陈共财政学第十版pdf
政府间财政关系-财政学陈共(第十版)

财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
西方分级财政存在的理论
•最优分权理论 •依政府职能分权理论 •按受益原则分权理论 •偏好误识分权理论 •用脚投票理论
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第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第一节 政府间财政关系及处理的理论依据
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
3 模式和方式
模式 • 自上而下的纵向转移 • 地区间横向转移 • 纵向转移与横向转移相结合 方式 • 有条件的转移支付 • 无条件转移支xit
第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第二节 政府间财政关系的制度规范
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
分税制改革
•必要性 •指导思想 •主要内容
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第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第二节 政府间财政关系的制度规范
第一节 政府间财政关系及处理的理论依据
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
• 西方分级财政存在的理论 • 财政职能在中央政府与地方政府之间分工 • 利益关系与行为目标的差异性 • 事权划分
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第十四章 政府间财政关系及其制度规范
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第一节 政府间财政关系及处理的理论依据
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第三节 政府间转移支付制度
1 概念
财政关系理论 依据
财政关系制度 规范
转移支付
• 含义: 政府一种不以取得商品或劳务作为补偿的 支出
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一、国 际 税 收
(四)税收饶让
举例说明: 假设A国某公司在B国设立分公司,并有所得10万元。
已知B国所得税为30%,按税法规定,B国可对该项所 得征收3万元的所得税,但B国给予税收减免,改按 15%的税率征税;当A国政府在对该公司来源于B国的 所得征税时,如果仍以3万元作为该公司实纳外国所得 税进行税收抵免,而不对该公司在B国获得的1.5万元 (即10万元×15%)减税进行补征,即称为 税收饶让。
一、国 际 税 收
(一)国际税收的内涵
举例来说,某A国人(简称A-1)在B国从事 经营且有所得C,A、B两国共同对A-1的 C所得提出征税要求,形成两重征纳关系, 但在C一定的情况下,两重征纳互相制约, 反映的是两国谁多征谁少征的分配关系, 这是国际税收的本质内涵。
一、国 际 税 收
(二)税收管辖权及其交叉或冲突
2.保证税收无差别待遇,主要是确认缔约国一方的跨国 纳税人在另一国所负担的税收和有关条件,不能与该国本 国纳税人在相同情况下的税负和有关条件有所差别;
3.消除和减少国际逃税。
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二、关 税
(一)关税概念 (二)保护关税 (三)特惠贸易安排 (四)世界贸易组织(WTO)与我国关税政策 的协调
二、关 税
税收管辖权实际上 指的是国家在征税方面 所拥有的权力,具体来 说,指的是一国政府有 权决定对哪些人征税、 征哪些税和征多少税。
一、国 际 税 收
(二)税收管辖权及其交叉或冲突
两类不同性质的税收管辖权:
1.按属地原则确立的税收管辖权,称为地域 税收管辖权或收入来源地税收管辖权。 2.按照属人原则确立的税收管辖权,分为公 民税收管辖权和居民税收管辖权。
(一)关税概念 2、关税与贸易条件
财政学(陈共)课后习题答案详解

第一章财政概念和财政职能复习与思考1.学习财政学为什么要从政府与市场的关系说起?答:在市场经济体制下,市场是一种资源配置系统,政府也是一种资源配置系统,二者共同构成社会资源配置体系。
而财政是一种政府的经济行为,是一种政府配置资源的经济活动,所以明确政府与市场的关系是学习财政学和研究财政问题的基本理论前提。
不明确政府与市场的关系,就难以说明为什么有市场配置还要有政府配置,政府配置有什么特殊作用,政府配置的规模多大为宜,政府采取什么方式配置资源等。
什么是市场?完整的市场系统是由家庭、企业和政府三个相对独立的主体组成的。
在市场经济下,政府构成市场系统的一个主体,这是毋庸置疑的。
比如,政府为市场提供诸如基础实施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品,同时从市场采购大量的投入品和办公用品。
但政府又是一个公共服务和政治权力机构,具有与市场不同的运行机制,因而在市场中又具有特殊功能和特殊的地位,可以通过法律、行政和经济等手段,“凌驾”于市场之上介入和干预市场。
因此,为了说明政府与市场的关系,需要先从没有政府的市场系统说起,这时市场只有两个主体,即家庭和企业。
2.什么是市场失灵?答:市场失灵是和市场效率对应的。
市场的资源配置功能不是万能的,市场机制本身也存在固有的缺陷,这里统称为“市场失灵”。
市场失灵主要表现在:(1)垄断。
(2)信息不充分和不对称。
(3)外部效应与公共物品。
4)收入分配不公。
(5)经济波动。
3.参考图1—1,思考政府在市场经济体制下的经济作用。
答:西方新凯恩斯主义提出一种新型的政府-市场观,认为现代经济是一种混合经济(指私人经济和公共经济),政府和市场之间不是替代关系,而是互补关系。
图1-1说明了有政府介入的市场,政府与家庭、企业之间的收支循环流程。
