国家税收试题之一附答案

最新国家税收试题之一附答案一单项选择题(每小题1.5分,共18分)1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。

”这一思想体现了税收的（）原则。

A.效率B.公平C.财政D.确实2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ).A.840元B.800元C.560元D.1000元3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ).A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ).A.1.2%B.5%C.10%D.12%5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。

A.主营业务利润B.营业利润C.利润总额D.净利润6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ).A.减免B.税率C.附加和加成D.起征点7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ).A. 企业所得税B.个人所得税C.车船使用税D.土地增值税8.税务机关最基本的权利是（）。

A.税法解释权B.税收保全权C.征税权D.估税权9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。

Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。

Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。

Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。

Ａ．农户Ｂ．销售烟叶的人Ｃ．收购烟叶的个人Ｄ．收购烟叶的单位二多项选择题(每小题2分,共20分)１．企业所得税纳税人的确认条件包括（）。

A.在工商行政管理部门单独登记B.在银行开设独立结算帐户C.独立计算盈亏D.独立法人E.独立建立帐薄，编制财务会计报表２.我国现行资源税制所包含的税种主要有( ).A.资源税B.车船使用税C.耕地占用税D.土地增值税E.城镇土地使用税３.我国现行税率主要有( ).A.比例税率B.差额税率C.累进税率D.累退税率E.定额税率４.我国现行营业税的征收范围包括( ).A.建筑业B.文化体育业C.商品零售业D.商品批发业E.金融保险业５.根据我国增值税的有关规定,下列货物中使用13%税率的有( ).A.报关出境货物B.输往保税区的货物C.宣传文教用品D.人民生活必需品E.小规模纳税人的货物６.目前，我国增值税小规模纳税人适用的税率有（）A.4%B.13%C.6%D.17%E.12%７.在计算个人所得税时,下列各项中,不进行任何扣除,按收入全额征税的有( ).A.出租房屋取得的租金收入B.股票股息收入C.股票转让收入D.购买福利彩票中彩所得 E.个体工商户生产经营所得８.个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( ).A.印花税B.城镇土地使用税C.契税D.营业税 E .城建税９．与其他收入形式相比，税收具有（）的特征。

A.非对称性B.一般报偿性C.确定性D.法制性 E强制性.１０．阿道夫.瓦格纳提出的税收原则包括四组九项内容。

其中的四组包括（）。

A.财政政策原则B.国民经济原则C.社会正义原则D.满足支出原则E.税务管理原则三判断题(每小题2分,共10分)1.税基是计算应纳税额的基数，它表明国家按什么征税或人们按什么纳税。

（）2.按我国现行规定，对外掉拨价格在50元以上（含50元，不含增值税）的卷烟，税率为40％。

（）3. 税收按归属权不同可分为中央税和地方税。

（）4.我国目前的营业税和消费税均为价内税。

（）5.对个人和单位的存款这种资产的利息所得征收的税属于财产税。

（）四、简答题（每小题6分，共24分）1.税收的确定性是什么含义？请分析税收确定性对纳税人与国家的意义？2.试述税收的调节手段职能。

3.我国消费税目前的调节范围主要包括哪五大类消费品？4.试述纳税申报的方式。

五、计算题（共28分）1.设某商场2006年5月份销售农药取得含税销售额113万元，销售文教用品取得含税销售额339万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元（不含增值税），已取得专用发票，货物已经验收入库，专用发票上注明税金为51万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明的税金为8500元，根据上述资料计算该商场2006年5月份应缴纳的增值税金（该商场为一般纳税人）。

（10分）2.某青年作家2008年3月取得工资所得3300元（设扣除标准为1600元）,投资获股息收入1850元（假设没有减免政策）。

当月由出版一篇长篇小说和一部短篇小说集,分别获得稿酬收入为9000元和3500元（设扣除标准为800元）,其中长篇小说获省人民政府颁发的文学成果奖2000元。

计算该作家应缴纳多少个人所得税? （6分）3.假设某企业2008年有关的财务资料如下：（1）实现利润（利润表中的利润总额）3 500 000元；（2）2006年尚有未弥补的亏损50000元，弥补期未满；（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金共 10 000元，计入了营业外支出，（4）该企业坏帐准备金按税法规定，按应收帐款的余额的千分之五提取，应收帐款期末余额为2 000 000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备金15 000元，原“坏帐准备”科目无余额。

