税收管理论文范文两篇
《非居民企业税收管理研究》范文
《非居民企业税收管理研究》篇一一、引言随着经济全球化的深入发展，跨国企业日益增多，非居民企业在我国经济活动中的参与度逐渐提高。
非居民企业税收管理作为国家税收管理的重要组成部分，对于维护国家税收主权、保障税收公平、促进经济发展具有重要意义。
本文旨在深入探讨非居民企业税收管理的现状、问题及优化策略，以期为完善我国非居民企业税收管理体系提供参考。
二、非居民企业税收管理的现状当前，我国非居民企业税收管理已形成较为完善的法规体系，包括《企业所得税法》、《税收征收管理法》等。
在税收征管方面，税务机关通过加强信息化建设、优化纳税服务等措施，提高了税收征管的效率和准确性。
然而，在实际操作中，仍存在一些问题，如部分非居民企业存在逃避税款、虚假申报等现象，给国家税收带来损失。
三、非居民企业税收管理的问题（一）法律法规不完善当前，我国非居民企业税收管理的法律法规尚不完善，部分条款存在模糊之处，导致税务机关在执行过程中难以把握尺度。
此外，随着经济形势的变化，一些旧的税收政策已不适应当前的发展需求，需要进一步完善和调整。
（二）征管手段落后虽然税务机关在信息化建设方面取得了一定成果，但在实际征管过程中，仍存在手段落后、效率低下等问题。
例如，部分地区税务机关的信息化水平较低，无法实现与相关部门的信息共享，导致税收征管工作难以有效开展。
（三）国际税收合作不足非居民企业的税收管理涉及跨国合作，需要加强与国际社会的合作与交流。
然而，目前我国在国际税收合作方面的力度仍不足，导致对非居民企业的监管存在漏洞。
四、优化非居民企业税收管理的策略（一）完善法律法规应进一步完善非居民企业税收管理的法律法规，明确税收政策、征管程序和处罚措施等，提高法规的针对性和可操作性。
同时，根据经济形势的变化，及时调整和更新相关政策，以适应新的发展需求。
（二）加强信息化建设税务机关应继续加强信息化建设，提高税收征管的效率和准确性。
通过建立完善的信息共享机制，实现与相关部门的信息互通，提高对非居民企业的监管力度。
税收征管论文
税收征管论⽂论⽂常⽤来指进⾏各个学术领域的研究和描述学术研究成果的⽂章，它既是探讨问题进⾏学术研究的⼀种⼿段，⼜是描述学术研究成果进⾏学术交流的⼀种⼯具。
论⽂⼀般由题名、作者、摘要、关键词、正⽂、参考⽂献和附录等部分组成。
论⽂在形式上是属于议论⽂的，但它与⼀般议论⽂不同，它必须是有⾃⼰的理论系统的，应对⼤量的事实、材料进⾏分析、研究，使感性认识上升到理性认识。
税收征管论⽂1 跨境电⼦商务是指分属不同海关的交易主体，通过电⼦商务平台达成交易、进⾏⽀付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易的⼀种国际商务活动。
跨境电⼦商务是互联⽹发展到⼀定阶段所产⽣的新型贸易形态，具有全球性、⽆形性、即时性和⽆纸化等特征。
近年来，我国跨境电⼦商务发展迅速，在对外贸易中占据重要地位，在传统外贸出⼝乏⼒的情况下，跨境电⼦商务将发挥更⼤的作⽤。
20xx年我国跨境电商交易规模为1.7万亿元，经过5年的发展，20xx年交易规模已经达到6.7万亿元。
每年巨⼤的跨境电⼦商务交易额必将产⽣⾼额的税收收⼊，然⽽由于我国跨境电⼦商务税收的相关法律法规仍不健全，监管措施仍有很多漏洞，从⽽导致每年的跨境电⼦商务交易中流失很多税收，对我国总体税收产⽣极⼤的负⾯影响，因此如何保证对跨境电⼦商务税收有效征管是我国税务部门⼯作的重点。
⼀、跨境电⼦商务税收征收管理⽅⾯存在的问题 （⼀）纳税⼈难以确定 传统贸易中从事商品销售或提供劳务的单位和个⼈，拥有固定经营场所且在税务机关有相对应的税务登记，这些纸质化的记录便于税务机关进⾏税款征收和管理。
但是在跨境电⼦商务中，交易双⽅在⽹络上完成交易，交易双⽅的⾝份虚拟化，有可能使⽤的是真实的⾝份，也有可能使⽤的是虚假的⾝份信息，交易不再需要某个固定场所便能完成。