图 1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图我国在明确提出我国经济体制改革的目标是社会主义市场经济体制的时候,曾对社会主义市场经济体制做出一个简明的概括:“就是要使市场在社会主义国家宏观调控下对资源配置起基础性作用……。
陈共财政学(第十版)ppt (7)[36页]
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城市排水管道 长度(公里) 369553 343892 315220 291933 261379 241055 218880
城市污水日处理 能力(万立方米)
13392 12183 11172.5 10336 9734 7989 7387
城市路灯 (千盏) 17739 16942 15104 13949 12837 12070 10531
一、投资与经济发展
•投资对经济发展的消极作用
财政投资支出增加会排挤私人部门 支出,并与私人部门争夺有限的社会资 源;公共投资也许被私人部门不用于生 产能力的扩张上,比如更好的道路可能 排挤卡车和其它交通设备的投资,而私 人产出水平保持不变。因此,财政投资 支出增加会阻碍经济增长。
一、投资与经济发展
二、政府(财政)投资的特点、范围和标准
(3)政府部门的投资特点 ①具有公共性和基础性 ②投资项目的大型化和战略化 ③具有社会效益 ④具有调节经济运行的功能
二、政府(财政)投资的特点、范围和标准
•政府投资在全社会固定资产投资中的地位和作用
1、直接调节自身投资规模,间接调节 非政府投资规模,保持稳定增长
•凯恩斯乘数理论 投资对经济增长有乘数作用:
投资乘数:是指国民收入的变动量与 引起该变动的投资量之比
根据Y=a+c(Y-T)+I+G,得dY=1/1c(dG),即1/1-c是投资乘数
投资乘数与边际消费倾向成正比,与边 际储蓄倾向成反比
一、投资与经济发展
•凯恩斯乘数理论 投资对经济增长有乘数作用:
加速原理:收入或消费的变动反过来 引起投资的变化
二、政府(财政)投资的特点、范围和标准
一
政府(财政)投资的 特点和范围
二
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(3)固定性
征税前就以法律的形式 规定了征税对象以及统一的 比例或数额,并只能按预定 的标准征税。
即征税有一定的标准,而这个标准又有相对稳定性。
税和税
收收
分 类
术 语
贰
税收术语
纳税人:又称为纳税主体,它是指税法规定的负有纳
税义务的单位和个人,可以是自然人,也可以是法人。
负税人:最终负担税款的单位和个人。负税人与纳税
(1)强制性
(2)无偿性
国家征税以后,税款即为国 家所有,既不需要偿还,也不需 要对纳税人付出任何代价。
税收无偿性是相对的,指的是不 能直接、立即、均等获得补偿。从一个处于私人地位的生产者身上扣除的一切,又会直接或间 接地用来为处于社会成员地位的这个生产者谋福利” 。
3.税收公平与效率的两难选择——难以兼顾。 没有效率 的公平便成了无本之木,没有公平的效率也无法持续。
•税收的公平与效率
2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率
•税收的公平与效率
公平类税收原则 效率类税收原则
•受益原则
•促进经济发展原则
•能力原则
•征税费用最小化和 确实简化原则
•税收中性问题
课税标准:国家征税时的实际依据,或称课税依据。
税率:对课税对象征税的比率,税额与课税对象之比即为
税率。税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类 。
税率
比例税率 定额税率 累进税率
累进税率 —量能纳税的原则
税收术语
税收能力:(tax capacity)应当能征收上来的税收数额。
一是纳税人纳税能力,二是政府的征税能力。
一、税收的基本属性
•“所谓赋税,就是国家不 付任何报酬而向居民取得 东西。”
财政学陈共ch

2021/2/22
3
▪ (二)社会保障支出:是政府通过法律
强制建立的,在国民因年老、伤残、疾病 而丧失劳动能力或就业机会,或因自然灾 害和意外事故等原因面临生活困难时提供 补助或服务而进行的支出。
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(三)市场经济体制下社会保障制度的经 济意义
➢收入分配功能 ➢调节经济功能 ➢社会稳定功能 ➢补偿私人保险
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(四)世界各国社会保障制度
▪ 1.各国的社会保障制度有如下几种类型 ➢(1)社会保险型 ➢(2)社会救济型 ➢(3)普遍津贴型 ➢(4)节俭基金型
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▪ 2. 各国的社会保障制度的特点:
▪ ⑴保障项目名目繁多 ▪ ⑵社会保障资金有确定的来源 ▪ ⑶社会保障支出依法由政府集中安排
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▪ 点领取月份,到生病时再申领。按规定,生病时 申领可享受医疗费补贴。也就是除了正常的失业 金之外,还可享受医疗费用70%的报销。医疗费 补贴的范围费用标准等参照本市职工医保规定, 女性失业人员在领取失业保险金期间生育,符合 国家计划生育规定的,可申领三个月的生育补助 金,标准与其领取的失业保险金计发标准相同。
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▪ 三、我国的辅助社会保险项目
➢(一)工伤保险 ➢(二)生育保险 ➢(三)社会救济和社会福利项目
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▪ 工伤保险基金由用人单位缴纳的工伤保险费、工伤 保险基金的利息和依法纳入工伤保险基金的其他资 金构成。工伤保险基金存入社会保障基金财政专户, 用于规定的工伤保险待遇、劳动能力鉴定以及法律、 法规规定的用于工伤保险的其他费用的支付。任何 单位或者个人不得将工伤保险基金用于投资运营、 兴建或者改建办公场所、发放奖金,或者挪作其他 用途。
财政学 第十版 导论

问题归纳
政府的收入方式、收入依据和收入规模怎么 样?应该怎么样?
