合并会计报表编制流程图
合并报表的过程
合并报表的过程合并报表是反映母公司及其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
其编制过程涉及到多个步骤，以下是合并报表的整个过程。
一、确定合并范围确定合并范围是编制合并报表的首要步骤。
母公司应当以控制为基础，确定纳入合并报表的子公司范围。
一般情况下，控制是指能够决定另一个企业的财务和经营政策，并能据以从另一个企业的经营活动中获取利益的权利。
二、统一会计政策和核算方法在编制合并报表之前，母公司需要统一各子公司的会计政策和核算方法，以确保各子公司采用的会计处理方法一致，从而保证合并报表的可比性和可靠性。
母公司应当按照国家统一的会计准则制度规定，制定统一的会计政策和核算方法，并要求子公司执行。
三、编制个别报表在编制合并报表之前，母公司和子公司需要先编制各自的个别报表。
个别报表主要是母公司和各子公司按照国家统一的会计准则制度规定，根据各自的账簿记录和相关资料，编制的反映母公司和各子公司各自财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。
四、调整报表数据在编制合并报表时，需要对个别报表数据进行调整。
例如，对于子公司通过股东权益科目转入的属于母公司享有的净利润或亏损，需要进行相应的调整，以反映实际情况。
此外，还需要将内部交易对个别报表的影响进行调整，以消除内部交易对合并报表的影响。
五、编制合并工作底稿合并工作底稿是编制合并报表的基础。
母公司应当将调整后的个别报表数据和调整分录等内容记录在工作底稿中，以便于后续的汇总和合并工作。
工作底稿中应当包括资产负债表、利润表、现金流量表等各项财务报表的内容。
六、编制合并报表根据工作底稿中的数据和调整分录等内容，编制合并报表。
合并报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
在编制合并报表时，需要将各子公司的报表数据按照会计主体理论进行汇总，同时抵消内部交易对合并报表的影响，以反映企业集团的实际情况。
七、披露关联交易关联交易是影响合并报表质量的重要因素之一。
YL-CWL-13-财务报表编制工作流程
财务报表编制工作流程YL-CWL-13 2003年2月20日 A 1/2 1. 流程图：财务报表编制工作流程图各分公司财务中心公司领导报表使用单位帐务处理财务报告报送存档打印、复印、装订使用财务报告形成财务报告编写财务情况说明书编制子公司会计报表编制合并会计报表及附注编制会计报表及附注总帐与明细帐核对审批财务报表编制工作流程YL-CWL-13 2003年2月20日 A 2/22.流程说明2.1.帐务处理：财务中心根据《股份有限公司会计制度》、《会计基础工作规范》对公司的经济业务进行帐务处理，包括审核原始凭证、成本费用分配、编制记帐凭证、审核记帐凭证、记帐、结帐、对帐、编制有关报表等的总帐与明细帐处理。
2.2.总帐与明细帐核对：财务中心根据《会计基础工作规范》对总帐与明细帐的科目余额进行核对，做到帐帐相符。
2.3.编制会计报表及附注：财务中心根据总帐、明细帐、会计科目余额、业务收支计算表等资料，按《企业财务会计报告条例》、《股份有限公司会计制度》规定编制本公司的会计报表及附注。
2.4.编制子公司会计报表：各分公司，其应按《企业财务会计报告条例}编制会计报表、报表附注及财务情况说明书，并及时报送股份公司财务中心。
2.5.编制合并会计报表及附注，财务中心根据股份公司、各分公司的会计报表，按《合并会计报表暂行规定》、《企业财务会计报告条例》编制以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注。
2.6.编写财务情况说明书：财务中心按《企业财务会计报告条例》、《股份有限公司会计制度》编写财务情况说明书。
2.7.形成财务报告：财务中心综合本公司的会计报表及附注、以本公司为母公司的企业集团合并会计报表及附注、财务情况说明书，即形成本公司的财务报告。
2.8.审批：公司领导对形成的财务报告进行审批。
2.9.打印、复印、装订，财务中心打印、复印财务报告，按规定装订好、盖好相关印章。
2.10.财务报告报送，财务中心按规定(年报经审计后)将财务报告报送有关领导及相关单位(如财政、税务、银行等单位)。
