最新国家税收试题之二附答案
税务师考试《税法二》试卷及答案指导(2024年)
2024年税务师考试《税法二》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列哪些应税所得不属于企业经营所得？（）A、出租物业所得B、对外服务收入C、利息收入D、股票转让所得2、下列关于企业所得税计算方法的表述，错误的是哪一项？（）A、计税基础=应纳税所得B、企业所得税率根据企业所属行业确定C、计算企业所得税时应考虑税收优惠政策D、企业所得税费由企业直接承担3、根据资源税法律制度的规定，下列关于独立矿山、联合企业收购未税矿产品的扣缴义务人确定的原则，表述不正确的是（）。
A.独立矿山收购与本单位生产的产品为同类未税矿产品的收购未税矿产品，由独立矿山以收购未税矿产品数量为计征资源税的依据，并按本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税。
B.独立矿山收购与本单位生产的应税产品不同类的未税矿产品，由收购单位按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
C.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，不必代扣代缴资源税。
D.独立矿山、联合企业收购与本单位不同税目应税产品的非本单位矿产品，对其应按照本单位应税产品的平均税额代扣代缴资源税。
4、根据企业所得税法律制度的规微，对于境内、境外所得计算企业所得税差额扣除间接负担的预提所得税时，企业所得税税率为（）。
A.25%B.15%C.20%D.10%5.企业所得税的纳税义务人包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.中外合资经营企业6.下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中，正确的是（）。
A. 企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动B. 企业重组中取得股权支付的原股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权C. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由企业提交书面备案D. 企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关审批7、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以据实扣除的是（）。
税务师考试《税法二》试题及答案指导
税务师考试《税法二》自测试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据企业所得税法的规定，下列关于收入确认时间的表述中正确的是（）A. 接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入。
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入。
C. 租金收入，若提前一次性收取数期租金，则应在租期结束时一次性确认收入。
D. 特许权使用费收入，应在特许权使用行为发生后确认收入。
答案：B解析：根据企业所得税法及其实施条例的相关规定，选项A正确，接受捐赠收入确实在实际收到捐赠资产时确认；选项B也正确，利息收入应当按照合同约定的债务人应付利息的日期确认；对于选项C，租金收入应按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入，即便是一次性收取数期租金，也应分期确认收入，而非在租期结束时一次性确认；选项D不准确，特许权使用费收入应该在依据合同或协议规定的日期确认，而不是简单地在特许权使用行为发生后确认。
因此，正确答案为B。
2、某公司于2023年1月开始研发一项新技术，并于同年12月完成开发，期间发生的符合加计扣除条件的研发费用总额为100万元。
根据现行税法规定，该公司可享受的研发费用加计扣除额为（）A. 50万元B. 75万元C. 100万元D. 200万元答案：B解析：根据中国现行的企业所得税法及其相关规定，企业开展研究开发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。
题目中提到的研发费用是100万元，且未提及形成无形资产，所以适用75%的加计扣除比例，即100万元 * 75% = 75万元。
因此，正确答案为B。
3、根据《中华人民共和国增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 出口货物退（免）税D. 销售不动产答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物，出口货物退（免）税是增值税的优惠政策之一，不属于征税范围。
税务师考试《税法二》试卷与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、某企业为增值税一般纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得不含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得不含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、14.6B、20.6C、25.6D、30.62、某企业为增值税小规模纳税人，2022年4月发生下列业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得含税销售额50万元；（3）提供不动产租赁服务取得含税销售额30万元；（4）提供咨询服务取得含税销售额20万元。
该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。
