《新编会计综合实训》第四版 参考答案

《新编会计综合实训》第四版参考答案

以下为《新编会计综合实训》第四版（第九次和第十次印刷版本）的参考答案（成本计算等数据可能出现一些小差异，只要自己保持平衡即可），资产负债表和利润表在后面。建议任课教师仔细审核原始凭证，独立完成一遍分录、登记账簿、编制报表，熟悉数据的来龙去脉。

序

号摘要借方贷方

金额

1 1日，从银行提

现1 000元备用，

见表1-1。库存现金

银行

存款

1,000.00

2 1日，开出现金

支票报销销售科

宣传用品费 1

080元，见表2-1

和2-2。销售费用

广告费

银行

存款

1,080.00

3 1日，支付购买

支票工本费和手

续费51元，见表

3-1。财务费用

手续费

银行

存款

51.00

4 2日，以库存商

品普通车床1台固定资产厂部机器设备

47,191.00

4 银行存款

2,300.00

4 换入笔记本电脑

4台，该交易具

有商业实质，公

允价值40 000

元，对方补价 2

300元，款已收

到，见表4-1至

4-5。

主营

业务

收入

车床

42,300.00

4 应交

税费

应交增值税

7,191.00

5 3日，销售普通

车床10台，单价

42 300元，代垫

运杂费3 200元，

已经办理托收手

续，见表5-1至

5-4。应收账款

大连机电公司

主营

业务

收入

车床

423,000.00

5 应收账款大连机电公司应交

税费

应交增值税

71,910.00

5 应收账款大连机电公司银行

存款

3,200.00

6 3日，开出转账

支票，预付2009

年度宽带费9

000元，见表6-1预付账款

抚顺铁通公司

银行

存款

和6-2。

7 3日，采购原材

料圆钢25吨，单

价3 100元，货

款及运杂费已预

付，见表7-1至

7-3。材料采购

圆钢

预付

账款

鞍山钢铁公司

82,150.00

7 应交税费应交增值税预付

账款

鞍山钢铁公司

13,525.00

8 4日，赵宏报销

差旅费1 322元，

原借款1 700元，

收回现金478

元，见表8-1至

8-5。管理费用

差旅费

其他

应收

款

赵宏

1,322.00

8 库存现金其他

应收

款

赵宏

378.00

9 4日，用现金报

销总经理等9位

高层主管领导的

手机费 1 183.8

元，见表9-1（其管理费用

电话费

库存

现金

余8张发票略）。

10 4日，与上海钢

厂达成债务重组

协议，用5台车

床偿还前欠货款

286000元，见表

10-1至10-2。应付账款

上海钢厂

主营

业务

收入

车床

211,500.00

10 应付账款上海钢厂应交

税费

应交增值税

35,955.00

10 应付账款上海钢厂营业

外收

入

债务重组利得

38,545.00

11 4日，开出现金

支票,发放职工

工资267 592元

（应付职工工资

340 000元，代扣

个人应该承担的

住房公积金34

000元、医疗保

险费6 800元、

失业保险费 3

应付职工

薪酬

工资

银行

存款

267,592.00

400元，养老保险费27 200元、个人所得税 1 008元，见表11-1至11-3（工资表略）。

11 应付职工

薪酬

个人所得税应交

税费

应交个人所得

税

1,008.00

11 应付职工

薪酬

住房公积金其他

应付

款

应付住房公积

金

34,000.00

11 应付职工

薪酬

医疗保险费其他

应付

款

应付医疗保险

费

6,800.00

11 应付职工

薪酬

失业保险费其他

应付

款

应付失业保险

费

3,400.00

11 应付职工

薪酬

养老保险费其他

应付

款

应付养老保险

费

27,200.00

12 4日，开出转账

支票，支付住房

公积金68 000

应付职工

薪酬

住房公积金

银行

存款