我国制造业企业内部控制存在的问题
制造企业内部控制存在的问题及应对措施
制造企业内部控制存在的问题及应对措施【摘要】制造企业内部控制是企业管理的重要环节，其存在问题可能导致企业运营风险增加、效率降低。
本文从缺乏有效内部控制制度、人为因素导致控制失效、信息系统安全风险等方面深入分析内部控制存在的问题。
针对这些问题，应对措施包括建立完善的内部控制制度、加强员工培训和意识教育、提升信息系统安全防护能力。
通过以上措施的实施，可以解决内部控制存在的问题，提升企业管理水平，降低运营风险，确保企业持续健康发展。
【关键词】内部控制、制造企业、问题分析、应对措施、内部控制制度、人为因素、信息系统安全、员工培训、意识教育、安全防护、风险管理1. 引言1.1 背景介绍内部控制是制造企业管理中非常重要的一环，它直接影响着企业的经营效率和风险控制能力。
在当今竞争激烈的市场环境中，制造企业面临着诸多挑战，如产能过剩、原材料价格波动、技术更新迭代等，这些挑战使得内部控制尤为重要。
制造企业内部控制存在的问题可能会导致企业生产经营活动出现混乱和风险，严重影响企业的发展和长期稳定。
深入分析内部控制存在的问题并采取有效的应对措施，对于制造企业具有重要意义。
本文将重点探讨制造企业内部控制存在的问题及相应的对策，旨在帮助制造企业加强内部管理，提高管理效率，降低风险，并为企业的可持续发展提供良好的保障。
完毕。
1.2 问题意义在现代社会中，制造企业在不断发展壮大的也面临着越来越复杂多样化的内部控制问题。
内部控制是企业保障财务报告准确性、资产保护和合规性的重要手段，是企业运作的保障和支撑。
由于制造业的特殊性以及内部环境的多变性，制造企业内部控制存在着诸多问题，如缺乏有效的内部控制制度、人为因素导致的内部控制失效、信息系统安全风险等。
这些问题一旦发生，不仅会危及企业的经营和发展，还可能对整个行业产生负面影响。
问题意义不仅在于揭示制造企业内部控制存在的问题，更在于引起企业和管理者对内部控制的重视和关注。
通过深入分析内部控制存在的问题，制造企业可以及时找出存在的隐患和漏洞，采取有效的措施加以解决和改进，提高企业内部管理水平和风险防范能力，确保企业持续稳健发展。
制造业内部控制制度ppt课件
3.4、财务管理方面的完善
费用管控
全面预算
成本管理
协同管理
制造性企业 应该完善集 成的费用预 算、费用管 理、费用报 销系统，强 化企业对费 用的理智管 理。
制造性企业 应该完善业 务预算、费 用预算、资 金预算系统 对企业资源 进行最优化 配置与控制。
3
➢内部控制制度 缺乏科学性和连
贯性，难以发挥
应有的功效
4
➢人员素质不高 企业监督意识不 强，使内部控制 制度不能发挥应 有的作用。
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1.3、银行存款业务存在漏洞
制01造、余制额造差余错额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰利用转账支票 套购商品或擅自提现等行为。也有的在月结银行存款日记账试算 不平时，乘机制造余额差错，为今后贪污做准备。这种手法看起 来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全 部检查银行存款日记账，否则很难发现。
2、设立有效的控制活动
1、职责分离。对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原 则,科学地划分各职责权限,形成相互制衡机制。
2、工作流程。明确每个岗位职责,使每一个人的工作能自动地相互检查另一个人 或更多人的工作,从而达到相互牵制的目的。可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3、建立健全内部监督体系，强化内部审计
职能部门权责
存在职能交叉或关键 职能缺位的问题。没 有做到不相容岗位或 职务相分离，缺乏相 互监督或制约机制， 未建立关键岗位职员 的轮换制度。
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1.5、财务管理方面存在的问题
1.企业发展战略 计划难以实现
1
4.资产流失，资
4
产安全无法保证
2
2.企业运营效率低 下
制造业企业内部控制存在的问题及对策