企业合并报表的具体步骤
企业合并报表的具体步骤如下：
1. 确定合并范围：确定参与合并的企业范围，包括母公司和子公司。
2. 统一会计政策：确保参与合并的企业在会计政策上保持一致，包括会计准则、会计估计和会计处理方法等。
3. 调整子公司财务报表：对子公司的财务报表进行调整，以反映其与母公司的关联交易和其他相关事项。
4. 编制合并工作底稿：根据调整后的子公司财务报表，编制合并工作底稿，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表等。
5. 进行内部交易抵消：对于母子公司之间的内部交易，需要进行抵消处理，以确保合并报表的准确性。
6. 进行权益法调整：对于采用权益法核算的子公司，需要根据母公司对子公司的投资比例，对子公司的股东权益进行调整。
7. 编制合并报表：根据合并工作底稿，编制最终的合并报表，包括合并资产负债表、合并利润表和合并现金流量表等。
8. 审核和披露：对合并报表进行审核，确保其准确性和合规性，并进行适当的披露，以满足相关法规和准则的要求。
会计业务流程图
会计业务流程图
会计业务流程图描述了一个企业的财务管理和会计操作的整个流程。
以下是一个包括主要步骤的会计业务流程图示例：
1. 开始：企业开始进行财务管理和会计操作。
2. 收集凭证：企业通过购买物品或提供服务等方式获得收入，收集与这些活动相关的凭证，包括发票、收据和合同。
3. 凭证准备：企业将收集到的凭证进行分类和整理，并按照会计准则和法规的要求进行录入和准备。
4. 记账：在凭证准备完成后，企业进行会计记录，包括将凭证内容录入到账簿中，如日记账、总分类账和辅助账等。
5. 生成报表：根据凭证记录和账簿情况，企业生成财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
6. 审核和调整：企业对财务报表进行审查和调整，以确保准确性和合规性。
此步骤还包括对账簿和财务指标的核对和校准。
7. 编制报表：根据审查和调整后的财务报表，企业进一步编制年度财务报表和其他必要报表，如税务报表和经营分析报表。
8. 税务申报：在编制报表的基础上，企业按照国家税务规定进行纳税申报，并向税务部门提交申报表格和相关文档。
9. 审计和审计调整：财务报表会提交给内部或外部审计师进行独立审计。
审计过程可能导致财务报表的调整和修正。
10. 发布报表：经过审计后，企业将财务报表发布给内部管理层、股东和其他利益相关方，以提供对企业财务状况和经营绩效的透明度。
11. 结束：会计业务流程的最后阶段，企业完成了一个财务周期的会计操作和准备工作。
以上是一个较为简化的会计业务流程图示例，实际情况可能因企业规模和行业特点而有所不同。
此外，流程图也可能有更多的分支和细节，以更准确地反映实际情况。
单位合并财务流程
单位合并财务流程
1、签订合并协议。
这是合并的基础，需要明确合并各方的权利和义务。
2、编制资产负债表和财产清单。
这是为了真实、全面地反映公司的资产、负债和股东权益情况。
3、通过合并决议。
这通常需要公司股东会或股东大会作出特别决议，并且必须经过一定比例的表决权通过。
4、通知债权人。
公司需要自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并在30日内至少在报纸上公告3次。
债权人有权要求公司清偿债务或提供相应的担保。
5、政府监管部门的审批。
合并协议需报请政府监管部门进行审查核准。
6、实施合并。
在完成上述程序后，合并各方可以按照合并协议实施公司合并，进行资本和财产的转移。
7、办理公司合并登记。
包括变更或设立登记。
此外，合并方还需根据政府会计准则制度规定，将需要调整的个别财务报表调整为统一会计政策的财务报表，并编制合并财务报表。
在合并工作底稿上编制抵销分录，将合并主体和被合并主体之间、被合并主体相互之间发生的内部业务或事项对财务报表的影响进行抵销处理。
公司财务管理制度和流程图
公司财务管理制度和流程图公司财务管理制度和流程图一、制度背景随着公司业务的扩大和规模的不断壮大，财务管理成为非常重要的部门，合理的财务管理能够帮助公司提高效益和降低风险。
因此，公司需要制定规范的财务管理制度，明确财务管理的流程和要求，保证财务管理的规范化和高效性。
