2014年造价工程师考试 建设工程造价案例分析 考前密押题

第一章
案例类型：
※ 投资估算； ※ 财务评价；
建设项目财务评价
一、投资估算
1、建设项目投资构成 设备及工器具购置费 工程费用 建筑安装工程费 建设投资 建设项目总投资 涨价预备费 3、流动资金估算方法
1
工程建设其它费用 基本预备费 预备费 涨价预备费
建设期贷款利息 流动资产投资（流动资金）
直接费
直接工程费 措施费 规费
建筑安装工程费
间接费 利润 税金
企业管理费
2、建设投资估算方法 生产能力指数估算法、系数估算法、类似工程估算法。 预备费＝基本预备费＋价差预备费 基本预备费＝（工程费用＋工程建设其他费）×基本预备费率

扩大指标估算法 4、进口设备原价的估算 进口设备原价（即抵岸价）=离岸价＋国际运费＋运输保险费＋银行财务费＋外贸手续费＋关税 ＋增值税 到岸价=离岸价＋国际运费＋运输保险费 国际运费=原币货价（FOB）×运费率 国际运费=单位运价×运量
运输保险费 =
原币货价（FOB） + 国外运费 × 保险费率 1 − 保险费率
银行财务费=进口设备货价（FOB）×人民币外汇汇率×银行财务费率 外贸手续费=进口设备到岸价（CIF）×人民币外汇汇率×外贸手续费率 关税＝到岸价格（CIF）×人民币外汇汇率×进口关税税率 增值税＝组成计税价格×增值税税率 组成计税价格＝到岸价（CIF）×人民币外汇汇率+关税 讲案例一
二、财务评价
背景材料:某拟建生产项目, 建设期为 2 年，运营期为 6 年。设计年产 54 万件，每件售价 100 元。
运营期第 1 年达产 60%，第 2 年达产 90%，以后各年均达产 100%。其它基础数据见表 1.1 所示。
表 1.1 序 号 项目 建设投资？： 1 (1)自有资本金 (2)贷款 2 3 4 5 经营成本 维持运营投资： 自有资本金 流动资产 流动负债 900 420 1400 600 700 1000 800 1000 2100 3000 3200 10 1400 600 3200 10 1400 600 3200 20 1400 600 3200 20 1400 600 某建设项目财务评价基础数据表 年份 1 2 3 4 5 6 单位：万元 7 8
有关说明如下: 1．建设投资中有 540 万元形成无形资产，其余形成固定资产。建设投资贷款利率为 6%（按年 计息） 。固定资产使用年限为 10 年,残值率为 4%，固定资产余值在项目运营期末一次收回。 2．流动资金中有 160 万元为自有资金（于运营期第一年投入） ，其余部分贷款，流动资金贷款 利率为 4%（按年计息） 。流动资金在项目运营期期末一次收回并偿还贷款本金。
2

3．营业税金及附加税率为 6%，所得税税率为 25%。 4．建设投资贷款本金在运营期的前 4 年每年等额偿还，利息照付。 5. 当地政府考虑该项目对当地经济拉动作用，在项目运营期前两年每年给予 500 万元补贴，补 贴收入不计税。 6.维持运营投资按费用化处理，不考虑增加固定资产，无残值。 7、基准收益率 15%。 8、无形资产在运营期内均匀摊入成本。
（计算结果取整数） 问题：1、完成还款付息表（等额本金偿还） ； 2、填写总成本费用表；
3、完成利润及利润分配表，计算第六年总投资收益率、资本金净利润率、利息备付率、偿债 备付率； 4、完成资本金现金流量表。计算动态、静态投资回收期，净现值； 5、完成项目投资现金流量表。
答案：
1、建设投资贷款本金在运营期的前 4 年每年等额偿还，利息照付（等额本金偿还）
长期借款还本付息计划表 年份 序号 项目 1 2 3 4 4.1 4.2 5 年初累计借款 本年新增借款 本年应计利息 本年应还本息 本年应还本金 本年应还利息 年末余额 1030 2122 1000 30 1030 1000 92 127 658 531 127 1591 95 626 531 95 1060 64 595 531 64 529 32 561 529 32 0 2122 1591 1060 529 1 2 3 4 5 6 单位:万元
增加问题：1、年利率 6%（按半年计息） ； 2、列式计算建设期贷款利息； 3、还款方式改为等额本息偿还； m 答： 1、r 有效=（1＋r/m） －1 r 有效=（1＋6%/2）2－1=6.09% （半年计息） 2、q1=1/2×1000×6%=30 万元 q2=（1000＋30＋1/2×1000）×6%=92 万元 建设期贷款利息为：q =q1＋q2=30＋92=122 万元 3、每年还本付息 A=2122×（A/P6，4）=2122×0.2886=612 万元
3

长期借款还本付息表（等额本息偿还，年利率 6%，按年计息） 序号 1 2 3 4 4.1 4.2 5 年份 项目 年初累计借款 本年新增借款 本年应计利息 本年应还本息 本年应还本金 本年应还利息 年末余额 1030 2122 1000 30 1 2 1030 1000 92 127 612 485 127 1637 98 612 514 98 1123 67 612 545 67 578 35 613 578 35 0 3 2122 4 1637 5 1123 6 578
2、填写总成本费用表
总成本费用估算表 序号 1 2 3 4 4.1 4.2 5 6 年份 项目 经营成本 固定资产折旧费 无形资产摊销费 利息支出 建设投资借款利息 流动资金借款利息 维持运营投资 总成本费用 2626 3507 3 2100 296 90 140 127 13 4 3000 296 90 121 95 26 5 3200 296 90 90 64 26 10 3686 单位:万元 6 3200 296 90 58 32 26 10 3654 26 20 3632 26 20 3632 7 3200 296 90 26 8 3200 296 90 26
外购原材料 可变成本 总成本费用 外购燃料、动力 计件工资及福利费 计时工资及福利费 固定成本 修理费 其他费用 折旧费 摊销费 利息支出
4
经营成本
按生产要素估算法总成本费用的构成