制造业企业内部控制存在的问题及对策
随着制造业企业的不断发展与壮大，内部控制问题越来越凸显出来。
目前，很多制造
业企业在内部控制方面存在以下几个问题：
一、组织架构不合理。
有些制造业企业内部组织结构繁杂，权责不清，导致职责模糊，责任心不强，无法形成有效的内部控制机制。
二、制度管理不规范。
一些制造业企业在制定管理制度时，不注重内部控制方面的规
范化和标准化，导致制度管理混乱，不可控。
三、信息系统建设滞后。
一些制造业企业在信息系统建设方面滞后，无法实现信息化、智能化管理，内部控制效果不佳。
四、人员管理不到位。
一些制造业企业在员工管理方面存在问题，例如安全意识不强，保密意识不足，容易出现内部泄密等问题，给企业的稳定发展带来威胁。
那么，针对这些问题，我们应该采取哪些对策呢？
一、优化组织架构。
制造业企业应根据职能和工作内容，合理划分和调整职责和权利
范围，确保各岗位职责清晰、权责明确，为内部控制奠定基础。
二、建立完善的制度管理体系。
制造业企业需要在制定制度的过程中，注重规范化和
标准化，建立全面有效的制度管理体系，确保所有员工都遵循明确的规章制度开展工作。
四、加强人员管理。
制造业企业应加强对员工的培训教育，提高安全意识和保密意识，强化员工责任心和纪律性，切实发挥员工在内部控制中的作用。
总之，制造业企业需要不断完善内部控制理念和体系，不断加强内部控制建设，规范
企业运作，保证企业的正常发展。
制造业企业财务内部控制中存在的问题与建议
制造业企业财务内部控制中存在的问题与建议1. 资产管理不规范：制造业企业通常拥有大量固定资产和流动资产，如设备、原材料、库存等，但由于资产管理不规范，往往导致资产丢失或浪费。
建议企业加强对资产的登记、盘点和监管，确保资产安全和有效利用。
2. 采购流程不透明：制造业企业的采购过程通常涉及原材料、零部件等大宗物资的采购，但由于采购流程不透明，容易出现贪污、腐败等问题，导致企业经济损失。
建议企业建立规范的采购流程和审批制度，并加强对供应商的审核和监督，确保采购的公平、透明和合规。
3. 生产过程控制不严格：制造业企业的核心是生产过程控制，但由于生产环节繁杂、流程复杂，往往存在生产过程控制不严格的问题。
生产计划不合理、生产线设备故障等，都会导致生产延误、质量问题等风险。
建议企业建立完善的生产过程控制机制，加强对生产计划和生产线设备的管理，确保生产过程的高效和高质。
4. 财务报表不真实：制造业企业通常有复杂的财务结构和大量的财务数据，但由于财务报表不真实，企业的经营状况和财务健康度无法准确反映。
虚构交易、夸大收入等财务造假行为，都会给企业带来风险和损失。
建议企业建立健全的财务报表编制和审计制度，加强对财务数据的监控和核实，确保财务报表的真实、可靠。
5. 内部控制意识薄弱：在制造业企业中，由于员工众多、层级复杂，往往存在内部控制意识薄弱的情况，容易导致违规行为的发生。
建议企业加强内部控制培训和宣传，提高员工的风险意识和合规意识，确保企业内部控制的有效运行。
为解决上述问题，制造业企业可以采取以下几个方面的建议：1. 建立完善的内部控制体系：包括明确的内部控制制度、流程和责任，确保各个环节的有效管控。
2. 加强风险管理：制定风险管理计划，对可能影响企业财务安全的风险进行评估和防范，实施有效的风险控制措施。
3. 强化财务管理：建立规范的财务管理制度和流程，包括资金管理、成本控制、利润分析等，确保财务数据的准确性和及时性。
制造业内部控制存在的问题及对策
制造业内部控制存在的问题及对策随着制造业的不断发展壮大，制造企业在生产经营过程中所面临的内部控制问题也日益突出。
制造业内部控制问题不仅影响企业的经营管理效率和质量，而且可能导致企业的风险增加、成本上升，甚至面临着经营的危机。
为此，制造企业必须正视内部控制问题，及时采取有效对策，加强内部控制管理，提升企业的风险抵御能力，推动企业的可持续发展。
1. 生产过程控制不足制造业的核心是生产，而生产过程控制不足会导致生产进度和质量的不稳定，可能会造成原材料的浪费、产品质量差、生产成本高等问题。
2. 人员管理混乱制造企业的规模庞大，员工数量众多，人员管理混乱可能导致人员素质不高、流程不畅、难以调动员工积极性等问题，直接影响企业的运营效率和生产效益。
3. 财务管理不规范财务管理不规范会导致企业财务数据不真实、财务成本难以查清、税务风险增加等问题，对企业的财务稳健性和信誉度造成严重影响。