A、15.3B、19.6C、24.6D、29.63、根据企业所得税法的规定，下列哪一项属于不征税收入？A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息收益C. 政府对纳入预算管理的事业单位拨付的财政资金D. 销售货物收入4、下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是？A. 农村居民占用耕地新建住宅B. 公路线路占用耕地C. 学校占用耕地建教学楼D. 医院占用耕地建设医疗设施5、某企业为一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元；（2）提供运输服务取得不含税销售额20万元；（3）出租不动产取得不含税租金收入10万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票注明税额15万元。
问：该企业6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 18.5B. 19C. 20D. 216、某企业为增值税小规模纳税人，2023年5月发生以下业务：（1）销售货物取得含税销售额100万元；（2）提供餐饮服务取得含税销售额50万元。
问：该企业5月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A. 10.6B. 11.7C. 12D. 137、某企业2019年度会计利润为800万元，其中含国库券利息收入50万元，营业外支出中含公益性捐赠支出60万元，当年会计利润中含非广告性赞助支出20万元。
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】
2023年税务师考试《税法二》真题及答案解析【考生回忆版】一、单项选择题1．个体工商户专营下列行业取得的所得，应汇总缴纳个人所得税的是（）。
A．服务业B．饲养业C．养殖业D．种植业【正确答案】A【正确解析】本题考核“经营所得征税范围”知识点。
个体工商户或全太专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，不征收个人所得税。
2．下列收入中，属于企业所得税不征税收入的是（）。
A．境外机构从境内债务市场取得的企业债券收入B．非盈利组织为政府提供服务取得的收入C．投资者从债券投资基金分配中取得的收入D．社保基金取得的股权投资基金收益【正确答案】D【正确解析】本题考核“企业所得税不征税收入”知识点。
对社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基收益，作为企业所得税不征税收入。
3．某国船舶2023 年4 月驶入我国，发动机功率1680 千瓦，申领30 日的《吨税执照》，优惠税率对应，不超过2000 单吨，税率 1. 5 元/吨，该船舶应缴纳船舶吨税（）元。
A．1688.4B．3376.8C．252D．12600【正确答案】A【正确解析】本题考核“船舶吨税应纳税额的计算”知识点。
船舶吨税＝1680X0. 67X1. 5＝1688.4 （元）二、多项选择题1．关于居民个人发生公益捐赠支出税前扣除的时间和方式的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。
A．可选择在捐赠发生当月计算分类所得应纳税所得额时扣除B．可选择在计算工资、薪金所得预扣预缴税款或年度汇算清缴时扣除C．同时发生按限额扣除和全额扣除的，应先按全额扣除后限额扣除的顺序扣除D．可选择在捐赠发生当月计算稿酬所得预扣预缴税款时扣除E．可选择在计算个人经营所得预缴税款或年度汇算清缴时扣除【正确答案】ABE【正确解析】本题考核“公益性捐赠扣除顺序”知识点。
选项C，同时发生按限额扣除和全额扣除的，可自行选择税前扣除的顺序；选项D，在劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中扣除公益性捐赠支出，只能在汇算清缴时扣除，预扣预缴时不能扣。
《税法二》税务师考试试卷与参考答案(2024年)
2024年税务师考试《税法二》自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、一个纳税年度的居民个人取得综合所得收入减去扣除项和捐赠项后的余额为0，因而也就无需缴纳个人所得税。
这种收入构成方式属于个人所得税计算方法中的()。
A. 分类计征法B. 综合计征法C. 全额累进法D. 超额累计进法2、按照个人所得税法的规定，在中国境内无住所的个人中央与地方分享工资薪金个人所得税的优惠政策不包括()。
A. 实际征税额中应由地方分享的部分，原则上由所在地的地市级地方税务机关收入B. 实际应纳税额中应由居民纳税人来源于中国境外且由境外单位或个人支付的部分，免予征收个人所得税C. 地方税务机关应将扣缴税款手续费按规定比例用于地方分享的个人所得税的征收管理D. 中央税务机关与地方税务机关对个人取得的同一所得，征免个人所得税政策规定不一致的，按人民法院判决确定正确征免方法并及时进行调整3、根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税税率为（）。
A、25%B、20%C、15%D、10%4、某公司2021年度账面利润总额为1000万元，缴纳的所得税为250万元，则其2021年的应纳税所得额为（）。
A、1250万元B、1000万元C、750万元D、500万元5、下列关于企业所得税缴纳截止日期的说法，错误的是（）。
A. 对年度纳税额按分期缴纳的，最后一次缴纳税额的截止日期为次年的3月15日B. 对不符合上述รายการ之单位，所得税之缴纳期限，妥善依规定办理年度申报C. 企业所得税缴纳截止日期是企业成立之日起半年之后的3月15日D. 对适用分期缴纳制度的企业，纳税机关可以规定缴纳税金的具体日期。
6、下列关于房产税优惠政策的说法，正确的是（）。
A. 新设的高校、科研机构、公共卫生机构等有优惠政策B. 企业所有、用于生产经营活动的房屋免征房产税C. 多户家庭合租的房屋看成是一个房户执行房产税优惠D. 个体工商户房屋根据房屋面积征收房产税，部分房屋可享政策优惠7、某外国企业在中国境内设立机构场所，并从居民户那儿接受特许权使用费75万元，签订合约成立于8月5日，款项于同月15日收取。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导(2025年)
