《国家税收》练习题及答案解析

1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。

A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。

A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。

A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。

A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。

A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。

A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。

A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。

A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。

A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。

A、600元B、800元C、900元D、1000元参考答案:B16、企业所得税采用按年计算分月或分季预缴，年终汇算清缴的办法，具体规定是，月份或季度终了后(）内预缴，()内汇算清缴。

A、15日，4个月B、10日，4个月C、15日，3个月D、10日，3个月参考答案:A17、国际经济组织对各国税收水平的比较，主要使用的指标是（)A、国内生产总值税收率B、国民生产总值税收率C、企业税收负担率D、个人税收负担率参考答案:A18、下列作为消费税和增值税计税依据的是（)。

A、成本+利润B、成本+利润+增值税C、成本+利润+消费税D、成本+利润+增值税+消费税参考答案:C19、进口货物，就当事人由进口人或代理人向(）申报纳税。

A、机构所在地税务机关B、机构所在地海关C、报关地税务机关D、报关地海关参考答案:D20、税收的(）是税收的首要的、基本的职能。

A、经济职能B、财政职能C、分配职能D、调节职能参考答案:B21、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。

()A、正确B、错误参考答案:B22、我国资源税目前仅对开采天然的矿产资源征税。

()A、正确B、错误参考答案:A23、关税完税价是指进出口货物的实际成交价格。

（)A、正确B、错误参考答案:B24、税务登记是整个税收征管工作的核心。

()A、正确B、错误参考答案:B25、凡征收增值税的对象也是征收消费税的对象。

()A、正确B、错误参考答案:B26、简述亚当斯密的税收原则。

参考答案:(1）平等原则，即个人为了支持政府，应该按照各自的能力，也就是以个人在国家保护之下所获得的收益为比例，缴纳税收。

(2）确实原则即个人应该缴纳的税收，必须明确决定，不可含混不清，征税者不可肆意征收。

(3)便利原则，即税收的课征，应站在纳税人的立场上，来考虑其适当的缴纳时间、地点以及简便的缴纳方法。

(4）节约原则又称经济原则，是指向国民征税要适星，不能超过一定的量度，如果向国民所征收的税过多，反而不利于国家财政。

27、简述资源税的作用。

参考答案:我国资源税有利于合理开发利用国有资源，有利于合理调节资源级差收入，有利于促进分配格局的调整，保证国家的财政收入。

28、简述偷税行为及其处罚。

参考答案:(1)偷税的行为主要有以下几种:一是伪造(设立虚假的账簿、记账凭证)、变造(对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等)、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证;二是在账簿上多列支出(以冲抵或减少实际收入)或者不列、少列收入;三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报;四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。

(2)偷税行为的处罚包括以下几种:一是行政责任;二是经济责任;三是刑事责任。

29、简述“营改增”的含义。

参考答案:营改增，是对服务业过去征收营业税改为征收增值税，从制度上解决营业税制下“道道征收，全额征税”的重复征税问题，实现增值税税制下的“环环征收、层层抵扣”，税制更科学、更合理、更符合国际惯例。

