中国居民赴荷兰投资税收指南
跨境投资税收政策境外投资者如何合规纳税
跨境投资税收政策境外投资者如何合规纳税跨境投资是指投资者将资金、技术、人力资源等跨越国家边界，在海外开展投资活动。
随着全球经济一体化的发展，越来越多的投资者选择跨境投资来获取更多的投资机会和利润。
然而，与此同时，跨境投资者也需要面对各国不同的税收政策，其中的合规纳税问题尤为重要。
税收合规是指投资者依法履行纳税义务，合规申报和缴纳应纳税款。
对于跨境投资者来说，合规纳税是其合法合规经营的基本前提，也是维护税务信用和避免税务风险的重要保障。
那么，境外投资者如何才能在跨境投资中做到合规纳税呢？下面我们将从不同角度探讨这个问题。
一、了解目的地国家税法法规作为境外投资者，首先要了解目的地国家的税法法规。
不同国家有不同的税收政策和制度，投资者应该明确相关法规，及时了解税率、纳税义务、申报期限等具体要求。
可以通过查阅目的地国家的官方网站、税务部门的官方网站、税法手册等方式获取相关信息。
二、寻求专业税务咨询由于跨境投资的复杂性，境外投资者可以寻求专业的税务咨询，以确保自己在合规纳税方面没有遗漏。
税务咨询公司或会计师事务所可以提供专业的建议和指导，帮助投资者了解税收政策、制定纳税策略，并及时更新投资者需遵循的法规。
三、合理规划投资结构合理规划投资结构是境外投资者做好合规纳税的重要一环。
通过合理规划投资架构，可以在合法合规的前提下最大限度地减少税务负担。
例如，可以选择设立境外子公司来进行投资，利用目的地国家的税收优惠政策。
同时，也需要合理安排资金流动和利润分配，避免涉及利润转移等税收逃避行为。
四、留意双重征税协定境外投资者在合规纳税过程中，可以留意目的地国家与其国家签订的双重征税协定。
双重征税协定是两国税务部门为了避免境外投资者被重复征税而达成的协议。
境外投资者可以根据双重征税协定的有关条款，申请免除或抵免一定的税收，减少合规纳税成本。
五、保留相关纳税记录境外投资者应当妥善保留相关纳税记录，以便在需要的时候进行证明。
最新荷兰移民开公司的纳税政策
最新荷兰移民开公司的纳税政策荷兰移民开公司的纳税政策1、公司税率如果您有一家荷兰公司，在全球范围内运营，您需要向荷兰政府缴纳全球利润税。
为了能够计算您作为公司的利润需要支付多少税，您必须知道应税金额。
这是一年中的应税利润，从可抵扣亏损中扣除。
如果应税金额低于200.000欧元，则税率为20％。
如果应税金额为200.000欧元或以上，则税率为25％（标准）。
荷兰新政府已表示有意降低2019年的较低和标准企业所得税税率。
2、免除荷兰公司税某些项目免于荷兰公司税。
"参与豁免"和"常设机构"是最常见的豁免。
3、参与豁免参与免税是从合格子公司获得的资本收益，股息和利润参与贷款利息。
这些在荷兰完全免除公司税。
如果收到该子公司的公司是活跃公司，并且荷兰母公司持有该公司至少5％的股权，则子公司仅有资格获得荷兰参与豁免。
4、常设机构如果您的荷兰公司有外国分支机构，则该外国分支机构的任何收入均免征荷兰公司税。
这仅适用于分支机构是常设机构或代表。
5、企业可抵税亏损在荷兰，企业可以扣除某些必要的业务费用。
很多这些费用都是企业免税的。
保持公司运营所需的费用称为"当前费用"，并且可以完全免税。
投资和房地产等资本支出如果购买可以为公司创收，也可以扣除。
扩展阅读：荷兰移民的好处1、低廉花费移民荷兰费用低廉，有保障，不压资产，不需要几百万的财富积累，在这里前期产生的费用大致为：律师费、申请费、荷兰递交材料费、荷兰公证认证费、翻译、策划书等费用，后期的费用是纳税。
2、办理周期短办理周期最快最快为4-6个月，客户即可持签证前往荷兰，最慢的话一般也在8-12个月即可得到荷兰移民局批复，这相比较动辄排期等候两三年的其他国移民来说，具有及大的优势。
