国家税收参考答案(要点)

合集下载

国家税收参考答案和复习重点

国家税收参考答案和复习重点

2010秋国家税收参考答案和复习重点第一次作业一、单项选择题1、A2、D3、C4、B5、B6、D7、A8、B9、B 10、D二、多项选择题1、BCD2、ABCD3、ABD4、ABC5、CD6、AB7、ACD8、BC9、ABCD 10、ABD三、判断题1、对2、错3、对4、错5、错6、错7、错8、错9、对10、错11、错12、错13、对14、错四、名词解释(重点----1,2,6)五、简答题(重点----4,5)第二次作业一、单项选择题1、D2、A3、A4、A5、A6、D7、B8、C9、A10、B11、C 12、A13、A二、多项选择题1、ABC2、ABD3、AC4、AB5、ABD6、AD7、ABD8、ABC 9、ACD 10、BD 11、CD 12、ABD 13、ABD三、判断题1、错2、错3、对4、错5、错6、对7、错8、错9、对 10错 11、对四、名词解释(重点----1)五、简答题(重点----1,3)1、答案:(1)现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的。

(2):(一)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数,下同)的;(二)除本条第一款第(一)项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税;非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。

(三)自1998年7月1日起,凡年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业,无论财务核算是否健全,一律不得认定为一般纳税人,均应按照小规模纳税人的规定征收增值税。

2、答案:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

国家税收参考答案(整理版)

国家税收参考答案(整理版)

国家税收参考答案(整理版)国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案、名词解释1、税收:是国家为满足社会公共需要,凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则:税制原则即税制建立的原则,是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则,它是判断税收制度是否合理的标准,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则:是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本:税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定,结束于税款的全额入库)中所付出的一切代价(包括有形的和无形的)的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能:通过本身的收支活动引导资源的流向,弥补市场的失灵和缺陷,最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁:税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源:税源即税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。

8、税基:税基是指税法规定的应纳税额计算的基础,也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准,即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度,中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率:比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数:速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率:是指按征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率:全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时,对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

国家税收习题及答案

国家税收习题及答案

一.单选题(共22题,35.2分)1下列选项中,增值税一般纳税人销售货物,适用13%税率的是( )A销售水泥B销售钢材C销售农膜.D销售机器正确答案:C 我的答案:2城市维护建设税的税率包括( )A1%B3%C5%D7%正确答案:D 我的答案:3我国的企业所得税是对企业所得额课税,按照其税负是否能转嫁其属于( )A直接税B间接税C价内税D价外税正确答案:A 我的答案:4企业应自领取营业执照之日起( )日内,持有关证件,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。

A15B30C45D60正确答案:B 我的答案:5最终负担国家所征收税款的单位和个人是( )A纳税人B扣缴义务人C负税人D完税人正确答案:C 我的答案:6因税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在( ) 年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A2B3C4D5正确答案:B 我的答案:7国家以法律形式预先规定征收范同和征收比例,以便征纳双方共同遵守,这体现了税收的哪一种形式特征?A固定性B强制性C无偿性D对等性正确答案:A 我的答案:8下列项目中应确认收入实现计算销项税额项目有( )A购买的货物用于非应税项目B购买的货物用于职工福利C购买的货物用于委托加工后收回用于生产使用D将购买的货物作为投资给其他单位正确答案:D 我的答案:9有出口经营权的生产企业将不同税率的货物统一申报消费税退税,适用的税率应按( )。

A平均税率B最高税率C从低税率D边际税率正确答案:C 我的答案:10下列项目中属于应征增值税的应税劳务有( )A饮食服务B修理修配C转让无形资产D销售不动产正确答案:B 我的答案:11从事生产、经营的纳税人应按规定妥善保管各种涉税资料。

除法律、行政法规另有规定的外,账簿、记账凭证、报表、完税凭证、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存( )年。

