电子数据处理系统审计
计算机和信息系统安全保密审计报告
文件制修订记录计算机和信息系统安全保密审计报告根据市国家保密局要求，公司领导非常重视计算机信息系统安全保密工作，在公司内部系统内开展自查，认真对待，不走过场，确保检查不漏一机一人。
虽然在检查中没有发现违反安全保密规定的情况，但是，仍然要求计算机使用管理人员不能放松警惕，要时刻注意自己所使用和管理的计算机符合计算机信息系统安全保密工作的规定，做到专机专用，专人负责，专人管理，确保涉密计算机不上网，网上信息发布严格审查，涉密资料专门存储，不交叉使用涉密存储设备，严格落实计算机信息系统安全保密制度。
通过检查，进一步提高了全公司各部门员工对计算机信息系统安全保密工作的认识，增强了责任感和使命感。
现将自查情况汇报如下：一、加大保密宣传教育，增强保密观念。
始终把安全保密宣传教育作为一件大事来抓，经常性地组织全体职工认真学习各级有关加强安全保密的规定和保密常识，如看计算机泄密录像等，通过学习全公司各部门员工安全忧患意识明显增强，执行安全保密规定的自觉性和能力明显提高。
二、明确界定涉密计算机和非涉密计算机。
涉密计算机应有相应标识，设置开机、屏保口令，定期更换口令，存放环境要安全可靠。
涉密移动硬盘、软盘、光盘、U盘等移动存储介质加强管理，涉密移动存储介质也应有标识，不得在非涉密计算机中使用，严防泄密。
非涉密计算机、非涉密存储介质不得以任何理由处理涉密信息，非涉密存储介质不得在涉密计算机中使用涉密信息。
涉密信息和数据必须按照保密规定进行采集、存储、处理、传递、使用和销毁。
计算机信息系统存储、处理、传递、输出的涉密信息要有相应的密级标识，密级标识不能与正文分离。
涉密信息不得在与国际网络联接的计算机信息系统中存储、处理、传递。
三、加强笔记本电脑的使用管理。
笔记本电脑主要在公司内部用于学习计算机新软件、软件调试，不处理涉密数据或文件。
四、计算机的使用人员要定期对电脑进行安全检查，及时升级杀毒软件，定时查杀病毒。
对外来计算机介质必须坚持先交计算机管理人员查杀病毒再上中转机使用的原则。
计算机数据审计_(2014年下)
“数据项”举例
销售业务中有很多数据项，其中“科目代码”数据项可 以描述如下：
数据项编号：Item001
数据项名称：KMDM 数据项含义说明：唯一标识每个科目
别名：科目代码
数据类型：字符型
数据长度：9 取值范围：100000000至999999999 取值含义：前3位是一级科目，后面每2位是一个科目级别 与其他数据项的逻辑关系：
信贷部
第三十六页，共229页。
分布式架构
纽约分行
香港分行
巴黎分行
第三十七页，共229页。
客户机/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
数据库
服务器
Data General
应用 服务器
网络 服务器
数据
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浏览器/服务器架构
客户
客户
客户
iMac
d i gi t a l
终点 逐步细化 逐步细化
起点
与信息系统相关的电子数据 审计内容所涉及的信息系统 审计内容与重点 审计目标
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审前调查的内容和方法
管理体制
•管理集中度高，系统相应是集中式的 •数据由下级部门录入并上传的，下级部门 可能未知数据结构
•上传前可能进行具体的数据处理，也可能 直接上传原始数据
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教材目录
• 第三篇 分析应用篇
–第9章 审计数据分析概述 –第10章 查询型分析技术 –第11章 验证型分析技术 –第12章 发掘型分析技术
第三页，共229页。
附录：
• 介绍分析软件 • 《审计数据采集分析3.0》的使用 • 教材配套光盘中提供安装程序 • 属于本课程考核的上机操作部分的内容
我国计算机审计的发展及应用研究
中文摘要20世纪40年代人类开始步入计算机时代，至今随着计算机技术的迅猛发展，人类社会的方方面面也发生着巨大的改变。
而审计作为一门历史悠久的职业,也在计算机技术的冲击下发生着一场变革.在过去，财会人员凭借纸质凭证、账簿及报表来对各种经济业务活动进行记录分析管理。
而在今天，随着企业内部计算机的普及，纸质会计资料逐渐被存储在计算机数据库中的电子信息所代替.企业内ERP等管理系统的应用以及用友、金蝶、SBO等财务软件的应用使审计环境发生了翻天覆地的变化。
这使得传统手工审计不再符合时代发展的需要，必须在信息化时代探索新的审计方式。
