财政监督操作规程及常用法律法规讲解
财政监督相关工作制度
财政监督相关工作制度范文一、引言财政监督是保证财政资金安全、规范财政行为、提高财政资金使用效益的重要手段。
为了加强财政监督工作，提高财政管理水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国财政违法行为处罚条例》等法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。
二、财政监督的目标和原则（一）目标1. 确保财政资金的安全性、规范性和有效性。
2. 预防和查处财政违法行为。
3. 提高财政资金使用效益。
（二）原则1. 依法监督原则：依法对财政资金的筹集、分配、使用和管理进行全面监督。
2. 客观公正原则：客观、公正地评价财政资金使用情况，确保监督结果的真实性。
3. 重点突出原则：针对财政资金使用中的薄弱环节和风险点，实施重点监督。
4. 整改落实原则：对监督发现的问题，督促相关单位及时整改，确保问题得到解决。
三、财政监督的主要内容（一）预算编制与执行监督1. 预算编制的合规性、科学性和真实性。
2. 预算执行的及时性、合规性和效益性。
3. 预算调整的合法性、合理性和必要性。
（二）财政资金使用监督1. 财政资金拨付的合规性、及时性和有效性。
2. 财政资金使用单位的财务管理水平、资金使用效益和合规性。
3. 财政资金使用的风险控制和防范措施。
（三）财政财务报告和审计监督1. 财政财务报告的真实性、完整性和合规性。
2. 审计发现问题的整改落实情况。
四、财政监督的方式和程序（一）方式1. 定期检查：按照预定的周期和程序，对财政资金的筹集、分配、使用和管理进行全面检查。
2. 随机抽查：针对特定事项或问题，进行随机抽查。
3. 专项检查：针对财政资金使用中的重点领域、关键环节和突出问题，开展专项检查。
4. 联合检查：与其他相关部门联合开展检查工作。
（二）程序1. 制定财政监督计划：根据财政监督目标和原则，制定年度财政监督计划。
2. 组织实施：按照财政监督计划，组织实施监督检查工作。
3. 发现问题：对检查过程中发现的问题进行梳理和分析。
财政部关于印发《财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程(试行)》的通知
财政部关于印发《财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程(试行)》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2005.07.18•【文号】财监[2005]86号•【施行日期】2005.07.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】财政监督,税收征管正文财政部关于印发《财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程（试行）》的通知（财监〔2005〕86号）财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为加强中央政府非税收入监管工作，规范财政部驻各地财政监察专员办事处对中央政府非税收入的监管工作程序，现将《财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程（试行）》印发给你们，请遵照执行。
执行中有什么问题，请及时反馈。
各办可根据此规程制定适合本地实际情况的具体操作细则。
附件：财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程（试行）二○○五年七月十八日附件：财政监察专员办事处实施中央政府非税收入监管工作操作规程（试行）第一章总则第一条为加强财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称“专员办”）对中央政府非税收入（以下简称“中央非税收入”）的监管工作，规范专员办对中央非税收入的监管工作程序，保障中央财政收入的完整与安全，根据《财政监察专员办事处实施中央财政非税收入监督管理暂行办法》（财监[2004]15号）等有关规定，制定本规程。
第二条中央非税收入是指政府非税收入中属中央级收入部分。
其范围按照《财政部关于加强政府非税收入管理的通知》（财综[2004]53号）的规定执行，具体包括：行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入以及政府财政资金产生的利息收入等。
第三条专员办对中央非税收入实施就地监督管理，实施监督管理的方式主要是：就地征收、就地监缴、专项检查。
