“利息、股息、红利”所得分配情况报告表
企业改制时盈余公积、未分配利润转入资本公积的纳税探析
企业改制时盈余公积、未分配利润转入资本公积的纳税探析近年来，随着我国证券市场的高速发展，尤其是创业板的推出，越来越多的公司希望通过IPO，进入资本市场，发展壮大。
根据我国《公司法》和证监会的有关规定，只有股份有限公司，才能在证券交易所发行股票，因此，有限责任公司在上市前，必须进行股份制改造，整体改建为股份有限公司，以符合上市的条件。
根据《公司法》、《公司登记管理条例》（国务院令第451号）规定，有限责任公司变更为股份有限公司属于公司类型的变更，且变更后折合的实收股本总额不得高于公司净资产额。
在实践中，有限责任公司整体改建为股份有限公司，一般的做法是：有限公司的原股东，以有限责任公司在某一时间点的净资产，按照一定的比例进行折股，成立新的股份有限公司，原股东按照相同的比例持有股份有限公司的股权。
新设立的股份有限公司承接原有限责任公司的资产和负债，其资产类和负债类的科目及余额保持不变，其净资产超过股份有限公司注册资本部分，计入资本公积，整体改建后，股份有限公司的盈余公积、未分配利润余额为0。
目前，对于整体改制过程中，有限责任公司的盈余公积和未分配利润，转变为股份有限公司的注册资本和资本公积，是否视同利润分配，存在不同的看法。
第一种观点是，盈余公积和未分配利润分别转增注册资本和资本公积，转增注册资本部分，视同利润分配，自然人股东按照持股的比例，计算股息红利所得，缴纳个人所得税，转增资本公积部分，不应视同分配，自然人股东不申报缴纳个人所得税；第二种观点是，盈余公积和未分配利润在改制时已经进行了分配，在改制时，实际上是有限责任公司的全体股东，以有限责任公司的净资产，认购股份有限公司的股份，超过注册资本部分，作为股本溢价，计入资本公积，所有的盈余公积和未分配利润都已经分配了，因此，自然人股东按照其持股的比例，计算股息红利所得，缴纳个人所得税。
由于我国现行的法律、法规没有对有限责任公司整体变更为股份有限公司时，其盈余公积和未分配利润是否视同全额进行分配作出规定，税法也没有明确这种情况下其自然人股东是否需要缴纳个人所得税。
国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知
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国家税务总局关于利息、股息、红利所得征税问题的通知
【标 签】利息股息红利所得税
【颁布单位】国家税务总局
【文 号】国税函﹝1997﹞656号
【发文日期】1997-12-10
【实施时间】1997-12-10
【 有效性 】全文有效
【税 种】个人所得税
天津市地方税务局：
你局《关于对利息、股息、红利所得分配个人名下征税问题的请示》（地税
二［1997］43号）收悉。
经研究，现通知如下：
扣缴义务人将属于纳税义务人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴义务人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在这种情况下，扣缴义务人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法规规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税（1994年前为个人收入调节税）。
关联知识：
1.企业的利润分配到股东个人名下，何时缴纳个人所得税？。
利息、股息、红利个人所得税相关税收规定汇编
利息、股息、红利个人所得税相关税收规定汇编一、《个人所得税法》主席令[2007]第85号：1、税目：利息、股息、红利所得。
2、税率：利息、股息、红利所得，税率为百分之二十。
3、所得额：利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。
4、免纳个人所得税：国债和国家发行的金融债券利息。
二、《个人所得税法实施条例》国务院令[2008]第519号：1、范围：利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
2、征税办法：对股票转让所得征收个人所得税的办法，由国务院财政部门另行制定，报国务院批准施行。
3、个人所得的形式：包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。
所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。
所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。
4、利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次。
三、关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知国税发[1994]89号：1、关于派发红股的征税问题：股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利(即派发红股)，应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