二、制度目的1.规范公司财务管理，确保财务工作的精准性和有效性；2.严格控制财务风险，确保公司财务安全稳健；3.加强财务领导和协调管理，提高公司财务管理水平。
三、制度范围本制度适用于公司全体员工，特别是财务管理岗位的员工。
四、制度内容1.财务管理的职责与权限1.1 财务总监负责主持公司财务管理工作，对公司财务负责，对合并财务报表和合并会计报表负总责。
1.2 财务经理负责公司日常财务工作，保证公司财务的准确性。
1.3 财务人员根据工作职责执行财务管理任务，确保完成财务工作。
2.财务管理的基本要求2.1 财务管理要依据国家有关法律、法规、政策和会计准则等规定。
2.2 财务管理要保证真实、准确、及时地反映公司的经济活动和财务状况，不得有虚假记录。
2.3 财务管理要注重制度建设，保证各项财务管理措施的严密性和规范性。
3.财务管理的流程3.1 经济业务的登记与记录3.1.1 对于所有收入、支出的款项，应严格按照收支单证建立相应的账务凭证。
3.1.2 对于每个科目的所有账户，必须建立相应的账户，每日清点余额，并按月归集，编制资产负债表和利润表。
3.1.3 在会计账簿中应该准确地记录公司的各种经济业务，包括资产、负债、收入、支出及利润等信息。
3.1.4 负责统计各项财务数据，编制财务报表和预算报表。
3.2 财务决算和审计工作3.2.1 每年年末应按预算和管理规定完成财务收支的结帐和决算，及时编制年度财务报告，向上级公司提交审计报告等材料。
3.2.2 对内部财务状况的评估和分析。
3.2.3 向上级公司及时汇报公司财务管理情况和经济活动的情况。
3.3 资金管理3.3.1 负责公司资金的收付、结算、投资、融资等工作。
财务工作流程图的大致框架
财务工作流程图大致框架从日常账务处理到财务报告与分析的主要环节。
请注意，具体细节可能根据企业的规模、行业特性及内部管理制度有所差异。
1.原始凭证收集与审核●步骤：各部门提交费用报销单据、收入证明等原始凭证。
●责任部门/人员：各部门员工、财务部初审人员。
●输出：审核通过的原始凭证。
2.会计凭证录入●步骤：将审核无误的原始凭证信息录入财务系统，生成会计凭证。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：会计凭证记录。
3.账务处理●步骤：根据会计准则，进行总账、明细账的登记与核对，包括但不限于应收账款、应付账款、存货、固定资产等账户的管理。
●责任部门/人员：财务会计。
●输出：更新的财务账簿。
4.成本核算●步骤：计算产品或服务的成本，包括直接成本和间接成本的分摊。
●责任部门/人员：成本会计。
●输出：成本报表。
5.财务报表编制●步骤：基于账务处理结果，编制资产负债表、利润表、现金流量表等法定财务报表。
●责任部门/人员：财务经理/会计师。
●输出：月度/季度/年度财务报表。
6.税务申报与筹划●步骤：根据税法规定，完成各项税费的计算、申报及缴纳，同时进行税务筹划以合法降低税负。
●责任部门/人员：税务会计/财务经理。
●输出：税务申报表、缴税凭证。
7.财务分析与报告●步骤：对财务数据进行深入分析，包括比率分析、趋势分析、预算对比分析等，撰写财务分析报告。
●责任部门/人员：财务分析师/财务经理。
●输出：财务分析报告、管理建议书。
8.预算管理与控制●步骤：制定年度预算，监控实际支出与预算的差异，进行预算调整与控制。
●责任部门/人员：财务部、各部门负责人。
●输出：预算计划、预算执行情况报告。
9.审计与内控●步骤：定期进行内部审计，确保财务活动合规，发现并改进内部控制缺陷。
●责任部门/人员：内部审计部门/外部审计师。
●输出：审计报告、内控改进建议。
10.资金管理●步骤：包括日常资金调度、银行对账、短期投资、融资管理等。
●责任部门/人员：出纳、财务经理。
会计核算工作流程图
工作流程一、会计核算工作流程图（各类账表以手工账为例，财务软件自动生成）进行财务分析 编表说明编制各项明细表 登记财务报表 取得并审核原始凭证 编制、审核记账凭证 登记科目汇总表 登记明细分类账 登记现金、银行存款 登记总分类账1.取得并审核原始凭证在日常费用管理中，对报销人员或报销部门所提交上来的费用报销进行审核。
审核期间态度需客观、严谨、仔细、公正、公开。