A5B8C10D15正确答案:C 我的答案:12进口货物的完税价格是指货物的( )。

国家税收课后习题答案

国家税收课后习题答案

国家税收课后习题答案国家税收课后习题答案税收是国家财政收入的重要来源之一,也是国家宏观调控的重要手段。

在学习国家税收这门课程时,我们经常会遇到各种各样的习题。

下面,我将为大家提供一些国家税收课后习题的答案,希望能够帮助大家更好地理解和掌握这门课程。

1. 什么是税收?答案:税收是国家依法向居民和企业征收的一种强制性财政收入,用于满足国家公共支出和社会福利的需要。

2. 税收的基本原则有哪些?答案:税收的基本原则包括公平原则、效益原则、便利原则、适应原则和经济增长原则。

3. 个人所得税是如何计算的?答案:个人所得税根据个人所得的多少和税率表来计算。

一般来说,个人所得税的税率是根据不同的收入水平划分为几个档次,每个档次对应一个税率。

个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

4. 增值税是如何计算的?答案:增值税是按照货物和劳务的增值额来计算的。

一般来说,增值税的计算公式为:增值税=销售额×适用税率-进项税额。

其中,销售额是指企业销售商品或提供劳务的收入,适用税率是根据不同的商品或劳务划分的税率,进项税额是企业购买原材料或者接受劳务时支付的增值税。

5. 企业所得税是如何计算的?答案:企业所得税是根据企业的利润来计算的。

一般来说,企业所得税的计算公式为:企业所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

其中,应纳税所得额是企业的利润减去各项税前扣除项目后的金额,适用税率是根据企业类型和利润额度划分的税率,速算扣除数是为了简化计算而设定的一个数值。

6. 印花税是如何计算的?答案:印花税是根据交易金额来计算的。

一般来说,印花税的计算公式为:印花税=交易金额×适用税率。

适用税率是根据不同的交易类型和金额划分的税率。

7. 土地增值税是如何计算的?答案:土地增值税是根据土地增值额来计算的。

一般来说,土地增值税的计算公式为:土地增值税=土地增值额×适用税率。

土地增值额是指土地出售或者转让时的差价,适用税率是根据不同的地区和土地性质划分的税率。

《国家税收》试题参考答案

《国家税收》试题参考答案

《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额:是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。

2.累进税率:即按征税对象数额的大小,划分若干等级,每个等级由低到高规定相应的税率,征税对象数额越大税率越高,数额越小税率越低。

3.营业额:是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

4.关联企业:是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织:(1)在资金、经营、购销等方面,存在直接或间接的拥有或控制关系; (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制; (3)其他在利益上相关联的关系。

5.税收制度:简称税制,是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称,也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。

6.国际双重征税:是指两个或两个以上国家,在同一时期,对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。

7.销项税额:是指纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。

)8.起征点:是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。

征税对象数额未达到起征点的不征税,达到起征点的,就其全部数额征税。

四、简答题1.答:税收是个分配范畴,任何经济范畴的产生,都取决于一定的客观条件。

(1)国家的产生是税收产生的一个前提条件。

税收是以国家为主体的产品分配,以国家的政治权利为依据,以满足国家职能为征税目的。

国家税收》练习题及参考答案 ()

国家税收》练习题及参考答案 ()

2011级本科会计学专业第三学期《国家税收》复习题一、单项选择题1.社会的公共需要主要是通过( C )形式参与社会产品的分配来满足。

A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入2.税收的作用主要有( A )。

A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益3.税法构成要素中,用以区分不同税种的是( B )。

A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率4.根据(增值税暂行条例》,我国现行的增值税类型是( B )。

A 生产型增值税B 消费型增值税 C收入型增值税 D 流通型增值税5.下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( D )。

A 7%B 10%C 13%D 17%6.下列行为中,涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D )。

A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产7.纳税人按月缴纳的增值税应当于次月(C)日内申报缴纳。

A 5日B 10日C 15日D 30日8.下列消费品,不属于消费税应税消费品的是(C)。

A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表9.进口的应税消费品,由进口人或其代理人向( D )申报缴纳消费税。

A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关C 货物入境地的海关D 报关地海关10.体现课税对象深度的税制要素是(B)。

A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节11.自2009年1月1日起,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在( B )以下的,为小规模纳税人。

A 30万元B 50万元C 80万元D 100万元12.下列各项中,属于增值税应税项目的是( A )。

A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务13.增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是( D )。

