非税收入过高背后引发的问题
我国非税收入收缴管理的问题及改革建议
2023年3月第26卷第6期中国管理信息化China Management InformationizationMar.,2023Vol.26,No.6我国非税收入收缴管理的问题及改革建议张 敏（成武县永昌街道办事处，山东菏泽274200）［摘 要］当今社会，我国经济飞速发展，非税收入作为我国财政收入的重要组成部分，其收缴管理对我国财政经济有着至关重要的作用。
有效分配并利用财政收入是保障民生的基本需求，维护社会和谐稳定发展的关键。
目前，我国非税收入管理方式逐渐增多，但并未形成统一规范的管理体系。
文章结合我国非税收入收缴管理的实际情况，主要从法制建设、人员意识、管理模式、监管体系4个方面分析非税收入收缴管理过程中存在的问题，并有针对性地提出相应的改革建议，旨在提升我国非税收入的收缴管理水平，从而促进国民经济稳定有序增长，推进社会公共事业发展。
［关键词］非税收入；收缴管理；财政收入doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.06.056［中图分类号］F812.43 ［文献标识码］A ［文章编号］1673-0194（2023）06-0171-030 引 言在我国，非税收入不仅是政府财政收入的重要组成部分，也是各级地方政府除税收收入以外占比最大的收入来源，目前全国性财政收入中非税收入所占比例已不低于40%，在财政收入中占有重要的地位，直接或间接地影响财政财源结构和财政收支结构的科学性及合理性，加强非税收入管理是促进社会公共事业发展和加强宏观调控中不可或缺的一环［1］。
我国大部分非税收入均由基层单位集中收集，然后上缴至财政部设立的专门汇缴账户，最终由财政部门核算无误后，在法律法规限定时间内缴入国库。
尽管国务院和地方政府出台了相关政策，以便保障非税收入收缴管理合理地运行，但在某些管理方面仍有所欠缺，如风险意识薄弱、制度不健全、资金管理不到位、监管体系不完善等，效率和规范化程度均有待提高。
非税收入管理现状问题及建议
非税收入管理现状问题及建议非税收入管理现状问题及建议文章标题：非税收入管理现状问题及建议提要非税收入与税收一样是我国财政收入的重要来源和组成部分。
目前我国在非税收入的管理和使用上存在许多不合理的因素。
本文在分析我国非税收入现状的基础上，就如何完善其征收和管理作了简要阐述。
一、非税收入的概念及特征笼统地讲，非税收入就是政府除税收以外的其他所有收入。
具体地讲，非税收入是指国家机关、事业单位、具有行政职能的社会团体、企业主管部门（集团）、政府或行政事业单位委托机构为履行或代行政府职能、依据国家法律和具有法律效力的规章，以及凭借国有资产（资源）、政府信誉、国家投入而收取、提取、募集的除税收以外的各种财政性资金。
按照现行的预算管理办法，非税收入可分为纳入预算管理的非税收入和预算外的非税收入。
按照非税收入的来源可分为：（1）行政事业性收费；（2）政府性基金，包括资金、附加、各类专项收费；（3）国家机关按照规定向下级、所属单位集中的收入，具有行政管理职能的行业管理机构向所属企业提取的管理费；（4）国家机关、事业单位的国有资产、城市基础设施、国有资源的经营、有偿使用、出租、变卖收入；（5）事业单位用财政性资金或国有资产对其他单位投资或参股所得的投资回报或分成收入；（6）国家机关或以国家机关名义接受的捐赠收入；（7）社会团体等非企业组织受行政机关委托或代行行政职能收取的行政事业性会费，以及接受的捐赠资金；（8）电台、电视台播出广告取得的广告收入；（9）彩票公益金和发行费收入；（10）罚款和罚没收入；（11）其他应纳入“收支两条线”管理的财政非税收入。
二、我国非税收入管理现状及存在的问题（一）非税收入数额大，征收主体多元化，管理不规范。