3、一家公司，多人移民移民荷兰可以一人办理全家同行(子女十八周岁以下)，配偶(包括交往中男女朋友，包括同性恋)在抵达荷兰后即可享有自由工作的权利，不需要再申请工作许可，可以在荷兰受雇做任何全职或兼职工作，随行子女抵达后即享可受荷兰的免费教育。
荷兰移民税务规划方案 (2)
荷兰移民税务规划方案荷兰是一个拥有丰富经济资源和良好生活环境的国家，吸引了众多的移民前往定居。
如果您打算前往荷兰移民，那么在税务方面需要做好规划，以确保您在荷兰的生活更加顺利、稳定。
本文将介绍荷兰移民的税务规划方案。
荷兰所得税荷兰居民所得税基本上采用全球代扣制，所以您在荷兰境内以及境外的收入都将在全球范围内计算稅费。
如果您有获得收入的话，您需要向所在国的税务机关申报所得，以保证缴纳所得税。
荷兰税务官员可以为您提供有关税务方面的咨询和帮助，您可以通过在线申请或直接前往所属的税务局进行咨询。
另外，如果您的配偶也有收入，荷兰也提供了配偶税制，将双方收入进行合并计算税费。
荷兰财产税荷兰实行财产税，针对您在荷兰的房产、车辆、储蓄、股票、投资基金等财产，都需要缴纳一定的税费。
如果您移民到荷兰并购买了房产，您的房屋价值必须在您提交的税务表中预先申报。
请确认您的房产估值正确，以确保您避免缴纳更多的财产税费。
荷兰增值税荷兰实行增值税，即对您在荷兰购买的商品和服务进行价值增加后再进行的征税。
荷兰增值税的税率为21%。
这意味着如果您直接向供应商购买商品或服务，您将缴纳21%的增值税。
如果您从海外在线购买商品而进口到荷兰，您也需要向荷兰海关缴纳相应的增值税。
荷兰税务筹划税务筹划是一种为最大限度地减少或避免税金支出的技术，可以帮助您在荷兰控制税务负担。
在荷兰，您可以从以下几个角度进行税务筹划：1.定居所选址筹划：在选择您在荷兰的居住地时，您可以选择不同的城市和村庄进行对比，以寻找适合您的生活和确保您的税务负担最小的地方。
2.荷兰退休制度：荷兰有非常完善的退休保险制度。
这些退休保险对您的税务筹划会有很大帮助，因为它们可以减小您的税务负担。
3.荷兰税务减免措施：荷兰提供了很多税收减免政策，例如在新房建设、健康保险和交通费用等方面的减免措施。
4.税务收入优化计划：您可以在荷兰申请不同的税务优惠计划，以降低您的税务负担。
结论在荷兰定居和生活，税务规划会影响到您的生活质量和经济状况。
荷兰移民税务规划方案
荷兰移民税务规划方案荷兰是一个具有较高移民数量的欧洲国家，其中不乏一些来自中国的移民，这些移民在荷兰的居住，生活和工作中都需要遵守当地的税法规定，进行税务规划，以合法避税，减轻税收负担。
荷兰税收制度简介荷兰税收涉及的主要税种有：•所得税•企业所得税•增值税•社会保险费•捐赠税等在荷兰，所有的税收由荷兰财政部门进行管理和监督，个人与企业要按照当地税法规定履行纳税义务。
对于个人所得税，荷兰采用的是全球所得税制度，即无论个人在本国或在海外获得的收入均纳税，同时荷兰税法为居民提供了税收优惠和豁免条款，合理的税务规划对于个人税收缴纳是非常重要的。
在荷兰的税收制度中，企业所得税是非常关键的一个税种，企业在合理的税务规划方案下，可以实现很好的税收优惠。
荷兰税务规划方案个人税务规划出于合法避税和减轻负担的目的，个人在荷兰的税务规划应考虑以下几个方面：1. 优化个人收入组成个人可以根据自身需要和税法规定将收入转化为资本收益，房屋、股票等长期资产的增值。
荷兰税法规定，个人以投资的方式支出一定金额后，可以获得税收减免。
2. 合理利用税收优惠条款荷兰税法对个人提供了包括育儿费、住房贷款利息、退休保险费等方面的专项抵扣。
个人应根据具体情况合理利用上述优惠条款，减轻税收负担。
3. 合理计算财产与收入荷兰税法对个人的财产与收入均会进行课税，因此，在个人税务规划中，合理计算财产与收入是十分关键的。
个人可以合法利用赠与和捐赠等方式来转移财产，减轻税务负担。
