审计学原理部分参考答案(整理)
审计学原理试卷及参考答案
审计学原理试卷及参考答案审计学原理试卷及参考答案审计学是财务管理领域中的一门重要学科，它研究的是如何对企业的财务报表进行审计，以确保其真实性和准确性。
对于学习审计学的学生来说，熟悉审计学原理是非常重要的。
下面是一份审计学原理试卷及参考答案，希望对大家的学习有所帮助。
一、选择题（每题2分，共40分）1. 审计的目的是：A. 发现企业的违法行为B. 确保财务报表的真实性和准确性C. 提供财务咨询服务D. 评估企业的经营绩效参考答案：B2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 小心谨慎C. 保密性D. 公正性参考答案：C3. 审计师的职责包括：A. 准备财务报表B. 评估企业的风险C. 提供税务咨询服务D. 监督企业的日常运营参考答案：B4. 审计程序包括以下哪些步骤？A. 规划、风险评估、测试、报告B. 采集证据、编制报告、建议改进措施C. 预算编制、数据分析、盘点D. 申请审计资格、培训、考试参考答案：A5. 以下哪个不是审计师的职业道德准则？A. 保持独立性B. 保护客户的商业机密C. 公正客观地评估证据D. 遵守法律法规参考答案：B二、简答题（每题10分，共30分）1. 请简要解释审计的基本原则。
参考答案：审计的基本原则包括独立性、小心谨慎、保密性和公正性。
独立性是指审计师应独立于被审计企业，不受其影响，以保证审计工作的客观性和公正性。
小心谨慎是指审计师在进行审计工作时应认真细致，不偏不倚地对待每一项工作。
保密性是指审计师应对获得的企业信息保密，不泄露给未经授权的人员。
公正性是指审计师应根据客观证据和专业判断，公正地评估企业的财务报表。
2. 请简要描述审计程序的主要步骤。
参考答案：审计程序的主要步骤包括规划、风险评估、测试和报告。
规划阶段是确定审计目标、范围和时间表，制定审计计划。
风险评估阶段是对企业的风险进行评估，确定需要关注的重要事项。
测试阶段是采集证据，通过检查财务记录、进行抽样调查等方式，评估企业的财务报表的真实性和准确性。
审计学原理期末考试题答案(1-3章)
第一章总论考试题答案一、单项选择题1. A2. D3. C4. C5. A6. ABC7. A8. A9. C 10. D 11. B 12. D二、多项选择题1. AD2. BC3. ACD4. ACD5. AB三、简答题1. 审计具有哪些基本职能?各职能之间存在何种联系? （教材P 18 – 19 ）2. 什么是审计关系人?它包括哪些具体内容? （教材P3 ）四、判断题1.√2. √3. ×4. ×5.√6.×五、审计实务题1、【答案】：本案中企业的账务处理不符合《企业会计准则》规定，按照准则规定，企业接受投资者投入的固定资产，应按照双方确认的价值入账。
正确的账务处理为：借：固定资产8000贷：实收资本8000 审计调整分录为：借：累计折旧2000资本公积1000贷：固定资产2000实收资本10002、【答案】：该企业对于开办费的账务处理不合规。
按照《企业会计准则》规定：企业筹建期间发生的开办费应先在“长期待摊费用”账户中归集，待企业开始生产经营时一次性计入开始生产经营当期的管理费用中。
而上述企业却采取了分期摊销的办法，低估了管理费用，高估了当期资产。
审计调整分录：借：管理费用——开办费摊销20700贷：长期待摊费用——开办费20700 （21600 – 2×450）第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题1. C2. A3. C4. A5. D6. C7. C8. B9. B 10. B 11.B 12.C 13.B14. A二、多项选择题1. AC2. ACD3. BCD4. AC5. ACD6. ABD7. BCD8. BC9. ABCDE10. ABD 11. BCD 12.BCD 13.CE 14.ABC 15. A D三、简答题无四、判断题1.×2.×3.×4.×5.×6.√7. √8.×9.× 10. × 11.×12.×五、审计实务题1、【答案】：（1）该企业材料采购业务中对于原材料采购成本的计算有错误，外地运杂费应计入采购成本，而不应计入管理费用。
《审计学原理》整理
审计学原理一、单项选择题（每题 1 分，共 15 分）1、 ( B)是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、逆查法应先从(D)查起。
A、原始凭证 B、记账凭证 C、会计账簿D、会计报表3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（ B ）的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证4、审计通知书应由(B)下达A ．会计师事务所B ．国家审计机关C ．内部审计机构D ．审计小组5、(C )证明力最差。