建国初期，我国预算外资金主要是为数较少的税收附加和零星的收费收入。
改革开放前的"1978’;年全国预算外资金为342亿元，相当于预算内收入的30.6。
在体制转轨和财政分权改革的过程中，我国预算外资金迅速膨胀，非税收入在整个政府收入体系中的地位由“拾遗补缺”演变为占据“半壁江山”，成为与预算内收入、税收收入并驾齐驱的财力资源。
谈非税收入规范化管理存在问题及解决策略
非税收入规范化管理存在问题及解决策略引言随着经济的不断发展，国家和地方政府在财政收入方面面临着不断增长的压力。
非税收入作为一种重要的收入来源，对于维持政府运转、提供基本公共服务和促进经济发展起到了重要作用。
然而，由于非税收入的种类繁多、收入渠道分散以及管理体制相对薄弱等因素的影响，非税收入的规范化管理存在一系列问题。
本文将就非税收入规范化管理的问题进行分析，并提出相应的解决策略。
问题分析1. 收入数据不准确非税收入的种类繁多，从各级政府到行业协会、企事业单位都有不同的收入渠道。
由于这些收入渠道较为分散，很难进行统一管理和监控，导致了收入数据的准确性无法得到有效保障。
这使得财政收入的核算、预算编制和绩效评估等工作受到较大影响。
2. 收入征收缺乏标准化和统一的流程由于非税收入的种类和征收主体较为复杂，导致在征收过程中缺乏标准化和统一的流程。
这使得征收工作容易出现错漏，从而影响了收入的及时性和准确性。
3. 收入管理主体责任不明确非税收入的管理涉及多个主体，包括财政部门、税务部门、行业主管部门等。
然而，由于各部门职责划分不清晰，导致在具体操作中存在管理责任不明确的情况。
这使得监督和管理非税收入变得困难，容易出现权责不一致甚至推诿扯皮的情况。
4. 违规问题较为突出由于非税收入管理的复杂性和不透明性，一些征收主体和管理者利用职权漏洞，存在违规行为。
这种情况在一些行业和地方尤为突出，严重影响了非税收入的规范化管理和社会的公平公正。
解决策略为了解决非税收入规范化管理存在的问题，以下是一些可行的解决策略：1. 建立统一的收入管理平台针对非税收入数据准确性的问题，可以建立一个统一的收入管理平台，用于梳理和整合各级政府、企事业单位的收入渠道和数据。
通过该平台，可以实现对非税收入的全面监控和管理，提高收入数据的准确性。
2. 制定标准化的征收流程和管理规定为了解决非税收入征收流程不统一的问题，应制定标准化的征收流程和管理规定。
非税收入管理中存在的问题及对策
非税收入管理中存在的问题及对策引言非税收入是指政府在行使职能过程中从除税收以外的其他渠道获取的财政收入。
随着我国经济社会的快速发展，非税收入在财政收入中的比重逐年增加。
然而，在非税收入管理中仍然存在一些问题，影响了其有效运作和管理。
本文将重点探讨非税收入管理中存在的问题，并提出相应的对策。
问题一：非税收入来源多样化带来的管理难题随着市场经济的发展，非税收入的来源越来越多样化，包括行政事业性收费、国有资产经营性收入、利息和股息收入等。
然而，这种多样化的收入来源给非税收入的管理带来了一定的难题。
对策一：建立统一的非税收入分类体系和标准针对非税收入来源的多样化，应建立统一的非税收入分类体系和标准。
通过统一的分类体系和标准，可以更好地管理和监控非税收入的来源，确保其合法性和透明度。
对策二：加强非税收入管理的信息化建设借助信息技术手段，建立全面覆盖非税收入管理的信息系统，实现收入的全程监控和管理。
信息化建设可以提高非税收入管理的效率和准确性，降低管理成本，减少管理漏洞和风险。
问题二：非税收入使用缺乏规范和透明度非税收入的使用是非税收入管理中的关键环节。
然而，在实际操作中，非税收入的使用常常缺乏规范和透明度，存在潜在的风险和问题。