2、扣缴义务人：利息、股息、红利所得实行源泉扣缴的征收方式，其扣缴义务人应是直接向纳税义务人支付利息、股息、红利的单位。
四、《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》国税发[1997]198号：1、股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配，对个人取得的转增股本数额，不作为个人所得，不征收个人所得税。
2、股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配，对个人取得的红股数额，应作为个人所得征税。
3、派发红股的股份制企业作为支付所得的单位应按照税法规定履行扣缴义务。
【精品文档】股利分配的情况说明-word范文 (8页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==股利分配的情况说明篇一：9.《出证年度可分配利润情况说明》出证年度可分配利润情况说明（参考格式）我公司承诺，上述内容及本次出证所提供的资料均属完整、真实、准确。
公司名称：公章年月日附注《出证年度可分配利润情况说明》的填写说明：1、年度：涉及弥补以前年度亏损的，每个亏损年度的相关情况需要填写。
（相关亏损年度的申报表、审计报告需要提供）。
2、利润总额：审计报告利润表上的会计利润总额。
3、实缴所得税：填写年度汇算清缴表上的应纳税额。
4、税后利润总额：利润总额-实缴所得税额。
5、计提三项基金：企业按公司《章程》的规定计提，金额以董事会决议为准。
如董事会决议中未讲明的，企业在情况说明中补充清楚。
6、实际可分配利润：税后利润总额-计提三项基金+/-其他会计利润调整事项。
7、境外投资方情况中：实际可供分配利润：实际可分配利润*投资比例剩余可供分配利润：（实际可供分配利润-已支付利润）*投资比例本次分配利润需小于剩余可供分配利润篇二：财务情况说明书(范文)**********有限公司201X年月份财务情况说明书（范文）（特别提示：本说明书是给大家提供了一个编写财务情况说明书的基本框架、参考范本。
内容包括但不限于以下所列各项提示。
各公司可以根据本公司实际情况，编写财务情况说明书，不完全受本范文的限制。
本公司没有的内容可以不需要编写，范文中没有涉及到的地方，可以补充进去。
编写说明书不是为了讲形式，而是为了充分反应各经营实体的实际情况。
）一、企业生产经营的基本情况(一) 企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。
本公司成立于（）年。
是以（）为主业的公司，现有员工（）人，其中大专以上人员（）人，占公司总人数的（）%；技术人员（）人。
占公司总人数的（）%。
股利政策情况汇报材料
股利政策情况汇报材料
尊敬的领导：
根据公司股利政策的要求，我们对公司股利政策情况进行了汇报。
现将相关情
况详细说明如下：
一、股利政策执行情况。
公司股利政策的执行情况良好。
根据公司章程规定，公司每年将股利的30%用
于现金分红，70%用于资本公积金或其他用途。
在过去的三年中，公司按时足额向
股东发放了现金股利，并将剩余的部分转入资本公积金中，用于公司的发展和扩张。
二、股利发放情况。
公司每年都会按照股利政策的要求，及时向股东发放现金股利。
在过去三年中，公司的盈利稳步增长，因此股利发放金额也在逐年增加。
公司注重回报股东，通过稳定的现金股利发放，增强了股东对公司的信心，也提高了公司的股东满意度。
三、股利政策调整情况。
在过去的三年中，公司的盈利稳步增长，因此并没有出现对股利政策进行调整
的情况。
公司认为当前的股利政策能够很好地满足股东的需求，也有利于公司的稳健发展，因此暂时没有对股利政策进行调整的计划。
四、未来股利政策展望。
随着公司业绩的进一步提升，公司将继续保持稳健的股利政策，保持现金股利
的稳定发放，并将剩余的盈利转入资本公积金中，用于公司的发展和扩张。
公司将继续注重回报股东，保持良好的股利政策，提高股东的满意度和公司的竞争力。
以上是对公司股利政策情况的汇报，如有任何疑问或建议，请及时与我们联系。
感谢领导的关注和支持。
此致。
敬礼!。
分红保险专题财务报表
编制单位：XX保险股份有限公司 项目
201X年度 附注号
本期金额
单位：人民币万元 上期金额
一、营业收入
-
-
保费收入
分入保费
减：分出保费
投资收益（损失以“－”号列示）
公允价值变动收益（损失以“－”号列示）
可供出售金融资产公允价值变动收益（损失以“－” 号列示）
汇兑收益（损失以“－”号列示）
人民币万元项目附注期末余额年初余额拆入资金以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债衍生金融负债卖出回购金融资产款预收保费应付手续费及佣金应付分保账款应付赔付款累计生息保单红利应付保户保单红利应付公司保单红利应交税费保险保障基金保户储金及投资款寿险责任准备金长期健康险责任准备金其他负债负债合计公司法定代表人
