{财务管理财务分析}公司的财务分析
财务管理东方公司财务分析
财务管理东方公司财务分析一、公司概况东方公司成立于2005年，是一家以创造和销售电子产品为主的跨国公司。
公司总部位于中国，目前在全球拥有10个生产基地和100家销售分支机构。
公司产品包括手机、电视、电脑等消费电子产品，拥有广泛的市场份额和良好的品牌声誉。
二、财务状况概览截至2022年底，东方公司的总资产达到100亿美元，净利润为5亿美元。
公司的营业收入在过去五年中保持稳定增长，年均增长率为10%。
同时，公司的净利润率保持在5%摆布，表明公司在运营过程中能够有效地控制成本和费用。
三、财务分析指标1. 偿债能力分析通过计算公司的流动比率和速动比率，可以评估公司的偿债能力。
根据财务报表数据，东方公司的流动比率为2.5，速动比率为1.8，表明公司有足够的流动资金来偿还短期债务。
2. 盈利能力分析盈利能力是评估公司经营状况的重要指标。
东方公司的净利润率为5%，这意味着公司每销售100美元的产品，能够获得5美元的净利润。
与同行业公司相比，东方公司的盈利能力处于中等水平。
3. 资产效率分析资产效率反映了公司运用资产获得收益的能力。
通过计算总资产周转率和净资产收益率，可以评估公司的资产利用效率。
东方公司的总资产周转率为1.2，净资产收益率为10%，表明公司能够有效地利用资产创造利润。
4. 现金流量分析现金流量是评估公司偿债能力和运营能力的重要指标。
东方公司的经营活动现金流量为2亿美元，投资活动现金流量为-1亿美元，融资活动现金流量为-0.5亿美元。
整体来看，公司的现金流量状况良好，能够满足日常经营和投资需求。
四、风险因素分析1. 市场竞争风险东方公司所处的消费电子产品市场竞争激烈，技术更新换代快，市场需求变化较大。
公司需要不断创新和提高产品质量，以保持竞争优势。
2. 汇率风险由于东方公司在全球范围内经营，其业务收入和成本可能会受到汇率波动的影响。
公司应制定有效的汇率风险管理策略，以减少汇率波动对业绩的不利影响。
如何进行财务管理和财务分析
如何进行财务管理和财务分析财务管理和财务分析是每个企业经营的核心，只有进行科学有效的财务管理和财务分析，企业才能更好地把握市场机遇，实现可持续发展。
因此，本文将从以下方面来阐述如何进行财务管理和财务分析。
一、制定科学的财务管理制度财务管理制度是企业的组织和运作模式，也是企业财务管理的基础。
要实行科学的财务管理制度，必须做好以下工作：1.完善财务管理流程，确保财务管理全面、准确和及时。
2.建立健全的财务制度和规章制度，明确各项财务管理工作的职责和权限。
3.加强财务监督和管理，严格执行财务制度，避免财务管理漏洞。
二、加强成本控制和费用管控成本控制和费用管控是企业财务管理中需要重点关注的方面，因为企业的盈利首先受制于成本和费用。
要加强成本控制和费用管控，需要做好以下工作：1.制定科学合理的成本和费用控制方案，以降低成本和费用的支出。
2.实行有效的采购管理和供应商管理，降低采购成本和物流成本。
3.加强人员管理，控制人员成本和管理费用。
三、建立财务预算体系财务预算是企业财务管理中的一个重要环节，预算可以准确预测企业未来的财务状况和盈利情况。
要建立财务预算体系，需要做好以下工作：1.制定科学、合理的预算计划和预算方案，以提高预算的准确度和有效性。
2.加强预算材料的收集和统计，提高财务预测的准确性和及时性。
3.加强预算实施和执行过程的监督和管理，确保财务预算目标的实现。
四、加强财务报表分析财务报表分析是企业财务管理中的一个重要环节，通过对各种财务报表的分析，可以及时了解企业财务状况，发现问题和提出解决方案。
要加强财务报表分析，需要做好以下工作：1.准确理解财务报表中各项指标的意义和作用，能够正确地分析财务报表。
2.加强财务报表分析的技能和方法，提高分析的深度和广度。
3.建立分析档案，及时跟踪和记录分析结果和对策，推动分析结果的实施。
五、加强内部控制和审计内部控制和审计是企业财务管理中非常重要的环节，能够发现和纠正财务管理中的风险和漏洞。
【财务管理财务分析】 公司财务综合分析
{财务管理财务分析}公司财务综合分析1主要业绩 22报表及项目分析 22.1资产负债表 22.1.1资产结构 32.1.2负债结构 52.1.3资产变动趋势 62.1.4负债变动趋势 82.1.5货币资金 102.1.6应收帐款 102.1.7存货 102.2利润表 112.2.1综合结构 112.2.2收入结构 122.2.3支出结构 132.2.4综合变动趋势 142.2.5收入变动趋势 162.2.6支出变动趋势 162.3现金流量表 172.3.1流入结构 172.3.2流出结构 192.3.3余额结构 212.3.4变动趋势 212.3.5综合分析 223财务状况综合分析 233.1盈利能力 233.1.1盈利能力各项指标 