国家税收练习题模拟题及答案

练习一、单项选择题（每小题1分，共20题）在下列每小题的四个备选答案中选出一个正确的答案，并将其字母标号填入题干的括号内。

1、税收分配的对象是 ( D )。

A、流转额B、所得额C、财产D、社会产品或国民收入2、税收三性的核心是（ B ）。

A、强制性B、无偿性C、系统性D、固定性3、税收的强制性意味着（C ）A、国家可以随意强迫企业或个人交纳货币或财产B、国家对企业或个人贡献的货币或财产不予退还C、国家依法征税，企业或个人依法纳税D、全社会的个人或法人都必须向国家交纳同量的税收，否则要受到处罚。

4、税收改变了社会成员与政府各自占有社会产品价值量的份额，税收属于（B ）范畴。

A 生产B 分配C 交换D 消费5、社会的公共需要主要是通过（ C ）形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入6、公元前594年，鲁国实行的（ C ）改革，标志着中国的税收已经从雏型阶段进入成熟时期。

A 贡助长彻B 商鞅变法C 初税亩D 关市之赋7、税收具有什么职能，是由（ B ）决定的。

A 税收体制B 税收本质C 社会的性质D 财政分配的性质。

8、税收的基本职能是（A ）。

A.财政职能B.经济职能C.监督管理职能D.公平与效率职能9、现代西方税收原则为( A )。

A．效率、公平、稳定 B．文明、公平、稳定C．效率、公平、法治 D ．效率、公平、经济10、我国古代夏、商、周朝先后出现的三种强制课税形式是（ A ）A、贡、助、彻B、助、贡、彻C、贡、彻、助D、助、彻、贡11、（B ）是指纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。

A 名义税率B 实际税率C 边际税率D 平均税率12、（A ）是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个百分比的税率。

A 比例税率B 超额累进税率C 超率累进税率D 定额税率13、下列税种中属于直接税的是( C )。

A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税14、体现课税深度的税制要素是（ B ）。

A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节15、在下列税类中，其计税依据具有从量计征的税类是（ C ）。

A 流转税类B 所得税类C 资源税类D 财产税类16、（ A ）是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目B、计税依据C、税率D、纳税环节17、在我国现行的下列税种中，适用超率累进税率的是（ C ）。

A、增值税B、消费税C、土地增值税D、城市维护建设税18、税收三个最基本的要素是指（ C ）。

A、纳税义务人、税率、违章处理B、纳税义务人、税目、税率C、纳税义务人、税率、征税对象D、纳税义务人、税率、纳税期限19、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为（ c ）。

A、起征点B、征税标准C、减征额D、免征额20、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。

这种税率是（ C ）。

A、定额税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、超率累进税率1．D 2．B 3．C 4．B 5．C 6. C 7. B 8.A 9.A 10.A11．B 12．A 13．C 14．B 15．C 16. A 17. C 18.C 19.c 20.C二、填空题（每小题1分，共10题）21、税收体系设计的最重要原则有-----(效率原则和公平原则)。

22、税收产生的主要条件是：-----（社会生产力的发展有了剩余产品，产生了生产资料私有制，建立了国家）。

23、税收的职能有-----（财政职能，经济职能，监督管理职能）。

24、税收的作用主要有-----（筹集财政收入，调节经济，调节分配）。

25、、亚当·斯密的税收原则包括-----（平等，确定，便利，最少征费）。

26、瓦格纳提出的税收四大原则包括-----（财政政策，国民经济，社会正义，税务行政）。

27、社会主义市场经济条件下我国的税收原则包括-----（财政原则，效率原则，公平原则，稳定原则）。

28、税收三个最基本的要素是指-----（纳税义务人，税率，征税对象）。

29、将纳税对象中的一定数额给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款，这一数额为-----（减征额）。

30、将课税对象的数额划分为不同的部分，按不同的部分规定不同的税率，对每个等级分别计征税额。

这种税率是-----（超额累进税率）。

21、(效率原则和公平原则)22、（社会生产力的发展有了剩余产品，产生了生产资料私有制，建立了国家）23、（财政职能，经济职能，监督管理职能）24、（筹集财政收入，调节经济，调节分配）25、（平等，确定，便利，最少征费）26、（财政政策，国民经济，社会正义，税务行政）27、（财政原则，效率原则，公平原则，稳定原则）28、（纳税义务人，税率，征税对象）29、（减征额）30、（超额累进税率）三、判断改错题（每小题2分，共5题）在题后的括号内，正确的打“√”，错误的打“×”并在题下空处进行改正。