企业税务规划在荷兰企业税务规划中分为以下两个方面：1. 合理利用荷兰税法对企业所得税的优惠政策在荷兰，企业所得税税率较低，部分企业可以享受到优惠的企业所得税税率，因此企业可以根据具体情况，合理地利用荷兰税法对企业所得税的优惠政策，减轻税负。
2. 合理利用减免税措施荷兰税法对企业提供了一些减免税措施，例如利用可转换债券、收购股票等方式来获取税收减免。
根据企业的实际情况，合理利用减免税措施，可以有效地减轻企业所面临的税负。
关于境外投资的税收规定
关于境外投资的税收规定一、背景介绍随着全球经济一体化的加深和跨国企业的兴起，境外投资成为了许多企业和个人追求利润最佳途径之一。
然而，在进行境外投资时，税收规定成为了一个不可忽视的问题。
在本文中，将对境外投资的税收规定进行详细解析，以便投资者对此有更清晰的了解。
二、境外投资的税收规定1. 境外投资收益的纳税义务根据相关税法规定，境内居民在境外投资获得的利息、股息、债券利息、资本利得以及租金等收益，都需要纳税。
具体税率和纳税方式根据不同国家和地区的税法规定而有所差异。
2. 税收协定和避免双重征税为了避免境外投资者同时受到境内和境外两个国家的征税，许多国家与地区之间签订了税收协定，旨在减轻或者免除双重征税的问题。
境外投资者可以根据相应的税收协定来确定适用的税率和征税规定。
3. 控股比例和税收优惠在一些国家和地区，境外投资者持有一定的控股比例或者投资特定行业可以享受税收优惠。
这些优惠政策旨在吸引外国投资并刺激经济发展。
投资者在进行境外投资时，可以关注各地的相关政策和法规，从而获得更多的税收优惠。
4. 投资回报的再投资和税收递延部分国家和地区在境外投资方面采取了鼓励措施，如允许将投资回报再投资，并享受税收递延政策。
这意味着投资者在未将境外投资回报转移到境内时，可以推迟纳税时间，减轻纳税负担。
5. 投资项目的税收合规和申报义务无论是境内还是境外投资，投资者都有义务进行税收合规和申报。
在境外投资的情况下，投资者需要对获得的投资收益进行申报，并按照相关规定缴纳相应的税款。
未按时履行申报义务将面临罚款等法律后果。
三、税收规定的影响和应对策略1. 投资者需提前评估税收风险在进行境外投资前，投资者应充分了解目标国家或地区的税收规定，并充分评估投资项目的税收风险。
这样可以在投资决策阶段，将税收成本纳入考虑范围，避免不必要的财务损失。
2. 寻求专业税务咨询针对复杂的税收规定和不同国家之间的差异，投资者应寻求专业的税务咨询服务。
境外投资者的国际税收义务与申报程序
境外投资者的国际税收义务与申报程序随着全球化的进程不断加快，境外投资者在全球范围内开展投资活动的机会越来越多。
然而，作为境外投资者，了解和遵守国际税收义务以及正确申报程序是非常重要的。
本文将系统地介绍境外投资者的国际税收义务以及相应的申报程序，以便他们在进行跨境投资时能够遵守相关法规，确保自身合法权益。
一、国际税收义务概述作为境外投资者，您在投资所在国的收入会受到该国的税法管辖。
同时，您的投资所在国和您的国籍国可能存在税收协定，以避免双重征税或减少税务负担。
因此，您需要了解以下国际税收义务：1. 所得税义务：根据所在国的法律，您需要按时申报和缴纳相关所得税。
通常，所得税适用于您在当地所获得的收入，如租金收入、股息、利息和出售资产所获得的利润等。
2. 调整利润转移定价（TP）义务：某些国家制定了调整利润转移定价法规，以防止企业通过在跨国交易中人为调整价格，从而将利润转移到低税率地区，以减少税负。
因此，您可能需要进行TP文件的准备和申报。
3. 消费税和关税义务：除了所得税外，一些国家还征收消费税和关税。
您需要了解当地的规定，并在购买或销售商品和服务时遵守相关法规。
二、申报程序了解和遵守国际税收义务是境外投资者的责任，以下是您在进行境外投资时可能需要遵循的一般申报程序：1. 遵守当地法规：作为境外投资者，在投资所在国，您需要了解和遵守当地的税法和相关法规。
这包括通过当地税务机构注册和获得纳税人识别号，遵守申报期限，准确填写申报表格等。