233.1.2指标分析 233.2偿债能力 243.2.1偿债能力各项指标 243.2.2短期偿债能力 243.2.3长期偿债能力 243.3经营管理能力 253.3.1经营管理能力各项指标 253.3.2指标分析 253.4现金流量分析 263.4.1现金流量分析指标 263.4.2指标分析 263.5杜邦财务分析 264财务模型分析 274.1Z模型分析 274.2营运资产分析模型 284.3巴萨利分析模型 285财务状况预警和重要提示 296附录：财务报表 326.1资产负债表 326.2利润表 356.3现金流量表 371 主要业绩2003 年实现主营业务收入：58,330.05 万元；利润总额：7,761.11 万元；净利润：6,415.33 万元；长期投资：-1,034.81 万元；总资产：76,323.03 万元；营运资本：28,885.58 万元；2003 年与往期相比单位：万元2 报表及项目分析2.1 资产负债表2.1.1 资产结构单位：万元2003 年资产总计：76,323.03 万元，其中：货币资金 22,172.73 万元，占 29.05%；应收帐款 10,041.56 万元，占 13.16%；存货 9,871.85 万元，占 12.93%；流动资产 46,836.80 万元，占 61.37%；固定资产 28,411.39 万元，占 37.23%；无形资产 840.79 万元，占 1.10%；长期待摊费用 268.86 万元，占 0.35%。
某公司的财务分析报告(3篇)
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，市场竞争日益激烈，企业财务管理的重要性愈发凸显。
本报告以某公司为例，对其财务状况进行深入分析，旨在揭示公司财务管理的现状、存在的问题及改进建议，为企业的可持续发展提供参考。
二、公司概况某公司成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
公司总部位于我国XX地区，拥有员工XX人，占地面积XX平方米。
公司秉承“质量第一、客户至上”的经营理念，产品销往全国各地，并出口至多个国家和地区。
三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析截至20XX年底，某公司总资产为XX万元，其中流动资产XX万元，非流动资产XX万元。
流动资产占比较高，表明公司短期偿债能力较强。
流动资产主要包括现金、应收账款、存货等。
现金余额XX万元，占流动资产的XX%，说明公司短期偿债能力良好。
应收账款余额XX万元，占流动资产的XX%，但应收账款周转率较低，需关注应收账款的回收情况。
存货余额XX万元，占流动资产的XX%，存货周转率较高，表明公司存货管理较为合理。
非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
固定资产余额XX万元，占非流动资产的XX%，主要为企业生产经营所需设备。
无形资产余额XX万元，占非流动资产的XX%，主要为企业拥有的专利、商标等。
2. 负债结构分析截至20XX年底，某公司总负债为XX万元，其中流动负债XX万元，非流动负债XX万元。
流动负债占比较高，表明公司短期偿债压力较大。
流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
短期借款余额XX万元，占流动负债的XX%，说明公司短期融资需求较大。
应付账款余额XX万元，占流动负债的XX%，但应付账款周转率较高，表明公司供应商合作关系良好。
非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
长期借款余额XX万元，占非流动负债的XX%，主要用于企业固定资产购置。
应付债券余额XX万元，占非流动负债的XX%，表明公司融资渠道较为多元化。
3. 所有者权益分析截至20XX年底，某公司所有者权益为XX万元，占资产总额的XX%。
公司财务分析报告优秀范文(精选9篇)
公司财务分析报告优秀范文（精选9篇）公司财务分析报告优秀1 一、基本情况1、历史沿革。
公司实收资本为xx万元，其中：xx万元，占93.43%;万元，占5.75%;万元，占0.82%。
2、经营范围及主营业务情况:我公司主要承担xx等业务。
上半年产品产量：xxx3、公司的组织结构(1)公司本部的组织架构根据企业实际，公司按照精简、高效，保证信息畅通、传递及时，减少管理环节和管理层次，降低管理成本的原则，现企业机构设置组织结构如下：4、财务部职能及各岗位职责(1）财务部职能(略)(2）财务部的人员及分工情况财务部共有xx人，副总兼财务部部长xx人、财务处处长xx人、财务处副处长xx人、成本价格处副处长xx人、会计员xx人。