4. 配套设施运行不顺畅制造企业所需要的设施和配套器件有着复杂多样的特点，而设施运行不顺畅会导致工艺生产意外增加、维护成本高昂、生产成本上升等问题，影响企业的利润水平。
5. 供应链管理混乱制造企业的供应链众多、复杂、庞大，而供应链管理混乱会导致原材料采购不及时、配送不及时、库存积压等问题，影响企业的生产经营效率。
二、制造业内部控制对策1. 加强生产过程控制制造企业应加强对生产过程的控制管理，建立健全的生产标准、操作规程、质量检测等制度，加强对生产过程的监控和调控，以确保生产的顺畅进行和产品质量的稳定提升。
2. 完善人员管理机制制造企业应建立健全的人员管理制度，加强对员工的培训和管理，提高员工的素质和技能，调动员工的积极性，保障企业的生产效率和质量。
4. 加强设施维护及运行管理制造企业应加强对设施的维护及运行管理，建立健全的设施维修保养制度，加强对设施的定期检查和维护，确保设施的正常运行，降低企业的生产成本。
5. 优化供应链管理模式制造企业应优化供应链管理模式，建立健全的供应商采购管理制度，加强对供应链的调度和管理，保证原材料的及时采购和库存的合理控制，提升企业的供应链效率。
制造业内部控制存在的问题及对策研究
制造业内部控制存在的问题及对策研究作者：王志群来源：《财税月刊》2015年第08期摘要制造业是我国一大产业之一，曾为我国国民经济的飞速发展贡献了巨大的力量。
随着时代的进步，科技、文化领域中“高精尖”产业逐渐成为世界瞩目的焦点。
与此同时，制造业的发展却日益履步维艰。
然而，社会经济的可持续发展需要以门类齐全的产业结构为基础，因此，对制造业进行改革、提升其产业水平迫在眉睫。
从发展规律上看，要提升制造业的发展水平，归根究底在于其自身的变革。
本文主要围绕制造业内部控制展开讨论，并提出几点应对策略，以期为制造业的内部控制改革提供参考。
关键词制造业；内部控制；问题及对策我国制造业主要以廉价劳动力、低成本原材料等资源起步，且在漫长的发展进程中取得了客观的利润成果。
然而，低成本的经营策略并无法满足飞速发展的社会经济需求，因此，近几年业绩的大幅下滑的制造业便成了与时代脱轨的典型产业[1-2]。
我国的制造业庞大，且部分大型制造企业具有相当可观的生产规模，并以产量作为获利的途径，具有发展模式固定且发展速度相对缓慢的特点。
要对制造行业进行改革，必须从内部建设和管控开始，提升制造企业的发展能力和水平。
1.制造业内部控制存在的问题据有关数据统计，我国的制造业2015年第一季度发生了业绩跳水的现象，其增长幅度下降约22%；其中，以钢铁行业、化工行业及其附属行业首当其冲[3-4]。
笔者根据观察和研究，从企业自身发展控制的角度入手，对目前制造业内部控制中普遍存在的问题作出以下几方面总结。
1.1组织结构落后，管理形式主义化制造业是我国传统的产业之一，发展至今已经形成了较为固定的经营和发展模式。
然而，随着市场经济的发展，旧的管理模式已经无法适应新的经济动态，尤其是我国部分制造业中冗杂、低效的管理组织结构。
某些制造业极少甚至从未对本企业的组织构架进行效果考评以及相应改革，自始至终维持着同一个形式的组织管理结构；虽然企业组织结构并不对企业的近期效益造成直接影响，但随着市场发展，落后的组织结构将使整个企业的生产、运营效率以及效果下滑，最终会对企业带来更大损害。
企业内部控制的问题及对策
企业内部控制的问题及对策在公司经营中，公司要通过建立内控体系，来加强对各业务活动管理，并对资产运行进行控制，避免资产流失、资产贬值的问题产生。
在经营中，要结合公司实际的经营活动来制定资产管理制度、财务管理制度、预算制度、投资制度、资金制度，构建一个完善的内控体系。
内控体系建设完成之后，也要组织职工将内控制度落实到自身的工作中，才能够发挥出内控应用的效果。
标签：内部控制;企业;问题及对策一、企业内控体系建设的意义分析在公司经营中，要构建一个符合公司经营活动现状的内控机制。
通过建立内控，会增强公司的运作实力，内控的体系建设也会助推公司战略的实施、落地。
在经营中，公司最终的目的就是获得最大化的经济利益，以及提高公司的运营效率，这也是制定内控制度的最终目的，实现公司内部经营活动稳定高效的开展。
完善的内控体系建设有助于增强公司经营的合法性、合规性，制定的内控制度也要符合国家的相关法律法规。
二、企业内控的问题分析（一）内控监督机制不完善在公司经营中，很多公司内部的内控机制漏洞较大，内控机制不健全，有些内控部门和审计部门都属于财务部门，这样就弱化了审计部的独立性。