财政项目库操作规程培训
财政项目库操作规程培训财政项目库操作规程是财政部门管理财政资金的重要工作文件，对于保障项目资金的正确使用和监管起到至关重要的作用。
为了保障各级财政人员能够准确地操作和运用财政项目库，下面我们来进行一次财政项目库操作规程的培训。
一、培训目的本次培训的目的是帮助大家了解财政项目库的操作规程，掌握其操作流程和注意事项，提高财政项目资金管理的水平，确保项目资金的安全和合规使用。
二、培训内容1.财政项目库的定义和目标财政项目库是财政部门对于项目资金的管理平台，主要用于审批、管理和监督各类财政资金项目。
其目标是提高项目资金的可视化管理、全流程管理和规范化管理。
2.财政项目库的操作流程(1)项目立项阶段：- 提交项目申请书；- 审批项目申请书；- 生成项目编号。
(2)项目管理阶段：- 添加项目经费计划；- 填报项目预算和执行情况；- 监督项目执行；- 生成项目报表；- 终结项目。
(3)项目审查阶段：- 提交项目验收报告；- 审查项目验收报告；- 生成审查报告。
3.财政项目库的操作注意事项(1)项目申请和立项阶段：- 完整填写项目申请书，详细描述项目的目标、内容和预算；- 严格按照流程提交项目申请，确保申请的及时性和准确性。
(2)项目管理阶段：- 按照经费计划填报项目预算和执行情况，确保预算和执行的一致性；- 及时上报项目执行情况，确保项目的监督和管理；- 生成项目报表并定期汇报，确保项目的透明度和监控性。
(3)项目审查阶段：- 提交完整的项目验收报告，详细填写项目的完成情况和效果评估；- 严格按照流程提交项目验收报告，确保审查的及时性和准确性。
三、培训方法1.讲解法：通过培训人员系统地讲解财政项目库的操作规程和注意事项。
2.案例分析法：通过分析实际案例，帮助大家理解和应用财政项目库的操作规程。
3.讨论法：组织学员进行小组讨论，共同探讨财政项目库的操作流程和注意事项。
四、培训评估为了评估培训效果，将采取以下措施：1.培训前的调查问卷，了解学员的基本情况和需求，为培训内容的设计提供参考。
财政资金管理内部操作规程
XXXXXX关于财政资金管理内部操作规程的通知XX各单位：为进一步加强财政资金的管理和监督，提高资金使用效率，建立规范、高效、安全的财政资金管理机制，根据现行法律、法规及财政财务管理制度的有关规定，结合实际情况，我局制订了财政资金管理国库科内部操作规程：一、拨款印鉴和凭证的管理1、财政资金的拨付按财政财务制度的有关规定，设置专用拨款印鉴。
2、财政资金拨款印鉴由财务专用章和法人印章组成，资金拨款凭证须同时加盖以上二枚印章方能生效。
3、印鉴按交叉审核，分离制约的原则严格管理。
并实行专人专岗保险柜保管，印鉴保管人临时离开办公室时，印鉴必须锁进保险柜。
任何一岗不能同时管理两类印章。
4、印鉴保管人对拨款凭证审核无误后，予以盖章，印鉴需本人自行加盖，不得擅自转于他人代理。
5、遇印鉴保管人员外出，经科负责人同意印鉴可委托他人代管，但不得将财务专用章和法人印章同时委托同一人代管。
代管期间要建立印鉴接交登记手续。
6、拨款凭证实行专人负责制。
领用时，凭证保管人根据相关规定，在领用人签字后，将凭证从保险柜取出，发放给领用人。
缴销时，凭证保管人依据缴销人签章的缴销清单，认真清点数量后，将凭证存入保险柜。
取出凭证保管人按月、按单位统计领用数、缴销数，并提供给科负责人。
7、所有银行单据实行专人传递。
银行领取单据时，必须签收登记，登记本由专人保险柜保管，不得销毁。
二、财政资金收入科内收缴与退付流程1、总预算会计根据当年收入预算安排情况，及时了解和掌握本级收入执行进度，加强与收入部门的联系和沟通，督导收入及时缴库。
2、对纳入预算管理的行政事业性收费、政府性基金和执法单位罚没收入等，预算外总会计定期进行核算与清理，并在上述收入缴入财政专户后及时划转国库。
3、预算外资金的收缴，由预算单位通过市级财政预算外资金银行代收网点按“银行代收制”的有关规定及时将收入缴入财政专户。
4、对收入缴库中串科目、串级次的收入，应依据收入调库原则，填制收入更正通知书，自下而上逐笔调整，不得采取汇总更正办法予以调整。
财政部门监督办法
• 财政政策制定过程监督
• 财政政策实施效果监督
财政部门监督 办法在财政政 策制定与实施 中的应用，有 助于提高财政 政策的针对性 和有效性，促 进经济社会发
展。
02
• 提高财政政策的针对性
• 提高财政政策的有效性
• 促进经济社会发展
04
财政部门监督办法的挑战与应对措施
财政部门监督办法面临的法律制度挑战
01
• 监督队伍建设不足 • 监督机构设置不合理
应对措施：加 强监督队伍建 设，优化监督 机构设置，提 高财政部门监 督办法的组织 管理水平。
02
• 加强监督队伍建设 • 优化监督机构设置
05
财政部门监督办法的未来发展趋势与展望