对策一：建立健全非税收入使用管理制度应建立健全非税收入使用管理制度，明确非税收入的使用范围、条件和程序等。
制度的建立可以规范非税收入的使用，确保其用途合理、合法，避免滥用和浪费。
对策二：加强非税收入使用的监督和审计加强对非税收入使用的监督和审计工作，确保非税收入的使用符合相关法规和政策要求。
监督和审计工作可以发现和纠正非税收入使用中存在的问题，促进非税收入的规范和透明化。
问题三：对非税收入管理人员能力要求偏低非税收入管理人员作为非税收入管理的主体，对其业务能力和专业素养要求较高。
然而，在实际工作中，非税收入管理人员的能力普遍偏低，影响了非税收入管理的有效性和效率。
对策一：加强对非税收入管理人员的培训和教育通过加强对非税收入管理人员的培训和教育，提高他们的业务能力和专业素养。
非税收入管理工作中存在的问题及政策建议
非税收入管理工作中存在的问题及政策建议非税收入是地方政府财政收入的重要组成部分。
在当前经济快速发展的背景下，加强非税收入管理也是优化政府分配体系、完善公共财政职能的必然需求。
自2020年以来，受新冠疫情影响，各级财政部门严格落实党中央“过紧日子”的工作要求，进一步削减财政预算，严格压缩开支，加大非税收入收缴已成为地方政府解决财政资金短缺的重要途径。
但从当前非税收入收缴管理情况来看，仍存在许多不足之处，如：非税收入管理制度不完善、收缴入库不及时、监督管理不到位等，严重影响了非税收入资金的高效运行。
因此，用好管好非税收入就显得尤为重要。
一、地区非税收入管理现状（一）非税收入征缴现状从非税收入科目看，地区非税收入科目主要包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、专项收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资产有偿使用收入、其他政府非税收入等，全部非税收入项目均由财政部门征缴，再统一向税务部门移交。
从非税收入情况看，2017年全地区非税收入23.55亿，占地方级一般预算收入的62.42%；2018年为19.21亿，占地方级一般预算收入的58.46%；2019年为21.88亿，占地方级一般预算收入的55.11%；截至2020年6月末18.75亿元，占一般预算收入的69.89%。
近三年地区非税收入占地方一般预算收入比重均达到50%以上，显然，非税收入已成为地区地方财政收入的主要来源。
地区属经济落后地区，长期以来缺乏较为突出而稳定的税收增长点，导致非税收入占地区整个财政收入的比例一直居高不下。
（二）近年非税收入管理的主要政策近年来，中央关于非税收入管理工作陆续出台了一系列政策制度。
2004年财政部印发《财政监察专员办事处实施中央财政非税收入监督管理暂行办法》（财监［2004］15号），2016年印发《政府非税收入管理办法》（财税[2016]33号），2018年印发《财政部关于进一步加强地方财政部门和预算单位资金存放管理的通知》（财库[2018]80号）和《财政部关于新疆生产建设兵团非税收入收缴管理等事项的通知》（财库[2018]62号）等。
我国政府非税收入管理中存在的问题及完善对策
我国政府非税收入管理中存在的问题及完善对策内容提要：非税收入是政府财政收入的重要组成部分，但长期以来，我国非税收入管理没有得到足够的重视，存在着许多许多问题，必须采取措施加强对非税收入的管理。
本文指出了我国非税收入管理中存在的问题，提出了加强非税收入管理的对策。
关键词：非税收入，非税收入取得，非税收入使用，非税收入监督政府非税收入是政府财政收入中的一个重要组成部分，加强政府非税收入管理是实践“三个代表”的必然要求，是治理和优化经济环境的重大举措，是建立公共财政框架的基础，是依法理财、强化财政职能的客观要求，是规范政府行为的需要。
