会计(重点题型)

会计基础

销售折扣

1、某企业向甲公司销售一批产品，按照价目表上标明的价格计算，其售价金额为20 000元，由于是批量销售，企业给予10％的商业折扣，适用的增值税税率为17％。为了鼓励购货方提前付款，给予一定的现金折扣，折扣条件为：2/10、1/20、n/30。则该企业应收账款的入账金额为（）元。

A.23 400

B.21 060

C.18 000

D.21 400

2、E公司2013年3月5日销售产品一批，按价目表标明的价格为30 000元（不考虑增值税），因成批销售，给予购货方10%的商业折扣，货款暂未收到。

销售收入

3、某企业销售商品一批，增值税专用发票注明价款为60万元，适用的增值税率为17%，为购货方代垫运杂费2万元，货款暂未收回。

4、某企业为一般纳税人，销售甲产品60件，单价1500元/件，增值税税额为15300元，货款暂未收到。

5、甲企业与乙企业签订销售合同规定：销售金额为200 000元，增值税额为34 000元，乙企业先支付全部款项的60%，余款在货物交付后补付，编制甲企业正确的账务处理。

6、甲公司向生产工人发放自产产品作为福利，该产品成本为每件150元，共有职工50人，计税价格为200元，增值税税率为17%。

销售折让

3.某企业赊销一批商品，增值税发票上的售价600 000元，增值税额102 000元，货到后买方发现商品质量不合格，要求在价格上给予3%的折让。货款已经收到。

要求：编制相关的会计分录。（销售商品时不考虑成本的结转）

（1）销售实现时：

借：应收账款702 000

贷：主营业务收入600 000

应交税费——应交增值税（销项税额）102 000

（2）发生销售折让时：

借：主营业务收入18 000

应交税费——应交增值税（销项税额） 3 060

贷：应收账款21 060

（3）实际收到款项时

借：银行存款680 940

贷：应收账款680 940

购入固定资产

1、大华公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为

100，000元，增值税税额为17，000元，支付的运输费为2，000元，设备安装时领用工程用材料价值为10，000元，购入该批工程用材料的增值税为1，700元，设备安装时支付有关人员的工资为5，000元。假定该固定资产的增值税不得抵扣，分别编制购入、安装、完工使用时的会计分录。

2、某企业为增值税一般纳税人，2010年3月以银行存款购入一台不需安装的设备，

取得的增值税专用发票注明：买价40，000元，增值税6，800元。另支付运杂费1，200元，保险费600元，编制相关会计分录，再确定该设备的入账价值。

3、乙公司购入小汽车一辆供管理部门使用，增值税专用发票中注明价款为300 000

元，增值税额为51 000，款项暂未支付，编制正确的会计分录。

固定资产折旧

1、某固定资产原值为250 000元，预计净残值为6 000元，预计可使用8年，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年的折旧额为（）元。

A.46 875

B.45 750

C.61 000

D.60 500

第1～6年年折旧率＝2/8×100％＝25％

第一年的折旧额＝250 000×25％＝62 500（元）

第二年的折旧额＝（250 000－62 500）×25％＝46 875（元）

2、企业2009年1月15日购入一台不需要安装的非生产用设备，设备的买价为10 000元，增值税为1 700元，采购过程中发生运费、保险费300元，采购人员差旅费200元。

设备预计可以使用10年，采用年限平均法计提折旧。2009年应该计提的折旧为（）元。

A.1 000

B.1 100

C.1 200

D.1 500

固定资产的入账价值＝10 000＋1 700＋300＝12 000（元），设备应该从2009年2月份开始计提折旧，当年应该计提11个月的折旧，所以2009年的折旧额＝12 000/10×11/12＝1 100（元）。

3、甲公司2012年12月30日购买了一辆公用汽车，原价为100 000元，预计使用年限为10年。预计残值率为1%，该车预计行驶总里程为100 000公里，2013年1月份行驶了1 000公里。分别按平均年限法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法计算1月份的折旧额。

4、企业2013年3月购入并投入使用不需要安装的设备一台，原值860万元，预计使用年限5年，预计净残值2万元，采用双倍余额递减法计提折旧，则企业在2013年应计提的折旧额为（）万元。

A、344

B、240.8

C、206.4

D、258

5、某企业2013年6月20日自行建造一条生产线投入使用，该生产线建造成本740万元，预计使用年限为5年，预计净残值20万元。在采用年数总和法计提折旧的情况下，2013年该设备应计提折旧额为（）万元。

A、240

B、140

C、120

D、148

权责发生制与收付实现制

1、.兴华公司2016年6月发生如下经济业务：

(1)销售商品价值40000元，其中收到现金10000元，该批商品成本为25000元;

(2)预收A公司购货款50000元;

(3)支付全年水电费12000元;

(4)支付本年四、五、六月份的银行借款利息共l200元，每月利息费用400元;

(5)计提本月固定资产折旧1000元。