第8章-企业所得税会计习题(1)教学提纲
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案企业所得税是指企业按照国家税法规定，根据其实际利润额计算并缴纳的一种税种。
对于企业来说，了解企业所得税的相关知识是非常重要的，这样才能正确计算和申报税款，避免因为税务问题而导致不必要的损失。
下面将列举一些常见的企业所得税习题，并给出相应的答案，希望对大家有所帮助。
1. 企业所得税的计算公式是什么？答：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数 = 应纳税额。
其中，应纳税所得额是指企业在一定时期内实际取得的利润额减去相关的减免项目后的金额。
2. 企业所得税的税率是多少？答：根据中国税法规定，一般企业的税率为25%，但对于小型微利企业，税率可以适当降低为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等符合条件的企业，还可以享受更低的税率。
3. 企业所得税的减免项目有哪些？答：企业所得税的减免项目包括：生产性科技成果转化、技术改造、研发投入、环境保护、节能减排等方面的支出；对于符合条件的高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受相应的减免政策。
4. 企业所得税的纳税期限是什么时候？答：企业所得税的纳税期限一般为每年的3月31日前，即企业应在每年的3月31日前向税务机关申报上一年度的企业所得税。
如果企业需要办理税务登记、变更等手续，还需要提前办理相关事项。
5. 企业所得税的税务登记需要准备哪些材料？答：企业所得税的税务登记需要准备的材料包括：企业的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证件；企业的法定代表人身份证明；企业的银行开户许可证等。
6. 企业所得税的税前扣除项目有哪些？答：企业所得税的税前扣除项目包括：生产经营成本、费用支出、损失、税前准备金等。
企业可以根据实际情况合理申报这些扣除项目，以减少应纳税所得额。
7. 企业所得税的税后扣除项目有哪些？答：企业所得税的税后扣除项目包括：企业的留存收益、再投资、公益事业捐赠等。
企业可以根据实际情况选择适当的税后扣除项目，以减少实际需要缴纳的税款金额。
企业所得税讲解提纲
企业所得税讲解提纲一、什么是企业所得税1.定义：企业所得税是对企业在一定会计期间内取得的应税所得所征收的税款。
2.目的：企业所得税是国家通过税收手段调节经济发展、促进企业发展的一种重要财政手段。
3.适用范围：适用于国内法人、非法人企业以及其他经济组织。
二、企业所得税的税基和税率1.税基：a.应税所得：指企业在一定会计期间内，从各类经营活动中获得的收入减去相关支出后的净额。
b.纳税所得：指企业应税所得减去税前扣除项目后的金额。
2.税率：a.统一税率：根据国家规定，企业所得税目前适用25%的统一税率。
b.优惠税率：针对一些特定行业或地区，国家可以实施较低的企业所得税率。
三、企业所得税的纳税期限和计算方法1.纳税期限：a.月报：企业应在每月的15日前向税务机关报送上月的企业所得税申报表。
b.季报：企业应在每季度的15日前向税务机关报送上季度的企业所得税申报表。
c.年报：企业应在每年的3月1日至6月30日期间向税务机关报送上一年度的企业所得税年度汇算清缴申报表。
2.计算方法：a.税前收入：企业在一定会计期间内的全部收入，包括销售收入、利息收入、租金收入等。
b.销售成本：企业在一定会计期间内销售商品或提供劳务所发生的成本。
c.税前利润：税前收入减去销售成本和其他相关支出后的金额。
d.应纳税所得额：税前利润减去各项税前扣除项目后的金额。
e.应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率得出的金额。
四、企业所得税的减免和优惠政策1.减免政策：a.投资方向奖励政策：对新建、扩建符合国家产业政策的企业，可以给予一定的企业所得税减免。
b.地区开发优惠政策：对于经国务院批准的国家级、省级开发区、高新技术开发区等地区，可以给予企业所得税减免或减半征收。
2.优惠政策：a.小微企业优惠政策：对符合条件的小型微型企业，可以实施一定的企业所得税优惠政策。
b.创新型企业优惠政策：对于符合条件的科技型、高新技术企业，可以给予一定的企业所得税减免或优惠。
高级财务会计练习题第八章 所得税会计
第八章所得税会计一、单项选择题1、下列各项中，企业在计算应纳税所得额时应该做纳税调整减少的有（）。
A、超过税法规定扣除标准的业务招待费B、超过税法规定扣除标准的广告费C、取得的国债利息收入D、公司债券利息收入2、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定采用平均年限法计提折旧。
2008年税前会计利润为310万元，按平均年限法计提折旧90万元，按年数总和法计提折旧180万元，所得税税率25%。
2008年应交所得税款为（）万元。
A、77.5B、55C、100D、4003、甲公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税法规定该类由于技术进步更新换代较快的固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2008年末企业对该项固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为25%。
甲公司对该项设备2008年度所得税处理时应贷记（）。
A、递延所得税负债30万元B、递延所得税负债5万元C、递延所得税资产30万元D、递延所得税资产5万元4、“递延所得税负债”账户的贷方登记（）。
