试述信用证结算方式的优点及特点讲课教案
《信用证结算方式》课件
单据不符点
如果单据存在不符点，银行有权 拒绝付款或承兑，并要求受益人
进行更正。
付款或承兑
01
02
03
04
正常结算
如果单据审核无误，开证行将 按照信用证的约定向受益人支
付款项。
承兑结算
如果信用证要求汇票，开证行 将对汇票进行承兑，并在到期
日向受益人支付款项。
结算方式
信用证结算方式通常采用电汇 、信汇或托收等方式进行结算
通知内容
包括信用证的各项条款、交货期限、 交单要求等，以确保受益人能够准确 理解和遵守信用证的规定。
通常采用电报、电传或SWIFT等通讯 方式进行通知。
交单与审核单据
交单
受益人按照信用证规定的要求， 将全套单据提交给指定银行或开
证行。
单据审核
指定银行或开证行对提交的单据 进行审核，检查单据是否符合信 用证的规定，包括单据的完整性
《跟单信用证统一惯例》（UCP600）
概述
UCP600是国际商会制定的关于信用证操作的统一惯例，为全球 范围内的信用证业务提供指导和规范。
主要内容
规定了信用证的开立、通知、修改、审核单据、交单、承付等环节 的操作流程和标准。
意义
为国际贸易中信用证结算提供了统一的操作标准，减少了因操作不 规范导致的纠纷。
01
各国和地区根据自身法律体系和贸易实践，制定相应的信用证
法律制度。
பைடு நூலகம்
主要内容
02
涉及信用证的合法性、有效性、纠纷解决机制等方面的法律规
定。
意义
03
为信用证业务提供法律保障，确保交易的合法性和公正性。同
时，也为解决信用证纠纷提供了法律依据。
信用证结算方式的优缺点
信用证结算方式的优缺点
优点:(1)当采用信用证方式结算时,受益人(出口商)的收款有保障,特别是在出口商不很了解进口商时,在进口国有外汇管制时,信用证的优越性更为显著。
(2)信用证使双方的资金负担较平衡。
对于出口商来说,出运货物以后可以立即把单据卖给出口地银行以获得货款,还可以利用信用证做打包放款,因此,资金负担比货到付款和托收轻得多;对于进口商来说,开证时一般只需缴纳部分押金,获得单据时才支付全额,其资金负担也比预付货款轻得多。
缺点:(1)容易产生欺诈行为,由于信用证是具有自足性的文件,有关银行只处理单据的特点,如果受益人伪造相符单据或制作根本没有货物的假单,那么进口商就会成为受害人。
尽管从理论上讲进口商可以依买卖合同要求出口商赔偿,甚至诉诸法律,但跨国争端往往很难解决。
(2)信用证方式手续复杂,环节较多,不仅费时,而且费用也较高,审单等环节还需要较强的技术性,增加了业务的成本。
国际结算课程设计信用证
国际结算课程设计信用证一、教学目标本章的教学目标是使学生掌握信用证的基本概念、种类、运作流程和结算方式，培养学生分析和解决国际结算问题的能力，提高学生的信用证操作技能。
知识目标：了解信用证的定义、起源和发展历程，掌握信用证的种类、条款和运作流程，熟悉信用证在国际结算中的作用和地位。
技能目标：能够运用信用证知识分析和解决实际问题，熟练操作信用证的申请、审核、修改和结算过程，提高学生的实际操作能力。
情感态度价值观目标：培养学生对国际结算工作的兴趣和热情，树立正确的信用证操作观念，注重诚信和责任心，提高学生的职业素养。
二、教学内容本章的教学内容主要包括信用证的基本概念、种类、运作流程和结算方式。
1.信用证的基本概念：介绍信用证的定义、起源和发展历程，使学生了解信用证在国际贸易中的作用和地位。
2.信用证的种类：讲解不同类型的信用证，如保兑信用证、不保兑信用证、可转让信用证等，使学生掌握各种信用证的特点和适用场景。
3.信用证的运作流程：详细阐述信用证的申请、审核、修改、结算等环节，使学生熟悉信用证的操作流程。
4.信用证的结算方式：介绍信用证结算的特点、优点和缺点，以及与其他结算方式的比较，使学生了解信用证结算的优势和局限。
三、教学方法为了提高教学效果，本章将采用多种教学方法相结合的方式进行授课。
1.讲授法：讲解信用证的基本概念、种类、运作流程和结算方式，使学生掌握理论知识。
2.案例分析法：分析实际案例，使学生了解信用证在实际工作中的应用，提高学生的分析问题和解决问题的能力。
3.实验法：学生进行信用证操作实验，使学生熟练掌握信用证的操作技能。
4.讨论法：学生进行小组讨论，分享学习心得和经验，提高学生的沟通能力和团队合作精神。
四、教学资源为了支持教学内容的实施和教学方法的应用，本章将利用以下教学资源：1.教材：《国际结算——信用证》教材，为学生提供系统、全面的信用证理论知识。