A 外购工程物资B 外购厂房C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件14.自2010年1月1日起,增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须自该发票开具之日起( D )日内到税务机关认证;否则,不予抵扣进项税额。

电大专科国家税收试题及答案(最新整理)

电大专科国家税收试题及答案(最新整理)

电大国家税收试卷《国家税收》一、单项选择题1、税收“三性”的核心是( A )。

A、无偿性B、强制性C、固定性D、有偿性2、税收作为一个经济范畴,它属于( B )A、生产范畴B、分配范畴C、交换范畴D、消费范畴3、构成税收制度的基础性要素是( C )。

A、税率B、纳税人C、征税对象D、征税人4、税收的核心要素是( B )。

A、税目B、税率C、免征额D、起征点5、适用于按征税对象的数量为计税依据的税率是( B )。

A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、差别税率6、税收分类的最基本方法是( D )。

A、按计税依据分B、按收入归属分C、按税负是否转嫁分 D、按征税对象分7、某一征税对象无免征额规定,如果计税依据是100元,税率为10%,按规定要加征二成,则应纳税额是( A )。

A、12元B、120元C、22元D、30元8、调节纳税人税收负担的纵向公平问题,税率形式多为( B )。

A、比例税率B、累进税率C、边际税率D、固定税率9、为了解决超额累进税率计算复杂的问题,累进税率表中一般规定有( B )。

A、平均税率B、速算扣除数C、固定税额D、边际税率10、税收法律体系的核心是( D )A、征税主体B、税收法律关系的对象C、纳税主体D、税收法律关系的内容二、多项选择题1、税收的形式特征包括(BCD)。

A、自愿性B、固定性C、强制性 D、无偿性2、决定税负的因素是(ABCD)。

A、经济发展水平B、政府职能范围C、财政收入状况D、宏观经济政策3、税收的基本要素有( ABD )。

A、纳税人B、纳税对象C、扣缴义务人 D、税率4、我国现行税率分为( ABC )。

A、定额税率B、比例税率C、累进税率 D、幅度税率5、按计税依据分类,可以把税收分为( CD )。

A、直接税B、间接税C、从价税 D、从量税6、税收的基本职能是( AB )。

A、财政职能B、经济职能C、维护国家权益 D、促进对外交流7、征税对象与计税依据的区别表现在( A C D )。

2020秋《国家税收》参考资料

2020秋《国家税收》参考资料

《国家税收》习题答案一、单选题1. 税收采取的是(A )方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得,适用()税率,税率为(),并按应纳税额减征()。

AA.比例20%30%B.固定20%30%C.比例30%20%D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是(C)A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时,其营业税的纳税地点应当是(B)A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于(B)A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时,由(A)交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是(B)。

A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的,可以实行加成征收(B)A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中,应缴纳增值税的是(C)。

A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为(D)。

A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想,包括(A)A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法(D)。

A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是(A)A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业,当年亏损60万元,1993年盈利55万元,1994年亏损40万元,1995年盈利90万元。

  1. 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
  2. 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
  3. 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。

《国家税收》练习题参考答案第一部分参考答案一、名词解释1、税收:是国家为满足社会公共需要,凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动。

2、税收原则:税制原则即税制建立的原则,是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则,它是判断税收制度是否合理的标准,制定科学的税收原则,始终是设计税收制度的核心问题。

3、公平原则:是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡。

4、税收成本:税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程(该过程开始于税收政策的制定,结束于税款的全额入库)中所付出的一切代价(包括有形的和无形的)的总和,具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。