-
-
其他收入
二、营业支出
退保金
赔付支出（减：摊回赔付支出）
提取保险责任准备金（减：摊回准备金）
分保费用
税金及附加
-
-
手续费及佣金支出
业务及管理费（减：摊回分保费用）
资产减值损失
其他支出
三、本期营业利润（亏损以“－”号列示）
四、累计营业利润（亏损以“－”号列示）
五、当期宣告支付给保户的保单红利
六、当期宣告支付给公司的保单红利
七、期末累计宣告支付给保户的保单红利
-பைடு நூலகம்
-
八、基本累计 宣告支付给公司的保单红利
七、年末累计经营利润
-
-
公司法定代表人： 主管会计工作的负责人：
会计机构负责人：
精算负责人：
2023个人所得税自查报告
2023个人所得税自查报告2023个人所得税自查报告11、我单位已（未）按规定按月进行了全员全额明细申报，有（无）漏报人员或少报收入的现象。
（漏报__人，少报__人。
）2、明细申报数据中纳税人的姓名、身份证号码填报正确（有误）。
（错误的信息具体是）3、__年扣缴义务人的`基础信息有（没有）发生变更，发生变更的已及时更改（基础信息尚未更改）。
4、__年（税款所属期为__月至11月）个人所得税实际入库数据与明细申报数据核对全部一致（__月不一致）。
5、__年（税款所属期为__月至11月）单位发放收入总人次__人（每月发放收入人数之和），已申报总人次__人（每月申报人数之和）。
6、我单位已知道要于1月1日至1月__日之间申报__年度印花税。
7、我单位已知道1月1日至1月31日之间向管理员报送《北京市地方税务局综合申报表》（申报期为__年度1月到__月）8、我单位已知道到地税局办理涉税事宜时必须携带有效身份证件，除法人代表、财务负责人、办税人员以外其他本单位员工一律由单位出具委托授权书或单位介绍信（必须有首席代表或财务负责人签字）有效身份证件，并由单位负责人签字加盖公章，同时提供办事人员身份证明复印件。
2023个人所得税自查报告2根据贵单位《税务通知书》要求，我们高度重视，组织劳资、财务及有关管理人员进行认真学习、分析与讨论，并专门召开会议，针对需要求整改的问题和关注的事项逐项研究，认真部署整改措施，严格自查自纠，强化督促整改。
现将自查整改落实情况报告如下：一、统一认识，端正态度，抓住整改关键环节我们一致认为，《税务通知书》反馈的问题是中肯、务实的，对我们队伍建设和有关业务工作是一个很好的促进，一定要虚心、诚心、真心实意地接受批评建议，认真加强整改。
一是要强调整改工作“一把手”亲自抓，同时坚持“谁主管、谁负责”原则，一级抓一级，层层抓落实。
二是要认真分解整改内容，明确整改措施、责任部门、责任人员和整改时限。
个人所得税利息股息红利所得纳税申报表B表
个人所得税利息股息红利所得纳税申报表
B表
简介
个人所得税利息股息红利所得纳税申报表B表是用于申报个人获得的利息、股息和红利所得信息的表格。
本文档将介绍填写该表格的步骤和要求。
填写步骤
1. 填写纳税人信息：包括姓名、身份证号码等个人基本信息。
2. 填写收入情况：根据实际情况填写收入来源、金额等相关信息。
3. 填写扣除情况：根据相关法律规定，填写可以享受的扣除项目和金额。
4. 计算纳税金额：根据填写的收入和扣除情况，计算出应纳税金额。
5. 填写申报信息：填写纳税申报地点、日期等相关信息。
6. 签名并提交：按照要求签名，并将填写完成的表格提交给相关税务机关。
填写要求
- 请务必准确填写个人基本信息，包括姓名、身份证号码等。
- 收入和扣除信息应根据实际情况填写，不得故意虚报或漏报。
- 根据法律规定，某些收入可能会有特殊的税收处理要求，请
按规定填写相关信息。
- 填写时请注意对应的表格区域，确保信息填写在正确的位置。
- 如有疑问或不清楚的地方，可咨询相关税务机关或专业人士。
注意事项
- 请确保在规定时间内提交个人所得税利息股息红利所得纳税
申报表B表，以避免可能的罚款或其他后果。
- 在填写过程中应保留好相关凭证和证明文件，以备需要时查阅。
- 请定期关注国家、地方税务机关对个人所得税政策规定的更
新和调整，保持及时了解。
以上是个人所得税利息股息红利所得纳税申报表B表的基本介
绍和填写要求，希望对您有所帮助。
如有其他问题，请咨询相关税
务机关或专业人士。
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“利息、股息、红利”所得分配情况报告表
所属年度：2012 单位：元 说明：1、如果栏目不够填列，可填列附表；
2、本表一式两份：受理机关、纳税人各一份。
纳税人名称（公章）
南通莹磊数码影像有限公司
微机代码 320600100014111 实收资本
投资者姓名
投资金额 分配比例
分配金额
扣缴入库税款
孙秀磊 300000
合 计 300000
税后利润管理
企业利润 -61945.15 其中：企业所得税额 5725.76
提取盈余公积金 其中：转增资本
分配股利
向股东分配利润 其 他 未分配利润净额 未分配利润总额
-61945.15
支付利息情况
支付利息
扣缴入库税款
备注。