(3）财务部各岗位职责(略)二、主要会计政策、税收政策1、主要会计政策公司执行《企业会计准则》《企业会计制度》及其补充规定，会计年度1月1日—12月31日，记账本位币为人民币，采用权责发生制原则核算本公司业务。
坏账准备按应收账款期末余额的0.5%计提;存货按永续盘存制;长期投资按权益法核算;固定资产折旧按平均年限法计提;借款费用按权责发生制确认;收入费用按权责发生制确认;成本结转采用先进先出法。
2、主要税收政策(1）主要税种、税率主要税种、税率：增值税17%、企业所得税33%、房产税1.2%、土地使用税xx元/每平方米、城建税按应交增值税的'xx%。
(2）享受的税收优惠政策车桥技改项目固定资产投资购买国产设备抵免企业所得税。
三、财务管理制度与内部控制制度(一)财务管理制度(略)(二)内部控制制度1、内部会计控制规范——货币资金2、内部会计控制规范——采购与付款3、物资管理制度4、产成品管理制度5、关于加强财务成本管理的若干规定四、资产负债表分析资产项目分析(1）“银行存款”分析银行存款期末xxxx7万元，其中保证金xx万元，基本账户开户行：;账号：(2）“应收账款”分析应收账款余额：年初xx万元，期末xx万元，余额构成：一年以下xx万元、一年以上两年以下xx万元、两年以上三年以下xx万元、三年以上xx万元。
财务管理东方公司财务分析
财务管理东方公司财务分析一、引言财务分析是对企业财务状况和经营业绩进行全面评估和分析的过程，为企业管理层提供决策依据和参考。
本文将对东方公司的财务状况进行分析，包括财务结构、盈利能力、偿债能力和运营能力等方面。
二、财务结构分析1. 资产负债表分析根据东方公司最近一期的资产负债表数据，资产总额为XX万元，其中流动资产为XX万元，固定资产为XX万元。
负债总额为XX万元，其中流动负债为XX万元，长期负债为XX万元。
净资产为XX万元。
通过计算资产负债表的各项指标，如流动比率、速动比率和负债比率等，可以评估公司的财务结构稳定性。
2. 资本结构分析东方公司的资本结构包括股东权益和债务。
根据最近一期的财务数据，股东权益为XX万元，债务为XX万元。
通过计算资本结构的各项指标，如资本回报率和权益比率等，可以评估公司的资本运作效率和风险承受能力。
三、盈利能力分析1. 利润表分析根据东方公司最近一期的利润表数据，营业收入为XX万元，净利润为XX万元。
通过计算利润表的各项指标，如毛利率、净利率和营业利润率等，可以评估公司的盈利能力和经营效益。
2. 盈利能力比较将东方公司的盈利能力与同行业其他公司进行比较，可以评估公司在行业中的竞争力和盈利水平。
通过比较指标，如净利润增长率和营业收入增长率等，可以了解公司的盈利发展趋势。
四、偿债能力分析1. 偿债能力指标通过计算东方公司的偿债能力指标，如流动比率、速动比率和利息保障倍数等，可以评估公司偿还债务的能力和稳定性。
2. 偿债能力比较将东方公司的偿债能力与同行业其他公司进行比较，可以评估公司在行业中的偿债能力水平。
通过比较指标，如债务比率和利息支付率等，可以了解公司的债务风险和偿债能力。
五、运营能力分析1. 资金运营能力通过计算东方公司的资金运营能力指标，如应收账款周转率、存货周转率和对付账款周转率等，可以评估公司的资金使用效率和经营管理水平。
2. 资产运营能力通过计算东方公司的资产运营能力指标，如总资产周转率和固定资产周转率等，可以评估公司的资产利用效率和运营管理水平。
财务管理与财务分析
财务管理与财务分析财务管理和财务分析是企业运营中不可或缺的环节。
通过有效地实施财务管理和精确分析企业财务数据，企业可以更好地掌握自身的财务状况，制定合理的财务策略，并为企业的可持续发展提供有力支持。
本文将从财务管理和财务分析两个方面展开论述，探讨它们在企业运营中的重要性和应用。
一、财务管理财务管理是指企业对资金的筹集、使用和分配进行科学的管理和有效的控制。
它包含了财务目标的设定、资金的筹集、预算编制、成本及费用控制、风险管理等一系列活动。
1. 财务目标的设定企业的财务目标一般包括利润最大化、经济效益最大化、资金回报率最大化等。
通过设定合理的财务目标，企业可以明确其经营方向，引导经营决策，提高盈利能力和财务效益。
2. 资金的筹集企业需要不断筹集资金以支持日常经营和发展需求。
资金的筹集方式多种多样，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。
财务管理需要根据企业的需求和实际情况选择适合的筹资方式，并确保资金的合理利用和安全运作。
3. 预算编制预算是企业在一定时期内，根据经营计划和财务目标制定的资金支出和收入计划。
预算编制对于企业的经营决策、资源配置和绩效评估都具有重要作用。
财务管理需要精确编制预算，合理分配资源，提升企业整体运营效率和利润水平。
4. 成本及费用控制成本及费用控制是财务管理的核心内容之一。