5、资源配置职能:通过本身的收支活动引导资源的流向,弥补市场的失灵和缺陷,最终实现全社会资源配置的最优效率状态。

6、税负转嫁:税负转嫁是纳税人将缴纳的税款通过各种途径和方式转由他人负担的过程。

7、税源:税源即税收收入的来源,即各种税收收入的最终出处。

8、税基:税基是指税法规定的应纳税额计算的基础,也称计税依据。

一是指某种税的经济基础。

二是指计算交纳税额的依据或标准,即计税依据或计税标准。

它包括实物量与价值量两类。

9、税率:是对征税对象的征收比例或征收额度。

税率是计算税额的尺度,中国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率。

10、比例税率:比例税率是指税额与征税对象按同一比例增长的税率。

11、速算扣除数:速算扣除数是按照全额累进计算的税额减去按照超额累进计算的税额之后的差额。

它是在采用超额累进税率计税时,简化计算应纳税额的一个常数。

12、累进税率:是指按征税对象数额的大小,规定不同等级的税率。

是随着课税对象数额增加而递增的税率。

13、全额累进税率:全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础计征税款的累进税率。

在课税对象数额提高一个级距时,对课税对象全额都按提高一级的税率征税。

14、超额累进税率:超额累进税率,是把征税对象按数额大小分成若干等级,每一等级规定一个税率,税率依次提高,但每一纳税人的征税对象则依其所属等级,同时适用几个税率分别计算。

并且,每一次计算仅以征税对象数额超过前级的部分作为计算基数,然后将计算结果相加得出应纳税款数额。

15、税收效应:是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。

16、增值税:是对在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以有进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税额,并实行税款抵扣的一种流转税。

17、生产型增值税:固定资产的进项税额不允许从其销售产品的销项税额中抵扣。

18、收入型增值税:只允许抵扣当期计入产品成本的折旧部分进项税的,称为收入型增值税。

19、消费型增值税:准许全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产进项税的,称为消费型增值税。

20、进项额:是指企业购入原材料、燃料动力等及应税劳务时按增值税专用发票注明的增值税额21、销项额:是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取增值税额。

22、消费税:消费税是对特定消费品和消费行为在特定环节征收的一种间接税。

23、从量定额:以商品的重量、长度、容量、面积等计量单位为计税依据,按固定的单位应税额进行计征的计税方法。

24、预定定价:纳税人与税收部门之间进行商量,以某一商品销售价格作为计税依据,缴纳税款,以保证税收的收入。

到一纳税期限,再按实际的商品销售价格计税后调整,多退少补。

25、企业所得税:企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

26、个人所得税:个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

27、资源税:资源税是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。

28、房产税:房产税是以房屋为征税对象,按房屋的计税价值或租金收入为计税依据,向产权所有人征收的一种财产税。

29、土地增值税:土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税。

30、税收管理体制:是划分中央与地方税收管理权限的制度,是国家税收制度的重要组成部分,也是国家财政管理体制的一种重要内容。

第二部分问答题1、如何理解在不同的经济条件下,税收的分配形式的不同?(1)计划经济条件下存在的经济组织以公有经济为主,税收主要以流转税为主参与分配;(2)市场经济条件下存在的各种经济组织,税收主要以流转税、所得税为主参与分配;2、简述税种选择和经济效率的关系。

税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。

要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。

在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜,从而增加税收的经济收益。

税种的选择有可能导致经济成本的增加,破坏经济效率;也可能对经济效率产生积极影响。

在市场机制不健全的国家,通过课税机制引导产业结构的优化,提高宏观经济效益。

在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。

总之,使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。

3、为什么要执行普遍征税的原则?税收普遍原则首先是作为公平原则的一个方面被西方经济学家所提出来的。

它的中心思想是:取消某个阶级或阶层免税的特权,对公私经济一视同仁,对一切个人和企业无论是来自国内还是国外的收入都应征税。

对指导税收工作,开辟税源,保证税收收入有广泛的和可靠的基础,即应是税收的一个重要原则。

随着人民生活水平的提高,普遍征税原则的意义就更为明显。

4、简述税收的作用。

税收的主要作用有以下4个方面:(1)税收的筹集资金职能。

税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性取得一部分收入,为政府提供公共物品,满足公共需求的功能。

(2)税收的资源配置职能。

税收的资源配置职能是税收所具有的,通过一定的税收政策、制度,影响个人、企业经济活动,从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。