在这样的背景下，计算机审计诞生了。
本文主要阐述计算机审计的基本概念，介绍计算机审计的主要技术方法，并研究我国计算机审计的发展过程。
最后举出计算机审计在目前审计工作中的具体应用.计算机审计是与当前环境相适应的和先进的.我国的计算机审计还处于起步阶段,当前对计算审计的研究，不仅具有完善和推动相关理论发展的重要的理论意义，还具有促进我国计算机审计实务发展的现实意义。
关键词:计算机审计,发展历程,技术方法,应用实例1ABSTRACTHumans have stepped into the computer age since the 1940s。
With the great development of computer hi—tech, computers have been widely used and have significant impact on all aspects of our society. Nowadays, paper accounting information is gradually being replaced by invisible electromagnetic signals. Traditional auditing can’t be carried out properly. Therefore, we have to look for new ways of auditing。
大数据环境下电子数据审计的应用
大数据环境下电子数据审计的应用信息化时代的到来让人们生活的方方面面都发生了变化。
随着云储存、大数据应用软件及技术的快速推广，以电子数据为代表的信息资源大量集中模式逐渐成为各类审计信息储存的主流。
《国务院关于加强审计工作的意见》（国发【2014】48号）明确要求，“探索在审计实践中运用大数据技术的途径，加大数据综合利用力度，提供运用信息化技术查核问题、评价判断、宏观分析的能力。
”标签：大数据；电子数据审计；发展应用；挑战1 大数据环境下的电子数据审计审计手段近年来已逐步由手工纸质审计向电子数据审计渡，大数据、云计算等信息化技术已逐步融入到审计工作中，已成为审计工作人员的辅助工具。
在实际审计工作中，考虑到不影响被审计单位信息系统正常运行等因素，工作人员一般是先对所需的信息数据进行采集，然后利用相关数据处理软件对其进行预处理分析，从而找出相关的审计线索，最终获得所需的审计证据，得出审计结果。
2 大数据环境下的电子数据审计机遇与挑战2.1 电子数据审计面临的发展机遇1）降低审计成本，提高审计效率大数据环境下，云计算平台上储存着大量而详实的数据信息，审计工作人员不用拘泥于被审计单位或会计事务所办公室工作，可以打破地域限制去办公，随时随地获取所需审计电子数据，并利用相关数据分析软件对审计数据进行有效比较和精准分析，同时也减少了纸质审计材料的保存程序，既缩减了数据采集的时间，又降低了审计所需的成本费用，大大提高了审计部门的审计效率。
2）减少审计误差，提高审计质量传统的手工纸质审计为了缩减审计时间、提高审计的效率，一般不会对被审计单位的全部数据进行审计，而是采取抽样审计的形式，这样容易产生误差，无形之间也增加了审计风险。
而电子数据审计可以利用云计算技术对全部数据进行有效审计，避免了抽样误差的产生，有效提高了审计质量。
3）数据分析技术多样化在大数据环境下，随着电子数据审计的进一步发展，Big Table、Flurry、魔镜分析工具、可视化技术、交叉分析技术等多种智能技术已被广泛的应用在电子数据审计领域，有效的提高了数据审计的准确性和可靠性，为电子数据审计的效率提升和智能发展带来了较多便利和机遇。
电子数据审计知识点总结
电子数据审计知识点总结一、概念和重要性1. 电子数据审计的定义电子数据审计是指对组织内部电子数据的收集、分析和评估过程，以确认数据的完整性、准确性和可靠性，并确保数据符合相关法规和政策的要求。
2. 电子数据审计的重要性随着信息技术的发展和普及，越来越多的组织和企业使用电子数据进行业务运营和管理。
电子数据不仅包含了业务交易记录和财务信息，还涉及到客户信息、员工档案、产品设计等敏感数据。
因此，电子数据审计对于确保数据的安全性、完整性和可靠性，防范数据泄露和损坏，保护企业利益和声誉至关重要。
二、电子数据审计的原则和方法1. 电子数据审计的原则电子数据审计需遵循一些基本原则，包括完整性原则、权威性原则、保密性原则和可靠性原则。
这些原则确保审计工作的客观性和有效性，能够为组织提供可靠的数据保障。
2. 电子数据审计的方法电子数据审计的方法包括数据采集、数据分析、数据评估和报告输出等步骤。