A ．实物证据B ．书面证据 C ．口头证据D.环境证据6、属于内部证据的有(D)A ．购货发票B ．销货发票 C ．银行对账单D ．材料出库单7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是(B) A ．固有风险 B ．控制风险 C ．检查风险D ．经营风险8、现代审计的一个显著特点，是在评审内部控制的基础上进行的（ C ）。
A ．详细审计B。
局部审计 C ．抽样审计 D。
事前审计9、（D ）业务属于不相容职务。
经理和董事长 B ．采购员和购销科长C ．保管员和车间主任D ．记录日记账和记录总账10 ．样本设计时应考虑的因素有（A）。
A ．审计目的B。
审计报告 C ．审计意见D。
审计证据11 ．（ B ）用于内部控制符合性测试。
A ．审计抽样 B。
属性抽样 C ．变量抽样 D。
统计抽样12 ．注册会计师的审计报告的主要作用是 (C) 。
A.检查 B ．评价 C ．鉴证 D.监督13.当注册会计师表示(A)意见时，审计报告的说明段可以省略。
A ．无保留意见B ．保留意见C ．否定意见D ．拒绝表示意见14.具有法定证明效力的审计报告是 (B)A ．国家审计报告B ．民间审计报告 C ．部门审计报告D ．单位审计报告15.提交(D)是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种表现。
A ．审计报告B ．审计业务约定书C ．审计工作底稿D ．管理建议书二、多项选择题（每题2 分，共 14 分）1、审计与会计的区别主要表现在 ( )A、产生的基础不同B、方法不同C、工作程序不同D、职能不同2、审计的基本职能有( )。
审计原理学试题及答案
审计原理学试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的主体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：B2. 审计的客体是（）。
A. 被审计单位B. 审计机构C. 审计人员D. 审计对象答案：A3. 审计证据的收集方法不包括（）。
A. 观察B. 询问C. 函证D. 推测答案：D4. 审计计划的制定不包括（）。
A. 确定审计目标B. 评估审计风险C. 确定审计范围D. 确定审计费用答案：D5. 审计报告的类型不包括（）。
A. 标准审计报告B. 带强调事项段的无保留意见审计报告C. 保留意见审计报告D. 拒绝表示意见审计报告答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据答案：A, B, C, D2. 审计风险包括（）。
A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：A, B, C3. 审计程序包括（）。
A. 了解被审计单位及其环境B. 评估重大错报风险C. 测试内部控制系统D. 实施实质性测试答案：A, B, C, D4. 审计证据的充分性与适当性包括（）。
A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性答案：A, B, C, D5. 审计工作底稿的内容包括（）。
A. 审计计划B. 审计证据C. 审计结论D. 审计建议答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）1. 审计是独立于被审计单位的第三方进行的。
（）答案：正确2. 审计的目的是为利益相关者提供合理保证。
（）答案：正确3. 审计证据只能通过书面形式获取。
（）答案：错误4. 审计报告中可以不包含审计意见。
（）答案：错误5. 审计风险是固有的，无法降低。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和专业性原则。
审计学原理期末考试题答案1-9
第一章总论考试题答案一、单项选择题1。
A2。
Ｄ3。
Ｃ4。
C ５。
A ６. AＢＣ７。
Ａ8。
A ９。
C 10.D 11．Ｂ12。
Ｄ二、多项选择题1。
AD 2。
ＢＣ3．ACD４.ACD 5。
AB三、简答题1．审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系? ( 教材Ｐ1８– 19 )２。
什么是审计关系人?它包括哪些具体内容？(教材P3 )四、判断题1。
√２. √ 3。
×4。
× 5。
√ 6．×第二章审计分类与方法考试题答案一、单项选择题１. C 2。
Ａ3。
C 4。
A5。
Ｄ6。
C ７。
C 8。
B 9。
Ｂ１0。
B 11.B １２。
Ｃ１3。
B 1４. Ａ二、多项选择题１。
AＣ2。
ACD3．BCＤ４. ＡC 5. ＡＣＤ6。
AＢD 7。
ＢCD8.ＢC 9.ABCDE10. ABD １1。
ＢＣＤ１2。
BCD 13.CE 14。
ABＣ15. AＤ三、简答题无四、判断题1。
× 2.× 3。
×４。
×５。
× 6。
√７。
√ 8。
×９。
×１0。
× 1１.×12。
×第三章审计组织与审计人员考试题答案一、单选选择题1．B 2. Ａ3。
