会计分录综合训练复习资料

1、12月1日，采购甲材料4吨，每吨1000元，乙材料6吨，每吨1500元，增值税17%，货款、税款均已银行存款支付。

2、12月5日，上述甲乙材料已送达厂部验收入库，按其实际采购成本结转。

3、12月11日，向新华厂购入乙材料2吨，每吨1500元，货款及增值税510元未支付，材料已验收入库。

4、12月13日，以银行存款归还新华厂货款3000元。

5、12月14日，从银行提取现金11100元，备发工资。

6、12月15日，以现金发放职工工资11100元。

7、12月18日，以银行存款预付下半年财产保险费4800元。

8、12月20日，向光明厂出售A产品200件，每件800元，计增值税27200元，货款、税款收存银行。

9、12月27日，因银行存款支付A产品广告费4000元。

10、12月30日，本月职工工资11100元，其用途为：A产品生产工人工资5500元，B产品生产工人工资3330元，车间管理人员工资1110元，厂部管理人员工资1110元。

11、12月30日，本月应提固定资产折旧如下：生产车间固定资产折旧3000元，厂部管理部门固定资产折旧为1000元。

12、12月30日，预提本月应负担的短期储款利息200元。

13、12月30日，摊销本月应负担的财产保险费400元，其中制造费用负担300元，管理费用负担100元。

14、12月30日，汇总本月材料发出情况，甲材料30000元，乙材料14300元。具体使用情况为：A产品生产领用28450元，B产品生产领用13670元，车间一般耗用1590元，厂部行政部门耗用590元。

15、12月30日，按本月A、B产品的生产工时比例分配制造费用（A产品生产工时8000，B产品生产工时4000）。

16、12月30日，投产的A产品100件已全部完工验收入库，结转完工产品的生产成本40000元，B产品尚未完工。

17、12月30日，结转已售产品的生产成本80000元。

18、12月31日，以银行存款交纳增值税16000元。

19、12月31日，按规定结转本月实现利润应交的所得税33000元。

20、12月31日，将本月产品销售收入、销售成本、销售税金、管理费用与财务费用转入“本年利润”账户。

1、向西方公司销售A产品50件，每件售价2000元，税17%。收到银行存款80000元存入银行，收到购货方汇票一张20000元，余款尚未收到。已销A 产品成本每件400元。

（1）销售产品

借：应收账款—西方公司117,000.00

贷：主营业务收入—A产品100,000.00

应交税金—应交增值税—销项税额17,000.00

（2）收款

借：银行存款厅80,000.00

应收票据20,000.00

贷：应收账款—西方公司100,000.00

(3)结转成本

借:主营业务成本――A产品20,000.00

贷：库存商品――A产品20,000.00

2、公司销售剩余的原材料3000元，税17%，款项已经收到。

借：银行存款或现金3,510.00

贷：其他业务收入—原材料额3,000.00

应交税金—应交增值税—销项税额510.00

3、向南方公司销售B产品250件，每件售价1200元，税17%。收到全额支票一张。另外支付运输费用200元现金，已销B产品成本每件130元。

（1）销售B产品

借：银行存款351,000.00

贷：主营业务收入—B产品300,000.00

应交税金—应交增值税—销项税额51,000.00

(2) 支付运费

借:营业费用–运输费用200.00

贷:现金200.00

(3)结转成本

借:主营业务成本—B产品32,500.00

贷：库存商品32,500.00

4、A公司销售给长海公司价税合计936000的甲材料，市场价格234000的乙材料，甲材料成本640000，乙材料成本130000，由于是老客户，予以九折优惠。为回笼资金，企业以n<10天2% n<20天1% n>20天无现金优惠，顾客于第10天付款。

(1)销售材料

借：应收账款—长海公司1,170,000.00

贷：主营业务收入—甲材料800,000.00

--乙材料200,000.00

应交税金—应交增值税—销项税额17,000.00

(3)结转成本

借:主营业务成本—甲材料640,000.00

--乙材料130,000.00

贷：库存商品—甲材料640,000.00

--乙材料130,000.00

(2)收款时

借:银行存款1,150,000.00

财务费用—现金折扣20,000.00

贷:应收账款—长海公司1,170,000.00

5、A 公司销售给S公司价税合计585000的甲材料，销售价格468000的乙材料，按照合同约定，预收S公司买价的60%款项，收到预付款后，开票发货，结转甲材料成本240000，乙材料成本230000，S公司收到余款后，补付了余款。但是发现甲材料18%有质量问题，予以退还。乙材料70%有质量问题，予以退换材料。

(1)预收款

借:银行存款631,800.00

贷:预收账款—S公司631,800.00

(2)销售材料

借：应收账款—S公司421,200.00

预收账款—S公司631,800.00

贷：主营业务收入—甲材料500,000.00

--乙材料400,000.00