清算资金往来账户
清算资金往来账户账户结构
清算资金往来账户账户结构
清算资金往来账户账户结构分为以下几个方面：
1. 资金账户：包括银行存款账户、支付账户等。
用于接收和存放各类资金。
2. 应收账款账户：记录企业与客户、供应商之间未结清的应收账款，用于跟踪和管理待收款项。
3. 应付账款账户：记录企业与供应商、合作伙伴之间未结清的应付账款，用于跟踪和管理待付款项。
4. 预付账款账户：记录企业提前支付的款项，用于跟踪和管理预付款项。
5. 预收账款账户：记录客户提前支付给企业的款项，用于跟踪和管理预收款项。
6. 其他应收款账户：记录企业与其他合作伙伴之间未结清的其他应收款项，如利息收入、租金收入等。
7. 其他应付款账户：记录企业与其他合作伙伴之间未结清的其他应付款项，如利息支出、租金支出等。
8. 资金调拨账户：用于将资金从一个账户转移到另一个账户，方便资金流动和调配。
9. 资金集中账户：用于集中管理和控制企业内部各项资金，进行成本分析和利润预测等。
10. 资金归集账户：用于将分散在各个账户中的资金集中起来，方便管理和使用。
以上是清算资金往来账户的常见账户结构，可以根据实际业务需求进行调整和扩展。
清算资金往来科目
清算资金往来科目
在实际的经济活动中，清算资金往来是非常重要的一个环节。
清算资金往来科目涉及到财务会计、银行账户管理以及资金流动等多个方面，是企业日常经营中必须认真对待的一个问题。
清算资金往来科目包括应收账款、应付账款、预付账款、预收账款、现金、银行存款等。
其中，应收账款是指企业向客户提供货物或者服务后尚未收到的款项，应付账款则是企业向供应商购买货物或者服务后尚未支付的款项。
预付账款和预收账款则是指企业在交易过程中提前支付或者收取的款项，如预付货款和预收货款等。
现金和银行存款则是指企业拥有的现金和存放在银行账户中的货币资金。
对于清算资金往来科目的管理，企业需要建立健全的会计制度和资金管理制度，加强内部控制，确保资金流动的安全和合法性。
同时，企业还应当定期进行资产负债表和现金流量表的编制和分析，及时发现和解决资金往来方面的问题，提高财务风险管理的能力和水平。
总之，清算资金往来科目的管理对于企业的经营和发展至关重要，必须严格遵守相关法律法规和规章制度，加强内部管理，确保资金的安全和合法性。
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清算资金往来账户账户结构
清算资金往来账户账户结构篇一：清算资金往来账户账户结构是指用于记录和分类清算过程中不同账户之间的资金往来和交易的账户体系。
在清算过程中,企业需要将销售收入、采购成本、运营成本和其他费用等资金往来结算,以便为下一次交易或业务提供资金储备。
因此,清算资金往来账户结构的设计对于企业的财务稳健性和效率具有重要意义。
下面介绍一些常见的清算资金往来账户账户结构:1. 银行账户结构银行账户结构通常是按照账户的功能和用途进行分类,常见的银行账户结构包括:- 收款账户:用于接收客户的款项,如现金、转账等。
- 付款账户:用于向客户支付款项,如现金、转账、支票等。
- 预收账户:用于预先收取客户的款项,如现金、转账等。
- 退还账户:用于退还客户的款项,如现金、转账等。
2. 发票账户结构发票账户结构通常是按照发票的类型和数量进行分类,常见的发票账户结构包括:- 发票账户:用于存储发票,如手工发票、电子发票等。
- 进项发票账户:用于存储企业的进项发票,如手工发票、电子发票等。
- 出项发票账户:用于存储企业的出项发票,如手工发票、电子发票等。
3. 其他账户结构除了上述账户结构之外,还有一些其他常见的清算资金往来账户结构,如:- 现金账户:用于存储现金,如现金账户、银行对账账户等。
- 贷款账户:用于存储企业的贷款,如现金账户、贷款账户等。
- 应收账款账户:用于存储客户的应收账款,如现金账户、应收账款账户等。
- 存货账户:用于存储企业的存货,如现金账户、存货账户等。
在清算过程中,企业需要根据业务的实际情况选择合适的账户结构,以便更好地管理和控制资金往来和交易。
此外,企业还需要对账户结构进行定期维护和更新,以确保账户信息的准确性和完整性。
篇二：清算资金往来账户账户结构是指企业在实际进行清算时所使用的账户结构,对于清算过程中的资金往来管理具有至关重要的作用。
下面是一个常见的清算资金往来账户账户结构,并对其进行简要介绍。