有些公司内部的审计部，上级的负责人和财务部是由同一个人来管理，这样虽然在外表上审计部比较独立，但是单位内部审计人员仍然需要受到上级领导的约束，这样就会弱化审计的监察效果。
再有，国内部分公司内部的法人治理体系结构不完善，董事会职能欠缺，监事会不能发挥其应用的独立监督作用。
在一些小型的公司内部，董事长和总经理通常都由一人来兼任，这样就会无法实现内控体系的相互制衡、相互制约效果。
（二）企业内控意识比较薄弱国内部分国企领导人员对内控的建设不够重视，认为内控制度对整个公司经营没有产生太大的帮助作用。
在日常经营中，一些公司并没有给各部门建立强有力的内控机制，有些公司在内部虽然建立了内控机制，但是很多内控制度内容都是照搬照抄其他公司而形成的，没有结合公司的具体經营状况来制定，会造成所建立的内控制度很难执行。
制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施
制造业企业财务内部控制存在的问题及应对措施作者：李惠琴来源：《今日财富》2024年第10期随着制造业企业的蓬勃发展，制造业企业为我国国民经济发展做出了巨大贡献。
但在制造业企业不断发展中，企业财务内部控制问题日益突显，影响着制造业企业的经济效益及核心竞争力。
制造业企业应高度重视财务内部控制存在的问题，结合自身情况、自身实力及发展形势来制定相应的财务内部控制制度，严格落实并细化财务内部控制管理措施，使企业整体内控管理水平得以有效提高，确保企业健康稳定发展。
本文主要论述制造业企业财务内部控制的现状和存在的问题，并提出相应的改进方案及应对措施，给相关人员提供参考。
近年来，全球经济飞速发展，制造业企业迎来一定的发展契机，同时也面临着国际市场经济激烈竞争的压力。
随着制造业企业的不断发展，企业面临着一定的生存和运营风险。
制造业企业内部制度不完善、组织架构不合理、原有制度不能适应行业发展的需求，传统的内部控制手段和方式方法不能有效防范管理经营风险，阻碍着制造业企业进一步发展。
因此，制造业企业应结合企业实际，积极建立健全符合自身实际的内部控制制度，让内部控制发挥更有效的作用，有助于制造业企业的可持续发展。
一、制造业企业财务内控制度现状和存在的问题（一）内部控制意识不强，制度尚未健全部分制造业企业仍然沿用比较落后的管理方式，思想观念较为陈旧，内部控制不能与时俱进，缺乏足够的创新能力和发展战略。
内部控制意识薄弱，内部控制体系还不够完善。
例如，公司组织架构不合理，权责分工不明确，条块分割，各自为政，凝聚力差。
企业内部业务流程不清晰、人力资源制度不健全、人员职责划分不明确、财务审核制度不到位；员工业绩考核奖惩机制不完善，员工士气低落，工作纪律涣散，各部门人浮于事，极大增加了制造业企业的经营风险，限制了内部控制制度作用的发挥，降低了制造业企业经营盈利水平。
（二）人员关系复杂且整体素质不高，综合能力不足有的企业，股东既是企业的投资者，又承担着企业经营管理的角色，但是他们又缺乏企业规范化治理意识，工作缺乏协同，普遍不愿意担责。
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我国制造业企业内部控制存在的问题．
一、我国制造业企业内部控制存在的问题
(一)内部控制环境存在的问题
1.缺乏完善的公司治理结构
2.内部机制设置与权责分配不合理
3.内部审计机构监督职能弱化
4.缺乏良好的人力资源政策
(二)内部控制制度存在的问题
1.对内控认识不足，内部控制制度不健全。
2.监督机制不健全。
内部控制在形式上就缺乏应有的独立性。
3.内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
4.人员素质不高，企业监督意识不强，使内部控制制度不能发挥应有的作用。
(三)银行存款业务存在漏洞
1.制造余额差错
会计人员故意算错银行存款日记账的余额，来掩饰
利用转账支票套购商品或擅自提现等行为。
也有的
在月结银行存款日记账试算不平时，乘机制造余额
差错，
为今后贪污做准备。
这种手法看起来非常容易被察觉，但如果本年内未曾复核查明，以后除非再全部
检查银行存款日记账，否则会很难发现。
2.擅自提现
会计人员或出纳人员利用工作上的便利条件，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，从而将提取的现金占为己有。