自从2001年《财政部、中国人民银行关于印发财政国库管理改革试点方案的通知》中第一次提出非税收入的概念以来，各级财政部门不断加强非税收入管理，为我国政府非税收入管理步入正轨提供了走向规范的新起点。
但是由于部门、单位利益等多种因素的影响，各方面对加强非税收入管理的认识还不统一，再加上体制改革与法制建设滞后，非税收入管理中还存在不少问题，需要进一步加以完善。
一、当前非税收入管理中存在的问题(一)非税收入规模大、结构不合理建国以来，我国非税收入经历了一个从无到有，有少到多的过程。
在建国以后的相当长时间内，我国实行的是高度集中的统收统支体制，非税收入规模较小。
在体制转轨和财政分权的过程中，我国非税收入规模迅速膨胀，成为仅次于税收收入的财力资源。
根据下页表1所提供的资料。
我国非税收入由1978年的亿元，增长到2004年的10532亿元，26年中增长了倍。
由于缺乏完整的统计资料，此处的非税收入规模是采用《中国统计年鉴》公布的预算内财政收入、预算外财政收入和税收收入的数据来估算的(非税收入=预算内财政收入+预算外财政收入-税收收入)。
从我国现实情况看，大量的制度外收入及政府出卖土地收入等非税收入项目还没有统计进来，表中数字没有全面反映我国非税收入的现状。
即使如此，我国非税收入占财政性资金的比重在1980年为%，1991年达到%，目前也达到30%左右。
事业单位非税收入管理工作的问题及解决办法
事业单位非税收入管理工作的问题及解决办法随着经济的发展，市场机制不断的完善，时代的进步，给事业单位的发展带来更多的影响力，事業单位要想与时代发展相适应，就应该重视增收，不仅单纯的依靠国家财政资金，还应该自己创造更多的经济价值，所以说事业单位的非税收工作正在被事业单位重视起来。
事业单位的非税收工作对已经成为提高政府财政收入的一个重要部分，但是非税收的发展时间晚，很多制度和内容，工作程序等还有不足之处。
本文重点强调事业单位非税收管理工作中存在的问题，以及依据事业单位的实际情况，提出可行性的解决对策，最终提高事业单位的非税收管理工作的水平，为推动国民经济发展贡献力量。
标签：事业单位;非税收;管理;问题;解决对策事业单位的非税收收入获得的大量资金是组成政府非税收收入不可缺少的重要部分。
虽然社会主义市场经济在不断的进行改革，事业单位的非税收在管理上还需要做好分析，评估，总结，才能找到事业单位非税收管理工作的缺陷，才能更好的规范事业单位的非税收工作。
一、事业单位重视非税收管理的重要意义我国事业单位的非税收指的是税收收入以外所获得的收入的总称。
事业单位依法凭借国有资产，政府的投入，在为公民或者企业提供服务的时候，依据非营利性的原则对接受服务的个人或者企业收取一定的必要费用，用来维持成本的开销。
同时事业单位的非税收资金在国家的财政和地方财政中占有很重要的位置。
同时税收收入的规范化，法制化是符合我国财政体系的要求的，也适应国家的经济发展，它能够有利于政府的财政改革，同时对财政信息化有推动的作用，便于加强国家的宏观调控的作用，最终能够为国家的经济建设，劳动力剩余等问题做贡献。
还有利于积极探索社会主义市场经济特点，调整财政改革的方案，提高工作效率，获得更多的经济收入。
二、事业单位非税收入管理工作存在的问题（一）事业单位对非税收入认识不到位一些人对于事业单位的非税收入认识不足，主要体现在对于其财政的性质，所有权，管理和使用权等都没有充分的认识。
非税收入管理中存在的问题及对策
非税收入管理中存在的问题及对策政府的非税收入包括各种收费和印花税、罚款、处罚性交款、捐赠、销售国有资产收入等。
这些财政收入对于政府财政平衡和经济发展有着重要的作用。
然而，我国非税收入在管理过程中也存在着不少问题。
本文将分析这些问题，提出相应的应对措施。