1. 银行账户结构在进行清算时,企业通常需要开设多个银行账户来进行资金往来管理。
银行间资金清算及往来业务核算
上存
调回
余额：
性质：负债类 用途：总行清算中心核算各 清算行上存备付金情况。
吸收上存
调出
余额：
余额：
性质：资产类 用途：本科目用于核算商业银行存放中央银行准备金（超额准备金）情况。
存入准备金 解缴现金 同业拆入 跨系统汇入 同城清算贷差等
贷：境内分行存放备付金—××分行（收报清算行备付金存款户）
如为借记业务，则会计分录相反。
收报清算行的处理
收报清算行收到总行清算中心传来的汇划数据后，计算机自动检测收报经办行是否为辖属行处，并经核押无误后自动进行账务处理。
集中模式：即以清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款，应解汇款等内部账务的集中管理。
联行资金汇划清算的基本做法是：实存资金、同步清算、头寸控制、集中监督。
实存资金，是指以清算行为单位在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金清算。
同步清算，是指发报经办行通过其清算行经总行清算中心将款项汇划至收报经办行，同时，总行清算中心办理清算行之间的资金清算。
3）资金汇划清算的基本做法
如为借记业务，则会计分录相反。
总行清算中心收到各发报清算行上传的汇划款项数据，由计算机自动登记后，将款项传送至收报清算行。
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总行清算中心的处理
01
如为贷记业务，会计分录为：
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每日营业终了，系统根据日间汇划业务流水和省区分行上划的各清算行明细，批量更新各清算行备付金账户余额。
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借：境内分行存放备付金—××分行（发报清算行备付金存款户）
贷：存放中央银行准备金
借：存放中央银行准备金
联行往来资金清算业务(共76张PPT)
三、日常核算手续
（一）发报行的处理 发报经办行是业务发起行，正确、及时地向收报行填发报
单，并向管辖分行编送联行往账报告表。
编制报 单
报单的审 查与传递
记载往 账
编制往账 报告表
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贷报业务；贷方报单（代他行收款业务）
对于发报经办行而言，需要将款项划付至收报行的业务称为
贷报。
如汇兑业务，就是经办行接受汇款申请人的委托，将款项
同时发布和完善了有关支付系统和支付工具方面的规章制度，银 行账户实名制制度进一步健全；建立了人民银行和商业银行支付 服务与政策协商会议制度，强化了中央银行与商业银行之间的信 息沟通，支付结算规章制度和工作机制不断完善。
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支付环境：
奥运支付环境和农村支付服务环境建设成效显著。银行卡受理环 境得到全面改善，外币兑换服务更加便利，金融服务软环境明显 改善，
收付款人在同一行开户 资金从付款人账户划转到收
联行
款人账户。
收付款人在同一银行系统的不同行处开户 结算款项需在 收付款人在不同银行系统的营业机构开户 收付款人开户
银行之间划拨
跨系统
资金清算：银行之间由于支付往来所产生的结算款项的 划拨，以及行与行之间资金存欠的清偿。
3
支付结算体系的构成
支付结算体系是实现货币债权转移的制度安排和 技术安排的有机组合。
10
08年支付体系建设取得新的重要进展 基础设施：
2008年4月，人民银行建设并运行了境内外币支付系统，开通了港 币、日元、欧元、美元等八个币种的支付业务，为境内金融机构提 供了安全、高效和低成本的外币清算平台，进一步夯实了我国的金 融基础设施；
人民银行支付系统城市处理中心集中应急灾难备份系统和支 票影像交换系统应急备份系统成功建成，进一步完善了系统 应急管理机制，确保了系统的安全稳定运行和业务的连续性 ；
企业破产清算有关会计处理规定
企业破产清算有关会计处理规定企业破产清算是指企业因无法偿还债务而被法院宣告破产，并由法院指定清算组织对企业资产进行处置和债权债务的清偿。