2.参考书：提供相关参考书籍，拓展学生的知识面，提高学生的学术素养。
财会实操-信用证结算方式的优势.pptx
信用证的条款中对单证缮制作严格要求，甚至细致到单证中的文字表达。全套单证必须完全符合信用证要求， 才会被接受。任何错误，哪怕是单词和标点符号上的拼写错误，理论上都可以作为不符点"discrepancy"-----不符合信 用证要求的地方。
出现不符点，客户有权利拒绝履行信用证。即使客户不介意,愿意继续履行，银行也会针对每一个不符点进行罚 款
交付银行，银行审核无误后即支付货款。
2、T/T与T/P,操作费用较少。但共同的缺陷是出口商承担着客户中途变卦不要货的危险。即使出口商很好地控 制着物权，因为客户毁约，不得不将货物运回或者在外国目的地贱卖一一有时候客户也会以此为要挟提出降价的非 分要求一--承受损失。
而信用证1./C在理论上就很好地保障了买卖双方的利益。对于出口商来说，有了银行信用作担保，只要及时按 要求交货,就可得到货款。因此虽然使用信用证需要承担比较高的银行手续费，仍是最常用的国际贸易结算手段。只 有在买卖双方合作日久，彼此接受商业信用，才会慢慢淡化信用证。
，常见的是50美金或更多。因此从某种意义上来说，信用证单证操作中一个标点符号就可能价值50美金。
这就对我们单证水平提出了很高的要求。另一方面，信用证的专业性很强，不熟悉外贸知识和信用证知识的人 ，难以理解其中条款的含义。
一些不法商人也利用这一点，故意设置其中条款，或有意挑刺，导致产生不符点，再利用货物已经运抵国外码 头的既成事实相要挟，达到降价贱卖的目的。
财会实操-信用证结算方式的优势
பைடு நூலகம்财税做账 会计实操财会实操-信用证结算方式的优势
1./C,T∕T,T∕P结算方式对比
1.信用证，(1.etterofCredit,简称1./C),即客户按照双方约定事项，委托银行开立一份有条件的承诺付款的书面文 件。该文件注明了交易的商品、数量、品质、交货时间等要求，并相应规定了所需单证的种类和制作要求。出口商 根据信用证备货，然后缮制和收集好全套单证，在规定的时限内
第五章-信用证结算方式ppt课件
三、信用证的形式、格式和内容
（一）信用证的形式
信开本(To Open by Airmail) 电开本(To Open by Cable)
简电本——“详情后告”、“随寄证实书” 全电本——“有效文本”，或未标明 “详情后告”、
“随寄证实书”
SWIFT信用证
（二）信用证的格式
1、为了统一信用证的形式、用语及开立信用证
O 23 Reference to Pre-Advice 预告的编号
16x 16个字
16x 16个字
O 31C Date of Issue 开证日期
M 31D Date and Place of Expiry 到期日及地点
O 51A Applicant Bank 申请人银行
M 50 Applicant 申请人
SWIFT电讯系统的特点是电文标准化。采用 SWIFT信用证，必须遵守SWIFT使用手册的规 定，使用专门的格式和代号，而且信用证必须 按国际商会制订的《跟单信用证统一惯例》的
规定进行，在信用证中可以省去银行的承诺条 款，但不能免去银行所应承担的义务。
开立SWIFT信用证的格式代号为MT700和 MT701，修改信用证的格式代号为MT707
M 49 Confirmation Instructions 7x
保兑期间
7个字
O 53A Reimbursement Band 偿付行
A or D A或D
O 78 Instructions to the
12*65x
Paying/Accepting/Negoti 12行×65个字
ation Band
《UCP500》
全称：《跟单信用证统一惯例》（Uniform Customs and Practice for Documentary Credits ， 简称UCP）
试述信用证结算方式的优点及特点.doc
试述信用证结算方式的优点及特点。
答：优点有：对进口商来说 ,采用信用证方式付款 ,在申请开证时不用交付全部的开证金额 ,只需交付一定比例的保证金或担保品 ,或提供资信良好的保证人作担保 ,也可以凭开证行授与的授信额度开证 ,能避免流动资金的大量积压。
通过信用证条款 ,进口商能控制出口商的装货日期 ,使货物的销售适合时令。