A、应纳税暂时性差异的所得税影响额的减少B、可抵减暂时性差异的所得税影响额的减少C、应纳税暂时性差异的所得税影响额的增加D、可抵减暂时性差异的所得税影响额的增加5、下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（）。
A、企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元C、企业当期确认应支付职工薪酬1 000万元，尚未支付。
按照税法规定，该企业可以于当期税前扣除的部分为800万元D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计上确认预收账款500万元6、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A、期末固定资产账面价值大于其计税基础B、可供出售金融资产期末公允价值大于取得时成本C、持有至到期投资国债利息收入D、期末无形资产账面价值小于其计税基础7、我国目前采用的所得税会计核算方法是（）。
企业所得税练习题
企业所得税练习题第一部分：基本概念企业所得税是一种针对企业利润所征收的税收，是国家财政收入的重要组成部分。
它是根据企业的盈利情况计算并缴纳的，所以对于企业来说，理解和掌握企业所得税的计算方法是非常重要的。
第二部分：核算方法企业所得税的核算方法是根据税法规定来执行的。
下面通过一些练习题来帮助大家更好地理解和应用企业所得税的核算方法。
练习题一：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：200,000元销售成本：120,000元固定资产原值：60,000元（注意：简化计算，不考虑折旧和减值准备）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：首先，我们需要计算该企业的纳税所得额。
纳税所得额的计算公式如下：纳税所得额 = 销售收入 - 销售成本纳税所得额 = 200,000元 - 120,000元纳税所得额 = 80,000元其次，根据税法规定，企业所得税的税率为25%。
所以，该企业应交的企业所得税金额为：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 80,000元 * 0.25企业所得税金额 = 20,000元练习题二：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：500,000元营业税金及附加：50,000元所得税减免：10,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
解答：同样地，首先计算纳税所得额：纳税所得额 = 销售收入 - 营业税金及附加 - 所得税减免纳税所得额 = 500,000元 - 50,000元 - 10,000元纳税所得额 = 440,000元然后，根据税率计算企业所得税金额：企业所得税金额 = 纳税所得额 * 税率企业所得税金额 = 440,000元 * 0.25企业所得税金额 = 110,000元练习题三：某企业在纳税期间的应交企业所得税计算如下：销售收入：800,000元销售成本：600,000元所得税减免：20,000元（注意：简化计算，不考虑其他费用和折旧）请根据以上数据计算该企业应交的企业所得税金额。
企业所得税复习提纲
第八章企业所得税1、企业所得税的纳税人：居民企业和非居民企业；区分标准：登记注册地标准、实际管理机构地标准；居民企业就来源于中国境内、境外的所得都纳税；非居民企业只就来源于中国境内的所得纳税；企业所得税的纳税人不包括个人独资企业和合伙企业。
2、居民企业的概念；非居民企业的概念。
3、企业所得税的税基：应纳税所得额。
应纳税所得额=收入总额—不征税收入—免税收入—各项扣除—允许弥补的以前年度亏损4、不征税收入包括什么？5、免税收入包括什么？6、税前扣除项目的基本标准：（1）工资薪金：合理的准予在计算企业所得税前据实扣除。
（3）三项经费支出的扣除限额：职工福利费：工资薪金总额的14%工会经费：工资薪金总额的2%职工教育经费：工资薪金总额的2.5%（4）借款费用：合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除。
非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准许扣除，超过部分不允许扣除。
（5）业务招待费：发生额的60%与销售（营业）收入的5‰孰低的原则（6）广告费和业务宣传费：销售（营业）收入的15%（11）公益性捐赠支出：年度利润总额12%以内的部分，准许扣除。
注意：公益性捐赠必须是通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门捐赠的才允许扣除。
7、不得在计算应纳税所得额时扣除的项目：8项。
P1718、税率：法定税率：25%符合条件的小型微利企业：20%（注意：小型微利企业的界定标准是什么）国家需要重点扶持的高新技术企业：15%非居民企业的法定税率：20%；优惠税率：10%。
9、固定资产折旧的范围（哪些固定资产不得计算折旧扣除？）固定资产折旧的最低年限？10、企业发生的哪些支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除？P17711、税收优惠中：（1）企业实际购置并自身实际投入使用的环境保护、节能节水、安全生产…（2）企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费……（3）在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万的部分……（4）企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的……（5）鼓励创业投资的税收优惠（6）鼓励综合利用资源的税收优惠计算：P196书上例题要会。