在破产清算过程中，会计处理规定是非常重要的，它对于保障破产清算工作的透明度和公正性起着至关重要的作用。
下面将详细介绍企业破产清算有关会计处理规定。
首先，企业破产清算的会计处理规定要求清算组织成立清算会计部门并设立专门账户。
清算会计部门是专门负责破产清算会计工作的部门，负责记录、汇总和报告清算过程中的会计信息。
专门账户是用于接收和支付破产清算资金的账户，用于清算过程中的所有收支和资金往来。
通过设立清算会计部门和专门账户，可以确保破产清算过程中的资金流向清晰透明。
其次，企业破产清算的会计处理规定要求清算组织对企业资产进行评估和分类。
清算组织需要对企业的资产进行评估，并根据其价值进行分类。
常见的资产分类包括有形资产、无形资产、股权投资等。
通过对资产的评估和分类，可以确定破产清算的基础，并在清算过程中更好地处理各类资产。
第三，企业破产清算的会计处理规定要求清算组织进行债权债务的核实和登记。
清算组织需要核实企业债权债务的真实性并进行登记。
债权债务的核实是破产清算过程中的关键环节，只有将债权债务清晰明确地登记下来，才能有效地处理债权债务的清偿。
第四，企业破产清算的会计处理规定要求清算组织编制破产清算报告。
破产清算报告是清算组织对破产清算过程中的会计处理和财务状况进行总结和汇报的文件。
破产清算报告一般包括以下内容：清算组织的基本信息、企业破产的原因、资产评估和分类情况、债权债务的核实情况、清偿方案和进度、破产清算的财务状况等。
编制破产清算报告可以提供对外的透明度和参考依据，使得相关各方能够更好地了解破产清算的情况。
最后，企业破产清算的会计处理规定要求清算组织进行企业信息的公示。
清算组织需要按照法律和相关规定，将企业的破产清算情况进行公示。
公示包括对外通知、公告等形式，旨在提供对外的信息披露和公开透明。
金融企业会计习题
1、商业银行会计是以（货币）为主要计量单位，以（企业会计准则）为依据，采用（确认）、（计量）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。
4、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（账户）设置、（凭证）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。
5、商业银行会计核算的基本前提包括（会计主体）假设、持续经营假设、会计期间假设、（货币计量）假设和（权责发生制）。
3、银行会计凭证按其格式和使用范围，分为（专用的特定）凭证和（基本）凭证两大类。
4、银行会计凭证由于需要在银行内部或外部进行传递流转方能完成业务与核算手续，故习惯称作（“传票”）。
5、银行的现金收入业务必须遵循先（收款），后（记账）的原则，银行的现金付出业务必须遵循先（记账），后(付款）的原则，转账业务必须（“先借后贷”），对他行票据，必须坚持收妥入账，贯彻（“不予垫款”）原则。
6、商业银行账务组织包括明细核算和综合核算两大核算系统，其中明细核算是以账户为基础进行的核算，由（分户账）、登记簿、现金收付日记簿和（余额表）四部分内容组成，综合核算是以科目为基础进行的核算，由（科目日结单）、总账和（日计表）三部分组成。
7、分户账是明细核算的主要形式，其通用格式一般有四种。
设有借方发生额、贷方发生额和余额三栏的称为（甲）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额和积数四栏的称为（乙）种账，设有借方发生额、贷方发生额和借方余额、贷方余额四栏的称为（丙）种账，设有借方发生额、贷方发生额、余额、销账四栏的称为（丁）种账。
9、（科目日结单）是反映每一科目当日传票张数和借、贷方发生额的汇总记账凭证，又称（总分类记账凭证）,（总账）的主要作用是统御分户账，也是编制会计报表的依据；（日计表）是反映当日全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当日全部银行账务的重要工具。
银行会计(岳龙)习题及答案(第五章)
第五章联行电子汇划与清算一、填空题1. 全国电子汇划系统在组织体系上包括、、三种主体。
2．电子汇划业务是指系统内各行际间，通过，进行资金电子汇划。
3．电子汇划业务范围包括系统内行际间的异地和业务。
4．电子汇划信息的传输，采用进行。