税务机关和海关⽆法确认应纳税⼈信息时，就⽆法对其进⾏有效的税款征收和管理。
（⼆）完税价格难以确定 货物完税价格的确定主要依托合同、发票、报表和凭证等相关资料，税务机关和海关通过审核这些资料的真实性、准确性和合理性进⾏有效的征管。
《非居民企业税收管理研究》范文
《非居民企业税收管理研究》篇一一、引言随着全球化进程的推进，非居民企业在我国经济活动中的角色越来越重要。
然而，由于跨国经济活动的复杂性，非居民企业税收管理问题也逐渐显现出来，对国家财政收入和税收公平提出了挑战。
因此，对非居民企业税收管理的研究显得尤为重要。
本文旨在探讨非居民企业税收管理的现状、问题及解决策略，以期为税收管理工作提供有益的参考。
二、非居民企业税收管理现状目前，我国非居民企业税收管理主要体现在以下几个方面：1. 税法制度：我国税法体系日趋完善，对非居民企业的征税范围、征税对象、税率等方面均有明确规定。
2. 征管方式：税务机关通过企业所得税申报、税务稽查等方式对非居民企业进行税收管理。
3. 信息化程度：随着信息技术的发展，税务机关逐步实现电子申报、网络征管等信息化手段，提高税收管理效率。
然而，在实际操作中，由于跨国经济活动的复杂性和非居民企业的特殊性，税收管理仍存在一定的问题。
三、非居民企业税收管理存在的问题1. 税收政策执行难度大：由于非居民企业涉及多个国家和地区，税收政策执行难度较大，容易出现政策执行不到位的情况。
2. 信息共享不足：由于国际间信息共享机制不完善，税务机关难以获取非居民企业的完整信息，导致税收漏征、漏管现象频发。
3. 避税问题严重：部分非居民企业利用税收政策漏洞，通过转移定价、资本弱化等方式规避税收，损害国家财政收入。
四、解决策略针对非居民企业税收管理存在的问题，本文提出以下解决策略：1. 完善税法制度：进一步完善税法体系，明确非居民企业的征税范围、征税对象、税率等，为税收管理提供法律依据。
2. 加强国际合作：加强与国际间的税收合作，建立信息共享机制，提高非居民企业税收管理的透明度。
3. 强化征管力度：税务机关应加大对企业所得税申报、税务稽查等征管工作的力度，确保非居民企业依法纳税。
4. 引入科技手段：利用信息技术手段，如大数据、人工智能等，提高非居民企业税收管理的效率和准确性。
《2024年非居民企业税收管理研究》范文
《非居民企业税收管理研究》篇一一、引言在全球化日益增强的今天，跨国公司的业务运营逐渐增多，涉及非居民企业的税收管理问题也随之成为国内外税务机关关注的焦点。
非居民企业作为跨国经济活动的重要参与者，其税收管理对于维护国家税收权益、促进国际经济秩序具有重要意义。
本文旨在研究非居民企业税收管理的现状、问题及其解决方案，以推动税收管理的规范化、法制化进程。
二、非居民企业税收管理的背景及意义非居民企业是指在中国境内未设立机构、场所或未取得经营收入的外国企业或其他组织。
随着经济全球化的推进，非居民企业在我国经济活动中的参与度逐渐提高，其税收管理问题也日益凸显。
加强非居民企业税收管理，有助于维护国家税收权益，促进国际经济秩序的稳定与发展。
三、非居民企业税收管理的现状及问题（一）现状目前，我国对非居民企业的税收管理主要依据《企业所得税法》、《税收征收管理法》等相关法律法规。
税务机关通过征收企业所得税、增值税等税种，对非居民企业在华业务活动进行监管。
然而，在实际操作中，由于非居民企业的业务模式复杂、涉税事项繁多，税收管理仍面临诸多挑战。
（二）问题1. 税源监控难度大：非居民企业经常转移利润、避税地注册等问题，导致税源监控难度加大。
2. 法律法规不完善：现有法律法规对非居民企业的税收管理规定不够明确，存在法律漏洞。
3. 信息共享机制不健全：税务机关与其他部门的信息共享机制不健全，难以实现对非居民企业的全面监管。
4. 跨境税收争议频发：国际间税收政策差异导致跨境税收争议频发，影响国际经济秩序。
