税收程序法律制度
税收程序法的基本原则
税收程序法的基本原则税收程序法是指规范税收征管活动的法律法规体系，它的基本原则是保障纳税人的合法权益，确保税收征管的公正、公平、高效运行。
税收程序法的基本原则包括法定原则、公平原则、合法权益保护原则、公开透明原则和高效便利原则。
首先，税收程序法的法定原则是指税收征管活动必须依法进行，税务机关必须严格按照法定程序履行职责。
这一原则体现了法治的基本要求，保障了纳税人的合法权益。
税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须依法行事，不能擅自增加税负或者侵犯纳税人的合法权益。
其次，税收程序法的公平原则是指税收征管活动必须公平、公正、无歧视。
税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须坚持公平原则，对所有纳税人一视同仁，不因其地域、行业、人种、宗教等因素而歧视对待。
税务机关在税收征管活动中必须依法行事，不得违反公平原则。
第三，税收程序法的合法权益保护原则是指税务机关必须保护纳税人的合法权益。
税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须尊重纳税人的合法权益，确保纳税人的合法权益不受侵犯。
税务机关在处理纳税人的申诉、投诉等事项时，必须依法保护纳税人的合法权益，提供必要的法律援助。
第四，税收程序法的公开透明原则是指税务机关必须公开其征管活动的程序、规则和工作结果。
税务机关在征收税款、查处违法行为等方面必须公开透明，不得搞“黑箱操作”。
税务机关应当公开征管活动的相关信息，接受社会监督，确保征管活动的公正、公平。
最后，税收程序法的高效便利原则是指税务机关应当高效、便利地履行征管职责。
税务机关在征收税款、查处违法行为等方面应当积极主动地为纳税人提供便利，并且尽量减少纳税人的办税成本和时间成本。
税务机关应当借助现代科技手段，提高征管效率，简化办税程序，提高办税便利性。
总之，税收程序法的基本原则包括法定原则、公平原则、合法权益保护原则、公开透明原则和高效便利原则。
这些原则保障了纳税人的合法权益，确保税收征管的公正、公平、高效运行。
税收法律案件审理程序(3篇)
第1篇一、引言税收法律案件审理程序是指税务机关在依法查处税收违法行为过程中，按照法定程序对案件进行审理、判决和执行的过程。
税收法律案件审理程序是税收法律体系的重要组成部分，对于维护税收法律的权威和尊严，保障国家税收权益具有重要意义。
本文将从税收法律案件审理程序的基本原则、立案、调查取证、审理、判决和执行等方面进行阐述。
二、税收法律案件审理程序的基本原则1. 依法行政原则：税收法律案件审理程序必须严格遵守税收法律法规，确保案件审理的合法性和公正性。
2. 公开、公平、公正原则：税收法律案件审理程序应当公开、公平、公正，确保当事人的合法权益得到充分保障。
3. 程序法定原则：税收法律案件审理程序应当遵循法定程序，不得随意变更或省略。
4. 证据优先原则：在税收法律案件中，证据是认定案件事实的重要依据，应当充分重视证据的收集、审查和运用。
5. 保护当事人合法权益原则：税收法律案件审理程序应当充分保障当事人的合法权益，不得侵犯当事人的合法权益。
三、税收法律案件审理程序的具体步骤1. 立案立案是税收法律案件审理程序的第一步。
税务机关在接到举报、自查或调查发现税收违法行为后，应当依法对案件进行初步审查，决定是否立案。
立案应当符合以下条件：（1）有明确的违法行为主体；（2）有具体的违法行为事实；（3）有充分的证据支持；（4）属于税务机关管辖范围。
2. 调查取证立案后，税务机关应当组织调查组对案件进行深入调查。
调查取证主要包括以下内容：（1）收集与案件有关的证据；（2）询问当事人、证人；（3）查阅相关资料；（4）对违法行为进行核实。
3. 审理审理是税收法律案件审理程序的核心环节。
税务机关在审理过程中应当依法对案件进行全面审查，包括：（1）审查案件事实是否清楚；（2）审查证据是否充分、合法；（3）审查法律适用是否准确；（4）审查处罚措施是否适当。
审理过程中，税务机关可以依法进行以下活动：（1）听取当事人陈述、申辩；（2）组织听证会；（3）委托鉴定、评估；（4）依法采取强制措施。
税收法律制度
②包括：进出口关税，海关代征的进口增值税、消费税、船舶吨税。
（需要记忆）
【多选题】下列属于工商税类的有（ ）。
A.营业税
B.增值税
C.消费税
D.关税
【答案】ABC
【多选题】下列各项中，属于流转税类的有（
A.增值税
B.消费税
C.房产税
【答案】AB
）。 D.印花税
$
概述
（三）按税收征收权限和收入支配权限分： 1.中央税。中央立法、收入划归中央、中央政府征管。 关税，消费税，海关代征增值税与消费税， 铁道部、银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税与城建税等。
2.地方税。中央统一立法或授权立法、收入划归地方、地方政府征管。 营业税，城镇土地使用税，城建税，房产税，车船税，契税，土地增值税等。
