预计现金流量表如下表：预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算，是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。
它是反映企业在计划期间生产经营状况的财务分析，是预计企业经营活动最终成果的重要依据。
预算利润表还反映了公司在一定会计期间实现的盈利情况和公司亏损的弥补情况。
公司正常经营期间的某年度预计利润表如下图：预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算，是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。
一、资产负债表预算资产负债表的预算，通常很多企业是不做的。
最主要的原因就是其不确定性，预算出来的资产负债表很可能不能反映一定时期的经营结果。
就像我们之前在现金流量表预算中说过的，资产负债表是体现一个“时点”概念。
要确定每个资产负债项目在期末那个“点”上的水平，不是一件容易的事。
不仅因为其中所使用的假设有很大的主观性，而且，就像上面所举的应收账款的例子，某些项目今天的余额跟明天的余额很可能有天壤之别。
资金是流动的，很难知道接下去的一秒钟会发生怎样的事情。
当然，资产负债表的预算也不是没有规律可循，特别是一些业务比较稳定的企业，一般来说，除非有特别的投资项目或者业务调整，资产负债表各个项目的水平应该基本固定。
即使是全新的企业，也可以做一个资产负债的预算，只是要在设定的选取方面特别小心。
下面根据资产负债表的从左到右，从上倒下的顺序，举一些最基本的资产、负债项目加以说明，仅供参考：1.现金及银行存款：这个等一下最后才做。
2.存货：一般可以根据销售额的一定比例(产成品)加上产品销售成本的一定比例(原材料)来估算。
产成品也可以用：期末数=期初数量+预算生产量-预算销量来计算。
如果是全新企业，期初数当然就是“零”。
而原材料的期末水平，企业通常是根据生产量保留一定的比例。
要计算的复杂一点当然也可以。
那就要先将生产成本计算出来，再将产品销售成本计算出来，然后再推算出存货的库存余额。
计算生产成本要所有原材料每个品种的最佳采购量、每批采购量的使用时间(或者一定时间内的消耗量)、单价、库存仓储成本等因素都要考虑进去。
而产品销售成本要跟企业的销售计划挂钩，还要考虑跟销售有关的其他因素(比如：退货、销量达不到预期等)。
除此外，还要考虑到各个品种产品的保底库存量等。
3.应收账款、应收票据：当然是用销售收入的一定比例。
主要是考虑本行业应收账款的平均周转天数。
这样计算非常Judgemental(主观性很强)，但似乎没有更好的办法。
4.固定资产、在建工程和递延资产：这个部分比较容易。
如果已经作了资本性支出的预算，减去折旧或者摊销就是我们所需要的资产余额了。
5.长期投资：一般全新的公司在刚开业的时候，没有长期对外投资。
但如果有的话，根据实际的情况估算出金额来应该不难。
6.应付帐款：这个可以根据产品销售成本的一定比例计算。
其基本的思路跟应收账款的计算差不多。
7.应付工资、应付福利费：一般用一个月的人工成本/费用来列示。
但是要扣除个人所得税，因为个人所得税是在应交税金里面的。
8.应交税金：税金可以根据销售额(用于计算“营业税”、“增值税”销项)、成本和毛利比率(增值税)、人工成本及费用(个人所得税)、净利润(企业所得税)、进出口金额(关税)等以及公司的一些特定事项(印花税、车船使用税)来计算，不是很复杂。
9.银行借款(长期、短期)：根据企业的融资政策和计划，按预计还款期限估算。
10.实收资本、股本：按照公司的资金机构和来源，股东投资的进度等来列示。
如果是初创企业，还没有明确股东/股本的机构，可以用所需全部资金扣除预计银行融资的部分来列示。
而所需全部资金要多少，就是前面所说的“资金需求的预算”计算出来的。
基本的数字应该是=公司的初始资金投入+经营中的资金缺口。
资金缺口可以用股东的进一步投入或者银行金融机构融资来填补。
11.未分配利润：实际上就是利润表上的净利润。
这是利润表和资产负债表的钩稽关系所在。
我想我在这里就不必再解释了。
整个资产负债表上大约有40多的项目，我在这里只大概讲了十六、七个，主要是拣重点的讲。
有些项目本来就不是很重要，或者对于新开业的公司根本就没有。
在这里就不说了。
另外，有的时候我们为了达到一定的资产负债比率，流动比率，或者负债权益率，我们也可以适当调节资产及负债的总量、资产负债的短期与长期之间的比例等。
这就需要用到其他应收款、其他流动资产、其他长期资产、其他应付款、其他流动负债、其他长期负债等项目。
通过对这些科目的适当调节来达到财务指标的一定比率。
至于第一项的现金和银行存款，等所有的项目都摆好了之后，余下的平衡数，就放在现金里。
唯一的要求是：不可以出现负数，因为在中国是没有银行存款账户会出现亏空的。
在国外，如果跟银行谈妥协议，在一定的范围内出现银行账户的亏空、透支，银行可以视其为一种短期借款。
二、零基预算、增量预算和全面预算前面我们花了很多的篇幅讲如何为一个新开业或者还在创业阶段的公司做一个预算，或者说是一个中长期的规划。
从预算的方法上讲，这叫做“零基预算”(ZeroBasedBudgeting,简称ZBB)，既没有任何基数的预算。
或者说，可以参考的基数、历史数据很少，制作者必须根据自己的经验和判断，加上对周围环境变化的预期来做预算。