2. 寻求专业税务咨询：由于国际税收法律复杂，涉及到多个国家的税法和税务协定，寻求专业税务咨询是明智之举。
税务专家可以帮助您了解适用的税法和税务协定，并提供针对您具体情况的个性化建议。
3. 协力合规检查：为了确保您的纳税申报的准确性和合规性，您可以考虑进行合规检查。
一些专业服务机构提供合规检查服务，帮助您评估已有的纳税申报情况，并确保未发现任何违规。
以上是一般的申报程序，具体的申报要求和流程可能因国家和具体投资项目而异。
最新荷兰移民需要交纳哪些税
【篇一】荷兰移民需要交纳哪些税1、收入所得税每个在荷兰生活的人都必须为他的收入、财富和资产交税。
政府按照“偿付能力原则”征税。
你支付的税额取决于你的收入水平。
如果你拿月薪，每月的工资在拿到手之前已经被税务机关扣除了所得税。
在年底，你还必须填写退税表，上面列明你的收入和资产，然后把表格寄给税务部门。
某些情况下你可以拿回部分退税。
2、养路税任何人在荷兰如果拥有汽车或摩托车，就必须支付养路税。
税额根据车辆的大小而不同。
重型车辆交税比轻型车辆多；烧柴油的车辆比烧汽油的车辆交税多。
3、水净化税和防控水位税在荷兰你要交2种水税：一是为净化水质而支付的水净化税，另一个是为了维护堤防和控制水位而支付的防控水位税。
每个城市有不同的征税方式。
市政税项房屋业主每年需支付房地产税，税额根据房产的价值而定。
房产类型包括任何类型建筑，如住宅或经营场所。
房产价值每两年被评估一次。
评估指标被称作WOZ-waarde。
房地产税基于这个评估指标征税。
每个城市的付税形式各不相同。
4、垃圾税用于生活垃圾的收集和处理。
每个城市征税办法不同。
【篇二】扩展阅读：荷兰移民的政策荷兰新移民政策，其中一项重要的新政策是对荷兰高技术移民(KM，荷兰投资移民的一种方式)中雇主的职责与权利进行了修改，以及对荷兰居留许可MVV 的申请程序进行了修改。
1、高技术移民新政策原有荷兰移民政策中，高技术移民项目主申请人可以一次性获批有效期5年的居留许可，配偶及子女可以一同递交移民申请，但首次获批的居留许可期限为1年。
而在新移民条例中，将申请人配偶及子女的居留许可期限延长至与主申请人等同的期限，为期5年。
2、高科技移民新政策同时，本次荷兰移民新政在知识技术移民即“高科技移民”方面出台了一些新的政策：雇主必须向移民局申请获得认证担保人资质并缴纳5000欧元的行政费用，此认证担保人资质将永久有效。
在雇主获得认证担保人资质后，移民局原则上在两周之内会就员工知识技术移民的申请做出决定，而员工在获得临时入境许可之后，无需另行申请即可自动获得居留许可。
跨境投资的所得税处理方法与筹划建议
跨境投资的所得税处理方法与筹划建议随着经济全球化的深入发展，跨境投资已成为众多企业和个人追求更大市场和利润的选择之一。
然而，由于不同国家税收体系的差异和复杂性，跨境投资的所得税处理一直是投资者面临的重要挑战。
本文将介绍跨境投资的一些所得税处理方法，并提供一些建议以进行有效的税收筹划。
一、合理利用双重税收协定双重税收协定是两个国家之间达成的协议，旨在避免同一所得在两个国家之间被重复征税。
投资者可以通过合理利用双重税收协定，减少或避免受到跨境投资所得税的影响。
具体方法包括：1.确定合适的居民国与投资国对应关系。
根据双重税收协定的规定，确定税务居民国和投资所在国，确保享受协定的相关优惠政策。
2.利用协定中的避免或减免税条款。
双重税收协定中通常包括企业所得税、个人所得税和资本利得税等方面的规定，投资者可以根据自身情况，合理利用这些条款来减少纳税负担。
二、了解本国与目标国家的税法在进行跨境投资前，了解本国和目标国家的税法是至关重要的。
知己知彼，方能百战不殆。
具体而言，投资者应重点关注以下几个方面：1.掌握本国与目标国家的税收制度。
了解各国的纳税人范围、税收类型、税率以及扣缴义务等，为跨境投资打下坚实的税收基础。
2.了解两国之间的税务合作关系。