30、简述分税制的基本内容。

参考答案:(1)按照中央政府与地方政府的事权划分，合理确定各级财政的支出范围;(2）根据事权与财权相结合原则,将税种统—划分为中央税、地方税、中央地方共享税。

四、论述题(共1题，每题15.0分，共15.0分)31、试论述企业所得税的特点和立法原则。

参考答案:企业所得税的特点是:(1)以所得额为课税对象，税源大小受企业经济效益的影响。

(2)征税以量能负担为原则。

(3）税法对税基的约束力强。

(4）实行按年计算，分期预缴的征收办法。

立法原则是:(1）统一税法，公平税负，促进竞争的原则。

(2)）理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制。

(3）兼顾我国实际，向国际税收惯例靠拢。

(4)简化税制，提高征管效率。

32、某洗衣机厂2020年2月发生以下经营业务:(1）批发销售洗衣机一批，取得不含税销售额400万元。

(2)向个体户销售洗衣机一批，价税合并收取销售额80万元。

(3）将零售价2万元的洗衣机作为礼品赠送给客户。

(4)购进原材料一批，增值税专用发票上注明的货款和进项税额分别为240万元、40.8万元，专用发票本月已通过税务机关的认定。

(5）购进生产设备一台，增值税专用发票上注明的价款和税款分别为120万元、20.40万元。

要求:计算该洗衣机厂2020年2月应纳的增值税。

参考答案:(1)销项税额=400×13%=52(万元);(2)销项税额=80÷(1+13%)×13%=9.2035(万元);(3）销项税额=2÷(1+13%)×13%=0.23(万元);(4)进项税额=40.80(万元);(5）不得抵扣进项税额，故该洗衣机厂应纳增值税=52+9.2035+0.23 - 40.8=20.6335(万元)2、下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于（)A、流转税B、财产税c、直接税D、间接税参考答案：C3、在我国流转税模式中，增值税曾经与(）实行平行征收。

A、企业所得税B、消费税C、营业税D、关税参考答案:C4、下列企业中不征企业所得税的企业是（）。

A、中外合资企业B、中外合作企业C、个体工商户D、私营企业参考答案:C9、国家财政收入的主要形式是（) 。

A、国债B、国有企业上交利润C、税收D、罚没收入参考答案:C10、税收制度的核心要素是( )。

A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案:C 15、在各种类型的增值税中具有最先进、最能体现增值税优越性的一种类型是()。

A、生产型增值税B、收入型增值税C、流通型增值税D、消费型增值税参考答案:D16、税收职能的特征在于它的内在性和() 。

A、内生性B、客观性c、衍生性D、派生性参考答案:B21、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。

()A、正确B、错误参考答案:B23、税收“三性”的核心是强制性。

()A、正确B、错误参考答案:B25、对增值税纳税人进行分类的目的是为了配合税务机关对纳税人进行有效管理。

()A、正确B、错误参考答案:B27、简述税收调节经济的职能的主要表现。

参考答案:税收调节经济的职能主要表现在以下几个方面: (1)税收对总需求与总供给平衡的调节。

(2)税收对资源配置的调节。

(3)税收对社会财富分配的调节。

29、简述税收的职能。

参考答案:(1)税收职能是指在一定社会制度下，税收这种分配关系本身在社会经济活动中内在固有的基本功能。

(2)它是税收本质的具体表现。

(3)在我国学术界，一般有“税收三职能”说，即税收有组织财政收入、调节经济和监督反映三个方面的职能。

30、简述税收的原则。

参考答案:(1）税收原则亦称“税制原则”。

(2)指导一国税制建立、发展和制定税收政策的准则或规范。

(3)任何国家的税收制度和税收政策都要奠定在一定的税收原则基础上。

(4)税收原则体现一国占统治地位阶级的意志。

31、请论述:什么是起征点和免征额?两者有何区别?参考答案:(1）起征点是对课税对象征税的起点，即开始征税的最低收入数额界限。

规定起征点是为了免除收入较少的纳税人的税收负担，缩小征税面，贯彻税收负担合理的税收政策。

(2)免征额又称“费用扣除额”，是在课税对象的全部数额中预先确定的免于征税的数额，即在确定计税依据时，允许从全部收入中扣除的费用限额。

规定免征额是为了照顾纳税人的生活、教育等的最低需要。

(3)两者的不同点:当课税对象的额度大于起征点和免征额时，采用起征点制度的要对课税对象的全部数额征税;采用免征额制度的仅对课税对象超过免征额部分征税。

两者的侧重点不同，前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。

32、.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人(适用税率13%)，2022年1月发生如下经济业务:(1）销售汽车轮胎，开具的专用发票上注明的价款为180万元，增值税税额为23.4万元。

(2）委托加工一批轮胎，受托方代收代缴消费税2万元，支付加工费12万元，取得的增值税专用发票本月已经通过税务机关认定。

该批汽车轮胎收回后直接销售，取得不含增值税收入25万元。

(3)为生产汽车轮胎，本月购入一批汽车轮胎，取得的增值税专用发票上注明的价款、增值税税款分别为60万元、7.8万元，本月已经通过税务机关认定，并全部投入生产。

要求:计算该汽车轮胎厂2022年1月应纳的增值税和消费税。

(轮胎适用消费税率10%)参考答案:(1）增值税销项税额=180×13%=23.4(万元)应纳消费税=180×10%=18(万元)(2）增值税销项税额=25×13%=3.25(万元)增值税进项税额=12×13%=1.56(万元)该批汽车轮胎收回后直接销售，不缴消费税。