数据采集是指收集组织内部的电子数据，包括数据库、文档、日志等信息；数据分析是对采集到的数据进行分析和整理，识别异常和风险因素；数据评估是对分析结果进行评估和验证，确认数据的完整性和可靠性；报告输出是将审计结果整理成报告，向相关部门和管理人员进行汇报与交流。
三、电子数据审计的范围和对象1. 电子数据审计的范围电子数据审计的范围涉及到组织内部的各类电子数据，包括财务数据、人事数据、生产数据、交易数据等，以及相关的电子文档、通讯记录、系统日志等。
此外，还需要审计电子数据的存储和处理系统，包括数据库系统、文件系统、网络系统等。
2. 电子数据审计的对象电子数据审计的对象主要包括组织内部的各级部门和业务系统，以及关联方的业务合作伙伴和服务提供商。
审计对象的要求和重点会根据不同的业务需求和风险特征有所区别，需要根据实际情况进行调整和衡量。
四、电子数据审计的技术工具和流程1. 电子数据审计的技术工具电子数据审计需要依赖于一系列的技术工具，包括数据采集工具、数据分析工具、安全监控工具、网络审计工具等。
数据库审计系统
系统架构设计
01
分布式架构
采用分布式架构，支持大规模并发 处理和海量数据存储。
高可用性设计
采用冗余部署、负载均衡等技术， 确保系统的高可用性。Βιβλιοθήκη 0302模块化设计
将系统划分为多个功能模块，降低 系统复杂性，提高可维护性。
安全性设计
采用加密、访问控制等安全措施， 确保系统安全性。
04
主要功能模块设计
05
数据库审计系统测试与 验证
测试方法和策略
对数据库审计系统的内部逻辑和代码 结构进行深入分析，以发现潜在的缺 陷和漏洞。
使用自动化测试工具和框架，编写自 动化测试用例，提高测试效率和准确 性。
黑盒测试
白盒测试
灰盒测试
自动化测试
通过输入预定义的数据并检查系统输 出是否符合预期，来验证数据库审计 系统的功能和性能。
结果分析
对测试结果进行统计和分析，包括缺陷数量、分布、严重程度等，以 及性能测试和安全测试的结果数据。
测试报告
编写详细的测试报告，包括测试范围、方法、用例执行情况、缺陷汇 总和分析、性能和安全测试结果等，为项目决策提供依据。
改进建议
根据测试结果分析，提出针对性的改进建议和优化措施，帮助开发团 队提高产品质量和用户满意度。
结合黑盒和白盒测试方法，既关注系 统输入输出的正确性，也关注系统内 部的处理逻辑。
测试用例设计和执行
性能测试用例
模拟多用户并发操作、大数据量处理等场 景，测试数据库审计系统的性能表现，如
响应时间、吞吐量、资源占用等。
功能测试用例
针对数据库审计系统的各个功能模 块，设计详细的测试用例，包括用 户管理、审计规则配置、审计日志
审计日志
化验室电子数据与审计追踪审核管理规程
审计追踪活动日志得到审核和评估。
2.适用范围：适用于化验室计算机化系统检验仪器产生的电子数据及相应的纸质记录、
仪器审计追踪活动日志。
3.责任者：质量负责人、质量受权人、系统管理员（IT）、化验室 QA、检验员
4.责任人职责：
4.1 质量负责人：督促检查本规程的执行情况，可有因或临时发起审核指令。
4.2 质量受权人：分配检查人执行电子数据和审计追踪的审核；批准审核结果以及在审
化验室电子数据与审计追踪审 核管理规程
化验室电子数据与审计 文件
文件名称
追踪审核管理规程
编码
第1页 SMP-QA-030-4.0
共5页
起草部门 执行日期 颁发部门
质监部
起草人 起草日期 分发部门
审核人
批准人
审核日期
批准日期
总经理、副总经理、化验室
1.目的：建立化验室电子数据与审计追踪审核的管理规程，确保所产生的电子数据与
5.7.2 没有删除数据等异常现象。
5.7.3 系统时间是否锁定不可修改。
5.7.4 审核仪器启用时间与仪器使用记录登记日期是否一致。
5.7.5 审核系统活动日志中记录的用户与仪器使用登记用户是否一致。
5.7.6 审核所调取的批次在系统活动日志中所产生的全部信息，查看设备硬件或软件警
告或错误的相关信息，如有是否有处理记录。
核表单上签名和标注日期。
4.3 化验室 QA：执行电子数据和审计追踪审核，在审核表上记录发现的缺陷；对不合
规项提起、参与偏差调查；对偏差进行纠正和预防；对审核表进行归档；审核完成后
在检查表单上签名并注明日期。
4.4 系统管理员（IT）：为审核人员分配执行电子记录和审计追踪审查活动所需要的权
电算化会计信息系统的审计工作影响的探析
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４０ ・
维普资讯
山西科 技 ２ ０ ０ ２年第 ６ 期
＊ 会计师 ， 太原理 工大学审计处 ，３￣ ４太原 ０ （２
收 稿 日期 ： ０ ２—０ ２０ ９—０ ９
