国家税务总局关于报送税务机关稽查机构查补收入统计表的通知

合集下载

国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知-国税发[2010]106号

国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于规范纳税人填报涉税文书有关问题的通知（国税发〔2010〕106号2010年12月6日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为方便纳税人自主履行纳税义务，提高办税服务质量和效率，税务总局依照现行税收法律、法规及有关规范性文件，对国税系统纳税人办理涉税事项所需要填报的6类163张涉税文书进行归纳梳理，编制了《纳税人常用文书填写范本》，请结合本省实际进行规范。

一、规范涉税文书填报的重要性涉税文书是税务机关在行政管理过程中，为处理税务事宜、交流信息而对行政相对人使用的文字、表格等记录材料。

它是根据税收征管规程的要求，记载和传递纳税人涉税信息的主要载体，是规范税务行政执法行为、保障纳税人合法权益、防范执法风险的法律文书。

规范涉税文书范本，保障纳税人正确填报各类涉税文书，是税务机关的职责，也是税务机关优化纳税服务，方便纳税人正确履行纳税义务的重要举措。

二、规范涉税文书填报的方法和步骤（一）梳理表单各地要依据税务总局提供的《纳税人办理涉税事项需填报的表单表样》（见附件2，以下简称《表单表样》），结合本省实际情况对纳税人办理涉税事项需要填报的表单进行归纳梳理。

本次税务总局提供的《表单表样》主要是参考国税系统现行的涉税文书（涵盖部分地税系统）编写的，力求内容规范、统一。

但目前各地使用的涉税文书与税务总局提供的文档仍存有差异，因此，各地应结合本省实际，在税务总局统一规范的基础上酌情完善，以省为单位统一本省纳税人常用的涉税文书。

（二）编制范本在规范涉税文书表单、表样的基础上，以省为单位编制统一的《纳税人常用文书填写范本》。

国家税务总局令第19号

非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法第一章总则第一条为规范对非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务的税收征收管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则、《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、中国政府对外签署的避免双重征税协定（含与香港、澳门特别行政区签署的税收安排，以下统称税收协定）等相关法律法规，制定本办法。

第二条本办法所称非居民，包括非居民企业和非居民个人。

非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

非居民个人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

第三条本办法所称承包工程作业，是指在中国境内承包建筑、安装、装配、修缮、装饰、勘探及其他工程作业。

本办法所称提供劳务是指在中国境内从事加工、修理修配、交通运输、仓储租赁、咨询经纪、设计、文化体育、技术服务、教育培训、旅游、娱乐及其他劳务活动。

第四条本办法所称非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理，是指对非居民营业税、增值税和企业所得税的纳税事项管理。

涉及个人所得税、印花税等税收的管理，应依照有关规定执行。

第二章税源管理第一节登记备案管理第五条非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议（以下简称合同）签订之日起30日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

依照法律、行政法规规定负有税款扣缴义务的境内机构和个人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向所在地主管税务机关办理扣缴税款登记手续。

境内机构和个人向非居民发包工程作业或劳务项目的，应当自项目合同签订之日起30日内，向主管税务机关报送《境内机构和个人发包工程作业或劳务项目报告表》（见附件1），并附送非居民的税务登记证、合同、税务代理委托书复印件或非居民对有关事项的书面说明等资料。

国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知

国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1994.09.10•【文号】国税发[1994]202号•【施行日期】1994.09.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】增值税,税收征管正文国家税务总局关于进一步加强增值税专用发票管理工作的通知（１９９４年９月１０日国税发〔１９９４〕２０２号）各省、自治区、直辖市国家税务局，各计划单列市国家税务局：目前，随着增值税新税制的深入实施，专用发票的管理问题日超突出，不法分子利用专用发票骗取扣税、退税的活动日益严重，这对维护正常的经济秩序，对新税制的健康运行，对确保国家税收收入形成很大威胁。