A 4。
D 5。
Ｂ6。
D 7。
C 8。
D 9。
C 10。
Ｃ11。
C 12。
A13。
Ｂ二、多项选择题1．BＣD ２。
ＢCＤＥ 3.ＡBD ４。
ABC 5．BCD6。
BC四、判断题1.× 2。
√３。
× 4. × 5。
√ 6。
×７。
√8.√9。
×10. ×11.√１2. × 13. × 1４．√ 1５.×第四章审计准则和审计依据考试题答案一、单项选择题1。
Ｂ2。
Ｂ3．C 4。
C５。
A 6. Ｂ７。
Ｂ二、多项选择题１。
BCＤＥ2。
ＡBCD3。
BＣD 4。
ABＣ 5. AＢＣD 6. ACD 7．BＣE三、简答题无四、判断题1.√２。
审计学原理参考答案(部分章节)
练习题参考答案第七章审计测试练习题1参考答案：注册会计师针对销售收入、应收账款余额和坏账准备实施的风险评估：被审计单位在2010年度应收账款余额大幅上升，但坏账准备余额基本与去年持平，可认为应收账款的计价认定存在特别风险，即年末坏账准备计提可能不足。
注册会计师根据职业判断及对公司的了解，应从以下方面采取进一步审计程序：1.控制测试。
注册会计师从销售流程选取一些关键的控制进行测试，注册会计师抽取每月若干样本进行测试，核对客户订单、客户已签收的送货单以及发票，以检查有关信息是否一致，发票记账联上是否有“核对确认无误”章，以及入账金额是否准确等。
针对自动化应用控制，注册会计师应查阅上年测试记录，并了解到该控制在本年度有无变化，并结合信息技术一般控制的运行有效性测试，决定是否进行自动化控制测试。
2.评估针对特别风险的控制。
注册会计师了解企业针对应收账款账龄增长及由此带来的坏账增加的风险，发现公司管理层采取了与账龄逾期1年以上的客户签订还款协议的方式，要求客户对归还旧账的时间和金额作出书面承诺，如果客户未按照协议执行则暂停供货。
注册会计师应对该项控制进行评估，以决定其设计是否恰当，并得到有效执行。
3.实质性程序。
根据前述两个程序的结果，注册会计师对销售收入及应收账款实施实质性程序，包括对销售收入及应收账款实施实质性分析程序；对应收账款和坏账准备实施细节测试（如应收账款函证，回函的处理；未回函的替代审计；没有函证的，结合控制测试和实质性分析程序，判断其重大错报风险；验证账龄分析报告的准确性；向总经理和销售经理询问他们对应收账款可收回性的评估；重新计算坏账准备的计提；对账龄较长且未计提坏账准备的应收账款余额，查看还款协议和实际付款记录，并在必要时建议作审计调整并向管理层报告有关事项。
练习题2参考答案：第八章审计方法练习题2参考答案：（1）选取的10张销售发票样本的发票号码分别为4638、5707、2592、2165、3430、4955、2114、2556、5753、2835。
审计学原理综合练习及参考答案
审计学原理综合练习及参考答案一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）01 （B ）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长02 （C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
03 （A ）业务属于不相容职务。
A．会计和审计B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长04 （A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。
05 （B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险06 （C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。
07 （D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务C．会计咨询业务D．会计监督08 （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。
A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书09 （D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据10 （D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。
11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。
A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。
A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查13 （B）较为抽象，不易辨别细节。
A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。