通过对企业生产过程中的成本、费用进行精细管理和控制，企业可以提高资源利用效率，降低生产成本，增加盈利能力。
5. 风险管理风险管理是财务管理的重要组成部分。
企业经营中难免会面临市场风险、信用风险、汇率风险等各种风险。
财务管理需要通过各种措施和方法来降低风险，确保企业的稳定运营和可持续发展。
二、财务分析财务分析是指通过对企业财务数据进行收集、整理、分析和解释，揭示企业财务状况和经营状况的过程。
财务分析可以为企业提供全面、准确的数据支持，帮助企业制定决策和发展战略。
1. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的基础工具之一。
财务管理东方公司财务分析
财务管理东方公司财务分析一、公司概况东方公司成立于2005年，是一家专注于创造业的公司。
公司总部位于中国上海，目前在全球范围内拥有10个生产基地，员工总数超过5000人。
公司主要产品包括电子设备、汽车零部件和家用电器等。
在过去几年中，东方公司取得了稳定的增长，年度销售额超过10亿美元。
二、财务指标分析1. 资产负债表分析根据最近一期的资产负债表数据，东方公司的总资产为8亿美元，其中包括现金、应收账款、存货和固定资产等。
总负债为5亿美元，主要包括对付账款、短期借款和长期借款等。
净资产为3亿美元。
2. 利润表分析最近一期的利润表显示，东方公司的营业收入为6亿美元，净利润为1亿美元。
毛利率为40%，净利润率为16.67%。
这些指标显示了公司在销售和成本控制方面的表现。
3. 现金流量表分析根据最近一期的现金流量表数据，东方公司的经营活动现金流量净额为5000万美元，投资活动现金流量净额为-2000万美元，筹资活动现金流量净额为-3000万美元。
这表明公司在经营活动上有一定的现金流入，但在投资和筹资方面有一定的现金流出。
三、财务比率分析1. 偿债能力比率通过计算东方公司的流动比率和速动比率，可以评估其偿债能力。
最近一期的数据显示，东方公司的流动比率为2，速动比率为1.5。
这些指标显示公司有足够的流动资产来偿还短期债务。
2. 盈利能力比率通过计算东方公司的净利润率和毛利率，可以评估其盈利能力。
最近一期的数据显示，东方公司的净利润率为16.67%，毛利率为40%。
这些指标显示公司在销售和成本控制方面表现良好。
3. 运营能力比率通过计算东方公司的总资产周转率和存货周转率，可以评估其运营能力。
最近一期的数据显示，东方公司的总资产周转率为1.5，存货周转率为2。
这些指标显示公司有效地利用了其资产和存货。
四、财务风险分析1. 偿债风险东方公司的负债总额为5亿美元，净资产为3亿美元，负债占净资产的比例较高，存在一定的偿债风险。
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{财务管理财务分析}公司的财务分析Dohn公司的财务分析P12-6A使用问题12-2A中Dohn公司的数据。
要求1.编制Dohn公司截止20X2年12月31日的收益表。
使用单步骤格式，所有收入和所有费用分别在一起列示。
2.编制Dohn公司20X2年12月31日的资产负债表。
3.编制Dohn公司年度截至20X2年12月31日的现金流量表。
用间接法报告经营活动产生的现金流量。
P12-7A WWW.Smart公司的会计师汇集了公司截止20X4年12月31日的下列数据：12月31日20X4 20X3流动账户（全部由经营活动产生）：流动资产：现金及其等价物………………………………………………$48600 $34800应收账款………………………………………………………70100 73700存货……………………………………………………………90600 96500预付费用………………………………………………………3200 2100流动负债：应付票据（购买存货）………………………………………$36300 $36800应付账款………………………………………………………72100 6750020X4年的交易数据：股票股利…………………………$12600 支付现金股利………………$48300收回贷款..............................10300 出具长期应付票据借款 (71000)折旧费用..............................29200 净收益 (50500)购买设备..............................69000 发售优先股取得现金 (36200)发行普通股支付长期债务.........89400 出售长期投资 (12200)购入长期投资........................44800 摊销费用 (1100)出具长期应付票据购置建筑物...118000 偿付长期债务 (47800)出售投资的损失 (3500)要求编制WWW.Smart公司的现金流量表，使用间接报告经营活动。
