同步强化练习题及答案

同步强化练习题及答案

一、单项选择题

1．某单位将不动产无偿赠与给某小学，应视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为( )。

A．将不动产交付对方使用的当天B．不动产所有权转移的当天

C．签订不动产赠与文书的当天D．承受不动产人缴纳契税的当天

2．下列各项业务中应按“建筑业”征收营业税的是( )。

A．救助打捞B．航道养护和疏浚

C．灯塔、航标设置与管理D．装卸搬运

3．关于交通运输业营业税的计税依据，下列表述正确的是( )。

A．代开发票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为代开的货物运输业发票注明营业税应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用

B．汽车租赁有限公司向拥有集卡车者收取的管理费，应征收营业税

C．航空运输企业开展空中运输业务取得的运输价款中包含的保险费可以从营业额中扣除

D．铁路建设基金收入不征收营业税

4．关于交通运输业营业税的纳税地点，下列表述正确的是( )。

A．提供公路、内河货物运输劳务的承包人、承租人或挂靠人，应向其机构所在地．主管地方税务机关申报缴纳

B．汽车租赁有限公司在外县市设立的分支机构，一律由汽车租赁有限公司在其机构所在地缴纳

C．长江轮船总公司所属单位运营业务，由长江轮船总公司向所在地申报缴纳

D．除承包人、承租人或挂靠人外，其他提供货物运输劳务的个人应向其运营车辆的车籍所在地主管地方税务局申报缴纳营业税

5．某个体工商户属于货物运输业的代开票纳税人，某月取得运输收入60万元，联运收入200万元，其中支付给其他单位的承运费150万元，该个体工商户该月应纳营业税为( )万元。

A．7.8 B．3.3 C．1.8 D．1.5

6．下列营业税征税项目中，表述错误的是( )。

A．有线电视台收取的“视听费”按“文化体育业”税目征税

B．出租文化场所及以租赁方式为体育比赛提供场所属于“服务业——租赁业”的征税范围

C．提供无所有权技术的行为，按“转让无形资产”税目征税

D．歌厅和游艺活动一律适用20%的比例税率征税

7．关于建筑业营业税的计税依据，下列表述正确的是( )。

A．从事建筑安装工程作业，所安装的设备价值，均不计入营业额

B．工程价款不包括从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资

C．建筑安装企业向建设单位收取的临时设施费，不计入营业额

D．建筑安装企业向建设单位收取的劳动保护费和施工机构迁移费，应计入营业额

8．下列业务不征营业税的是( )。

A．境外向境内转让无形资产且在境内使用

B．转让企业名称使用权

C．境内向境外转让无形资产并在境外使用

D．以无形资产入股并按销售额或营业额的一定比例提取转让费

9．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为( )。

A．25000元B．34700元C．35000元D．60000元

10．某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当( )。

A．免征营业税B．按服务业征收营业税

C．按建筑业征收营业税D．按公用事业征收营业税

11．下列各项业务中应按“文化体育业”征收营业税的是( )。

A．组织演出的经纪业务B．广告的播映

C．有线电视台收取的“初装费”D．以租赁方式提供演出场所

12．下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是( )。

A．航空运输企业从事干租业务B．航空运输业从事湿租业务

C．远洋运输企业从事程租业务D．远洋运输企业从事期租业务

13．对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是( )。

A．处置债权重置资产B．以转让方式处置股权重置资产

C．以债转股方式处置股权重置资产D．处置其所拥有的不动产重置资产

14．某中外合资房地产开发公司2006年在A国承包一项建筑工程，取得工程价款收入560万元；在境内承包一项建筑工程，取得工程价款收入340万元；在境内自建统一规格和标准的商品房若干栋，工程总成本3800万元，成本利润率10%销售其自建商品房的60%，取得销售收入3600万元；另将其中的10%作为公司的办公楼、15%抵顶建筑材料价款；该合资公司所属的物业公司收取物业费178万元，其中，代业主支付的水、电、燃气费共计98万元。上述业务应纳营业税税额( )万元。

A．351.96 B．270.77 C．315.77 D．335.16

15．王先生个人2005年6月10日以20万元购买一套昔通住宅，2006年5月以25万元将这套住宅卖掉，王先生应纳营业税为( )万元。

A．0 B．0.25 C．0.125 D．1.25

答案：

1.B 2．B 3．A 4．D 5．A 6．C 7.D 8．C

9．C 10．C 11．A 12.A 13.D 14．D 15．D

二、多项选择题

1．下列各项业务属于“建筑业”征税范围的有( )。

A．电梯安装B．电话安装

C．有线电视安装D．施工企业提供的纯施工劳务

2．下列项目中，准予从计算营业税的营业额中减除的是( )。

A．物业公司代收的水、电、气费B．广告公司支付的灯箱广告制作费

C．外汇转贷业务的利息支出D．娱乐业收取的烟酒饮料费

3．关于单位和个人转让在建项目征收营业税的问题，下列说法正确的是( )。

A．在建项目是立项建设但尚未完工的房地产项目或其他建设项目

B．转让已完成土地前期开发但尚未进人施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税C．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目应按“销售不动产”项目征收营业税

D．土地交易中心转让土地使用权取得的手续费收入按转让无形资产项目征收营业税

4．关于金融保险业的计税依据，下列表述正确的有( )。

A．中国银行及其他银行从事的外汇转贷业务，上级行借入外汇资金后转给下级行贷给国内用户的，在下级行以其向借款方收取的全部利息收入减去上级行核定的借款利息支出额后的余额为营业额B．金融商品转让业务的营业额：卖出价—买入价，其中：买入价是指购进原价，不得包括购进金融商品过程中支付的各种费用和税金

C．同一大类不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度

D．证券公司为证券交易所代收的证券交易监管费允许从其计税营业额中扣除

5．外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有( )。

A．甲企业不缴纳营业税

B．乙企业应缴纳营业税为15万元