2025年税务师考试《税法二》模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、关于个人所得税法原理，以下说法错误的是：A. 劳务报酬所得，适用比例税率，税率为30%B. 稿酬所得，采用的税率是20%C. 特许权使用费所得，河畔所有的收入需要都看做应纳税所得额的一部分D. 对于居民个人，其一次性取得数月奖金，也可也可以选择并入当年综合所得计算纳税2、关于企业所得税政策，以下说法正确的是A. 作家取得稿酬，可以享受减税优惠B. 境内居民企业出租不动产所得，可以免征企业所得税C. 企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票，其持股损失可以在税前扣除D. 企业为债券市场提供第三方担保获得的收入，需要照常缴纳企业所得税3、下列关于企业重组特殊性税务处理陈述错误的是（）。
A、企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：（1）具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。
（2）被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。
（3）企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。
（4）重组交易对价中涉及股权支付金额不低于交易支付总额的85%。
（5）企业重组中取得股权支付的原股东在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权。
B、企业重组适用特殊性税务处理的，应由税务机关核准，企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入的实现。
C、企业重组的特殊性税务处理，由国务院财政、税务主管部门另行规定。
D、企业发生特殊性重组条件并选择特殊性税务处理的，当事各方应在该重组完成年度企业所得税申报时，向主管税务机关提交书面备案资料，说明重组有关情况。
未履行备案手续的，不得享受特殊性税务处理。
4、根据企业所得税法的规定，企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认收入的实现。
请问：企业以非货币性资产对外投资的所得税处理是什么？（）A、按非货币性资产的市场价格确认收入。
《税法二》税务师考试试卷及答案指导
税务师考试《税法二》复习试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税纳税人认定标准的说法，错误的是：A. 从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的，为小规模纳税人。
B. 除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的，为小规模纳税人。
C. 小规模纳税人的标准中包括从事货物的生产、批发或零售的纳税人。
D. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
答案：C解析：选项C中的说法错误，小规模纳税人的标准中不包括从事货物批发或零售的纳税人，而是指年应税销售额在规定标准以下的从事货物生产、提供加工、修理修配劳务的纳税人。
从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在规定标准以下的，也可以申请认定为小规模纳税人。
2、某企业为增值税一般纳税人，2019年4月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明税额为10万元，当月销售产品，取得的含税销售额为100万元。
该企业4月应缴纳的增值税税额为：A. 5万元B. 10万元C. 15万元D. 20万元答案：B解析：该企业4月应缴纳的增值税税额=100万元（含税销售额）÷（1+13%）×13% - 10万元（进项税额）=10万元。
计算时，首先将含税销售额换算为不含税销售额，然后计算销项税额，最后减去进项税额即为应纳税额。
3、某企业2021年度实现销售收入1000万元，销售成本800万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。
该企业2021年度应纳企业所得税税率为25%，不考虑其他因素，该企业2021年度应纳企业所得税为（）万元。
A. 100B. 200C. 175D. 150答案：C解析：该企业2021年度应纳税所得额=销售收入 - 销售成本 - 销售费用 - 管理费用 - 财务费用 + 营业外收入 - 营业外支出 = 1000 - 800 - 100 - 50 - 30 + 20 - 10 = 140万元。
《税法二》税务师考试试卷及解答参考(2025年)
2025年税务师考试《税法二》自测试卷及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？A. 销售货物B. 进口货物C. 提供加工、修理修配劳务D. 销售不动产答案：D解析：增值税的征收范围主要包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
销售不动产属于营业税的征收范围，不属于增值税的征收范围。
因此，正确答案是D。
2、某企业2023年1月取得营业收入1000万元，其中含增值税销售额为1200万元，销项税额为120万元。
当月购进原材料等货物取得增值税专用发票，进项税额为80万元。
该企业当月应缴纳的增值税为：A. 40万元B. 50万元C. 60万元D. 70万元答案：B解析：该企业当月应缴纳的增值税计算如下：销项税额 - 进项税额 = 应缴纳的增值税 120万元 - 80万元 = 40万元因此，正确答案是B，应缴纳的增值税为50万元（这里原题的答案有误，正确的计算结果应该是40万元，但按照题目给出的答案，应为B选项）。
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于应税收入？A. 国债利息收入B. 视同销售收入C. 政府补贴收入D. 捐赠收入答案：B解析：在企业所得税法中，视同销售收入属于应税收入。