15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。
16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。
17 按决策的（B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。
19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。
审计学原理简答题总结及考试题附答案
1.简述审计准则的涵义和作用。
审计准则又称审计标准，是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。
作用：1.实施审计准则可以赢得社会公众的信任2.可以提高审计工作的质量3.可以维护审计组织和人员的合法权益4.可以促进国际审计经验的交流。
2.简述注会审计的特征。
（1.）受托有偿审计（2.）审计内容依审计业务约定书而定（3）.审计结果为审计报告3.简述会计责任和审计责任及其表现。
ppt158、80会计责任：被审计单位对进行会计核算，编制会计报表所应负的责任。
表现：错误、舞弊、经营失败。
审计责任：注册会计师执行审计业务、出具审计报告所应负的责任，包括注册会计师的审计法律责任和审计职业责任。
表现：违约、过失、欺诈。
4.请比较顺查法和逆查法。
顺查法是按照会计核算的处理顺序，依次对证、账、表各个环节进行检查核对的一种方法。
优点：系统，全面，可以避免遗漏缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量太大，耗费人力，时间太多适用于：业务十分简单，或一些已经发现有严重问题的单位或单位中某些部门进行审计时，才能使用这种方法，以便查清全部问题。
逆查法：是按照会计核算相反的处理顺序，依次对表、账、证各个环节进行检查核对的一种方法。
优点：便于抓住问题的实质，又可以节省人力和时间。
缺点：不能全面审查问题，易有遗漏适用于：规模较大，业务较多的大中型企业单位和凭证较多的单位5.简述认定的含义及会计报告表涉及的主要认定。
认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
主要认定：1）交易和事项2）账户余额3）列报6.简述注会审计发展的几个阶段。
英国式审计（详细审计）、美国式审计（资产负债表审计）、会计报表审计、制度基础审计、风险导向审计7.简述政府审计的特征。
1）强制性原则2）审计机构设置的系统性3）审计工作的独立性4）审计范围的广泛性8.为确保审计质量,会计师事务所应如何对业务执行进行适当的监督?会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。
《审计学原理》试题库答案
《审计学原理》试题库一、单项选择题〔本大题共20 小题，每题2 分，共40 分。
在每题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内〕1.随着审计环境的不断变化，审计的方法也进展着相应的调整。
在以下审计方法中，形成最晚，即最的审计方法是〔〕。
A．账项根底审计B．风险导向审计C．制度根底审计D．财务报表审计2.注册会计师审计的依据是〔〕。
A.财政部制定的会计准则B.中国注册会计师协会制定的审计准则C.审计署制定的国家审计准则D.中国注册会计师协会制定的国家审计准则3.依据审计的主体不同，审计可以分为〔〕。
A.政府审计、内部审计和注册会计师审计B.会计报表审计、合规性审计和经营审计C.内部审计和外部审计D.全面审计和局部审计4.我国历史上第一部注册会计师法规是〔〕。
A.《注册会计师法》B.《会计师暂行章程》C.《注册会计师条例》D.《会计师条例》5.注册会计师从事的以下工作中，属于审计业务的是〔〕。
A．参与企业治理，起草投资协议书B．参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部把握制度，提出治理建议书D．参与企业合并事宜，编制企业合并会计报表6..注册会计师从事的以下工作中，属于其他鉴证业务的是〔〕。
A.对公司的治理构造提出意见B.参与企业破产清算审计，出具清算审计报告C．审查企业内部把握制度，提出治理建议书D．供给的会计报表批阅业务7.以下各项中，不属于注册会计师审计业务的有〔〕。
A．验证企业资本B．验证年度会计报表的合法性和公允性C．设计企业内部把握制度D．审计简要会计报表8.以下各项中，属于注册会计师违反职业道德标准行为的是〔〕。
A．依据业务商定和专业准则的要求完成托付业务B．对执行业务过程中知悉商业隐秘保密，不利用其为自己或他人谋取利益C．除非法规允许，会计师事务所不以或有收费形式为客户供给各种鉴证效劳D．对其力气进展照实的广告宣传，但在宣传中留意丝毫不抵毁同行9.注册会计师应当准时对制定的打算、实施的程序、猎取的相关证据以及得出的结论作出记录。
(整理)06069《审计学原理》分章练习含答案.