政府的支出方式、支出依据和支出规模怎么 样?应该怎么样? 各级政府间预算分级的依据是什么?怎样分 级?应该怎样分级?
财政学研究的基本问题
第一、政府收支活动怎么样? 政府收支活动对国民经济产生怎么样的 影响? 第二、政府收支活动应该怎样?
课外作业
收集两会中与财政学有关的议题
主要参考书目
1.《财政学》,蒋洪主编,上海财经大学出版 社 2.《公共部门经济学》,英C.V.布朗等主编, 人民大学出版社
3.《公共经济学》,朱柏铭主编, 浙江 大学出版社
4.《财政学》,陈共等主编,武汉大 学出版社 5.《财政学》,陈共主编,中国人民大 学出版社
2015年国有资本预算
全国国有资本经营预算收入2263.12亿元, 加上上年结转收入143.98亿元,全国国有资 本经营预算收入总量为2407.1亿元 全国国有资本经营预算支出2407.1亿元
2015年社保预算
全国社会保险基金收入43088.07亿元,增长10 %。 全国社会保险基金支出38463.97亿元,增长 14.2%。 收支结余4624.1亿元,年末滚存结余55032.86 亿元。
(2)《立法法》的规定
第六条规定: 税种的设立、税率的确定和税收 征收管理等基本制度 第九条规定: 基本经济制度以及财政、海关、 金融和外贸的基本制度……
(3)《预算法》的规定
第九条 经本级人民代表大会批准的预算, 非经法定程序,不得改变 第二十一条 中央预算与地方预算有关收入 和支出项目的划分、 地方向中央上解收入、 中央对地方返还或者给予补助的具体办法, 由国务院规定,报全国人民代表大会常务 委员会备案
毛泽东
陈共财政学(第十版)ppt (5)[29页]
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•分配体制和分配政策
•制约财政收入规模的另一个重要因素 是政府的分配体制和分配政策
•经济发展水平是分配的客观条件,而 在客观条件既定的条件下,还存在通过 分配进行调节的可能性
•GDP分配格局变化的原因是复杂的, 是国民经济运行中各种因素综合作用的 结果,首先是经济体制转轨的必然结果
增长变化总趋势
图显示,我国财政收入随着经济的不断增长而增长
1978-1995年间财政收入占GDP比重下降的原因 及其经济影响
财政收支形势呈现以下四个特点: ①从预算内财政收支来看
②从财政与各部门关系来看
③从中央与地方财政关系来看
④从财政与银行关系来看
“九五”至“十一五”时期实现财政收支的
良性循环的历史过程
的增我
实长国
证变财
分化政 析趋收
贰
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二、我国财政收入增长变化趋势 一 增长变化总趋势
1978-1995年间财政收入占GDP比重 二 下降的原因及其经济影响
三
“九五”至“十一五”时期实现财政 收支的良性循环的历史过程
四
“十二五”时期公共财政收入形势出 现新的变化
我国财政收入增长变化趋势参见下图:
财政收入规第九模与构成分析 章
壹 的影 因响 素财 政 收 入 规 模
贰
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势财
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实收
证入
分增
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变
叁
节 政
规 模
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平前
评财
估政
和收
调入
目录
肆 成我 和国 非公 税共 收财 入政 分收 析入 构
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陈共财政学第十版pdf
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