某些国家之间可能存在税务信息交换协议或共同执法协议等，投资者应及时了解这些合作关系的具体内容，避免因信息泄露而产生纳税风险。
三、合理安排投资结构合理安排投资结构可以优化跨境投资的税收效益。
以下是一些建议：1.选取合适的投资实体类型。
根据投资规模和目标市场，选择合适的投资实体类型，如分公司、全资子公司或合资企业等。
不同的实体类型在税收方面有不同的优惠政策。
2.合理配置投资资金。
通过合理的资金配置，既能最大程度地减少利息和分红的税负，又能有效降低融资成本，提高综合投资回报率。
四、遵守相关的报税和申报义务在进行跨境投资后，投资者应严格遵守相关的报税和申报义务以确保合法合规。
跨境投资税收政策外商直接投资和境外投资者的纳税义务
跨境投资税收政策外商直接投资和境外投资者的纳税义务随着全球经济一体化的加深，越来越多的国家和地区鼓励跨境投资，以吸引外国直接投资和促进经济发展。
然而，跨境投资涉及到不同国家和地区的税收政策，对于外商直接投资者和境外投资者而言，理解和遵守相关的纳税义务显得尤为重要。
本文将针对跨境投资税收政策中外商直接投资者和境外投资者的纳税义务进行探讨。
首先，我们来看外商直接投资者所面临的纳税义务。
外商直接投资者是指通过在他国设立子公司、购买股权或直接投资企业等方式进行境外投资的个人或企业。
在跨境投资中，外商直接投资者需要了解并遵守不同国家和地区的税收规定，并按照规定及时、准确地申报纳税。
一般来说，外商直接投资者在境外所获得的收入需要在当地缴纳税款。
税收政策可能包括企业所得税、资本利得税、个人所得税等。
外商直接投资者应当密切关注所投资国家和地区的税收政策变化，及时进行调整和申报，以保证纳税的合规性。
其次，我们来看境外投资者所承担的纳税义务。
境外投资者是指来自他国的个人或企业在一国进行投资。
境外投资者在进行境外投资时，同样需要遵守和承担投资国家和地区的税收义务。
一般来说，境外投资者在该国获得的收益需要在当地纳税。
税收政策可能包括所得税、增值税、遗产税等。
境外投资者应当咨询专业税务顾问，了解所投资国家和地区的税收政策，确保纳税的合规性。
同时，境外投资者还应当注意避免双重征税的问题。
双重征税是指同一收入在不同国家和地区被同时征税的情况，为了避免这种情况的发生，境外投资者可以根据所在国家和地区与投资国家和地区的税收协定，申请享受减免税或抵免税的待遇。
除了上述的纳税义务，外商直接投资者和境外投资者还需要关注一些其他的税务事项。
例如，外商直接投资者需要了解并遵守合同中约定的税务条款，确保在合同履行过程中依法缴纳税款。
同时，对于外商直接投资者而言，还需要合理规划国际税收筹划，采取合理的税收安排，以最大限度地降低税收负担。
对于境外投资者而言，除了纳税义务外，他们还需要了解和遵守所在国家和地区的外汇管理政策，确保资金的合法流动。
最新荷兰投资移民的方式和标准(精选)
【篇一】荷兰投资移民的方式和标准荷兰投资移民项目是获得永久居住权和国籍最简便、快捷、无风险的合法投资移民渠道。
没有必要创造就业机会，没有必要交税，没有强制性的居住要求。
经过五年的入籍，荷兰王国的公民享有所有的福利。
一、荷兰投资移民方式A计划，购买9万美元储备金(不退还)每年续期一次，如果主要申请书载有第三代，则每人追加投资2万美元；B计划，每年购买18万美元的储备金或40万美元的酒店公寓(5年后返还或回购)，以获得居住证续签一次；C计划，购买价值28万美元的66套酒店公寓(5年后回购)获得了为期3年的居住证续签。
荷兰投资移民方式说明：1.A计划每年只提供100个名额。
2.荷兰加勒比投资储备基金筹集的资金为2亿美元。
3.方案B是荷兰加勒比投资储备金，每年收到5%的利息，五年后收回本金。
4.B计划酒店公寓建设期年营收2%，经营期年营收5%，5年后原价格回购；5.计划C酒店公寓建设期年营收2%，经营期年营收5%，5年后协议价格回购；二、荷兰投资移民申请条件18岁以上；没有犯罪记录。