财政部门监督办法的制度创新 与完善
• 财政部门监督办法的未来发展将更加注重制度创新，完善监督法 律法规，提高监督制度的科学性和规范性。
• 监督手段落后 • 监督方法单一
应对措施：加强监督技术手段创新，提 高监督方法的针对性和有效性，提升财
政部门监督办法的实施效果。
• 加强监督技术手段创新 • 提高监督方法的有效性
财政部门监督办法面临的组织与管理挑战
财政部门监督 办法面临的组 织与管理挑战 主要包括监督 队伍建设不足、 监督机构设置 不合理等问题。
01
• 规范财政资金分配和使用 • 防止财政资金浪费和滥用 • 保障财政资金安全
财政部门监督 办法对于维护 财经纪律、加 强党风廉政建 设具有重要作
用。
02
• 严肃财经纪律 • 防范廉政风险 • 提高财政干部廉洁自律意识
财政部门监督办法的实施现状与趋势
财政部门监督 办法在实施过 程中，不断完 善监督体系， 加强监督力度， 提高监督效果。
财政部门监督职责制度范本
第一章总则第一条为规范财政部门的监督职责，确保财政资金的安全、高效使用，提高财政管理水平，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合本地区实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本地区各级财政部门及其工作人员，以及与财政部门相关的各级各类预算单位。
第三条财政部门监督职责遵循以下原则：（一）依法监督、公正公开；（二）预防为主、防治结合；（三）强化责任、协同配合；（四）注重实效、持续改进。
第二章监督职责第四条财政部门对会计凭证、会计账簿和会计报表等会计资料的监督：（一）审核会计凭证的真实性、合法性、完整性；（二）检查会计账簿、报表的编制是否符合国家统一的会计制度；（三）监督预算单位会计信息的真实性、准确性和完整性。
第五条财政部门对财产和资金的监督：（一）审查预算单位财产购置、使用、处置的合规性；（二）监督预算单位资金收支的合法性、合规性；（三）加强对预算单位专项资金的管理和监督。
第六条财政部门对财务收支的监督：（一）审查预算单位财务收支是否符合预算规定；（二）检查预算单位财务收支的真实性、合法性；（三）监督预算单位财务报表的编制和披露。
第七条财政部门对经济合同、经济计划及其他重要经营管理活动的监督：（一）审查预算单位经济合同的签订、履行、变更、解除等环节的合规性；（二）监督预算单位经济计划的编制、执行和调整；（三）加强对预算单位经营管理活动的指导和监督。
第八条财政部门对成本费用的监督：（一）审查预算单位成本费用核算的真实性、合规性；（二）监督预算单位成本费用控制措施的有效性；（三）加强对预算单位成本费用管理的指导和监督。
第九条财政部门对利润的实现与分配的监督：（一）审查预算单位利润核算的真实性、合规性；（二）监督预算单位利润分配的合规性；（三）加强对预算单位利润管理的指导和监督。
第十条财政部门在政府采购监督管理中的职责：（一）编制政府采购预算，支付采购资金；（二）指定政府采购信息发布媒体；（三）审批采购人因特殊情况需要采用招标以外的采购方式；（四）制定合同必备条款，受理合同备案；（五）受理供应商投诉，处理违法违规行为；（六）依法参与制定或单独制定有关实施或监督管理办法。
财政监督工作程序讲座
财政监督检查工作程序及内容一、检查程序制定监督检查计划：财政监督检查局研究提出下一年检查计划（内部监查计划、会计信息质量），报经局领导批准（财政监督检查审批表）。
查前准备：财政监督检查局组成检查组（检查人员不得少于两，财政检查工作办法第十四条）制定检查方案，外部监督检查时应于3个工作日（内部监督检查时应于7个工作日）前向被检查人送达检查通知书（对检查工作有不利影响时。
经财政部门负责人批准，可在实施检查前适当时间下达），填制财政检查通知书送达回证。
检查通知书的内容：被检查人名称：检查的依据、范围、内容、方式和时间；对被检查人配合检查工作的具体要求；检查组组长及检查人员名单、联系方式；财政部门公章及签发日期。
实施检查：在后面具体讲解起草检查报告：检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被查人存在的问题等事项书面征求被检查人的意见；10个工作日内检查组将检查报告（处理意见）、检查工作底稿等材料提交财政监督局。
（特殊情况经批准提交检查报告的时间可延长，最长不超过30天）。
检查报告的内容：被检查人的基本情况；检查范围、内容、方式和时间；被检查人执行财税法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况；被检查人存在财政违法行为的基本事实以及认定依据、证据；被检查人的意见或说明；检查组对被检查人意见或说明的认定意见；检查组对被检查人的处理意见；应当向财政部门报告的其他事项；检查组组长签名及财政检查报告日期。