5．各级清算中心发送汇划信息，可采取、和三种方式。
6 汇差资金管理遵循、、的原则7. 电子汇划往来汇差款项的计息包括、、三部分。
二、单选题1. “系统内存放款项”科目的性质是（）。
A．资产类 B．负债类 C．资产负债共同类科目 D．损益类2．汇兑业务，属于电子汇划（）业务。
A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行3．解付银行汇票业务，属于电子汇划（）业务。
A．划收款 B．划付款 C．汇出行 D．汇入行4．电子汇划业务，在其汇划主体的要求上，汇出行、汇入行必须是（）机构。
A．全国联行机构 B．县支行以上 C．二级分行以上 D．一级分行以上5．收报行收到划收款业务信息，并审查无误后，应做会计分录（）。
A．借：××科目贷：清算资金往来 B．借：清算资金往来贷：××科目C．借：清算资金往来贷：清算资金往来 D．借：××科目贷：同城票据清算6．“清算资金往来”账户的余额出现在借方，且超出核定的汇差额度，称为（）。
A．超存汇差 B．透支汇差 C．超额度汇差 D．以上均不对7．“清算资金往来——总行清算中心”科目，是（）使用的汇划业务核算科目。
A．清算分中心 B．总行清算中心 C．发报经办行 D．收报经办行三、多选题1．系统内电子汇划清算的作用在于（）。
A．能实现联网机构24小时到账 B．能结计并清算当日汇差C．能实现每笔汇划款当日对账 D．能便于异地汇划业务的迅速查询查复2.电子汇划业务的基本做法可概括表述为（）。
A．实存资金 B．同步清算 C．头寸控制 D．集中监督3.下列科目中，属于资产负债共同类的有（）。
A．存放系统内款项 B．辖内往来 C．清算资金往来 D．系统内借出4.下列科目中，属于负债类的有（）。
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银行处理商场入账款项：
借：清算资金往来（或辖内往来）—— 8700
贷：吸收存款——某商场
8700
银行凭8700的借方报单对张某、李某下账：
借：其他吸收存款——张某户
2700
——李某户
6000
贷：清算资金往来（或辖内往来） —— 8700
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退 票通知后，即以第二联进账单代转账贷方 传票，另编制转账借方传票办理转账。分 录： 借：清算资金往来——B银行 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
如信用卡持卡人到市内某商场等购物，该商
场每日营业终了填制“汇计单”金额8700元（张 某2700，李某6000），送开户银行。
• “收款行”在规定的退票时间内未接到退票通知 后，即以第二联进账单代转账贷方传票，另编制 转账借方传票办理转账。分录： 借：存放中央银行存款等 贷：吸收存款——活期存款（收款人户）
• “付款行”收到“收款行”提交的支票， 审查后，即以支票代借方传票，另编制转 账贷方传票办理转账分录。其分录为： 借：吸收存款——活期存款（签发人户） 贷：清算资金往来——A银行
清算资金往来
该账户核算金融机构之间业务往来的 资金清算情况的账户。
可以针对性设置：同城票据清算、金融 机构往来等二级科目。
是个按往来的单位名开设明细账户，进 行双重性质结算的账户！
清算资金往来
+ — +
—
提出票据去交换1：
1）提出（收款的)借方凭证： 借：清算资金往来——某银行
贷：其他应付款——某公司
2）已过退票时间未发生退票（业务确 立）： 借：其他应付款——某公司
贷：吸收存款——活期存款——某公司
提出票据去交换2：
1）提出付款的贷方凭证： 借：吸收存款——活期存款——某公司
贷：清算资金往来——某银行
2）如果发生退票： 借：清算资金往来——某银行
贷：吸收存款——活期存款——某公司
提入交换的票据3、4：
3、提入来收钱的借方凭证： 借：吸收存款——活期存款（方凭证： 借：清算资金往来——某银行
贷：吸收存款——活期存款（某某）
同城票据清算以外的其他清算 业务：收到清算资金时 借：存放中央银行款项
贷：清算资金往来——
• “付款行”收到“收款行”提交的支票，审查后， 即以支票代借方传票，另编制转账贷方传票办理 转账分录。其分录为： 借：吸收存款——活期存款（签发人户） 贷：存放中央银行存款等