三、荷兰投资移民投资标准1.计划或制作的至少50万荷兰盾的居住证每年更新一次。
每三年至少有50万荷兰盾(约28万美元)被签署续签居住证。
至少有75万荷兰盾(约合42万美元)被签署，每五年更新一次居住证。
2.该项目计划每年投资18万美元更新居住证。
根据该法案，投资者计划购买35万美元的储备金，并在初始阶段投资18万美元，每年获得居留证续签。
之后，可以选择额外投资17万美元，每三年换领一张居住证。
投资者也可以选择不进行额外投资，每年续签，五年后申请永久居留或归化。
3.投资35万美元、49万美元的项目，每3年、5年换领一次居留证，为投资局根据本法规定的3年、5年换领居留证的最低投资额度，制定的投资储备金额。
四、荷兰投资移民的优势办理期限短，5年后取得永久居留/国籍。
成功率非常高，除投资者个人原因外，100%获得永久居住权/国籍。
投资金额低，福利丰厚。
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中国居民赴荷兰投资税收指南国家税务总局国际税务司国别投资税收指南课题前言为了助推国家实施“走出去”和“一带一路”倡议，便于中国赴荷兰投资的“走出去”企业和个人及时把握荷兰的环境及变化，科学进行境外投资决策，有效防范税收风险，特编写了《中国居民赴荷兰王国投资税收指南》。
本指南主要介绍了荷兰基本国情和投资环境，重点介绍了荷兰的税收制度，指出中国“走出去”企业和个人赴荷兰投资应关注的问题和相关投资风险，旨在为中国居民在荷兰投资经营提供参考。
指南分为六大部分，第一章介绍了荷兰的基本国情和投资环境，从地理环境、政治环境、经济环境、文化环境等方面对荷兰基本国情进行了介绍；第二章对荷兰的主要税种进行了介绍，主要包括企业所得税、个人所得税、增值税、房产税、不动产转让税、关税和消费税等税种；第三章介绍了荷兰的税收征收和管理制度；第四章对荷兰特别纳税调整政策进行了介绍，包括关联交易、同期资料、转让定价调整、预约定价安排、受控外国企业管理、成本分摊协议管理、资本弱化管理等方面；第五章介绍了中荷税收协定及相互磋商程序相关内容；第六章结合前文内容，提示了在荷兰投资可能存在的一些税收风险。
本指南仅基于2019年6月收集的信息进行编写，敬请各位读者在阅读和使用时，充分考虑数据、税收法规等信息可能存在的变化和更新。
同时，建议“走出去”企业在实际遇到纳税申报、税收优惠申请、税收协定待遇申请、转让定价调整、税务稽查等方面的问题时，及时向企业的主管税务机关或专业机构咨询，避免不必要的税收风险及由此带来的损失。
在编写过程中存在的错漏之处，敬请广大读者不吝指正。
目录前言......... (1)第一章荷兰概况及投资主要关注事项 (1)1.1 国家概况 (1)1.1.1 地理概况 (1)1.1.2 政治概况 (2)1.1.3 经济概况 (2)1.1.4 文化概况 (4)1.2 投资环境概述 (4)1.2.1 近年经济发展情况 (4)1.2.2 资源储备和基础设施 (4)1.2.3 支柱和重点行业 (5)1.2.4 投资政策 (6)1.2.5 经贸合作 (9)1.2.6 投资注意事项 (9)第二章荷兰税收制度简介 (11)2.1 概览 (11)2.1.1 税制综述 (11)2.1.2 税收法律体系 (11)2.1.3 近三年重大税制变化 (12)2.2 公司所得税（C ORPORATE I NCOME T AX） (13)2.2.1 居民企业 (13)2.2.2 非居民企业 (21)2.2.3 亏损弥补 (23)2.3 个人所得税（I NDIVIDUAL I NCOME T AX） (23)2.3.1 居民纳税人 (23)2.3.2 非居民纳税人 (32)2.3.3 其他（外派雇员） (34)2.4 增值税（V ALUE-ADDED T AX） (35)2.4.1 概述 (35)2.4.2 税收优惠 (36)2.4.3 应纳税额 (39)2.5 其他税（费） (40)2.5.1 房产税 (41)2.5.2 不动产转让税 (41)2.5.3 关税 (41)2.5.4 消费税 (42)第三章税收征收和管理制度 (43)3.1.1 税务系统机构设置 (43)3.1.2 税务管理机构职责 (43)3.2 居民纳税人税收征收管理 (45)3.2.1 税务登记 (45)3.2.2 账簿凭证管理制度 (45)3.2.3 纳税申报 (46)3.2.4 税务检查 (47)3.2.5 税务代理 (49)3.2.6 法律责任 (50)3.2.7 其他征管规定 (50)3.3 非居民纳税人的税收征收和管理 (52)3.3.1 企业所得税 (52)3.3.2 增值税 (52)第四章特别纳税调整政策 (53)4.1 关联交易 (53)4.1.1 关联关系判定标准 (53)4.1.2 关联交易基本类型 (53)4.1.3 关联申报管理 (53)4.2 同期资料 (53)4.2.1 分类及准备主体 (53)4.2.2 具体要求及内容 (55)4.2.3 其他要求 (56)4.3 转让定价调查 (56)4.3.1 原则 (57)4.3.2 转让定价主要方法 (57)4.3.3 转让定价调查 (57)4.4 预约定价安排 (58)4.4.1 适用范围 (58)4.4.2 程序 (58)4.5 受控外国企业 (59)4.5.1 判定标准 (59)4.5.2 税务调整 (59)4.6 成本分摊协议管理 (60)4.6.1 主要内容 (60)4.6.2 税务调整 (60)4.7 资本弱化 (60)4.8 法律责任 (60)第五章中荷税收协定及相互协商程序 (62)5.1 中荷税收协定 (62)5.1.1 中荷税收协定 (67)5.1.3 常设机构的认定 (69)5.1.4 不同类型收入的税收管辖 (72)5.1.5 荷兰税收抵免政策 (74)5.1.6 无差别待遇原则（非歧视待遇） (74)5.1.7 在荷兰享受税收协定待遇的手续 (74)5.2 荷兰税收协定相互协商程序 (76)5.2.1 相互协商程序概述 (76)5.2.2 税收协定相互协商程序的法律依据 (76)5.2.3 相互协商程序的适用 (77)5.2.4 启动程序 (78)5.2.5 相互协商的法律效力 (79)5.2.6 荷兰仲裁条款 (80)5.3 中荷税收协定争议的防范 (80)第六章在荷兰投资可能存在的税收风险 (81)6.1 信息报告风险 (82)6.1.1 登记注册制度 (82)6.1.2 信息报告制度 (82)6.2 纳税申报风险 (83)6.2.1 在荷兰设立子公司的纳税申报风险 (83)6.2.2 在荷兰设立分公司或代表处的纳税申报风险 (83)6.2.3 在荷兰取得与常设机构无关的所得的纳税申报风险 (83)6.3 调查认定风险 (84)6.4 享受税收协定待遇风险 (84)6.4.1 资料需求 (84)6.4.2 受益所有人身份被否认 (84)6.4.3 常设机构认定争议 (85)6.5 其他风险 (85)参考文献 (88)第一章荷兰概况及投资主要关注事项1.1 国家概况1.1.1 地理概况荷兰地处欧洲西北部，国土总面积达41,528平方公里。
东面与德国为邻，南接比利时。
西、北濒临北海，地处莱茵河、马斯河和斯凯尔特河三角洲。
除本土外，荷兰管辖着博奈尔岛、圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛三个海外特别行政区和阿鲁巴、库拉索、荷属圣马丁三个自治国。
加勒比地区的海外领地总面积为面积为980平方公里。
图1：荷兰所处地理位置示意图来源：荷兰外商投资局荷兰属于东1时区，比北京时间晚7小时，从每年3月最后一个星期日到10月最后一个星期日实行夏时制，期间荷兰时间比北京时间晚6小时。