需注意的问题：1、财政检查征求意见函的附件（财政检查工作情况和被检查人存在的问题，包括检查依据、检查时间、检查范围、检查内容、检查方式等不包括被检查单位基本情况）。
我们在对县市监督检查工作进行日常考核时发现在检查报告中存在一些问题，比如：该县对某单位进行会计信息质量检查时发现该单位出纳没有会计从业资格证书，大家都知到此行为违反了《会计法》第三十八条：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书”的规定，但在处理建议中引用的法律条款是根据《会计法》第三十八条的有关规定要求该出纳人员限期取得会计从业资格证书或更换出纳人员。
财政所财政内部监督工作实施方案
财政所财政内部监督工作实施方案
一、背景
为加强财政内部监督，规范财政工作流程，防止财务违规行为，提高财务管理水平，对财政所的财政内部监督工作进行了实施方案
的制定。
二、目标
本方案的目标是建立健全财政内部监督制度，加强财政内部监
督工作，确保财政资金使用合规、公平、公正，加强对财务人员的
管理，防止财务失误和财务违规行为的发生，提高财务管理水平，
保障国家财产安全。
三、任务
1. 加强财政内部监督工作
（1）制定细致的财政内部监督工作计划，确保监督工作全面、
有针对性。
（2）建立健全财政内部监督制度，规范财政管理流程，提高各
部门的工作效率。
（3）严格执行财政法律法规，不断完善财务管理制度，避免财
务违规行为的出现。
2. 对财务人员进行管理
（1）加强对财务人员的考核，严格掌握财务人员的工作情况和
经济状况。
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2020/4/26
一、检查内容
（6）退耕还林还草项目管理费及 “一卡通”工作经费是否严格按照 《宁夏财政农业专项资金项目管理 费管理办法（试行）》等有关规定 管理使用，各县（区）安排的项目 管理费是否超过国家投资资金的 1.5%；
见； 8、督促检查决定的执行。
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四、检查组织方式、 时间及人员构成
此次检查由监督局组织实施，分5个 组进行，检查人员由监督检查局和 聘请的注册会计师共同组成。
第一组:组长:马金山 杨文林 成员:五 联会计师事务所4人
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四、检查组织方式、 时间及人员构成查程 序
组织实施
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（二）制定检查方案
对被检查单位进行充分了解或调查
财政财务隶属关系 主要业务经营范围或职责范围 财务状况、经营管理状况和和收支
概况 有关政府职能部门对被检查单位作
出的检查结论、处理决定及执行情 况 初步了解各项内部控制制度建立健 全情况
4
（二）制定检查方案
查找有关政策规定
财政厅监督检查局 二ОО六三月二日
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附件：退耕还林资金标准、拨付路 径及检查步骤
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检查主要依据文件:《关于批转自治区林 业厅<宁夏回族自治区退耕还林(草)试点 示范实施方案>的通知》（宁政发 [2000]29号）、《关于退耕还林、退牧还 草、禁牧舍饲粮食补助改现金后有关财政 财务处理问题的紧急通知》（宁财(建)发 〔2004〕652号）、《关于下发〈自治区 林业重点工程项目及国债资金管理暂行办 法〉的通知》（宁林发[2001]355号）、 《宁夏回族自治区退耕还林工程现金补助
检查单位： 同心县 西吉县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069413 第二组:组长:霍蕴武 于国忠 康娟 成
员:正大会计师事务所4人 检查单位：海原县 泾源县 检查时间：3月26日-4月4日 联系电话：5069414 第三组:组长:刘建洲 徐志云 成员:华
恒信会计师事务所4人
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四、检查组织方式、 时间及人员构成
三、检查程序查程序
1、向被检查单位下达检查通知书； 2、向被检查单位出示检查通知书，
按照检查方案开展检查； 3、对检查出的事实进行调查取证；