四、非居民企业税收管理的优化策略（一）完善法律法规加强非居民企业税收管理的法制建设，明确相关法律法规，填补法律漏洞，为税收管理提供有力的法律保障。
（二）强化税源监控建立完善的税源监控体系，加强对非居民企业的税务登记、纳税申报、税款缴纳等环节的监管，确保税款及时足额入库。
（三）加强信息共享建立健全信息共享机制，实现税务机关与其他部门的信息互通，提高对非居民企业的监管效率。
《内蒙古大企业税收风险管理研究》范文
《内蒙古大企业税收风险管理研究》篇一一、引言内蒙古地区，作为中国重要的经济和工业基地，大企业税收风险管理的深入研究变得至关重要。
有效的税收风险管理不仅可以确保企业的经济稳定和健康增长，还有助于政府实施更科学的财政政策和优化税制。
本篇论文将深入研究内蒙古大企业的税收风险管理，探索其中的关键因素与解决策略。
二、内蒙古大企业税收风险管理背景及重要性内蒙古是我国的主要产煤地和重要农业基地，经济发达的大企业众多，而随之而来的是一系列复杂的税收风险问题。
企业面对的政策调整、财务变动以及内外部经营环境变化等都可能引发税收风险。
如何对这些风险进行有效的管理和控制，已成为大企业亟待解决的问题。
三、内蒙古大企业税收风险管理的现状分析当前，内蒙古大企业在税收风险管理方面存在一些问题。
首先，部分企业对税收政策的理解和执行不够准确，导致税务风险的发生。
其次，企业缺乏有效的风险预警和应对机制，无法及时应对突发的税务风险。
此外，部分企业存在内部管理混乱、财务信息不透明等问题，也增加了税收风险。
四、内蒙古大企业税收风险管理的主要策略（一）建立完善的税收风险管理机制企业应建立完善的税收风险管理机制，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。
通过科学的风险管理流程，确保企业能够及时发现和应对税务风险。
（二）加强税收政策的学习和培训企业应加强对税收政策的学习和培训，提高员工对税收政策的了解和执行能力。
同时，企业应与税务机关保持密切沟通，及时了解政策变化和调整。
（三）优化企业内部管理企业应优化内部管理，提高财务信息的透明度和准确性。
建立健全的内部控制体系，确保财务数据的真实性和完整性。
（四）引入专业的人才和团队企业应引入专业的税务人才和团队，负责企业的税收风险管理工作。
专业团队能够提供科学的建议和解决方案，帮助企业有效应对税务风险。
五、内蒙古大企业税收风险管理实证分析以某大型能源企业为例，该企业在面对税务风险时，采取了了上述的税收风险管理策略，并取得了显著的成效。
《非居民企业税收管理研究》范文
《非居民企业税收管理研究》篇一一、引言在全球化日益增强的今天，跨国公司的运营模式越发普遍，非居民企业的数量与活动也日渐增加。
这些企业活跃在我国的经济领域中，为国家的发展带来了积极的影响。
然而，随之而来的税收问题，尤其是非居民企业的税收管理问题，成为了我国税收征管的重要课题。
本文旨在深入探讨非居民企业税收管理的现状、问题及改进策略，以优化我国的税收管理环境。
二、非居民企业税收管理的现状目前，我国对于非居民企业的税收管理主要是通过实施税法、进行税务登记、监控企业的收入与支出、确保税收的正确计算和征收。
在这一过程中，税收管理的规范性、透明度和效率都在不断提高。
同时，国家也在积极完善相关法规和政策，以更好地应对跨国公司及非居民企业的复杂性。
三、非居民企业税收管理中的问题尽管我国在非居民企业税收管理上取得了显著的进步，但仍存在一些问题。
首先，税法体系仍需完善。
一些税收政策在面对复杂多变的跨国交易时，可能会产生一定的漏洞和模糊地带。
其次，税务登记和纳税申报的流程较为复杂，对非居民企业来说，理解和执行上存在一定的困难。
再者，对于跨境交易的监控和税务稽查也存在挑战，包括对跨国交易的理解、税务信息的共享等问题。