一、非税收入增长缓慢尽管我国非税收入占比逐年增加，但其增长速度却远远低于税收收入。
据相关数据显示，2018年全国财政收入中，税收收入占比75%以上，而非税收入仅占比24.9%。
这种不平衡的收入结构也反映了非税收入管理中的问题。
问题分析1.部分地方和单位缺乏有效的非税收入管理机制，导致收入来源单一，难以推进收费、收入项目多元化；2.部分非税收入项目收费标准过低，或未及时更新，导致实际收入较低；3.部分地方和单位滞缓缴款，拖欠非税收入。
应对措施1.完善地方和单位的非税收入管理机制，推进收费、收入项目多元化；2.定期评估并调整费用标准，防止预收或欠收；3.深入推进政府采购等各项管理和公共资源配置制度的建设，加强对相关单位的督促、监督和管理，加快收款进度。
二、严重的瑕疵和腐败问题由于一些管理制度和监督机制不健全，非税收入管理中出现了瑕疵和腐败现象。
特别是在基层单位，管理粗放、资金流向不透明，一些人员利用职务之便，贪婪情况频发。
问题分析1.人员意识差，处理费用收入时容易依靠行政手段处理，不愿意考虑经济性、合理性和市场化的收费标准；2.监管体制不完善，缺乏有效的监督机制。
地方政府的主管部门往往在财务管理等方面缺乏专业性，监督不落实，甚至包庇违规操作，妨碍了实现合法管理。
应对措施1.结合实际情况完善非税收入的收费标准，严格审核准入条件，提高难度限制；2.方便广大群众举报举报违规操作，并严厉打击犯罪行为；3.落实非税收入管理部门和相关人员职责，特别是削弱地方政府职能影响和权力资源，增加政府职责透明度和公开性。
三、公众意识普遍薄弱在非税收入管理中，广大社会公众对于公共收费的认识和意识较为模糊，难以对非税收入的监管产生压力。
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非税收入过高背后引发的问题——土地财政。
何谓土地财政？土地财政，是指一些地方政府依靠出让土地使用权的收入来维持地方财政支出，属于预算外收入，属于基金预算收入，属于地方财政收入的一种。
（插入脚注，来源，百度百科）土地财政又被称为第二财政。
如今大热的“土地财政”主要是政府凭借自身的权利通过卖地来满足财政需求。
一些地方政府希望所在区域经济增长和财政收入增加，就不同程度的进行土地出让。
我们的“土地财政”是从香港学来的，与香港不同的是，香港的土地是私有的，香港政府要先将土地买下，在进行出让以创造财政收入；而大陆的土地本为国家所有，政府只需凭借自身公权力，强行征地拆迁，低价收购他人土地使用权，便可通过出让使用权谋取巨大利益。
在大陆很多地方，第二财政早已超过第一财政。
土地财政的现状
在一些地方，土地直接税收及城市扩张带来的间接税收占地方预算内收入的40%，而土地出让金净收入占政府预算外收入的60%以上。
（插入脚注，来源，国务院发展研究中心调研报告）
（插入脚注，图片数据来源，国家统计年鉴）上图为截至2010年土地财政收入占地方财政的收入比重表。
我们可以通过数据看出，2000至2010年间总体呈波动趋势，但自2003年起土地财政占地方财政收入的比重基本都高于了百分之四十，在2003、2004、2007、2009这些年份土地财政占比地方财政收入都逼近百分之六十，而在2010年则超过了百分之六十。
通过这样的比重图，我们看到政府对土地收入的依赖是十分大的。
（插入脚注，图片来源，财政部网站）上图为截至2012年底我国23省份土地财政依赖度排名表。
在中国大陆，地方政府的负债水平很高，而地方政府还债的有利途径则是：土地偿债。
从上图可以看出仅仅北京地区，土地偿债的规模就达到了3601.27亿元；而浙江、上海、四川的土地偿债规模也达两千多亿元；天津、福建、重庆、湖北、辽宁、山东的土地偿债规模也纷纷过千亿元。