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三、检查程序查程序
4、出具财政检查报告； 5、将检查报告送至被检查单位征求
意见； 6、下达财政检查行政处罚告知书； 7、下达财政检查处理决定或检查意
（7）种苗费补助是否按照有关用途 管理使用。二、检查依据和方法
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二、检查依据和方法
这次检查依据《宁夏回族自治区财政监督 办法》、《财政违法行为处罚处分条例》、 《宁夏回族自治区专项资金监督管理办 法》、《关于批转自治区林业厅<宁夏回 族自治区退耕还林(草)试点示范实施方案> 的通知》（宁政发[2000]29号）、《关于 退耕还林、退牧还草、禁牧舍饲粮食补助 改现金后有关财政财务处理问题的紧急通 知 》 （ 宁 财 ( 建 ) 发 〔2004〕652 号 ） 、 《关于转发〈政府直补农民专项资金管理 办法（试行）〉的通知》（宁政办发 [2006]62号等相关法律、法规，就地开展 检查，并深入到退耕农户中进行抽查核对。 在检查过程中如有必要可追溯到以前年度13
2、检查内容 ⑴退耕还林还草粮食补助资金是否
纳入农发行设立的“退耕还林还草 粮食资金专户”（以下简称“专 户”）管理,在专户中间歇暂存的粮 食补助资金所产生的利息，是否转 增本金，是否挪作他用；
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一、检查内容
⑵退耕还林还草粮食补助资金现金 补助结余是否按规定结转下年使用， 是否改变资金用途及平衡财政预算；
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一、检查内容
1、基本情况
2004至2006年自治区财政厅共拨付 中央财政和自治区财政对各市县补 助的退耕还林还草资金226879万元， 其 中 ： 2004 年 86070 万 元 ， 2005 年 79707万元，2006年61102万元。
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一、检查内容
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附件：关于对2004至2006年 度山区八县退耕还林还草资 金管理、使用情况检查的工
作方案
为了加强对退耕还林还草资金的管 理，进一步规范其使用行为，按照 2007年工作计划，拟在今年3月下旬 至4月上旬组织开展对2004至2006年 度山区八县的的“退耕还林还草资 金”管理、使用情况进行检查，并 对原州区、盐池县退耕还林还草资 金使用绩效做出评价（绩效评价另 有方案）。具体方案如下：
要找主管部门或财政业务部门了解 情况
查找财经违纪处罚有关规定 查找税收有关规定定 查找本部门、行业的会计制度
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（二）制定检查方案
检查方案内容
检查目的 检查范围 组织实施 检查内容 检查依据 检查方法 检查程序 注意事项 检查时间和检查人员分组
⑶在退耕还林还草项目申报实施中 是否存在虚报项目、弄虚作假骗取、 套取退耕还林还草资金问题；
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一、检查内容
（4）退耕还林还草资金中直补农民的粮 食补助资金和现金补助是否实行“一卡通” 按规定足额发放，“一卡通”存折是否全 部发放到了退耕户手中，是否存在用粮食 补助资金和现金补助抵扣其他款项的现象；
第四组:组长:赵虎 成员:瑞衡会计师事务所2 人
检查单位：原州区
检查时间：3月26日-4月6日
联系电话：5069419
第五组:组长:吴永鹏 成员:宏源会计师事务所 2人
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四、检查组织方式、 时间及人员构成
检查单位：盐池县 检查时间：3月26日-4月6日 联系电话：5069419
财政监督操作规程及 常用法律法规讲解
宁夏财政厅监督检查局 吴永鹏
Байду номын сангаас
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财政监督操作规程
财政监督操作规程特点
法定性 规范性
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财政监督检查程序
一、财政监督检查准备阶段
（一）制定工作计划
召开监督人员会议 紧密结合财政中心工作 征求业务部门意见 同本级审计部门进行沟通 统筹意见，提出计划，领导审批，