截至2018年年底，荷兰总人口达到1,718万人，男性占比49.63%，女性占比50.37%，平均年龄41.8岁。
总人口中移民背景居民约为397万人，占比23.1%[1]。
1.1.2 政治概况荷兰是一个议会制君主立宪王国。
国王（女王）为国家元首，皇位为世袭继承。
立法权属国王和议会，行政权属国王和内阁。
荷兰议会由一院和二院组成。
一院（参议院）主要职责是立法，有权同意或拒绝批准法案，但不能提出或修改法案。
二院（众议院）主要职责是立法和监督内阁执政。
立法权体现在二院可自行提出法案、批准或否决内阁提案和修改法案。
监督权体现在二院具有预算核准权、独立调查权和质询权。
内阁及成员通常按照议会选举结果由各党派协商产生，由国王（女王）宣布任命政府首脑及其他内阁成员。
荷兰政党主要有8个：自由民主人民党、基督教民主联盟、工党、社会党、自由党、基督教联盟、左翼绿党、六六民主党。
荷兰本土设12个省，下设380个市镇。
荷兰拥有两个“首都”：阿姆斯特丹和海牙。
阿姆斯特丹是宪法确定的首都，而海牙是事实上的行政首都。
1.1.3 经济概况2017年，荷兰GDP总值7,332亿欧元（现价），增长3.2%，在欧元区名列前茅。
其中，第一产业占2.1%，第二产业占19.5%，第三产业占78.4%。
投资、消费、净出口占GDP的比重分别为20.1%、68.2%和11.7%。
据荷兰财政部数据，2017年,荷兰政府财政盈余80.14亿欧元，占GDP比重为1.1%，较上年提高0.7%。
公共债务规模为4,160亿欧元，占GDP的比重降至56.7%，已连续3年下降。
通胀率为1.4%，相较于上年的0.3%，出现温和上涨。
欧盟统计局数据显示，2017年,荷兰失业率降至4.9%,已连续3年下降。
[1]数据来源：荷兰中央统计局荷兰是欧盟成员国，执行欧盟共同贸易政策。
2017年，荷兰货物贸易总额为8,795.9亿欧元，比上年增长10.3%。
其中，进口额4,116.67亿欧元，比上年增长10.5%，出口额4,682.42亿欧元，比上年增长10.2%；贸易顺差565.76亿欧元。
荷兰主要进口商品包括机械运输设备、矿物燃料、化工产品等；主要出口商品为机械运输设备、化工产品、食品和活动物及矿物燃料等。
荷兰主要服务进口类别为其他商业服务、通讯计算机和信息服务、专利和特许权费、运输服务和旅游等；主要服务出口类别与进口基本相同。
荷兰货物贸易主要伙伴集中在欧盟内部，德国、比利时、英国是其前三大货物贸易伙伴国。
其主要货物贸易伙伴中，除欧盟成员国外，还有美国、中国、俄罗斯和日本。
据荷兰外商投资局统计，2017年外商在荷兰绿地投资项目224个（包括29家中国企业），金额达12.3亿欧元，比上年减少2亿欧元。
据联合国贸发会议发布的2018年《世界投资报告》显示，2017年，荷兰吸收外资流量为579.57亿美元；截至2017年底，荷兰吸收外资存量为9,747.06亿美元。
荷兰是欧元区成员国。
荷兰的外汇管理措施十分宽松，外资企业的利润、资本、贷款利息和其他合法收入汇出不受任何限制，外国投资者可以选择任何一种货币作为支付方式。
荷兰银行体系完善，集中度高。
中央银行（DeNederlandscheBank，简称DNB）为国家政策银行，主要商业银行有荷兰国际集团（ING）、荷兰合作银行（RABOBANK）、荷兰银行（ABN-AMRO）等，这三大银行控制着荷兰国内约75%的借贷业务。
外国投资者在荷兰商业银行开设账户不受特别限制。
中国银行、中国工商银行、中国建设银行等在鹿特丹、阿姆斯特丹等地设有分行。
荷兰金融市场较为发达，企业可根据各自情况选择不同融资方式。
荷兰融资方式主要有以下两大类：（1）通过企业上市公开融资。
外国投资企业可通过阿姆斯特丹纽约泛欧交易所（NYSEEuronextAmsterdam）主板市场、创业板、快速通道（FastPath）和替代投资工具上市融资。
（2）通过特定融资渠道非公开融资。