它主要是平衡产销供求,合理经济结构有效利用资源提供公共物品。

(3)税收的收入分配职能。

税收调节、改变了收入者原有的收入。

(4)税收的宏观调控职能a)控制需求总量b)调节供给结构。

调整税收政策、税种、税率。

公平税负、平等竞争,按国家的产业政策导向进行税收调节,以促进经济结构的合理化。

c)稳定经济。

税收作为内在稳定器是调节经济的手段,有利于经济均衡发展。

5、影响税收负担的主要因素是什么?(1)国家政府的职能国家政府职能的范围:共同需求(文教、卫生防疫、国防等);公共建设(市政建设、农村城市化)。

(2)国民经济发展与生产力发展水平国民经济发展的规模、产业结构、社会剩余产品价值的总量以及人均国民收入水平。

生产力发展水平决定了一个国家所处的经济发展的阶段,影响税收负担程度。

(3)经济管理体制多种经济成分的存在;经济管理体制的改革;股份公司的建立等。

(4)财政管理体制财政收入的结构;国家集中财力的比例。

国家处于不同发展时期,由于经济条件的不同,政府的服务职能存在较大的差异。

政府利用税收寄予国民收入的分配以满足国家职能的实现上存在较大的差别。

6、分析税收转嫁的条件。

(1)商品经济的存在:随着商品经济的产生,出现商品的市场交易,多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。

(2)自由的价格体制:市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身,为税负转嫁的实现提供了条件。

7、区分法定归宿与经济归宿。

(1)法定归宿:税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点,纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。

(2)经济归宿:税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点,我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。

税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。

(3)税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因,如没有税负转嫁,法定归宿和经济归宿就是一致的。

8、为什么要实行增值税?一、增值税的前身,产品税、营业税采用道道征税,造成重复征税问题。

二、增值税自身的优点1、有利于生产经营结构合理。

2、有利于专业化协作生产的发展。

3、适应各种生产组织结构的建立。

4、有利于扩大国际贸易往来(增值税有利于鼓励出口、出口退税)。

5、在进口商品方面有利于维护国家利益,保护国内产品的生产。

9、如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人?一、小规模纳税人的标准:1、①年应征增值税销售额在100万元以下的;②从事货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额在180万元以下的;2、没有健全的财务制度、专职的财会人员;3、不能按时报送财务有关资料;4、进项税不能抵扣;5、不能使用增值税的专用发票。

二、一般纳税人1、可以使用增值税的专用发票;2、按有关规定进项税可以抵扣。

10、委托加工的应税消费品如何征收消费税?由受托方在向委托方交货时代收代缴,计税依据按同类商品的价格,如没有的情况下按照组成价格计算税款。

委托方用于连续生产应税消费品,所纳税款按规定抵扣。

11、如何理解分类征税制?分类征税制是将各类所得,分别不同的来源,课以不同的所得税。

分类征税制的优点是课征简便;易于按各类所得的不同性质区别对待,采取不同的税率;能够控制税源,防止偷漏税款。

但是,不利于实行累进税率,不能按纳税人的能力课征,不能体现合理负担的原则。

12、简述加强企业所得税的征收管理的必要性。

一、存在问题(1)企业所得税是国家税收主要来源;(2)税源监控不够严谨。

存在一定程度的偷、逃税款;(3)税收管理缺乏科学性。

管理手段比较落后。

不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。

(4)企业所得税信息化水平不高。

由于近年来随着所得税新政策的不断出台,导致软件模块功能与所得税政策规定不同步、不衔接,无法真正实现管理与信息化同轨发展。

二、必要性(1)加强税治,有效防止税款流失。

(2)强化评估,进一步提高征管水平。

(3)完善汇缴,切实提高申报质量,严格执法,依率计征。

(4)加强政策执行检查力度。

13、简述个人所得税立法的原则。

一、调节收入分配,体现社会公平。

在保证人们基本生活费用支出不受影响的前提下,本着高收入者多纳税,中等收入者少纳税,低收入者不纳税的原则,通过征收个人所得税来缓解社会分配不公的矛盾,有利于在不损害效率的前提下,体现社会公平,保持社会稳定。

二、增强纳税意识,树立义务观念。

通过建立个人所得税的纳税申报、源泉扣缴制度,强化个人所得税的征收管理和对违反税法行为的处罚措施,可以逐步培养、普及全民履行纳税义务的观念,有利于提高全体人民的公民意识和法制意识,为社会主义市场经济的发展创造良好的社会环境。

相关文档
最新文档