四、非居民企业税收管理的改进策略针对上述问题，本文提出以下改进策略：1. 完善税法体系：针对非居民企业的特点，制定更为明确、具体的税法规定，以减少税法漏洞和模糊地带。
同时，对现有税法进行定期审查和修订，以适应经济发展的需要。
2. 简化税务流程：优化税务登记和纳税申报的流程，使其更为简洁明了。
同时，提供更多的税务咨询服务，帮助非居民企业理解和执行税法。
3. 加强国际合作：加强与其他国家的税务合作和信息共享，以更好地监控跨境交易和防止税收逃避。
同时，积极参与国际税收规则的制定和修改，以维护我国的税收权益。
4. 提升税务人员的专业素质：对税务人员进行定期的培训和教育，提高其专业素质和业务能力。
同时，引进高素质的税务人才，以提升我国税务管理的整体水平。
税收风险管理论文
税收风险管理论文税收风险在企业的生产以及管理过程中都会存在，下面是店铺整理了税收风险管理论文，有兴趣的亲可以来阅读一下!税收风险管理论文篇一浅谈企业税收风险管理摘要：改革开放以来，中国经济得到了快速的发展，政府制定了相关的经济政策以及企业管理规范。
企业很容易受到国家税收政策以及企业管理等诸多因素影响，因而有必要加强企业税收的风险管理。
本文首先介绍企业税收风险的内容，并对其形成的原因进行了剖析，最后介绍了进行企业税收风险管理的意义。
关键词：企业税收风险管理一、企业税收风险的内容在当今市场竞争越来越激烈的情况下，企业面临着诸多的生存风险。
而税收风险在企业的生产以及管理过程中都会存在，可以将企业税收风险的内容分为以下几点，分别是税源监管风险、涉外税收风险、税制改革风险、税收执法风险等。
1.1 税制改革风险一个国家的经济发展同国家的税率以及税收总量都是有着密切的关系。
对于中国而言，经历了改革开放的几十年，中国的经济得到了迅速的发展，从当初的并不完备的税务体制到现在的相对完善的税务体制，中国人经历了几代人的奋斗，才有了今天的景象。
当前必须要建立同市场经济规模和税率相符合的税制体系才能符合中国经济发展的规律，而且必须要建立税务风险指标体系。
建立这一指标体系的主要作用在于合理的对税制改革给中国经济增长所造成的影响进行合理评估。
因而税制改革风险是企业税收风险中非常重要的组成部分。
1.2 涉外税收风险我国自从改革开放以来，积极地引进外资发展经济，并且取得了非常重大的经济成果。
但是在引进外资以后出现了很多问题。
国家在引进外资时给予了很多的优惠政策，但是有的外资企业享受的待遇已经比国家的企业还要好，而且有的外资企业还在寻求避税或者是逃税，这样就导致国内的企业处在一个不公正的环境中，国家的税收得不到保证，总体税收量减少，从而影响国家的宏观调控能力。
因而涉外税收风险也是企业税收风险管理的重要组成部分。
1.3 税源监管风险经济发达的社会，税源往往比较丰富，但是并不是税源丰富就一定等于税收多。
财政税收工作管理论文x
财政税收工作管理论文x财政税收工作管理论文一、财政税收工作中存在的主要问题1、现有的财政税收体制存在缺陷我国财税部门现有的财税体制还不够完善，存在一些缺陷和漏洞，影响了财政税收工作的开展，主要表现在如下方面：首先，缺乏健全的税收种类与统一的税收标准，影响了社会企业的纳税，使得税收调节社会分配的功能得不到良好的发挥；其次，一些诸如社会环境和资源等相关税收未纳入财税管理体系中，影响了社会秩序的稳定；再次，现有的财政税收体制没有设置科学合理的增值税及所得税，阻碍了技术的创新改革，不能发挥出税收的调节作用；最后，财政税收体制中分税制不够完善，主要是没有将地方财政与中央财政之间的收入比例划分清楚。
2、财政税收预算体制不够健全在我国财政税收预算中最大的问题是缺乏合理的预算体制，而合理的预算体制是保障财政税收工作顺利开展的关键所在。
在我国财政税收的预算中没有建立健全的周期财政预算和中长期财政税收预算制度，且财政税收预算体制涉及的范围很窄，缺乏对整体的预算，致使转移、挪用资金的现象频繁发生，很大程度上影响了国家宏观调控政策的制定和实施。