06069《审计学原理》（含答案）一、分章练习第一章总论一、名词解释1、审计审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的独立性经济监督活动。
2、审计假设一般是指对审计理论和实务中产生的一些尚未确知的事物，根据客观的正常情况或者发展趋势所作的合乎情理的判断和假设说明，它是建立审计制度的前提，也是实施审计推理的依据。
二、选择1、我国“审计”一词最早见于（）宋代2、我国“审计”一词最早见于（）《宋史》3、审计是由专职机构和人员，对被审计单位的财政、财务收支及其他经济活动的（）进行审查和评价的独立性经济监督活动。
真实性、合法性、效益性4、审计的基本职能是（）经济监督5、独立性是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
独立性表现在（）组织上、人员上、工作上、经费上均具有独立性。
6、审计产生的真正基础是（）受托经济责任关系7、审计三方关系人是指（）审计主体、审计客体、授权或委托人8、审计三方关系人中起主导作用是（）审计主体9、审计三方关系人中起决定作用是（）审计授权或委托人10、我国国家审计产生于西周时代，其主要标志是（）一职的出现。
“宰夫”11、秦汉时期是审计与会计由合一而渐次分离，审计走向独立的阶段，秦代实行（）制度。
御史制度。
12、（）规定了在我国建立审计机构，实行审计监督制度。
《中华人民共和国宪法》13、近代审计的发源地是（）。
英国14、我国国家审计体制属于（）。
行政型审计体制15、审计具有（）职能。
经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能。
16、审计假设是本世纪六十年代由美国学者（）在其成名作《审计哲理》中首次提出的。
莫茨和夏拉夫17、审计假设具有（）特点。
概括性、系统性、实用性、相对性。
三、判断1、审计的本质就是审计就是审查会计账目。
（）审计本质是一项具有独立性的经济监督活动2、审计具有公正性，公正性是审计监督的最本质的特征，是区别于其他经济监督的关键所在。
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第一章答案一、单项选择题1. B2. D【解析】注册会计师审计是独立性最强的审计，会计报表的公允性是会计报表使用人最关心的问题，因为注册会计师确定的重要性水平都是站在会计报表使用人的角度来确定的，注册会计师不是会计报表的保证人，所以ABC不正确。
3. B【解析】审计准则是注册会计师执行审计业务的准则。
4. C【解析】任何一种外部审计在对一个单位进行审计时，都要对其内部审计的情况进行研究，并考虑是否利用内部审计的工作成果。
5. B6. B【解析】本题的“主题”是注册会计师审计。
A、C均为被审计单位管理当局的责任；就B、D而言，如果说注册会计师审计的确能起到“改善经营管理、提高经济效益”的特殊作用的话，这种作用也是通过提高企业“财务信息”的可靠性得以发挥的。
也就是说，B中的内容更接近“主题”，比D更适当。
7. A【解析】就性质而言，注册会计师审计是非强制性的，其审计意见仅能为会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度提供合理保证。
8. A【解析】按照审计的主体不同，审计可以分为政府审计、内部审计和注册会计师审计。
二、多项选择题1. AD【解析】注册会计师审计意见应当说明会计报表是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
2. ABC3. BD【解析】A为从1844年到20世纪初，英国注册会计师审计的主要特点之一，C为20世纪初美国注册会计师审计的主要特点之一。
4. ACD【解析】注册会计师在获取证据时很大程度上依赖于被审计单位及相关单位配合和协调，对被审计单位及相关没有行政强制力，故选项A不正确；政府审计与注册会计师审计的对象是泾渭分明的，在审计方式上有强制与委托进行的本质区别，而在监督的性质上，则有强制执行与合理保证之分，故选项C不正确；政府审计是审计机关依据《中华人民共和国审计法》和国家审计准则，而注册会计师审计是依据《中华人民共和国注册会计师法》和独立审计准则，故选项D不正确。
5. BCD【解析】注册会计师审计是以内部控制制度为基础的审计，内部审计是内部控制的一个重要组成部分。