企业所得税基础知识练习题（定稿）
企业所得税基础知识练习题（定稿）第一篇：企业所得税基础知识练习题（定稿）企业所得税基础知识练习题（企业所得税法部分）一、单项选择题1、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起执行。
A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业 C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（）在中国境内的企业。
A、管理机构B、经营场所C、生产场地D、销售机构4、根据企业所得税法规定，企业分为（）。
A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业 C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业5、居民企业应当就其（）缴纳企业所得税。
A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得 C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（）缴纳企业所得税。
A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得B、来源于中国境内所得C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得D、仅来源于中国境外所得7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）。
A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。
A、10% B、20% C、15% D、25%9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）A 在我国设立的外国独资企业B、在中国境内设立机构、场所的外国企业C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业D、清算所得10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（）。
中国税收课后习题答案马国强第八章企业所得税
3. 税前扣除的基本标准 a) 工资薪金 b) 职工保障费用 c) 三费支出：职工福利费、工会经费和职工教育
经费 d) 借款费用 e) 业务招待费 f) 广告费和业务宣传费 g) 环境保护、生态恢复等专项资金
h) 固定资产租赁费 i) 管理费支出 j) 母、子公司之间的费用支出 k) 公益性捐赠支出 l) 财产保险费 m) 劳动保护支出 n) 转让资产的净值 o) 其他扣除项目
第八章 企业所得税
主要内容
• 企业所得税的性质与类型 • 企业所得税的特殊作用 • 企业所得税的基本制度 • 企业所得税的优惠政策 • 企业所得税应纳税额的计算
第一节 税种的设置
• 一、企业所得税的性质与类型 • 二、企业所得税的特殊作用 • 三、企业所得税的产生和发展
一、企业所得税的性质与类型
六、投资资产的税务处理
• （一）投资资产的计税基础 • （二）投资资产成本扣除
七、存货的税务处理
• （一）存货的计税基础 • （二）存货成本扣除
第五节 特别纳税调整
• 一、关联业务纳税调整 • 二、其他纳税调整 • 三、补税与加收利息
一、关联业务纳税调整
• （一）关联业务的概念 • 关联业务是指企业与其关联方之间进行的
4. 不得扣除项目： ① 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益
款项。 ② 企业所得税税款。 ③ 税收滞纳金。 ④ 罚金、罚款和被没收财物的损失。 ⑤ 公益性捐赠以外的捐赠支出。 ⑥ 赞助支出 ⑦ 未经核定的准备金支出 ⑧ 与取得收入无关的其他支出。
5. 亏损弥补
企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结 转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长 不得超过5年。
2. 平衡企业与其他经济活动主体的税收负担，实现 税收负担的公平分配
企业所得税习题及答案
企业所得税习题及答案1. 简介企业所得税是指企业依法应缴纳的税款，它是企业利润的一部分。
为了帮助大家更好地理解和掌握企业所得税的相关知识，本文将提供一些习题，并附上详细的答案，希望能对大家的学习和实践有所帮助。
2. 习题习题1某公司在某一纳税年度的利润总额为1,000,000元，企业所得税税率为25%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
习题2某公司在某一纳税年度的全年销售收入为5,000,000元，全年成本为3,000,000元，该公司的企业所得税税率为30%，请计算该公司的纳税利润和需要缴纳的企业所得税金额。
习题3某公司在某一纳税年度的全年销售收入为10,000,000元，全年成本为7,000,000元，该公司支付的所得税额为1,500,000元，请计算该公司的纳税利润和企业所得税税率。
习题4某公司在某一纳税年度的纳税利润为2,000,000元，企业所得税税率调整为35%，请计算该公司需要缴纳的企业所得税金额。