除此之外，我国的财政税收预算体制中还缺乏相应的预算监督体制，使得财政预算结果的审批工作受阻。
3、财政税收的监督体制不够健全在我国的财政税收工作中，逃税、漏税、偷税等现象时有发生，一些不法分子虚开、伪造增值税的专用发票的现象也较为普遍，这些现象都为我国财政税收造成了恶劣的影响。
而归咎其原因，很大程度来自于我国财政税收的监督体制不健全，财政税收的监管工作落实不到位。
此外，由于我国财政税收监督体制存在缺陷和漏洞，很多企业未在规定时间内进行纳税，甚至出现不纳税的现象；另外，在我国的一些企业与经销商中，缺乏实际的经营指标，并将财务成果虚报给财政税收部门，在财政税收的监督体制不够健全的情况下，依然能都获利，这样就造成了财政税收的的流失，影响国家财政经济的发展。
二、深化财政税收改革的建议11、完善现有的财政税收制度科学合理的财政税收制度是财政税收工作顺利运行的重要保证，并能有效避免偷税漏税的现象，维护国家利益。
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税收管理论文范文两篇税收管理论文范文两篇篇一提要：纳税人的行为方式构成了税收管理的对象，而促使纳税人依法纳税和诚信纳税是税收管理活动的核心目标。
为提高税收管理的有效性，税务部门应充分认识纳税人的行为及其原因。
从这点说，我们有必要加强对纳税人行为的研究，从而采取相应措施，规范和引导纳税人的行为，推动纳税人与税务机关形成良性的信用互动关系。
关键词：纳税遵从;税收管理;博弈一、引言纳税遵从，是指纳税人遵照税法及税收政策，向国家正确计算缴纳应缴纳的各项税收，并服从税务部门及税务执法人员符合法律规范的管理行为。
纳税遵从反映了税收征管的质量和效率，是税收征管的最终目标。
税收管理与纳税遵从是税收征管最本质、最核心的两大因素，在税收征管现代化的进程中，由于征纳双方各自利益最大化的差异性，再加上双方信息不对称等因素的长期客观存在，纳税遵从与税收管理两者博弈是一个永恒的话题。
经济决定税源，但税源不等于税收，在税源一定、税法不变的前提下，税源转化为税收的多少主要取决于征管能力和水平的高低，而税收征管水平和纳税主体遵从程度是紧密联系的。
二、纳税遵从与税收管理博弈分析在传统的纳税遵从经济学分析中，逃税问题通常被视为一种资产组合选择：申报的收入被看作是一种零回报的安全性资产，而隐瞒的收入则被看作是一种有回报的风险性资产。
假定纳税人和税务机关的目标都是追求预期收益的最大化，纳税人所选择的遵从形式是向税务机关如实申报应税收入，所选择的不遵从形式是故意低报应税收入。
故意低报收入被查获后不仅要补税，而且要受到处罚。
为了便于分析，还假定税收管理便捷、高效，因而纳税人的遵从成本很小，可以忽略不计;税务机关的检查能力足够强，并且高度廉洁，依法治税，因而违法的纳税人不可能通过贿赂等手段使税务执法人员徇私舞弊。
根据博弈论原理，可构建税务机关和纳税人的博弈模型，列出对应于不同策略组合的效用矩阵。
1、博弈模型基本假设。
设纳税人的实际应税收入为I，向税务机关申报的应税收入为D，适用比例税率t，纳税人的逃税概率为r，税务机关的查获概率或者逃税被查获的概率为P，税务机关的检查成本为c，纳税人的预期收益以其税后净收入来表示。
首先来看纳税人的预期净收益。
在欺骗税务机关的情况下，如果未受到查处，其预期收益为I-tD;如果受到查处，其预期收益为I-ft，而纳税人在诚实申报的情况下，不管是否受到检查，其预期收益均为I;再看税务机关的预期收益，在纳税人逃税的情况下，检查与不检查的预期收益分别为tI+ft-c和tD;在纳税人不逃税的情况下，检查与不检查的预期收益分别为tI-c和tI。
2、混合战略纳什均衡。
根据双方博弈的假设条件，得到征纳博弈的收益矩阵，如表1所示。
在征纳博弈中，参与者所选择的战略既可能是纯战略，也可能是混合战略。
