文档：习题一(总论)

习题一(总论）一、单项选择题1.以下关于注册会计师审计起源的说法中，错误的是（）。

A.注册会计师审计起源于企业所有权和经营权的分离B.注册会计师审计是市场经济发展到一定阶段的产物C.注册会计师审计最早起源于意大利合伙企业D.注册会计师审计最早起源于英国股份有限公司2.以下选项中，（）标志着注册会计师职业的诞生。

A.美国《证券法》的颁布B.英国《公司法》的颁布C.美国公共会计师协会的成立D.爱丁堡会计师协会的成立3.目前我国主要采用的是风险导向审计，主要审计目标是（）。

A.帮助债权人了解企业信用为目的的资产负债表审计B.保护投资者为目的的利润表审计C.对财务报表发表审计意见D.查错防弊，保护企业资产的安全和完整4.以下关于注册会计师审计定义的说法中，错误的是（）。

A.审计是一个系统化的过程B.财务报表虽然经过审计，但是不能对市场早先收到的信息进行确认或纠正C.审计是通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者D.注册会计师审计是提高财务信息的可信度、降低财务信息风险的一种保证服务5.以下关于注册会计师审计种类的说法中，错误的是（）。

A.经营性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或规则B.财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见C.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵守将影响经营或报告的合同的要求D.合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序或者规则6.以下关于注册会计师审计方法演进的说法中，错误的是（）。

A.审计的根本目标随着时间的推移，并没有发生重大的变化B.审计环境随着时间的推移发生了很大的变化C.在审计历史上，先有制度基础审计，再有账项基础审计，最后形成风险导向审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计7.以下关于制度基础审计的说法中，错误的是（）。

A.当内部控制设计合理且执行有效时，通常表明财务报表具有较高的可靠性B.当内部控制设计不合理，或虽然设计合理但没有得到有效执行时，通常表明财务报表不具有可靠性。

C.如果测试结果表明内部控制运行有效，那么内部控制就值得信赖，注册会计师可以直接得出审计结论D.以控制测试为基础的抽样审计是审计方法逐渐走向成熟的重要标志8.以下说法中，错误的是（）。

A.1844年, 英国政府颁布了《公司法》，并对其进行修订B.1853年，苏格兰爱丁堡创立了第一个注册会计师的专业团体——爱丁堡会计师协会C.1887年，美国公共会计师协会成立D.1905年11月，《会计杂志》作为注册会计师审计职业的正式杂志发行创刊9.以下关于注册会计师审计的起源与发展的描述中，错误的是（）。

A.从1844年到20世纪初，是注册会计师审计的形成时期B.从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国，因此，美国的注册会计师审计得到了迅速发展，它对注册会计师职业在全球的迅速发展发挥了重要作用C.1936年发表《独立注册会计师对财务报表的检查》之后，美国注册会计师审计的重点是保护债权人为目的的资产负债表审计D.1933年美国《证券法》规定，在证券交易所上市的企业的财务报表必须接受注册会计师审计，向社会公众公布注册会计师出具的审计报告10.以下关于财务报表审计的说法中，错误的是（）。

A.财务报告编制基础分为通用目的编制基础和特殊目的编制基础B.财务报表审计是由注册会计师完成，以独立第三者的身份对财务报表发表意见，政府审计和内部审计不会对企业财务报表进行审计C.财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及财务报表附注D.一般来说，经注册会计师审计的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用。

在许多情况下，财务报表的信息也供管理层进行内部决策11.以下关于账项基础审计的说法中，错误的是（）。

A.账项基础审计又称详细审计B.注册会计师在整个审计过程中，大量的时间花费在合计和过账上C.这种审计方式是围绕会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程来进行的D.注册会计师开始采用审计抽样技术，此时抽查数量相比以前下降较为明显12.以下选项中，不属于风险导向审计核心内容的是（）。

A.识别风险B.消除风险C.评估风险D.应对风险13.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。

