会计基础分录题

(需要安装的设备)

1、企业购入需要安装的设备一台,设备买价80000元,增值税13600元,支付运杂费2000,支付包装费400、安装费1150、款项已经由银行存款支付。设备安装完毕交付使用。编制支付设备款、税金、运杂费与交付使用的会计分录。

答:购入:

借:在建工程 82400 应交税费—应交增值税(进项税额)13600

贷:银存 96000

支付安装费:借:在建工程 1150 贷 :银存 1150

交付使用:借:固定资产 83550 贷:在建工程 83550

(不需要安装的设备)

企业购入不需要安装的设备一台,设备买价97500元,增值税16575元,支付运杂费1350,支付包装费525、款项已经由银行存款支付。

答借:固定资产 99373应交税费—应交增值税(进项税额)16575

贷:银存115950

(固定资产清理、、设备清理)

企业有设备报废,原值124000,已提折旧121000,清理过程中,以银行存款支付清理费795元,残值变卖收入1800元存入银行。编制设备转入清理、支付清理费用、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。答将设备转入清理

借固定资产清理 3000 累计折旧 121000贷固定资产124000

支付清理费用借:固定资产清理 795 贷:银存 795

收到残料收入借:银存 1800 贷:固定资产清理1800

结转固定资产清理净损益 3000-1800+795=1995

借:营业外支出---非流动资产处置损失 1995 贷:固定资产清理 1995

2、企业有一辆卡车。原值1500,已提折旧500,在一次事故中报废,收回过失人赔偿400,保险公司赔偿400,卡车材料变卖收入50、编制设备转入清理、收回过失人赔偿、保险公司赔偿、取得变卖收入、结转清理净损益的会计分录。答:将报废的卡车转销

借:固定资产清理 1000 累计折旧 500 贷:固定资产 1500 收到过失人赔偿借:银存 400 贷:固定资产清理 400

计算保险公司赔偿的损失借:其她应收款400 贷固定资产清理 400

收到残料收入借:银存 50 贷:固定资产清理50

结转固定资产清理净损益借营业外支出---非常损失150

贷固定资产清理 150

3 、企业出售建筑物,原值3000000,已经计提折旧450000,出售价格为2800000,已通过银行收款。营业税税率5%,编制固定资产清理、收回出售价款、计算营业税、结转清理净损益的会计分录。

答:将固定资产转入清理

借:固定资产清理2550000累计折旧450000 贷:固定资产 3000000

收回出售款:借:银存 2800000 贷:固定资产清理 2800000

计算应交营业税:2800000*5%=140000

借:固定资产清理 140000 贷:应交税费--应交营业税 140000

结转固定资产清理净损益=2800000—2550000--140000

借:固定资产清理 110000 贷:营业外收入 110000

生产线扩建

1、10年2月1日,企业的生产线,账面原值为1000000,累计已提折旧350000,现在要扩大生产,需要半年时间,共发生相关费用550000,全部用银存支付,改建后,预计可使用6年,可为企业回收1500000,生产线已经交付使用。做相关分录。

答:、10年2月1日将生产线转入扩建

借:在建工程:650000 累计折旧:350000 贷:固定资产 1000000

扩大发生支出费用借:在建工程 550000 贷:银存 550000

生产线达到使用借:固定资产 1200000 贷:在建工程 1200000

(销售商品、、折扣、退回)共7 题

1、企业1月8日向宏远公司销售甲产品,商品售价200000,增值税34000,款项尚未收到,但符合收入确认条件,确认为收入。该商品的销售成品为150000元。编销售确认、结转销售成本

答借:应收账款234000

贷:主营业务收入200000 应交税费—应交增值税(销项税额)34000

结转成本: 借:主营业务成本 150000 库存商品 150000

2、接上题(货款已经收到,但就是2月8日该商品因质量不合格被退回,货款已经退回宏远公司,编制销售(已收款)与商品退回的分录)

答:确认收入

借:银存234000 贷:贷:主营业务收入200000 应交税费—应交增值税(销项税额)34000

结转成本: 借:主营业务成本 150000 贷:库存商品 150000

2月8日退回商品借:主营业务收入200000 应交税费—应交增值税(销项税额)34000 贷:银存234000

同时借:库存商品 150000 贷:主营业务成本 150000

3、甲公司销售一批产品给乙公司,货已放出,贷款200000,增值税34000,按合同约定6各月以后付款,甲收到乙开的承兑一张不带利息的商业承兑汇票,金额为234000,做,甲收到汇票,票据到期收回票款、票据到期乙公司无力偿还货款的分录

答:甲收到汇票借:应收票据234000

贷:主营收200000应交税费—应税(销项税额)34000

票据到期收回票款借:银存 234000 贷:应收票据234000

票据到期乙公司无力偿还货款借:应收账款 234000 贷:应收票据234000

4、甲企业为增值税一般纳税企业,适用17%税率。销售一批产品给乙公司,发票为200000元,增值税34000。实际成本为120000、货到后,乙公司发现不合格,按合同规定,给预5%折扣。经查后,甲公司同意,开具了增值税专用发票(红字)。假定甲公司此前已经确认了商品收入,款项已收到。此时,甲公司经折让的钱退回乙公司。做甲公司发生销售折让的分录。答:借:主营业务收入 10000 应交税费—应交增值税(销项税额)1700 贷:银存11700

5、甲企业为增值税一般纳税企业,适用17%税率。销售给乙公司一批产品20000件,单价10元(不含税)实际成本为每件6元。甲为乙提供10%折扣,产品已经发出,款未收到,做甲确认销售收入与结转销售成本的分录。

答借:应收账款210600

贷:主营业务收入180000 应交税费—应交增值税(销项税额)30600

借:主营业务成本 120000 贷:库存商品 120000

6、企业采用托收承付结算方式向伊利公司销售产品一批,商品售价360000,增值税61200,以银存代垫运杂费5800,已办理托收手续。

答借:应收账款427000

贷:主营业务收入360000 应交税费—应交增值税(销项税额)61200 银存 5800

商品折扣

7、企业1号销售商品给华天公司,商品售价60000,增值税10200,现金折扣2/10、1/20、1/N(折扣不考虑增值税),华天公司9号付清了货款,该商品实际成本43000、编制企业确认销售收入、结算成本、实际收款的分录。

答:确认销售

借:应收账款70200

贷:主营业务收入60000 应交税费—应交增值税(销项税额)10200

结算成本:借:主营业务成本 43000 贷:库存商品 43000

实际收款:借:银存 60900 财务费用 1200 贷:应收账款70200

(采购产品))

1、企业购入A材料一批,买价86000元,增值税14620元,对方代垫运费2900元(增值税略)。贷款尚未支付,A材料已经验收入库。【B 另一种情况:货款已付,材料未收到】《C 材料已经入库,款未付,月末发票账单未收到,按估价85000入账,作按估价入账、下月初冲回的分录》