包括一份补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
P12-8A CNAInsurance公司20X5年12月31日的比较资产负债表报告了下列内容：存货………………………………………………………………51600 53000预付费用…………………………………………………………4200 3700流动负债：应付票据（购买存货）…………………………………………$9200 $0应付账款…………………………………………………………21900 28000应计负债…………………………………………………………14300 16800应付所得税………………………………………………………11000 14300 CNAInsurance公司20X5年的交易数据包括下列内容：摊销费用…………………………$5000 现金购置建筑物……………$124000支付现金股利........................17000 净收益 (31600)现金购买设备........................55000 发售普通股取得现金 (105600)出具长期应付票据借款............32000 股票股利 (13000)发行普通股收回应付债券.........55000 出售长期投资 (6000)折旧费用 (12800)要求1.编制CNAInsurance公司截止20X5年12月31日的现金流量表。
使用间接法报告经营活动产生的现金流量。
在补充的表格中报告不涉及现金的投资和筹资活动。
2.评价CNAInsurance公司当年的现金流量。
要提到全部三类现金流量并给出你所作评价的原因。
P12-9A为了编制现金流量表，RolexPaper公司的会计师已经在两个账户中汇集了20X8的业务活动，如下所示：现金普通股要求1.编制RolexPaper公司年度截止20X8年12月31日的现金流量表，使用直接法报告经营活动。
还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
Rolex公司20X8年的收益表和部分资产负债表数据在下面列示。
2.使用这些数据编制用间接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。
所有流动账户中的业务活动都产生于经营活动。
RolexPaper公司收益表年度止于20X8年12月31日收入和利得：销售收入………………………………………………………$291800利息收入 (12200)股利收入 (1900)销售固定资产的利得 (700)收入和利得总额 (306600)费用：已售商品成本…………………………………………………$10360薪金和工资费用 (66800)折旧费用 (20900)其他经营费用 (44700)利息费用 (24100)所得税费用 (2600)费用总额 (262700)净收益…………………………………………………………$43900RolexPaper公司资产负债表数据20X8年增加（减少）流动资产：现金及其等价物…………………………………………………………$？应收账款 (16300)存货 (5700)预付费用 (1900)应收贷款 (18500)投资 (9200)设备，净值 (59000)土地 (62100)流动负债：应付账款…………………………………………………………………$7700应付利息 (2300)应付薪金 (700)其他应计负债 (3300)应付所得税 (5400)长期债务 (100000)普通股 (117800)留存收益 (42100)库藏股 (15800)P12-10A HeartO’KansasOptical公司20X4年9月30日的比较资产负债表包括下列余额：应收利息……………………………………………4100 2800 1300 存货…………………………………………………121700 116900 4800 预付费用……………………………………………8600 9300 (700) 长期投资………………………………………………51100 13800 37300 设备，净额……………………………………………131900 92100 39800 土地……………………………………………………47100 74300 (27200)$418100 $370800 $47300 流动负债：短期应付票据………………………………………$22000 $0 $22000 应付账款……………………………………………61800 70300 (8500) 应付所得税…………………………………………21800 24600 (2800) 应计负债……………………………………………17900 29100 (11200) 应付利息……………………………………………4500 3200 1300 应付薪金……………………………………………1500 1100 400长期应付票据…………………………………………123000 121400 1600 普通股…………………………………………………113900 62000 51900 留存收益………………………………………………51700 59100 (7400)$418100 $370800 $47300年度截止20X4年9月30日的交易数据：a.