3. 答案习题1利润总额：1,000,000元企业所得税税率：25% 计算公式：企业所得税金额 = 利润总额 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 1,000,000 * 0.25= 250,000元销售收入：5,000,000元成本：3,000,000元企业所得税税率：30%计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：纳税利润 = 5,000,000 - 3,000,000 = 2,000,000元企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.30 = 600,000元销售收入：10,000,000元成本：7,000,000元所得税额：1,500,000元计算公式：纳税利润 = 销售收入 - 成本计算过程：纳税利润 = 10,000,000 - 7,000,000= 3,000,000元企业所得税税率 = 所得税额 / 纳税利润 = 1,500,000 / 3,000,000 = 0.50 = 50%习题4纳税利润：2,000,000元企业所得税税率：35%计算公式：企业所得税金额 = 纳税利润 * 企业所得税税率计算过程：企业所得税金额 = 2,000,000 * 0.35 = 700,000元4. 总结通过以上习题和答案的练习，相信大家对企业所得税有了更深入的理解。
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第八章企业所得税会计习题一、单项选择题1．下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A．个人独资企业 B．联营企业C．集体企业 D．股份制企业2．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（）。
A．居民企业B．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得3．在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是（）。
A．增值税 B．消费税C．土地增值税 D．教育费附加4．下列借款利息支出中允许从所得税前扣除的是（）。
A．建造固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出B．购进固定资产尚未竣工决算投产前的利息支出C．房地产开企业为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的利息支出D．纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出5．某制药厂2000年销售收入1 000万元，广告费支出60万元，2001年销售收入2 000万元，广告费支出30万元，则2001年准予税前扣除的广告费为（）。
A．10万元 B．20万元C．30万元 D．40万元6．某企业全年营业收入5 000万元，按规定可在税前费用中列支的业务招待费应为（）。
A．20万元 B．18万元C．19万元 D．25万元7．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（）。
A．1年 B．3年C．5年 D．10年8．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（）。
A．财政拨款收入 B．特许权使用费收入C．财产租赁收入 D．股息收入9．某项机器设备原始成本为200万元，2007年12月31日，其账面价值为100万元，计税的累计折旧为120万元。
则该设备2007年12月31日的计税基础是（）万元。
A．80 B．100C．90 D．5010．某企业因某项事件预先确认了50万元的预计负债，计入当期损益，但是税法规定，需在该项费用实际发生后才准予税前扣除。
则该项负债的计税基础为（）万元。
A．100 B．0C．50 D．2511．企业当期发生的研发支出1 000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。
则形成的应纳税暂时性差异为（）万元。
A．600 B．1 000C．400 D．30012．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异为（）万元。
A．150 B．200C．50 D．013. 企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
A．递延所得税资产 B．管理费用C．递延所得税负债 D．销售费用二、多项选择题1．以下适用我国现行《企业所得税法》的企业有（）。
A．合伙企业 B．个人独资企业C．中外合资企业 D．内资企业2. 以下属于非居民企业的有（）。
A. 依中国法律在中国境内成立的企业B．依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3. 企业的下列收入中免征企业所得税的有（）。
A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.接受捐赠收入D.销售货物收入4．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B．未经核定的准备金支出C．税收滞纳金D．罚金、罚款和被没收财物的损失5．下列固定资产中，计征企业所得税时不允许计提折旧的有（）。
A．房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产B．以融资租赁方式租出的固定资产C．单独估价作为固定资产入账的土地D．与经营活动无关的固定资产6．下列情况会形成应纳税暂时性差异的有（）。
A．资产的账面价值大于其计税基础B．资产的账面价值小于其计税基础C．负债的账面价值大于其计税基础D．负债的账面价值小于其计税基础7. 下列情况会形成可抵扣暂时性差异的有（）。