国债利息收入、政府补贴收入和捐赠收入在一定条件下可能免税或不计入应税收入。
因此，选项B是正确答案。
4、某企业2021年度会计利润为1000万元，其中含税销售（17%的增值税）为5000万元。
当年发生的广告费支出为80万元，上年累计结转的广告费为20万元。
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该企业2021年度的广告费税前扣除限额是多少？A. 60万元B. 80万元C. 100万元D. 120万元答案：C解析：根据企业所得税法，广告费支出在不超过销售（营业）收入的15%的部分准予扣除。
该企业2021年度的销售收入（不含税）为5000万元，因此广告费税前扣除限额为5000万元的15%，即750万元。
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最新国家税收试题之二附答案一、单项选择题（每小题1.5分，共18分）1．税务机关最基本的权利是（）A.征税权B.税法解释权C.估税权D.税款追征权2．一个企业的应纳税所得额一般由其利润表中的（）调整而得。
A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.营业净收入3．我国企业所得税的征收方法是（）。
A.按月计征，按月预缴B.按季计征，按月预缴C.按年计征，按月或按季预缴D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴4．以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).A. 个人所得税B. 消费税C.车船使用税 D ．契税5．按我国现行规定：企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
Ａ．１０％Ｂ．12% Ｃ．15% Ｄ．16%6.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
Ａ．以经营租赁方式租入的固定资产Ｂ．以经营租赁方式租出的固定资产Ｃ．以融资租赁方式租出的固定资产Ｄ．单独估价作为固定资产入账的土地7．我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（）。
Ａ．一次收入达2万元以上Ｂ．一次收入达5万元以上Ｃ．一次所得的应纳税所得额超过2万元Ｄ．一次所得的应纳税所得额超过5万元8.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。
Ａ．8-30元/吨Ｂ．0.3-5元/吨Ｃ．2-30元/吨Ｄ．2-10元/吨9.在下列税种中，一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.消费税10. 我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人B.课税对象C.征税主体 D税收归属11.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。
A.新古典学派B. 货币学派C.制度学派D.凯恩斯学派12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞钠税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。
Ａ．万分之二Ｂ．万分之一Ｃ．万分之0.5 Ｄ．万分之0.2二多项选择题（每小题2分，共20分）1．税务执行回避制度要求：税务人员在执行核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查等公务时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避（）。
A.曾经的同学关系B.直系血亲关系C.近姻亲关系D.曾经的战友关系E.三代以内旁系亲属关系2．税务行政赔偿的方式包括（）。
A.支付赔偿金B.返还财产C.恢复原状D.抵扣税金E.代偿债务3.我国目前的价内税包括( )。
A．增值税 B．消费税 C．营业税 D.土地增值税 E．企业所得税4.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).A.报纸B.天然气C.彩电D.农药E.音像制品5.下列税金中，应由房地产开发商在开发与销售各环节缴纳的有( ).A. 营业税B.城镇土地使用税C.房产税D.印花税 E .城建税6．凡依据《个人所得税法》负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应按规定办理纳税申报（）。
A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.取得应税所得，没有扣缴义务人的D.经常从本单位以外获得收入的E.从中国境外取得所得的（指中国居民）.7．我国资源税作为资源开发领域的一个税种，与其他税种相比具有以下特点（）A.对特定资源征税B.具有受益税的性质C.具有级差税的特点D.实行从量定额征收E.具有调节自然资源开采的作用8．印花税的征税对象为《印花税暂行条例》所列举的各种应税凭证，包括（）。
A.合同或具有或合同性质的凭证B. 发票C. 权利、许可证照D.营业账薄E.产权转移证书9．营业税的税目中，适用５％税率的有（）Ａ．建筑业Ｂ．金融保险业Ｃ．文化体育业Ｄ．服务业Ｅ．邮电通讯业10．消费税的下列税目中，适用１０％税率的是（）。
Ａ．化妆品Ｂ．高尔夫球及球具Ｃ．高挡手表Ｄ．游艇Ｅ．实木地板三判断题（每小题2分，共10分）1.从形式特征来看，税收具有一般报偿性、强制性和固定性的特征。
（）２.我国现行房产税的计税依据是房产的净值。
（）3.纳税人包括自然人与法人两种类型。
（）4.简易申报是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳说期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款，具体期限有省级税务机关根据具体情况确定。
（）5．税务行政复议包括必经复议、自由复议和选择复议三种类型。