而适当的检验条款 ,可以保证货物在装船前的质量、数量 ,使进口商所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。
如果开证行在履行付款义务后 ,进口商在筹措资金上仍有困难 ,他还可以通过进口押汇或信托收据等方式 ,要求开证行先给单据 ,然后再由进口商交货款。
对出口商来说 ,其只要收到资信较好银行开立的有效信用证以后 ,就可以向其往来银行申请利率较低的打包放款或其它装船前贷款。
在货物出运以后 ,只要将符合信用证条款规定的单据交给议付行 ,即可取得货款 ,加速了出口商的资金周转。
另外 ,万一开证行因种种原因不能付款或拒绝付款 ,它有责任将代表货物的单据退给出口商 ,出口商虽收不到货款 ,但货权仍在自己手中 ,减少了损失。
对开证行来说 ,其开立信用证是贷给进口商信用而不是实实在在的资金 ,所以信用证业务不会占用银行资金反而会为其带来开证手续费收入。
而且 ,开证行货出的信用是有保证金或其他抵押品担保的 ,不是无条件的。
当其履行完付款义务后 ,还有出口商交来的包括提单在内的一系列单据作为保证。
信用证支付方式有的主要特点：1.信用证是一项独立文件信用证虽以贸易合同为基础 ,但它一经开立 ,就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。
贸易合同是买卖双方之间签订的契约 ,只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约 ,开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束 ,但这些银行当事人与贸易合同无关 ,故不受合同的约束。
对此 ,《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。
信用证结算方式5
全电本方式开证时，多半采用ＳＷＩＦＴ。此类信用证是依据国 际商会制订的利用ＳＷＩＦＴ系统所设计的特殊格式来传递信用证 信息方式，所开立的信用证。
信用证业务的流转程序当中与银行关系密切的环节有６个，进口商申请 开证、开证行开立信用证、出口银行通知与保兑信用证、委托出口银行 收款、付款行审单付款和进口商付款赎单。
1、进口商申请开证
开证申请人（进口商）有向开证行缴纳开证押金的责任和第二付款责任。 如开征行破产或倒闭，开征申请人有义务向受益人付款。
(5)由于进口方以单证不符为由坚持不付款，开证行也照章拒付，最后我方出口 单位被迫将货物转交另一客户作为“寄售”处理。此项出口业务以遭受严 重损失而告终。
从这一案例中出口方要吸取哪些教训？
进口方这么做的目的是什么？
案例2分析
（1）从案例中可以看出，出口方要想安全、及时收回，最 根本的条件是必须坚持按信用证的规定装船、制单交单， 不可有丝毫的动摇。如果以为对方会按“诺言”办事则 必然吃亏。相反地，出口方如对超装部分要求进口方另 开信用证或另外办理托收，原有信用证的支付保证作用 应当不会失效。 信用证只能以“单证相符”、“单单相符”作为支付的 唯一依据。 任何一方如果违反了这项“凭单结算”原则， 将处于十分被动的境地。
• 信用证结算方式的主要作用：
①通过银行履行付款责任，保证进出口双方顺利收到货款和货物。 ②进出口双方可以得到融资。
• 信用证的特点：
①开证行负第一付款责任。 ②信用证是一种独立的文件。 ③是一种纯粹的单据业务。
国际结算信用证结算方式课件
付款或承兑
付款方式
开证行在审核单据无误后，按照信用证规定的方式进行付款，通常为电汇或信用 证转账。
承兑方式
如信用证为远期信用证，开证行将在单据审核无误后承兑汇票，并在汇票到期日 进行付款。
CHAPTER 03
信用证结算方式的种类
不可撤销信用证与可撤销信用证
不可撤销信用证
一旦开出，除非得到开证行和受益人 的同意，否则不能修改或取消。对双 方都有较强的约束力，保障了交易的 安全性。
利进行。
国际结算信用证的国际统一规则与标准
统一规则的重要性
国际统一规则和标准是促进国际结算信用证规范发展的重要保障。通过制定统一的规则和 标准，可以减少交易风险，提高交易的透明度和可预测性。
国际组织的作用
国际组织如国际商会（ICC）和联合国贸易发展会议（UNCTAD）等在国际结算信用证统 一规则的制定中发挥着重要作用。这些组织应继续推动各国政府和业界共同制定和完善国 际统一规则和标准。