净收益，$56900b.设备的折旧费用，$8500c.购入长期投资，$37300d.出售土地，$38100，包括$10900利得e.出具长期应付票据购置设备，$26300f.偿付长期应付票据，$24700g.发行普通股收到现金，$51900h.支付现金股利，$64300i.出具短期应付票据购置设备，$22000要求1.编制HeartO’KansasOptical公司截止20X4年9月30日的现金流量表，使用间接法报告经营活动。
还要编制补充的不涉及现金的投资和筹资活动表。
除短期应付票据外，所有流动账户产生于经营活动。
2.编制用直接法说明经营活动产生的现金流量的补充表格。
收益表报告了下列内容：销售额，$333600；出售土地的利得，$10900；利息收入，$7300；已售商品成本，$161500；薪金费用，$63400；其他经营费用，$29600；所得税费用，$18400；利息费用，$13500；折旧费用，$8500。
（B组）P12-1B OasisWater公司的高层管理人员在回顾公司在20X7年的表现。
收益表报告净收益比20X6年增长了20%。
但是，增长的绝大部分来自一项非常利得，公司建筑物遭受风暴损失而收到的保险赔偿。
资产负债表显示应收款项大额增长。
一张简要的现金流量表报告如下：要求给OasisWater公司的高层管理人员书写一份备忘录，给出你对公司20X7年经营的评价和对未来的展望。
重点在现金流量数据提供的信息。
P12-2B Scott公司，一家家具店，建立于20X1年1月1日，当时Scott公司发售了$200000无面值的普通股。
在1月初，Scott公司进行了下列现金支付：a.$150000设备b.$120000存货（1000件家具）c.20X1年的店铺租金$12000在2月份，Scott公司从一家墨西哥公司赊购了2000件家具。
这笔存货的成本为$260000。
在年底之前，Scott公司偿还了这笔债务中的$208000。
Scott公司使用先进先出法核算存货。
在20X1年，Scott公司以每套$200的价格出售了2500件存货。
在年底之前，Scott公司收回了其中80%的货款。
商店雇用了3名员工。
全年工资总额为$95000，到年底Scott公司还欠$4000。
年底时，Scott公司交付了所得税$10000。
在20X1年后半年，Scott公司宣布并支付了现金股利$11000。
Scott公司对设备使用直线法折旧，期限五年，无残值。
要求1.编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的收益表。
使用单步骤格式，所有收入和所有费用分别在一起列示。
2.编制Scott公司20X1年12月31日的资产负债表。
3.编制Scott公司年度截至20X1年12月31日的现金流量表。
用直接法报告经营活动产生的现金流量。
P12-3B会计师从TriadAssociates公司截至20X5年4月30日的年度的会计记录中整理出下列数据：对供应商的支付，$368500a. 赊销，$583900 n.b. 对其他企业的贷款，$12500 o现金销售，$171900.折旧费用，$59900c. 现金购买固定资产，$59400 p.d. 已售商品成本，$382600 q举借短期债务收到现金，$19600.e. 发行普通股收到的现金，$8000 r. 偿付长期债务，$50000f. 支付现金股利，$48400 s. 利息费用及支付，$13300g. 收到的利息收入，$4400 t. 薪金费用，$95300h. 出具短期应付票据购置设备，$16400 u.收回的贷款，$12800i. 支付薪金，$93600 v. 出售投资收到的现金，$9100，包括$2000利得j. 出售固定资产收到的现金，$22400，包括$6800损失w.出具长期应付票据偿还短期应付票据，$63000k. 收回的应收账款，$448600 x. 摊销费用，$2900l. 利息收入，$3800 y. 所得税费用及支付，$37900m . 股票投资股利收入收到的现金，$4100z. 现金余额：20X4年4月30日——$3930020X5年4月30日——$?要求1.编制TriadAssociates公司年度截至20X5年4月30日的现金流量表。