在纯战略选择的情况下，由于检查概率和逃税概率要么为0，要么为1，因而征纳双方的博弈不存在均衡解。
现在分析博弈双方选择混合战略情况下的均衡问题，即参与人以某种概率分布随机选择不同行动达到的均衡状态。
对纳税人和税务机关而言，选择混合战略就是分别选择一定概率的遵从或者不遵从和一定概率的检查或者不检查，也就是说检查概率P和逃税概率r都不等于0。
当纳税人在欺骗与不欺骗情况下所获得的预期收益相等，并且税务机关在检查与不检查情况下所获得的预期收益也相等时，两者间的博弈就达到了一种混合战略纳什均衡，可以求出两者间的均衡解。
检查概率的均衡解。
给定检查概率p，纳税人选择逃税和不逃税时预期收益分别为：选择逃税时的预期收益：G1=[I-ft]p+选择诚实纳税时的预期收益：G2=Ip+令G1=G2，解得p=1/逃税概率的均衡解。
给定纳税人的逃税概率r，税务机关选择检查与不检查的预期收益分别为：选择检查时的预期收益：R1=[tI+ft-c]r+选择不检查时的预期收益：R2=trD+tI令R1=R2，解得r=c/t根据求解结果可知，当税务机关以p=1/的概率进行检查，纳税人以r=c/t的概率逃税时，征纳双方的博弈达到均衡状态。
这一均衡解意味着，逃税程度随着税务检查的边际成本的提高而提高，随着处罚率的提高而降低。
3、博弈均衡的启示。
首先，税收管理广度与纳税遵从度具有相关性，税务机关检查的概率越大，纳税人偷逃税的机会成本就越大，相对来说纳税遵从度越高;其次，税收管理深度与纳税遵从度有很大的相关性，查获率与偷税概率成反比;再次，处罚力度越大，违法风险越大，违法成本越高，纳税遵从度越高。
在适度管理中，管理与遵从呈正比关系，在过度管理或管理不到位情况下，管理与遵从则呈反比关系。
要在征纳博弈中取得最佳效果，必须正确把握管理与遵从的阀值，也就是博弈均衡点，使之从强制型遵从向自觉型遵从转变。
三、纳税遵从影响因素具体分析征纳博弈的结果就是能够达成征纳双方都接受的一种均衡，但在现实中，纳税人对税务部门的行为、信息了解得比较清楚，而税务部门对纳税人的信息了解得相对不够，这种信息的不对称，使得纳税人有机可乘。
有研究数据显示，在我国现有纳税人中，40%的纳税人自觉遵从税法，30%的纳税人通过辅导遵从税法，还有30%的纳税人遵从度不高。
应当说，这一遵从度与发达国家相比差距不小，造成这一状况的因素主要有以下几个方面：1、税收管理因素。
在管理措施上，主要表现在征管力量分布不均，税源管理比较薄弱，征管力度不够，导致偷逃税成为部分纳税人经常使用的小伎俩，初犯转变成惯犯，形成心理适应。
同时，影响原本具有良好税收遵从意识的纳税人，造成其心理失衡，从纳税遵从转变不遵从，形成恶性循环;在管理手段上，稽查查获率与涉案定罪率偏低，处罚率低。
在现实征管中绝大部分都取最低限处罚，没有根据偷税性质、情节、数额大小等标准进行处罚，这对少数存在侥幸心理不依法纳税的企业，根本起不到震慑作用。
2、纳税遵从成本因素。
纳税人遵从成本高而不遵从成本低是重要原因。
征管业务流程较为繁琐，纳税人面对两税务征管机构，使遵从成本偏高。
而纳税人不遵从成本较低，对不遵从税法所受到的处罚偏轻和罚款数量规定上的弹性安排，加之税管人员的主观随意性，使纳税人的不遵从成本微乎其微，在一定程度上助长了纳税不遵从的主观故意。
3、法制因素。
税收法律环境是规范征纳关系的刚性环境，能促使税务机关依法治税，纳税人依法纳税，而我国还没形成良好的法律环境，表现为：税收法律制度不够健全和完备，这给了纳税人钻法律空子的机会，引发了懒惰性不遵从行为;税收执法程序不规范，税收执法手段软化，纳税人逃税成本小于遵从成本;税收司法保障体系不健全，纳税人偷漏税的侥幸心理增强。
四、基于税收管理影响提升纳税遵从的建议尽管纳税遵从受到法律制度等客观因素的影响，但税务机关与纳税人的博弈分析告诉我们，优化税收管理能够有效提升纳税人的遵从度。