确保提交的单据真实、准确，并与信用证条 款相符。
仔细审查信用证文件
确保信用证的真实性和条款的明确性。
使用安全可靠的通信方式
在处理信用证业务时，使用加密和安全的通 信方式。
信用证欺诈的案例分析
案例一
某进口商收到一份来自卖方的信用证， 但在交货时发现货物与信用证规定不符 。经调查发现，卖方在提交单据时伪造 了检验证书。
行为。
05
建立健全内部控制机制，规范 操作流程，降低操作风险。
06
受益人风险及防范措施
受益人风险
防范措施
加强对开证行的资信状况进 行了解和评估，确保其具有 良好的信誉和财务状况。
在合同中明确规定信用证的 条款和条件，确保受益人权 益得到保障。
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试述信用证结算方式的优点及特点
试述信用证结算方式的优点及特点。
答：
优点有：对进口商来说，采用信用证方式付款，在申请开证时不用交付全部的开证金额，只需交付一定比例的保证金或担保品，或提供资信良好的保证人作担保，也可以凭开证行授与的授信额度开证，能避免流动资金的大量积压。
通过信用证条款，进口商能控制出口商的装货日期，使货物的销售适合时令。
而适当的检验条款，可以保证货物在装船前的质量、数量，使进口商所收到的货物在一定程度上能符合合约的规定。
如果开证行在履行付款义务后，进口商在筹措资金上仍有困难，他还可以通过进口押汇或信托收据等方式，要求开证行先给单据，然后再由进口商交货款。
对出口商来说，其只要收到资信较好银行开立的有效信用证以后，就可以向其往来银行申请利率较低的打包放款或其它装船前贷款。
在货物出运以后，只要将符合信用证条款规定的单据交给议付行，即可取得货款，加速了出口商的资金周转。
另外，万一开证行因种种原因不能付款或拒绝付款，它有责任将代表货物的单据退给出口商，出口商虽收不到货款，但货权仍在自己手中，减少了损失。
对开证行来说，其开立信用证是贷给进口商信用而不是实实在在的资金，所以信用证业务不会占用银行资金反而会为其带来开证手续费收入。
而且，开证行货出的信用是有保证金或其他抵押品担保的，不是无条件的。
当其履行完付款义务后，还有出口商交来的包括提单在内的一系列单据作为保证。
信用证支付方式有的主要特点：
1.信用证是一项独立文件
信用证虽以贸易合同为基础，但它一经开立，就成为独立于贸易合同之外的另一种契约。
贸易合同是买卖双方之间签订的契约，只对买卖双方有约束力；信用证则是开证行与受益人之间的契约，开证行和受益人以及参与信用证业务的其他银行均应受信用证的约束，但这些银行当事人与贸易合同无关，故不受合同的约束。
对此，《跟单信用证统一惯例》第3条明确规定：“信用证与其可能依据的销售合约或其他合约是性质上不同的业务。
即使信用证中包含有关于该合约的任何援引，银行也与该合约完全无关，并不受其约束。
”
2.开证行是第一性付款人
信用证支付方式是一种银行信用，由开证行以自已的信用作出付款保证，开证行提供的是信用而不是资金，其特点是在符合信用证规定的条件下，首先由开证行承担付款的责任。
《跟单信用证统一惯例》第2条明确规定，信用证是一项约定，根据此约定，开证行依照开证申请人的要求和指示，在规定的单据符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款，或支付或承兑受益人开立的汇票；也可授权另一银行进行该项付款，或支付、承兑或议付该汇票。
这后一种情况并不能改变开证行作为第一性付款人的责任。
3.信用证业务处理的是单据
《跟单信用证统一惯例》第4条明确规定：“在信用证业务中，各有关方面处理的是单据，而不是与单据有关的货物、服务及/或其他行为。
”可见，信用证业务是一种纯粹的凭单据付款的单据业务。
该惯例在第15条、第16条及第17条对此作了进一步的规定和说明，就是说，只要单据与单据相符、单据与信用证相符，只要能确定单据在表面上符合信用证条款，银行就得凭单据付款。
因此，单据成为银行付款的唯一依据，这也就是说，银行只认单据是否与信用证相符，而“对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般及/或特殊条件，概不负责任”，对于货物的品质、包装是否完好，数（重）量是否完整等，也不负责任。
所以，在使用信用证支付的条件下，受益人要想安全、及时收到货款，必须做到“单、单一致”、“单、证一致”。