（5）国库券利息收入3000元。

（6）收到股利收入 5500元。

（7）从联营企业（非经济特区）分回利润30 000元，分回利润已在当地缴纳所得税。

（8）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。

计算该企业 2008年度的应缴纳企业所得税（税率为25%）（12分）一单项选择题(每小题1.5分,共18分)1.B2.A3.A4.D5.C6.B7.D8.C9.D 10.C 11.B 12.D二多项选择题(每小题2分,共20分)1.B.C.E.2.A.C.D.E.3.A.C.E.4.A.B.E.5.C.D.6.A.C.7.B.D.8.A.C.9.B.C.E. 10.A.B.C.E.三判断题(每小题2分,共10分)1.( 对 )2. ( 错 )3. ( 错 )4. ( 对 )5. ( 错 )四简答题（每小题6分，共24分）1.税收的确定性是指纳税人与国家之间的分配关系应该明确，某税种的纳税人确认依据是什么、计税的依据是什么、应纳多少税等问题应通过法律法规事先明确下来，避免征税人员的随意性。

税收的确定性既能够保护纳税人，又能够让国家获得稳定的财政收入，是社会正义的体现。

2.税收的的调节手段职能主要体现在三个方面。

一是调节资源配置，政府通过税率、税收优惠等手段可以将生产资源影响特定的产业、地区等；二调节收入的分配，包括调节个人之间、地区之间、部门之间的收入分配，其中，最重要的是适当的“调富济贫”。

三是调节经济总量。

这是凯恩斯学派的主张：在经济萧条（总需求不足）的情况下，减税；在经济过热（总需求严重大于总供给）的情况下，增税。

3.我国目前征税消费税是为了引导与调节消费，它是“叠加”在增值税之上的。

目前的征税对象包括如下五大类：第一类，一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，包括烟、酒、鞭炮等；第二类，奢侈品，非生活必须品，包括贵重首饰、化妆品等；第三类，高能耗及高档消费品；第四类，不可再生和替代的石油类消费品；第五类，具有一定财政意义的消费品。

4.纳税申报的方式包括：直接申报，是指纳税人或扣缴义务人直接到税务机关的办公地点申报；邮寄申报，指通过邮寄纳税资料的方式申报；数据电文申报，指通过网络、电话语音等方式申报；简易申报、简并征期，前者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限或者在税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报；后者是指实行定期定额缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款。

五计算题（共28分）1.解：（1）销项税额＝113÷（1＋13％）×13％＋339÷（1＋13％）×13％＋160×17％＝13＋39＋27.2＝79.2（万元）（2）进项税额为51万元，购进柜台支付给供货方的8500元税金按照当时的规定不能抵扣（3）应纳税额＝79.2－51＝28.2（万元）答：该商场2006年5月份应缴纳的增值税金为28.2万元。

2.解：（1）工资所得的应纳税额＝3300－1600＝1700（元）应纳税额＝500×5％＋（1700－500）×10％＝145（元）（2）股息收入的应纳税额＝1850×20％＝370（元）（3）稿酬收入是分两次获得的，应分别计算。

9000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝1008（元）（3500－800）×20％×（1－30％）＝378（元）（4）省人民政府颁发的文学成果奖2000元，免税应纳个人所得税额＝145+370+1008+378＝1903（元）答：该青年作家当月应纳个人所得税额为1903元。

3.解：（1）2006年的亏损50000元，尚未过期（有效期5年），可以在税前扣除。

（2）支付罚款和滞纳金 10 000元按规定不应在税前扣除，但计入了“营业外支出”科目，在得出“利润总额”时已减除，所以，在计算应纳税所得额时应加上它。

（3）税法规定可以提取的坏账准备金＝2 000 000×千分之5＝10000元，而该企业会计核算提取的为15000元，多提的5000元应加回。

（4）国库券利息免税(5)收到的股利收入和联营企业的利润均是税后的，所以不应再纳企业所得税。

(6)非公益性捐赠不能在税前扣除。

应纳税所得额＝3500000－50000＋10000＋5000－5500－30000＋4000＝3433500（元）应纳所得税额＝3433500×25%＝858375（元）答：该企业2008年度应纳所得税额为858375元。

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