理解税法是遵从的基础，降低办税难度是遵从的保障，而严厉打击不遵从则是对遵从的最好鼓励。
1、树立“人性化”征管理念，提供“专业化”税务咨询。
提高纳税遵从首先要从税务人员理念的转变上着手，要建立有效的纳税人诉求和反馈机制，充分倾听并汲取纳税人的意见，以“更容易、更节省、更人性化”为核心制定遵从规划。
要从方便纳税人办税而不是从方便内部管理出发来设计征管流程和相关信息系统。
要本着公开、负责的态度与纳税人交流潜在的不遵从风险并指导其主动纠正，而不是利用信息不对称保持手中权力的神秘感。
其次，税务部门应根据纳税人个体情况，从复杂的税法体系中梳理出适合的部分，提供“个性化、专业化、人性化”的辅导，并加强后续的跟踪管理。
2、开展流程再造，降低办税难度。
办税流程越复杂，纳税人承担的时间成本、货币成本、心理成本等遵从成本就越高，纳税人遵从度也越低。
因此，我们需要以纳税人为中心开展流程再造，简化纳税程序，统一报表资料报送要求，实现纳税人一次提交资料，后台信息共享。
要加强业务部门之间的统筹，避免各业务部门与同一纳税人多点接触，多头管理，让纳税人在设定的办税流程中以较低的成本获得较优质的服务。
要加强征管手段的信息化建设，扩大网上申报的税种，扩充申报表填写引导、自动计算、自动等功能。
此外，应尽快完善信誉等级管理，通过为诚信纳税人提供“绿色通道”以显示对税收遵从者的鼓励。
3、加大查处力度，增强税法威慑力。
纳税人受不完全信息和认知能力的限制，对一项税收不遵从行为将面临多大风险是无法完全准确判断的。
如果纳税人能高估违法受罚的风险，那么其从事不遵从行为的风险爱好动机将减弱。
这种高估，一方面取决于法定的处罚标准;另一方面根据其他违法纳税人实际受到的处罚程度来定，特别是在法定处罚标准弹性比较大的情况下更是如此。
因而，要加强对故意不遵从的打击，对轻微的涉税犯罪，也不轻易放过，增大税收不遵从压力，使纳税人内化税收威慑。
参考文献：刘振彪.我国税收遵从影响因素的实证分析[j].财经理论与实践，王玮.纳税遵从意识调查分析及建议[j].财税纵横，宋良荣，吴圣静.论税收遵从研究的理论基础[j].南京财经大学学报，篇二一、税收管理是指税务机关依照税法组织收入的管理手段。
没有管理就没有税收活动的实现。
另一方面，税收管理的状况对经济有着广泛的影响。
在许多发展中国家，有限的管理能力成为税收的束缚，对各个发展中国家的逃税情况的研究表明，半数以上的潜在所得税未能征收入库的情况并非罕见，其他税种也有些类似情况。
我国虽然缺乏这类研究资料，但同样，应征额与实征额之间有较大的差距。
这种税制表面现象与实际运行之间的差异可能来自于逃税现象，也可能来自于税制的设计、管理和司法解释，如广泛使用税收刺激，或税收行政复议制度失效等。
这种差异，不仅使得政府收入流失，更降低了税制的弹性，特别是在通货膨胀的条件下，由于管理的原因，导致税收收入相对额下降，要想增加收入，只有不断地提高税率和开征新税，不少发展中国家正是这种情况。
就微观个体而言，管理水平决定税收负担，直接影响收入的多少。
逃税行为不可避免地会影响税收的横向公平。
由于管理上的差异，无论税法怎样规定，同等收入者之间，同等产品消费者之间，同等财产所有者之间，税负水平都不相同。
例如，我国的个人所得税，是一种分类所得税，实际上税率取决于收入。
对工资薪金收入由于可以进行集中的源泉扣缴，管理容易，使得工资薪金的税率实际上高于劳务收入和生产经营所得的税率。
二、税务管理在任何国家都不可避免地在很大程度上受该国政治经济文化状况的影响。
如果一国是腐化堕落的海洋，那么税收管理也不可能是一个纯洁的孤岛，而如果一国工商业者大多是文盲，不能建立和保存会计资料，那么一些以帐为征收依据的税种，如所得税，一般销售税就不可能有效的征收;如果对税务机关和税务官员考核的依据就是组织收入，那么可能会鼓励税务机关不顾税法规定;而如果政府其他部门也以多种方式向企业施加经济负担，税收管理更难以进行。