可见，土地财政给地方政府带来了极大的利润，政府通过卖地可以有效的缓解自身债务压力。
再来看图的右侧，浙江、天津、福建、海南、重庆、北京这些省份土地偿债在政府负责偿还责任债务中的比例都过半，甚至在浙江、天津两省已突破百分之六十。
在这些省份，政府靠土地出让得到的财政收入俨然已成为偿债的主要部分。
土地财政的原因
在现行的房地产税费政策下，房地产行业是非常有利可图的行业，而政府无疑成为了其中最大的利益分配者之一，它只需要靠很低的征地拆迁、收购的费用，便可以很高的价格出让给房地产开发商，并征收房地产税，这种巨大的利益驱使政府纷纷靠卖地来创造财政收入。
然而，房地产开发商在最终售卖给消费者时将房地产税转换为了商品房成本，又攫取了大量利润，最终房地产税也转移至了消费者。
土地财政出现最多是在中东部不够发达以及沿海未形成自身支柱产业的地区，这些地区需要
发展，政府需要做的事情很多，而其财政收入又过少，于是它们便把目光转移至高利润的土地财政，来增加自己的财政收入，弥补自己的债务。
而这其中，最常见的做法是，政府通过土地作为抵押，来获取银行贷款，以解决财政收不抵支，其中银行的各种税率，也是由消费者买单。
这一套体系这表面上看来是情有可原的，但让最终消费者来对政府的一切行为买单，又确实让人不能忍受。
对土地财政的评价
土地财政作为地方政府发展经济的工具，有利有弊。
不可否认，土地财政为地方政府财政收入作出了最大贡献。
然后地方政府就动用财政收入进行城市建设，取得了成绩。
城市经济发展快速；市民生活质量显著提高；兴修了大量的公共设施设备，让市民生活更方便；同时带动了周边农村城镇化和经济转型与发展，吸引力大量农民进城务工。
然而，土地财政的负面作用也是相当凸现的。
第一，土地财政不利于国民收入分配，同时会扩大地区差距。
地方政府收入占GDP的比重过高，导致了大部分居民特别是农民收入增长缓慢。
并且，土地收入大多集中用于城市，城乡差距和地区差距扩大了；第二，政府投资影响了产业结构调整。
地方政府的土地出让行为刺激了建筑业、房地产业的大繁荣，带动了建材、电器等产业的发展，但过度的发展占用了大量社会资源，使得产业结构调整迟迟未见起色；第三，资源、资金的严重浪费。
很多地方政府为了创造自身业绩，对楼房拆了修、修了拆，资源严重消耗，其中出现一些政府官员的“灰色收入”，也浪费了大量资金；第四，土地财政并没有保护公民的合法土地权益。
在城市，热衷于商品房开发，忽视老百姓的住房保障。
农村，征购土地没有给予足够的补偿，廉价征购，高价卖出。
总的来看，在中国工业化、城市化的进程中，土地财政曾经发挥过重要的、积极的作用。
但是，随着改革的深入，其制度弊端也越来越明显、突出。
对“土地财政”问题的意见和建议
如今的土地财政浪费了大量资金、资源，过剩发展了处于产业链条末端的行业，已经成为今后中国可持续发展、产业转型的障碍。
今后，应该切实落实科学发展观，让土地财政问题淡化。
我们提出如下意见和建议：
一是中央政府对地方地方项目或部门活动财政拨款金额要应该为合理到位。
地方政府过于依赖土地财政有很大部分原因是中央拨款不能满足地方发展需要，使得地方政府欠下大量债务。
中央拨款数目与地方发展情况相对应了，地方才不会如此依赖土地财政。
二是深化财税体制改革，建立现代财政制度。
明确界定中央和地方事权及其支出责任，使事权和财权大体对等，从而从源头上解决地方政府过度依赖土地财政的问题。
如今的土地财政大行其道，地方政府也有自己的苦衷，中央要求做的事太多，而资金又完全不够，只有靠土地财政来增加财政收入和偿还欠款了。
三是立法规范土地流转收入，通过税收等政策解决土地暴利问题。
如今商品房价格畸高，也全盘由消费者买单，我国应出台相应政策，控制房价。
让消费者知晓那些地方是收了税，而不是一味提高房价。