手工审计条件 下 ，由于审计 方法 与技 术 的 限制 ，对 手 工 信息 系统 的审计往 往 以财务 审计 和事 后 审计 为主。会计 实行 电算 化后 ，审计人 员除 了对原 有 的审计 范 围和 内容进 行审计 外 ，还应审计 以下事项 ： （ ）系 统控 制 审计 ； （ ）数 据完 整 １ ２ 性 审计 ；（ ）系统开发 过程审计 ；（ ）应用程 序 的审计 ： ３ ４ ４ 审计 技 术 方 法 的 改 变 ， 手工条件下 ，审计 可 根据 具体情 况 进行 顺查 、逆 查或 抽 查 。审查 一般采 用审 阅 、核 对 、比较 、分析 、调查 和 证实 等 方法。所有这些 审查工 作都 是 由人工 执行 的 ，这 就是 传统 的 审计 方法 。实现 会计 电算化 后 ，对 电子 数 据 处理 系统 审计 ， 除了原有 的手 工审计 方法 与技 术外 ，主要 是使 用计 算机辅 助 审计方法与技 术 。计算 机辅 助 审计方 法通 常 为两类 ，面 向数 据的审计方 法和面 向系统 的审 计方 法 ，面向数 据 的审计 方法
５ ．对审计 人员的综合素质 有 了新 的要求 在会 计电算化条 件 下 ，由于审 计线 索 、内部控 制 、审计 内容及 审计技术方法 的改 变 ，新 的 审计工 作对 审计 人员综 合 素质提出 了新 的要 求 。 （ ）加强 对审 计人员 的专业 和计 算机 １
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第十章电子数据处理系统审计
一、名词解释
1、电子数据处理系统审计
2、绕过电子计算机审计方法
3、通过电子计算机审计方法
4、审计软件法
二、填空题
1、电子数据处理系统的内部控制，主要有两部分组成，一是( )，二是( )。
2、由于会计事项由计算机程序自动进行处理，程序的正确与否，直接影响信息结果的( )和( )。
3、电子数据处理系统审计依次经历( )阶段、( )阶段和( )阶段。
4、电子数据处理系统审计方法主要有( )审计方法和( )审计方法。
5、通过电子计算机审计方法的基本内容包括( )、( )和( )。
6、审计人员在对电子数据处理系统内部控制进行符合性测试后，要进行实质性测试，实质性测试的对象是( )。
三、单项选择题
1、随着计算机会计信息系统的开发和计算机的广泛使用，（）将成为审计的发展方向。
A、手工会计信息系统审计
B、电子数据处理系统审计
C、手工与计算机相结合的会计信息系统审计
D、网络会计信息系统审计
2、电子数据处理系统的内部控制主要由（）和（）两部分组成。
A、一般控制应用控制
B、程序控制应用控制
C、系统控制程序控制
D、一般控制系统控制
3、审计人员在开展计算机审计过程中，只对计算机的输入数据和输出结果进行审查的一种审计方法，称为（）。
A、直接审计方法
B、系统审计方法
C、通过电子计算机审计方法
D、间接审计方法
4、电子数据处理系统的内部控制审计中，不属于应用控制审查内容的是（）。
A、输入控制的审查
B、硬件和系统软件控制的审查
C、处理控制的审查
D、输出控制的审查
四、判断题
1、在进行电子数据处理系统审计时，必须对系统程序进行审查和检测。
（）
2、电子数据处理系统使其审计方法发生了相应的变化，从而改变了审计的总体目标。
（）
3、对电子数据处理系统采取通过电子计算机审计方法是一种过渡性的被动方法，它必将被绕过计算机审计方法所取代。
（）
4、电子数据处理系统的实质性测试与手工会计信息系统实质性测试在内容、目的、测试手段、方法和时机等方面都有所区别。
（）
5、在使用电子数据处理系统的情况下，是否有健全的机房管理制度对会计信息的准确性和有效性没有影响。
（）
6、在对电子数据处理系统进行审计，审计人员出具审计报告时，审计人员仅需要对被审单位财务报表编制的合法性、公允性和会计处理方法的一致性发表审计意见。
（）
7、在审计人员缺乏计算机知识或受计算机培训较少的情况下，可以使用绕过电子计算机审计方法。
（）
8、在系统分析阶段，审计人员发现系统可行性不过关时，应向管理部门提出改进建议或停止系统开发。
（）
9、数据模拟检测法只能用来测试整个系统的全部应用程序。
（）
五、简答题
1、会计在从手工处理到电算化转化过程中，内部控制的功能发生了哪些变化？
2、电子数据处理系统审计的目标是什么？
3、电子数据处理系统审计的内容有哪些？
4、在对电子数据处理系统的内部控制进行审计时，对于一般控制的审查内容包括哪些？
5、系统开发审计的主要程序包括哪些？
6、在哪些情况下，可以使用数据模拟检验法对应用程序进行审计？
7、对数据文件进行审计可以采用哪些方法？。