这种手法主要发生在支票管理制度混乱，内部控制制度不严的单位。
3.混用“现金”和“银行存款”科目
会计人员利用工作上的便利，在账务处理中，将银行存款收支业务混同起来编制记账凭证，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。
4.公款私存
将公款转入自己的银行户头，从而侵吞利息或挪用单位资金。
(四)岗位设置不合理
1.组织机构
企业在设置内部组织机构时没有考虑企业发展战
略及所处的环境，对集权与分权制度考虑不清。
．2.组织层次
组织层次设置过多，导致运行效率过低。
上下层级之间沟通不顺畅，影响了信息在各层级间的传递。
3.职能部门权责
存在职能交叉或关键职能缺位的问题。
没有做到不相容岗位或职务相分离，缺乏相互监督或制约机制，未建立关键岗位职员的轮换制度。
(五)财务管理方面存在的问题
1.企业发展战略计划难以实现
2.企业运营效率低下
3.企业高管、员工贪污舞弊
4.资产流失，资产安全无法保证
5.管理制度不健全、陈旧、可操作性差
6.会计报告失真，无法提供决策支持
二、为什么内部控制会存在以上问题？
（1）内部控制体系的构建不完善，主要体现在控制环境、风险评估、内部控制活动、信息和交流、监督管理等几个方面的体系建设部分缺失。
（2）内控标准设计未遵循制衡原则、协调配合原则、成本效益原则、整体性原则。
．
（3）未能建立起科学有效的内部评价和考核机制。
（4）缺乏内部控制落地的手段支撑，例如：内控操作手册、制度梳理、内控凭证。
三、如何改善内部控制制度
(一)完善企业内部控制环境
控制环境包括：员工的诚信度、职业道德和才能；管理哲学和经营风格；权责分配方法、人事政策；董事会的经营重点和目标等。
1.建立并完善公司治理机构与运行
机制
2.构建科学合理的组织机构与权责
分配体系
3.强化内部审计的监督职能
4.提高人力资源管理的科学性
(二)完善企业内部控制制度
1.企业领导高度重视内部控制
建立健全企业内部控制制度，企业领导是关键。
从近几年对会计信息失真的原因调查来看，企业领导者法制观念淡薄，追求局部利益而违反法纪，授意、指使、强令．
会计人员编制虚假会计信息的占很
大的比例。
企业领导要不断的学习，掌握各项内部控制制度的更新、发展。
同时要提高学法、守法、执法的自觉性，遵守各项内控制度。
2.设立有效的控制活动
（1）职责分离
对于企业的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。
（2）工作流程
明确每个岗位职责，使每一个人的工作能子弹地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。
可以采用对岗位设计工作流程图的办法。
3.建立健全内部监督体系，强化内部审计
在企业内部建立独立的内部审计机构。
在科学的内部控制组织构架中，内审机构应是独立于财务部、人事部的一个独立部门。
4.建立积极向上的企业文化
真正有效的内部控制制度应建立在遵守职业道德、诚实守信、客观公正的企业文化基础上。
要充分发挥管理人员的自律性，增强自觉性。
内部控制的成败不仅取决于制度设计的完善，更有赖于工作人员的素质，企业不要把职业道德和
诚实守信看做是空洞的教材，领导应根据企业价值取向引导员工正确树立价值观念，强化职业道德和反腐倡廉的意识，加强对管理人员的培训，最大限度的发挥员工的主动性和创新性。
通过健康的企业文化营造一个诚信的环境，尽量减少欺诈诱导因素来避免内控失效。
保证内部控制的有效实施。
5.建立健全内控框架，加强风险评估
企业要有一个健全有效的内控框架，从控制环境入手，建立符合现代企业制度的组织结构，加强董事会的职能及其独立性；提高管理者素质，转变管理者理念，凭借经济市场的竞争，由市场决定，而不是由行政指定管理层；鼓励塑造企业文化，加强管理者和员工激励机制，明晰权责。
(三)改善企业的岗位设置
财务管理方面的完善)四( 费用
管控1.制造性企业应该完善集成的费用预算、费用管理、费用报销系统，强化企业
对费用的理智管理。
全面预算 2.制造性企业，应该完善业务预算、费用预算、资金预算系统对企业资源进行最优化配置与控制。
．
成本管理 3. 制造性企业应该完善实际成本、日成本、作业成本、
标准成本、成本分析系统，满足企业的成本管理要求。
协同管理 4.制造性企业在财务管理方面从分散到协同，降低运作成本。