要解决这些问题，除对不法分子要依法严惩外，根本在于强化专用发票的印制、使用、检查和稽核各项工作，采取得力措施，搞好综合治理。

为此，特作如下通知：一、各地要认真贯彻国家税务总局国税发〔１９９４〕０１７号《关于开展增值税专用发票稽核检查工作的通知》，按“通知”中所明确的检查内容、方法和要求搞好专用发票的稽核检查工作，从９月份起每月要按时报送《增值税专用发票稽核检查情况统计表》。

二、属于５０个城市计算机稽核系统的地区，要充分利用现代化的管理手段，搞好专用发票的稽核检查试点工作。

从纳税人填制发票清单开始，到税务所审核、县级录入、中心交叉稽核、直到查证落实，信息传递等，要一级抓一级，哪一级出问题，就由哪一级负责。

特别是对需要查证落实的专用发票，各级税务机关要及时组织查实，不得推诿延误，并要按规定的期限将查实结果报上一级税务机关。

三、要建立健全专用发票的各项管理制度，做好专用发票的前期管理工作。

各地要根据实际情况制定必要的运输、发放、仓储保管、使用和检查等制度，严格管理，防患予未然，使不法分子无可乘之机。

四、根据国税发〔１９９４〕１３６号《国家税务总局关于制定省、自治区、直辖市国家税务局职能配制、内设机构和人员编制方案的意见的通知》，增值税专用发票的管理稽核工作应由流转税管理处统一负责。

上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知》的通知

上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知》的通知文章属性•【制定机关】上海市地方税务局•【公布日期】2008.01.22•【字号】国税发〔2007〕132号•【施行日期】2008.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地增值税正文上海市地方税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知》的通知国税发〔2007〕132号各区县税务局，市财税三、七分局，市注税中心：现将《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知》（国税发〔2007〕132号）转发给你们，请各单位在受理、审核土地增值税清算鉴证业务时按照执行；同时，请市注税中心将文件转知行业协会及各注册税务师事务所并择时由行业协会牵头，起草本市《土地增值税清算鉴证业务工作底稿》。

上海市地方税务局二ＯＯ八年一月二十二日国家税务总局关于印发〈土地增值税清算鉴证业务准则〉的通知国税发〔2007〕132号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《土地增值税清算鉴证业务准则》印发给你们，请你们依此监督指导税务师事务所和注册税务师开展土地增值税清算鉴证业务，执行过程中如有问题，请及时上报税务总局（注册税务师管理中心）。

本准则自2008年1月1日起施行。

附件：1.涉税鉴证业务约定书（参考文本）2.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）3.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于保留意见的鉴证报告）4.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无法表明意见的鉴证报告）5.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于否定意见的鉴证报告）6.企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表国家税务总局二〇〇七年十二月二十九日土地增值税清算鉴证业务准则第一章总则第一条为了规范土地增值税清算鉴证业务，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）以及《注册税务师管理暂行办法》及其他有关规定，制定本准则。

国家税务总局2012第15号公告解读

国家税务总局2012第15号公告解读来源：上海注册会计师协会⽹站作者：徐永钊为解决《企业所得税法》及《实施条例》执⾏中遇到的各地税务机关对某些税前扣除问题的解读和操作不完全⼀致的问题，明确部分尚未澄清的企业所得税税前扣除问题并规范各地执⾏⼝径。

国家税务总局 2012年4⽉24⽇发布了《关于企业所得税应纳税所得额若⼲税务处理问题的公告》（以下简称15号公告），适⽤于2011年度以后各年度企业应纳税所得额的处理。

15号公告共九条，对关于季节⼯、临时⼯等费⽤，企业融资费⽤⽀出、从事代理服务企业营业成本、电信企业⼿续费及佣⾦⽀出、筹办期业务招待费等费⽤的税前扣除以及以前年度发⽣应扣未扣⽀出的税务处理问题企业不征税收⼊管理问题税前扣除规定与企业实际会计处理之间的协调问题作了明确。