（）四、简答题（每小题6分，共24分）1.试述税收的效率原则。
2.什么是税式支出？请举出5种其具体形式3.什么是税收保全措施？试述其实施程序。
4.税务机关的税务检查权限有哪些？五、计算题（共28分）1.某商场2008年3月份销售化肥取得不含税销售收入80万元，销售农药取得含税销售收入33.9万元，销售各种家电取得不含税销售收入260万元，销售日用小百货取得含税销售收入117万元。
本月商场购买用于销售的货物共支付含税价款234万元，货物已验收入库，另外，商场还购买了一批床单发给职工作福利，货款8万元，支付增值税1.36万元。
请计算本月该商场应缴纳的增值税。
（8分）2.假设张先生(中国居民)2008年度的收入情况如下:(1)1~12月份.每月应税工资收入(不含按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金)均为5000元。
(2)2月份，转让一项专利技术使用权给A公司，成交价格12000元。
(3)4月份，因检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元。
(4)5月份，为B公司设计软件获得收入160000元。
(5)6月份，参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元。
(6)6月份，获得省政府颁发的科技奖5000元。
(7)7月份，因购房领取原提存的住房公积金30000元。
(8)8月份，购买的国库劵到期，获得利息3000元。
(9)10月份，出版一本专著，获得稿酬20000元，领取前通过市教委向某农村小学捐赠10000元。
要求：根据上述资料，回答问题：（1）上述收入中，哪些应缴纳个人所得税？哪些不用缴纳？（2）计算应缴纳个人所得税的收入的应纳税额，并指出应由谁向税务部门支付？（12分）3.假设某企业2008年1至12月份共预缴了企业所得税600万元，年终结算的有关账户的数字为：产品销售收入9000万元，产品销售成本4500万元，产品销售费用为800万元，管理费用为700万元，其它业务收入50万元，其它业务支出30万元，营业外收入100万元，营业外支出90万元，坏帐损失20万元，增值税退税收入100万元，国债利息收入200万元，金融债券利息收入20万元，银行存款利息10万元，假设各项扣除项目的支出均在税法规定的范围内。
请依据上述资料计算汇算清缴企业所得税。
（8分）参考答案：一单项选择题(每小题1.5分,共18分)1.A2.C3.D4.B5.B6.B7.C8.B9.B 10.D 11.D 12.B二多项选择题(每小题2分,共20分)1.B.C.E.2.A.B.C.3.B.C4.A.B.D.E.5.A.B.D.E.6.A.B.C.E.7.A.B.C.D. 8.A.C.D.E. 9.B.D. 10.B.D.三判断题(每小题2分,共10分)1.( 对 )2.( 错 )3.( 错 )4.( 错 )5.( 错 )四简答题（每小题6分，共24分）1.税收的效率原则包括税收制度应该遵循管理的高效和不影响经济体系的高效。
前者是指应该通过适度简化税制、简化征纳制度等提高税务系统本身的效率，并给纳税人提供便利；后者是自税收的给纳税人带来的负担不能太重，不应影响纳税人创造财富的积极性，更不应给纳税人造成额外的负担，总之，税收制度要支持经济体系顺畅高效运行。
2.税式支出是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
其具体形式包括：税收豁免、税收扣除、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、加速折旧和延期纳税。
3.税收保全措施是在一定情况下，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关财务的下列措施：①书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的商品、货物或其他财产。
其实施程序是：责令限期纳税在先，责成提供纳税担保居中，冻结存款或者扣押、查封财产在后。
4.税务机关的税务检查权包括：查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权、存款账户核查权。
五计算题（共24分）1.解：（1）当月销项税额=80×13%+33.9÷（1+13%）×13%+260×17%+117÷（1+17%）×17%=10.4+3.9+44.2+17=75.5（万元）（2）当月进项税额=234÷（1+17%）×17%=34（万元）购买职工福利产品的进项税不能抵扣（3）应纳增值税额=75.5-34=41.5（万元）答：该商场当期应纳增值税41.5万元。
2.解：（1）免征个人所得税的项目包括：检举揭发违法犯罪行为获得政府部门的奖励2000元、省政府颁发的科技奖5000元、因购房领取原提存的住房公积金金30000元、国库券利息3000元、向某农村小学捐赠10000元在当次获得的收入20000元的应纳税所得额30%以内的部分免税。
其余的项目应纳税。
（2）工资收入一月的应纳税所得额=5000—1600=3400（元）全年工资的应纳税额=(3400×15%-125) ×12=4620(元)由发工资的单位扣缴。
转让专利技术使用权所得应遵循特许权使用费所得这个税目纳税。
应纳税额=12000×（1-20%）×20%=1920（元）由张先生缴纳。
为B公司设计软件获得的收入应按照劳务所得税目计税。
应纳税所得额=160000×（1-20%）=128000（元）应纳税额=20000×20%+（50000-20000）×30%+（128000-50000）×40%=4000+9000+31200=44200（元）由张先生缴纳。
参加电视台的有奖竞猜获得奖品价值600元的应纳税额=600×20%=120（元）由电视台扣缴。
捐赠扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800稿酬的应纳税额=[20000×（1-20%）-4800] ×20%×(1-30%)=1568（元）由出版社扣缴。
张先生全年的应纳税额=4620+1920+44200+120+1568=52428（元）答：张先生全年的应纳税额为52428元。