A．一项资产的账面价值为200万元，计税基础为150万元B．一项资产的账面价值为200万元，计税基础为250万元C．一项负债的账面价值为200万元，计税基础为150万元D．一项负债的账面价值为200万元，计税基础为250万8. 假定某企业持有一项交易性金融资产，成本为1 000万元，期末公允价值为1 500万元，所得税税率为33%，递延所得税资产和递延所得税负债均无期初余额。
下列说法正确的是（）A．产生应纳税暂时性差异500万元B．确认递延所得税负债165万元C．产生可抵扣暂时性差异500万元D．确认递延所得税资产165万元三、判断题1．只有依照中国法律在中国境内成立的企业才是居民企业。
2．企业所得税的计税依据是企业的会计利润。
3．对企业减免或返还的流转税，除国家规定有指定用途的项目不征税外，都应照章征收所得税。
4．企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。
5．企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税》计算的应纳税额。
6．在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或意外事故损失而由保险公司给予的赔偿不得扣除。
7．纳税人的各种属行政性的罚款，不得扣除，所以企业支付的银行罚息不得扣除。
8．只要资产或负债的账面价值与其计税基础之间存在差异，就一定会产生暂时性差异。
9．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
10．居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
11．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
12．可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
四、计算题1.某机械制造企业2008年产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含招待费20万元，办公室房租36万元，存货跌价准备2万元），投资收益25万元（含国债利息6万元、从深圳联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元），营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约罚款。
其他补充资料：（1）当年9月1日起租用办公室，支付2年房租36万元；（2）企业已预缴税款190万元。
要求：（1）计算该企业所得税前可扣除的销售费用（2）计算该企业所得税前可扣除的管理费用（3）计算该企业计入计税所得的投资收益（4）计算该企业应纳税所得额（5）计算该企业应纳的所得税额（6）计算该企业2008年度应补（退）的所得税额2.某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。
2008年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重吨位30吨)，客货两用车5辆(每辆自重吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)；购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)。
(5)3月份，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用，发票所列金额为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5％。
(6)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。
(7)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
(8)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车9座以下的年纳税额420元，9座以上的年纳税额540元)根据上述资料，按下列序号计算该企业2007年度纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算应缴纳的车船税。
(3)计算应缴纳的增值税。
(4)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(5)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。
(6)计算超过扣除标准的财务费用。
(7)计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。
(8)计算超过扣除标准的业务招待费用。
(9)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。
(10)计算应缴纳的企业所得税。
3.某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。
2008年度有关生产经营情况为：(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
(3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。
三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。