3.中央地方共享税。由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入。 增值税，企业所得税，资源税，证券交易印花税等。
$
概述
（四）按计税标准不同分：
1.从价税——价格或价值。
$
概述
一、税收：为实现国家职能，凭借政治权力，根据法律法规，无偿取得财政收 入的一种分配方式。
二、作用： 1.组织财政收入。 3.维护国家政权。
2.调控经济运行。 4.保证国家利益。
三、特征： 1.强制性——国家凭借政治权力，通过颁布法律和政令，强制征收。 2.无偿性——国家不付代价，不直接偿还。税收三性的核心。 3.固定性——征税的范围、标准、方法预先规定，有稳定的适用期。
8.纳税期限：纳税人向国家缴纳税款的法定期限。按期、按次。
$
概述
9.纳税地点：机构所在地、经济活动发生地、财产所在地、报关地 。
10.减免税： 概念——少征部分；全部免征。 目的——鼓励和照顾，税收优惠。
第三章税收法律制度PPT课件
利润率）÷（1－营业税税率）×营业税税率
35
• （四）营业税征管 • 1.纳税义务发生时间：收入确认的当天 • （1）预收款方式销售或转让，预收款当天（这与
增值税税、消费税不同，货物发出当天） • （2）赠送：产权转移的当天 • 2.纳税期限：同增值税 • 3.纳税地点：按属地原则，经营行为发生地 • （1）运输：机构所在地 • （2）转让不动产等：不动产所在地 • （3）出租不动产等：不动产所在地， • 出租动产：机构所在地
36
• 四、企业所得税（新税法于2008.1.1实施） • （一）纳税义务人和征税对象 • 我国境内独立核算的企业或组织，分居民企业和
非居民企业，个人独资、合伙企业为个人所得税 纳税人 • （二）税率 • 居民企业和生产经营场所在我国的非居民：25％ • 其他非居民企业：20％
37
• （三）应纳税所得额的计算 • 应纳税所得额=收入总额－不征税收入－免税
价款 • 2.收入型：只允许扣除当期的折旧 • 3.消费型：允许扣除当期购进的全部固定资产价
款，从2009.1.1起我国实行消费型增值税
19
• (三)增值税纳税人: • 一般纳税人和小规模纳税人 • (四）税率 • 基本税率：17％， • 低税率: 13％，粮食、自来水、图书、农产品等
• (征收率:3%)
14
• (2011单) 29.下列税种中ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ属于行为税类的税种 有（）
• A增值税
B印花税
• C关税
D资源税
• 30（ ）是区别不同税种的重要标志。
• A征税对象
B税目
• C 税率
D计税依据
15
2024年税收征管法实施管理细则（2篇）
2024年税收征管法实施管理细则____年税收征管法实施管理细则第一章总则第一条根据《税收征管法》（以下简称“征管法”）的规定，制定本实施管理细则（以下简称“细则”）。
第二条征收税款的税务机关（以下简称“税务机关”）应当按照法定程序，依法征收税款，保障纳税人的合法权益，促进经济社会发展。
第三条细则适用于全国范围内的税收征管工作。
第四条税务机关应当加强内部管理和队伍建设，提高征收税款的效率和质量，加强纳税服务，提供咨询和指导，为纳税人提供优质便捷的纳税服务。
第五条纳税人应当按照法律规定的义务，如实申报、及时缴纳税款，接受税务机关的监督和管理。
第六条纳税人可以委托代理人申报、缴纳税款，但应当遵守法律规定和纳税人的委托授权书的规定，确保纳税义务的履行。
第七条税务机关应当积极采用信息化手段，加强跨部门合作，提高征收税款的效率和准确性，保障税收数据的安全和隐私。
第八条纳税人申报的税款减免、退还等优惠政策，应当依法享受，并按照规定的程序申请，税务机关应当及时审批并给予落实。
第二章税款的征收和管理第九条税款的征收依法进行，税务机关应当按照法律规定的征收程序，向纳税人发出税款通知书，纳税人应当按照通知书的内容和金额缴纳税款。
第十条税务机关可以对纳税人进行税款的实地核查，核实纳税人申报的税款是否真实、准确。
核查应当依法进行，保障纳税人的合法权益。
第十一条纳税人对于税款的征收通知书有异议的，可以按照法律规定的程序提出复议或者申请行政诉讼。
第十二条纳税人有欺骗、偷税等违法行为的，税务机关可以按照法律规定的程序，对其进行查处，追缴税款并处以相应的罚款。
第十三条纳税人可以按照法定程序向税务机关提出申请，要求调整税款的征收方式、期限等事项，税务机关应当依法受理并及时作出答复。
第三章纳税服务和管理第十四条税务机关应当加强纳税服务，提供咨询和指导，帮助纳税人正确理解税法法规，合理履行纳税义务。
第十五条税务机关应当简化纳税申报和缴纳程序，利用信息技术手段提高服务效率，并提供线上、线下相结合的纳税方式。
税收法律制度教案
财政部门
负责财政监督，对税收收 入进行预算管理和监督。
税收法律制度的执行程序
A
税务登记
纳税人需向税务机关申请办理税务登记，领取 税务登记证。
纳税申报
纳税人需按照法定时限向税务机关申报纳 税事项，报送纳税申报表和相关资料。
B
C
税款征收
税务机关根据纳税人申报的纳税事项和税法 规定，计算应纳税款并通知纳税人缴纳。
税务检查