⼀、关于季节⼯、临时⼯等费⽤税前扣除问题企业因雇⽤季节⼯、临时⼯、实习⽣、返聘离退休⼈员以及接受外部劳务派遣⽤⼯所实际发⽣的费⽤，应区分为⼯资薪⾦⽀出和职⼯福利费⽀出，并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。

其中属于⼯资薪⾦⽀出的，准予计⼊企业⼯资薪⾦总额的基数，作为计算其他各项相关费⽤扣除的依据。

解读：《实施条例》第三⼗四条规定“企业发⽣的合理的⼯资薪⾦⽀出，准予扣除”。

这⾥的⼯资薪⾦是指企业每⼀纳税年度⽀付给在本企业任职或者受雇的员⼯的所有现⾦形式或者⾮现⾦形式的劳动报酬，包括基本⼯资、奖⾦、津贴、补贴、年终加薪、加班⼯资，以及与员⼯任职或者受雇有关的其他⽀出。

该规定包含三⽅⾯含义，⼀是实际发⽣，⼆是属于⼯资薪⾦⽀出的范围，三是具有⼀定的合理性。

对于实际发⽣和⼯资薪⾦⽀出的范围争议不⼤，但是对于企业⽀付给这些⼈员的报酬是否《企业所得税法》所规定的⼯资薪⾦⽀出，各级税务机关实际执⾏的⼝径并不⼀致。

执⾏较严格的地⽅将可税前列⽀的⼯资薪⾦的范围限制在企业⽀付给与其签订劳动合同，并且缴纳社会保险的⼈员的报酬，对于企业⽀付给季节⼯、临时⼯、实习⽣、返聘离退休⼈员以及接受外部劳务派遣⽤等⾮正式雇员的报酬则按劳务费的税前列⽀规定进⾏税前扣除。

国家税务总局关于印发《扩大增值税抵扣范围暂行管理办法》的通知(2007年5月28日国税发[2007]62号)

第三章
退税申报
第九条允许抵扣的固定资产进项税额实行应缴增值税增量计算，按季度办理退税的办法，４于
维普资讯
制造业（仅限于东北地区适用）军品企业（、仅限于东北地区适用）电力业（限于中部地区适用）采掘、仅、业（仅限于中部地区适用）产品生产为主的增值税一般纳税人（以下简称纳税人）适用本办法。
第三条前款所称为主。是指纳税人生产销售装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车
法》财税（０４ｉ８、财政部国家税务总局关于印发＜（２０）６号）《中部六省扩大增值税抵扣范围暂行办法＞
的通知》财税［０７７（２０）５号）制定本办法。，
第二条从事装备制造业、石油化工业、冶金业、汽车制造业、农产品加工业、高新技术企业、船舶
在防伪税控管理系统系统管理模块的纳税人档案管理中加载标识。对不符合政策规定范围的纳税人。主管税务机关应取消其备案登记资格，不得执行扩大增值税抵扣范围的政策，并以书面形式通知纳税
人。，
第七条对于放弃固定资产进项税额抵扣权的纳税人，应填写《放弃固定资产进项税额抵扣权声明》附件２，（）并报送主管税务机关。纳税人应自提出声明的所属月份起将待抵扣固定资产进项税额余
审核表中。２审核利息收入项目。．
（）１获取利息收入分析表，初步评价计息项目的完整性。（抽查各银行账户或应收票据的利息通知单，２）审核其是否将实现的利息收入入账。期前已计提利息，实际收到８是否冲转应收账款。寸，（复核会计期间截止日应计利息计算表，３）审核其是否正确将应计利息收入列入本期损益。

国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知-国税函[2008]1081号

国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知（国税函〔2008〕1081号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表〉的通知》（国税发〔2008〕101号）下发后，各地在贯彻落实过程中反映了一些问题，要求进一步明确。