第二章答案一、单项选择题1. D【解析】根据《注册会计师法》的规定，参加注册会计师全国统一考试成绩合格，并从事审计业务工作两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。
2. B3. D【解析】根据《注册会计师法》的规定，注册会计师承办各项业务，必须由其所在事务所统一承接，注册会计师不能以个人名义承接。
4. D【解析】A是属于管理咨询业务，B是属于法定的审计业务，C是属于管理咨询，D是属于其他鉴证业务。
5. C【解析】设计企业内部控制制度为会计咨询、会计服务业务。
6. C【该题针对“注册会计师协会”知识点进行考核】7. A【解析】审计业务和其他鉴证业务之间是属于相容的业务，与服务业务（除税务服务外）是不相容的。
8. A【解析】非直接经济利益仅在“重大”时才必须回避。
9 D【解析】A、B、C中的人员都是注册会计师的直系亲属，但他们的职务均不会对审计对象产生重大、直接影响。
10 C【解析】A、B属于“其他责任”的要求，D属于“专业胜任能力”的要求。
11 A【解析】审计业务完成后前往会计师事务所工作，如果不是在审计时就已计划好的，并不影响当时审计业务的独立性。
12 A【解析】所列情形均可能会影响鉴证业务的独立性。
但所影响的角度是不同的。
13 B【解析】A有过之而无不及；C中没有要求对王明已有的工作进行复核，不足以消除影响；D王明担任的是外勤负责人，仅复核王明的工作底稿不足以消除影响。
14 A【解析】BCD均属于“承办具体鉴证业务时，为维护独立性而采取的具体措施”，既然命题中已假定这些措施“不足以消除损害独立性的因素的影响及不足以将影响降低至可接受水平”，就不应再选。
15 D【解析】D不严谨：注册会计师的子女虽不是客户的关键管理人物，但若子女的工作内容对审计的对象有重大、直接影响，则不能承接这一企业的审计业务。
16 A【解析】BCD虽然影响注册会计师的独立性，但如果事务所采取措施可以把对事务所的影响降低到可接受的水平，仍可以承接业务。
A直接影响事务所的独立性。
17 D【解析】A中第二句错；B错在要注册会计师对专家工作结果负责。
事实上，专家应当对自己的工作结果负责，注册会计师仅对专家工作结果的利用负责；C错在注册会计师不对助理人员的工作结果负责。
18C【解析】职业道德的规定：会计师事务所不得以特定结果的实现与否决定审计收费的高低。
19 C【解析】违反职业道德不假，但属于按照特定目标的实现决定收费的高低。
20 D【解析】注册会计师职业道德的“其他责任”中明确禁止注册会计师对自己的能力进行广告宣传，哪怕是“如实”的。
21 D【解析】如果客户是上市公司，D中做法是被禁止的。
二、多项选择题1. AB2. ABD【解析】C项是注册后撤销注册的情形。
3. AC【解析】B选项，《注册会计师法》不容许个人独资设立或创办股份公司形式的会计师事务所；D选项，中国注册会计师协会的会员有个人会员和团体会员，个人会员又分为执业会员和非执业会员。
4 ABCD5 BD【解析】A、C不影响独立性，因为张妻、王父既未担任客户的董事、经理、关键管理职务，也未从事对鉴证对象产生直接重大影响的工作；B是职业道德规定的影响因素，D中的招待显然超过了正常的社会礼仪。
6 AD【解析】对于B，会计师事务所只要更换派往该客户的签字注册会计师即可保持独立性；C与B类似；由于A、D中涉及的人员并不仅限于鉴证小组，所以不是通过更换人员就能加以避免的。
7 ABC【解析】A：只要L仍在Y公司任职，李江的独立性就受到影响；8B：李江2005年任职期间的业务可能通过资产负债表延续到2006年度财务报表的审计范围中，李江的独立性无法保证；C：李江的工作包含在审计范围中，独立性受到损害；D：P已离休，李江的工作对审计范围也无直接影响，对独立性的影响已降至可接受水平以下。
8 AD【解析】A：累计折旧不会成为应收账款的对方科目，与应收账款之间不仅不存在直接联系，也不存在间接联系；B：银行存款可能是应收账款的对方科目；C：坏账损失与应收账款有直接联系；D中所列项目不会成为应收账款的对方科目。
9 AB【解析】独立原则是注册会计师审计的灵魂，会计师事务所从整体上不足以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，出具任何意见类型的审计报告都是不谨慎的。