税务机关可对纳税人的纳税情况进行检查， 发现问题可依法进行处理。
D
税收法律制度的监管措施
加强税法宣传
通过宣传和教育，提高 纳税人的税法意识和遵 从度。
完善税收制度
不断改革和完善税收制 度，减少税收漏洞和不 合理因素。
强化税收征管
加强税务机关的征管力 度，提高税收征管的效 率和水平。
加强税收监督
国际税收协定的主要内容
协定适用的范围、协定涉及的税种、常设机构的确定、税收管辖权的划分、避免双重征 税的方法等。
05 税收法律制度的实施与监管
税收法律制度的执行机构
01
02
03
税务机关
负责税收征收管理，包括 税务登记、税款征收、税 务检查等。
海关
负责进出口税收的征收管 理，包括关税、进口环节 增值税等。
根据征税对象的不同，税收可分 为流转税、所得税、财产税、行 为税和资源税五大类。
税收法律制度的构成
01
税法
税法是调整税收关系的法律规范的总称，是税收制度的 法律表现形式。
02
税收实体法
税收实体法是规定税收法律关系主体的实体权利、义务 的法律规范的总称。
03
税收程序法
税收程序法是规定税收法律关系主体享有权利和承担义 务的步骤和方式的法律规范的总称。
税收程序法--注册税务师辅导《税法一》第一章讲义7
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税法一》第一章讲义7税收程序法二、税收程序法【其中重点掌握】1.税款征收中（1）滞纳金：对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之五的滞纳金。
（2）税款的补征和追征制度：①因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但不得加收滞纳金；②因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款，在一般情况下，税务机关的追征期为3年，在特殊情况下，追征期为5年。
税务机关在追征税款的同时，还要追征滞纳金。
对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。
2.税收保全措施和强制执行措施税收保全措施：①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款；②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
强制执行措施：①书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
税务机关对纳税人等采取保全措施或强制执行措施应经县以上税务局（分局）局长批准。
【税收程序法综合性练习】【考题·单选题】（2008年）税收程序法是指如何具体实施税法的规定。
下列有关税收程序法的表述中，正确的是（）。
A.办理税务登记是纳税人应尽而非法定义务B.纳税申报是纳税人履行纳税义务的程序C.提供担保是纳税人纳税前必经的程序D.纳税人只要有逃避纳税义务的行为即可对其实施税收强制执行措施[答疑编号6298010504]『正确答案』B第四节税法的运行本节共三个问题：税收立法★、税收执法、税收司法。
税收征收管理法律制度
•税收征收管理概述•税收征收管理流程•税收征收管理的主要制度•税收征收管理的法律责任•税收征收管理案例分析目录定义与特点税收征收管理的法律体系宪法税收法律行政法规部门规章依法征税公正执法公开透明高效便捷税收征收管理的基本原则登记流程登记内容税务登记账簿设置纳税人应当按照规定设置总账、明细账等账簿，并确保账簿真实、准确、完整。
凭证管理纳税人应当建立健全凭证管理制度，确保凭证与经济业务事项相符，并妥善保管相关凭证资料。
账簿凭证管理申报时间申报内容纳税申报税款征收征收方式税款征收方式包括查账征收、核定征收、代扣代缴、委托代征等。
征收流程税务机关根据纳税人的具体情况，采取相应的征收方式，确保税款及时、足额征收。
税务检查检查类型检查内容税务登记制度定义确保税收征管的顺利进行，防止逃税、漏税行为的发生。
目的登记内容申报内容包括应纳税种、税额计算、应纳税款等。
定义纳税申报是纳税人按照税收法律规定的期限和内容，向税务机关提交有关纳税事项的书面报告的行为。
目的确保税收的合法性和公正性，防止税收违法行为的产生。
纳税申报制度010203纳税人违反税法规定应承担的法律责任扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
未按规定报送资料扣缴义务人未按照规定向税务机关报送有关资料和申报纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。
未按规定代扣代缴扣缴义务人违反税法规定应承担的法律责任VS税务机关及工作人员违反税法规定应承担的法律责任违反法定权限徇私舞弊案例一：某公司偷税案总结词详细描述总结词违法逃税，声誉受损要点一要点二详细描述某明星在个人所得税申报时，未如实申报其演艺收入，并利用各种手段规避缴纳税款，最终被税务机关依法查处，并被处以罚款、补缴税款、滞纳金等处罚，同时其声誉也受到了严重损害。