审核内容：A. 报销凭证必须用蓝、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。
填写内容须规范、摘要明了、字迹清晰，大小写金额、报销部门、日期、经手人填写无误且已经部门负责人审批，补充说明的费用事项需在备注栏注明。
报销凭证需先整理分类后填写。
B.原始凭证审核贴序需按报销凭证填写的顺序，一般按小上大下，零散票据、面积过大票据需按公司财务部规定方式粘贴。
发票类原始凭证超过规定额度时需与收据原始凭证分开填写。
原始凭证不得有涂划、修改痕迹，开具日期不得超过报销的合理周期，一般为一个月内，超过合理周期一概不给予办理报销。
特殊业务的需问明原由并有相关人员证明或提前告之财务部。
原始凭证的合法性和真实性。
审核所发生的经济业务是否符合国家、酒店有关规定的要求，有否违反财经制度的现象；原始凭证中所列的经济业务事项是否真实，有无弄虚作假情况。
如在审核原始凭证中发现有多计或少计收入、费用，擅自扩大开支范围、提高开支标准，巧立名目、虚报冒领、滥发奖金、津贴等违反财经制度和财经纪律的情况，不仅不能作为合法真实的原始凭证，而且要按规定进行处理。
关于采购报销的，还需将采购申请单作为附件附在相关原始凭证后面。
原始凭证的合理性。
审核所发生的经济业务是否符合厉行节约、反对浪费、有利于提高经济效益的原则，有否违反该原则的现象。
如经审核原始凭证后确实有使用预算结余购买不需要的物品，不能作为合理的原始凭证。
原始凭证的完整性。
审核原始凭证是否具备基本内容，有否应填未填或填写不清楚的现象。
如经审核原始凭证后确定有未填写接受凭证单位名称，无填证单位或制证人员签章，业务内容与附件不符等情况，不能作为内容完整的原始凭证。
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新设一合并报表文件夹中，如
在合并报表模板中找到“单体试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以各公司简称命名试算表名称；
以审定的会计报表数，填制单体试算平衡表将母公司的长期股权投
益法核算，填制调整分录表，如
２.填列原报表中资产负债表的年初数、
利润及利润分配表的上年数；
２.填列母公司长期股权
３.填列原报表中资产负债表的期末数、利润及利润分配表的本年数；３.逐次打开子公司单体公司审定报表数据
４.通过“未分配利润”项目的金额核对，检查原报表编制是否正确；４.填列各子公司所有者
合并数据的收集和整理
1．按提示内容填列封面１.填列各子公司名称及
合打开合并试算封面内容；在“母、合并报表”中填入合并报表的年初数、上期数；
核对“母公司汇调表”审定表中的现金流量主表，修改现金流量表附表中的净利润及投资收益金额将形成的长期股权调整分录填入“母公司汇调表”的本年调整分录表中核对“母公司汇调表”审定表中的资产负债表、利润及利润分配表在“资产类”下，选中B列（母公司汇调表），点击公式（或编辑）栏下的“编辑链接”按钮，逐个引入单体试算表数据将母、子公司
数据引入合并工作底稿在合并报表模试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以集团公司简称命名；如股权投资由成本法调整为权
，填制调整分录表，如填制“投资抵各公司简称及投资比率期股权投资的账面值
司单体试算表，分析各子
报表数据
所有者权益数据合并资产负债表
名称及投资比率
合并会计报表编制流程图并试算表，按提示填列封面内容；在“母、合并报表”中填入合并报表的年初数、上期数；在“内部往来及交易抵销”表中，填入内部往来及对应坏账准备、内部存货交易、内部固定资产交易等的合并抵销分录；填列“投资抵销明细表”中的长期股权投资和应收股利数据，其中长期股权投资的金额为调整分录表中的权益核算数；应收股利查看母公司账面反映。
产类”表格操作界面下，选中B列（母公司汇调
表），点击公式（或编辑）栏
下的“编辑链接”按钮，逐个
引入单体试算表数据
子公司单体试算平衡表
数据引入合并工作底稿报表模板中找到“合并
试算表”，复制粘贴入合并文件夹中,并以集团公司简称命名；如投资抵销明细表”中的
各公司简称及投资比率
负债表、合并利润表的编制
分析填制合并抵销分录。