31、国家凭借政治权力征税，可以不受生产资料所有制的限制。

（√）32、税收的固定性表明税收在课税对象、范围和征收比例上是稳定不变的。

（×）33、在社会主义条件下，不少企业是自觉纳税的，这意味着社会主义条件下，税收在一定程度上不带有强制性。

（×）34、国家取得财政收入，是凭借政治权力取得的。

（√）35、调节社会经济是税收的基本职能。

(× )31、√32、×33、×34、×35、×四、名词解释（每小题3分，共4题）36、增值税：答：是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

37、消费税：答：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。

38、营业税：答：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。

39、纳税人：答：是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。

纳税人可以是自然人，也可以是法人。

五、简答题（每小题6分，共3题）40、我国社会主义市场经济下税收的作用有哪些？答：税收的主要作用有以下几点：（１）组织财政收入，保证国家实现其职能的资金需要。

（２）税收是国家对经济实现宏观调控的重要经济杠杆。

（３）维护国家权益，促进对外经济交往，有利于我国经济的发展。

（４）为国家管理及企业经济提供信息，对各项经济活动实行监督。

41、税收在我国国民经济中的调控作用主要体现在哪里？（１）调节社会总需求与总供给的平衡。

（２）实现资源的优化配置。

（３）实现收入分配公平。

42、简答税收与收费之间的差别。

答：主要体现在形式特征上，税收具有强制性、固定性、无偿性，收费则具有灵活性、适度强制性、补偿性；税收需要经过严格的立法程序，而收费一般只需要通过行政程序即可；税收一般具有弹性，随着经济的发展、收入的提高而增加，又随着经济萎缩而减少，而收费一般具有刚性，并且也不考虑收益者的支付能力。

税收具有无偿性，即税收负担与纳税人从公共物品或服务中的具体受益不发生直接对应关系；收费是政府及其有关部门在特定范围内调节特定经济行为或向社会提供特定物品或服务而收取的成本补偿费或报酬，一般情况下，付费人的受益与付费具有直接的对等关系。

六、论述题（每小题10分，共2题）43、“减税”中的“税”是指税收规模、宏观税负、经济个体微观税负，还是三者兼有？答：减少税收规模意味着降低了宏观税负，同时也意味着减轻了经济个体的微观税负。

从“减税”观点对“税收超常增长”的研究看，“减税”中的“税”应该指税收规模；从“减税”观点对税收占国内生产总值的比重分析看，“减税”中的“税”应该指宏观税负；从“减税”观点对“减税”效应的分析以及“减轻企业负担”的观点看，“减税”中的“税”应该指经济个体的微观税负。

也就是说，“减税”观点主张减的税应该既包括税收规模、宏观税负，也包括经济个体的微观税负。

同时，按照“减税”观点的论证，减少税收规模应该能够减轻宏观税负，也能够减轻经济个体的微观税负。

44、怎样认识税收收入保持在合理限度内?答：税收收入保持在合理限度内才不致于影响扩大再生产，才会随着再生产规模的扩大、剩余产品价值总量增加而增加。

收税过度会损害投资者、生产者的积极性税负或税率高到投资者、生产者得不到任何盈利时，投资和生产就会停止，税收就会失去物质基础，税收源泉就会枯竭。

反之，税率定得很低、税收收入规模安排得很小，可以促进投资和生产，但国家政治权力及其社会管理职能的运行得不到足够资金，此时国家只能通过发行纸币或借债或二者并用以获得所需经费，而财政性货币发行往往造成通货膨胀、货币贬值，这意味着经济利益主体（企业、个人）以间接、隐蔽的形式向国家转移财富，借款最终还是以税收收入归还。

也就是说税率低、主观安排的税收规模小，实际上不会降低税负，随后必须征集的一定数量的税收会违背国家政治权力行使社会管理职能的本意而导致间接、隐蔽、难以预测的后果，干扰社会经济、社会生活的正常秩序。

七、案例分析题（10分）45、某工业企业是增值税一般纳税人，10月购销业务情况如下：（1）购进生产原料一批，取得的防伪税控增值税专用发票上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；（2）购进钢材20吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为44.1万元；（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元；（5）本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨被盗窃；（6）期初留抵进项税额0.5万元。

要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。

解：（1）当期进项税额＝3.91＋3×7%＋1.36＋44.1×13%－1.36×2＝8.49（万元）（2）当期销项税额＝42×17%＝7.14（万元）（3）当期应纳税额＝7.14－8.49－0.5＝－1.85（万元）（4）期末留抵进项税额为1.85万元。