A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动14.以下有关审计方法的表述中，不正确的是（）。

A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心15.下列有关审计风险模型的判断中，正确的是（）。

A.审计风险模型要求注册会计师将审计资源配置到最容易导致财务报表出现重大错报的领域B.审计风险模型将风险的视角从企业的内部控制转向了企业的管理制度C.以审计风险模型为基础进行的审计为制度基础审计方法D.审计风险模型是审计抽样的基础，在运用风险导向审计时，将不会采用选取全部项目进行测试二、多项选择题1以下关于注册会计师历史阶段的描述中，错误的有（）。

A.注册会计师起源于意大利B.注册会计师起源于英国C.注册会计师形成于美国D.注册会计师在英国得以演进和发展2.以下关于注册会计师财务报表审计的说法中，正确的有（）。

A.注册会计师审计必须查出与财务报表相关的所有错报B.注册会计师审计需要对财务报表是否符合适用的编制基础发表意见C.注册会计师审计的核心是识别、评估和应对财务报表重大错报风险D.注册会计师审计意见可以合理保证被审计单位的经营效率和效果3.注册会计师提供的审计服务按目的和内容可以分为（）。

A.财务报表审计B.经营审计C.账项基础审计D.合规性审计4.以下关于各种风险的说法中，正确的有（）。

A.审计风险是指如果存在某一错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，注册会计师为将审计风险降至可接受的低水平而实施程序后没有发现这种错报的风险B.固有风险是指在考虑相关的内部控制之前，某类交易、账户余额或披露的某一认定易于发生错报的可能性C.控制风险是指某类交易、账户余额或披露的某一认定发生错报，该错报单独或连同其他错报可能是重大的，但没有被内部控制及时防止或发现并纠正的可能性D.检查风险是指当财务报表存在重大错报时注册会计师发表不恰当审计意见的可能性5.按与被审计单位的关系不同，审计可分为（）。

A.内部审计B.财务报表审计C.外部审计D.合规性审计6.风险导向审计与制度基础审计相比（）。

A.可以提高审计工作的效率和效果B.可以降低错误与舞弊发生的概率C.大量运用分析性程序，并将其贯穿于审计的全过程D.依据审计风险模型来制定审计计划7.以下关于中国注册会计师审计的起源与发展的描述中，正确的有（）。

A.旧中国的注册会计师审计始于辛亥革命之后B.1930年，国民政府颁布了《会计师条例》，确立了会计师的法律地位C.1985年1月实施的《中华人民共和国会计师法》标志着我国注册会计师职业开始复苏D.1993年10月31日，第八届全国人大常委会第四次会议审议通过了《中华人民共和国注册会计师法》8.以下选项中，属于合规性审计的有（）。

A.确定会计人员是否遵守了财务主管规定的程序B.检查工薪率是否符合工薪法规定的最低限额C.经济主体是否遵循法律法规中适用于该系统的规定D.审查与银行签订的合同，以确信被审计单位遵守了法定要求9.以下关于不同阶段审计方法的表述中，正确的有（）。

A.在账项基础审计阶段，注册会计师把主要精力放在详细检查会计凭证和会计账簿B.制度基础审计以内部控制为基础，改变了传统的审计方法，强调对内部控制的测试和评价C.风险导向审计扩大了审计范围，提高了审计工作的效率D.审计风险模型的出现解决了审计资源的分配问题，要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域10.以下选项中，关于现阶段我国注册会计师审计的说法正确的有（）。

A.审计的对象从以前的资产负债表扩大到现在的资产负债表、利润表等全部财务报表B.采用风险导向审计的方法，综合考虑了企业与财务报表审计有关的各个方面，以全面降低审计风险C.审计目标是查错防弊，保护企业资产的安全完整D.财务报表审计最终是对财务报表是否符合适用的财务报告编制基础提出结论11.以下关于注册会计师审计的说法中，正确的有（）。

A.是一种降低财务信息风险的保证服务B.是一种提高财务报表使用者决策能力的保证服务C.是一种提高企业资源利用率的保证服务D.是一种提高财务信息的可信赖程度的保证服务12.下列关于审计方法的表述中，正确的有（）。

A.账项基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计B.制度基础审计方法是指以控制测试为基础的抽样审计C.风险导向审计方法是以审计风险模型为基础进行的审计D.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而作出的调整13.注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见，注册会计师发表审计意见必须包含的内容有（）。

A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为C.被审计单位是否具有持续经营的能力D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。