10 ABD11 ABCD【解析】本题的选项是对保密要求的一个小结。
13 AD【解析】注册会计师在其名片上印有姓名、专业资格、职务可以，但是不得印有社会职务，否则属于违反职业道德规范。
会计师事务所的员工担任被审计单位独立董事属于与执行的鉴证业务不相容的工作，属于违反职业道德规范。
14 ABCD15 AC【解析】管理咨询是一个宽泛的概念，应具体分析，如属于设计内控等非审计对象的范围，一般不影响独立性，如咨询的内容与财务直接关联，可能应影响审计的独立性。
D是错误的：对于上市公司，会计师事务所不能在提供评估服务的当年提供审计服务，即使执行审计业务的人员与执行评估业务的人员不是同一个人员。
16 BCD【解析】BCD均属于职业道德的明文规定，新旧教材在这一问题上变化很大。
17 BCD【解析】所选答案均属于中国注册会计师协会有关职业道德规范指导意见的内容。
三、判断题1. 错【解析】注册会计师应当对执此过程中获知的客户信息保密，这一责任不因业务约定的终止而终止。
2. 对【解析】按职业道德规范，这种不寻常的借贷关系将影响审计的独立性。
3. 对【解析】由于审计在前，投资决定在后，投资行为并不影响审计实质上的独立性，但人们有理由怀疑A的行为是有预谋的，从而违反了形式上的独立性。
4. 对5. 错【解析】这只是遵守了实质上的独立，注册会计师执行鉴证业务时应当保持实质上和形式上的独立，缺乏对形式上独立，也不能称为遵守了独立性原则。
6. 对7. 错【解析】保密的规定同样适用于鉴证小组所聘用的专家。
8. 错【解析】不经审计客户同意，前任注册会计师不能告知后任有关情况，否则将违反保密的规定。
另外接受委托前是必须与前任注册会计师进行沟通的。
9. 对10. 错【解析】会计师事务所和注册会计师宣传他人特定产品可能影响形式上的独立性。
11. 错【解析】按照中国注册会计师职业道德规范，这种情况将会产生对独立性的“自我评价”威胁。
12. 错【解析】对广告内容的限制主要集中在业务招揽和专业能力等方面，题目中的内容不在限制之列。
【解析】会计师事务所之间的业务协作常需要注册会计师跨所执业，只要所属会计师事务所同意，不违反职业道德的规定。
14. 错【解析】所在国不允许对能力进行广告宣传的注册会计师不能在其他允许的国家发布广告。
四、简答题1.（1）由于ABC会计师事务所收费主要来源于XYZ公司，会计师事务所应当考虑经济利益对独立性的损害，可能损害独立性。
（2）不会影响注册会计师的独立性，原因是注册会计师A的妻子仅为XYZ公司的普通职员，则不会影响其独立性。
（3）ABC事务所与XYZ公司之间存在除业务费之外的其他经济利益，可能会影响会计师事务所的独立性。
（4）鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工是会计师事务所的前高级管理人员，这样的关联关系可能会影响会计师事务所的独立性。
（5）注册会计师B的哥哥虽然与注册会计师B属于近亲关系，但是在XYZ公司没有重大经济利益，一般不会影响注册会计师的独立性。
（6）因前任由于在重大会计、审计等问题上与鉴证客户存在意见分歧而受到鳃聘，ABC会计师事务所及注册会计师会有一定的威胁，可能损害会计师事务所独立性。
（7）会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户XYZ公司的董事(包括独立董事)、经理以及其他关键管理职务。
A注册会计师目前担任的独立董事必然影响会计师事务所和注册会计师的独立性。
所以影响A注册会计师的独立性。
（8）由于关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，所以不影响注册会计师的独立性。
（9）注册会计师A的外甥虽不属于与鉴证小组成员关系密切的家庭成员，但拥有XYZ公司大量股票，所以可能影响注册会计师的独立性。
2.（1）由于B注册会计师与W有限责任公司的董事长x共同出资设立BX公司，只拥有30％份额，且B注册会计师又是ABC会计师事务所的发起人，任审计部正副经理。
会计师事务所或鉴证小组成员与鉴证客户或其管理层之间存在密切的经营关系。
或会计师事务所与审计客户之间存在密切的经营关系，这一关系会带来商业的或共同的经济利益，并产生经济利益威胁和外界压力威胁。
不论会计师事务所还是注册会计师的审计，独立性均受到威胁，一般不应接受委托。