经研究，现对有关问题补充明确如下：一、按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的纳税人在年度申报缴纳企业所得税时，使用《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）附件2中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）。

其中，“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月1日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。

二、国税发〔2008〕101号附件2“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明”作废，以本补充通知附件为准。

附件：中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明二○○八年十二月三十一日附件中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表及附表填报说明《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。

国家税务总局关于开展发票清理检查的通知

国家税务总局关于开展发票清理检查的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】1999.03.26•【文号】国税发[1999]47号•【施行日期】1999.03.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于开展发票清理检查的通知（１９９９年３月２６日国税发〔１９９９〕４７号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为了加强发票管理，强化财务监督，堵塞税收漏洞，增加税收收入，打击各种利用发票进行违法犯罪行为，维护正常的税收秩序和经济秩序，国家税务总局决定今年４月初至６月底在全国范围内统一进行发票的清理检查，这是确保完成今年税收任务的重要措施，是加强税收管理的一项基础工作。

现将开展发票清理检查的有关具体事项通知如下：一、清理检查的对象和范围根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称《发票管理办法》）的规定，凡纳入发票管理的各种收付款凭证，包括增值税专用发票和普通发票印制、领购、使用和结存情况，均属于这次清理检查的范围。

具体检查对象是指：１．从事各种经营活动的企业、单位和个体工商户；２．有取得和使用发票行为的各种非经营单位、社团组织；３．发票定点印制企业；４．发票防伪专用品生产企业；５．车站、码头、非法印票窝点等伪造、倒卖发票比较集中和猖獗的场所。

二、清理检查的内容和重点（一）对用票单位和个人的检查：１．是否按规定领购发票，有无向税务机关以外购买未套印全国统一发票监制发票的行为；２．是否按规定开具发票，有无虚开、代开或开具大头小尾发票等行为；３．是否按规定取得发票，增值税一般纳税人对取得的专用发票是否按规定进行抵扣，有无用普通收据或其他凭证代替发票列收列支的行为；４．是否按规定保管、缴销发票，有无擅自销毁发票，丢失发票未向税务机关报告的行为；５．是否按规定建立了发票保管和使用情况报告制度，有无不执行制度的行为。

对用票单位和个人清理检查的重点环节是开具和取得发票是否合法；重点行业是商业零售、交通运输、农副产品收购、建筑安装、粮食及汽车销售等。

1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。

乐税智库文档
财税法规
策划乐税网
国家税务总局关于报送税务机关稽查机构查补收入统计表的通知【标签】查补收入统计表
【颁布单位】国家税务总局
【文号】国税函﹝2001﹞151号
【发文日期】2001-02-16
【实施时间】2001-02-16
【有效性】全文有效
【税种】税收稽查与处罚
为了加强税务稽查工作管理，自1999年开始总局建立了《税务稽查机构查补收入统计表》月报制度，为全面了解和掌握税务稽查工作及税务稽查案件查处的总体情况提供了保障。

根据目前全国稽查工作的现状，为了减轻各地报送税务稽查报表的工作量，总局决定：自2001年1月1日起，改《税务稽查机构查补收入统计表》月报为季报。

现将季报表式样印发给你们，请依照本通知所附《填表说明》的要求填列，并于季度终了后15日内报送总局（稽查局）。

原国税函［1998］731号文同时废止。

《税务稽查机构人员、装备情况统计表》、《税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表》和《税务稽查机构税收保全、强制执行情况统计表》，仍按总局《税务稽查工作报告制度》（国税发［1994］227号）和《关于进一步做好税务稽查管理信息系统推广应用工作的通知》（国税发［1997］122号）规定报送。

各地要重视报表工作，进一步提高报表质量，总局交不定期对报表的上报情况和质量进行通报。

附件：1．《税务稽查机构查补收入情况统计表》（季报）（略）
2．《税务稽查机构查补收入情况统计表》（季报）填表说明（略）。