审计练习题 及答案
审计考试题及答案
审计考试题及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的公正性C. 财务报表的合法性D. 财务报表的完整性答案：B2. 下列哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计证据答案：D3. 审计证据的充分性和适当性是指：A. 审计证据的数量和质量B. 审计证据的类型和范围C. 审计证据的来源和可靠性D. 审计证据的时效性和相关性答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可能采用的审计程序包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 以下哪些属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 法律风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对）2. 审计人员在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（错）3. 审计证据的收集是审计过程中最重要的环节。
（对）四、简答题1. 请简述审计的基本原则。
答：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和保密性原则。
独立性原则要求审计人员在进行审计工作时保持独立，不受外部和内部因素的影响；客观性原则要求审计人员在收集和评价审计证据时保持客观，不受个人偏见的影响；公正性原则要求审计人员在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方；保密性原则要求审计人员对审计过程中获取的信息保密，不得泄露给无关人员。
2. 请简述内部控制的五个要素。
答：内部控制的五个要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
控制环境是指组织内部的价值观、道德观和行为准则；风险评估是指识别和评估可能影响组织目标实现的风险；控制活动是指为确保风险得到妥善管理而采取的政策和程序；信息与沟通是指组织内部和外部的信息传递和沟通机制；监督是指对内部控制系统的持续监控和评估，确保其有效运行。
五、案例分析题某公司财务报表显示，其营业收入和净利润在过去一年内均有显著增长。
审计练习题题库(附答案)
审计练习题题库（附答案）第一章概述第二章执业准则一、单项选择题1、随着审计环境的不断变化，审计的方法也进行着相应的调整。
在下列审计方法中，形成最晚，即最新的审计方法是（）。
A．账项基础审计B．财务报表审计C．制度基础审计D．风险导向审计2、注册会计师审计在市场经济中的特殊作用是（）。
A．防止错误与舞弊的发生B．提高企业财务信息的可靠性和可信性C．正确反映企业财务状况和经营成果D．帮助企业改善经营管理、提高经济效益3、经考试合格的中国公民，如果要申请成为执业注册会计师，必须（），并符合其他有关条件要求。
A．加入会计师事务所工作一年以上B．加入其他任何企业并具有两年以上工作经验C．加入会计师事务所且有两年以上独立审计工作经验D．加入资产评估事务所且工作两年以上4、注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定 D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告5、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过()年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取()项进行检查。
A．1；1B．3；1C．2；3D．3；26、会计师事务所里对业务质量控制制度承担领导责任的人员是()。
A．项目负责人B．副主任会计师C．主任会计师D．质量督导人员7、李明作为昌盛公司年度财务报表审计的项目负责人，应当在整个审计过程中对项目组成员违反职业道德要求的迹象保持警惕。
在发现项目组成员王华违反了职业道德要求后，李明首先应采取的最恰当的行动是()。
A．与会计师事务所相关人员商讨，以便采取适当的措施B．解除业务约定，并向昌盛公司管理层说明具体原因C．将王华调离项目小组，并对王华所做的工作进行复核D．确定王华的行为是否已对审计质量造成实质性的损害8、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20某8年度财务报表进行审阅。
审计基础与实务练习题(含答案)
审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。
A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。
2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识练习题(一)及答案
2024年审计师之中级审计师审计专业相关知识练习题(一)及答案单选题（共200题）1、一项1000万元的借款，借款期3年，年利率为6%，若每半年复利一次，年实际利率会高出名义利率（）A.0.18%B.6.18%C.0.09%D.6.09%【答案】 C2、与银行借款相比，下列各项中不属于融资租赁筹资特点的是（）。
A.资本成本低B.节约资金C.资产使用风险大D.增加资金调度的灵活性【答案】 A3、（2016年真题）某上市公司目前总资产10000万元，其中股东权益4000万元，普通股股数3500万股，长期借款6000万元，长期借款年利率8%，有关机构的统计资料表明，该公司股票的贝塔系数（β系数）为1.2，目前整个股票市场平均收益率为10%，无风险收益率为4%，公司适用的所得税税率为25%，公司拟通过再筹资开发甲、丁两个投资项目，有关资料如下：资料一：甲项目投资额为1200万元，经测算，甲项目的投资报酬率存在－5%，12%和17%三种可能情况，三种情况出现的概率分别为0.3、0.4和0.3.。
资料二：丁项目投资额为2000万元，经过逐次测试，得到以下数据：当设定折现率为14%和15%时，丁项目的净现值分别为4.9468万元和－7.4202万元。
资料三：丁项目所需筹资有A、B两个方案可供选择。
A方案：发行票面利率为12%，期限为3年的公司债券；B方案：增发普通股500万股，每股发行价为4元，假定筹资过程中发生的筹资费用忽略不计，长期借款和公司债券均为年末付息，到期还本。
要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
A.8%B.8.4%C.11.4%D.12%【答案】 B4、一国经济发展经过起步阶段后，总量型的增长就要让位于追求效益的增长，这种追求效益的增长方式被称为（）。
A.粗放型增长B.集约型增长C.发散型增长D.收敛型增长【答案】 B5、下列影响股利政策制定的因素中，属于股东因素的有（）A.规避所得税B.债务契约因素C.资本保全的约束D.公司的现金流量状况【答案】 A6、企业在成熟期的财务战略不具备的特点是（）。
审计学第七章练习题及答案
审计学第七章练习题及答案一、选择题1. 审计证据的充分性是指：A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的准确性D. 审计证据的及时性答案：B2. 以下哪项不属于审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D3. 审计计划的制定应遵循以下哪项原则？A. 重要性原则B. 客观性原则C. 独立性原则D. 公正性原则答案：A二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的所有错误和遗漏都应报告给管理层。
（）答案：错误。
审计人员应根据重要性原则判断是否需要报告。
2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）答案：错误。
审计证据的可靠性和充分性是相互关联的，两者共同影响审计结论的准确性。
三、简答题1. 简述内部控制的五个基本要素。
答案：内部控制的五个基本要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督。
2. 什么是审计抽样？它在审计过程中的作用是什么？答案：审计抽样是一种统计方法，用于从总体中选取代表性样本进行检查，以推断总体的特征。
它在审计过程中的作用是提高审计效率，减少审计成本，并帮助审计人员对总体做出合理的推断。
四、案例分析题案例：某公司年度财务报表审计过程中，审计人员发现公司存在一笔大额的预付账款，但未能提供相应的合同或发票作为支持。
请分析可能存在的风险，并提出相应的审计建议。
答案：可能存在的风险包括：预付账款的真实性、合法性问题，以及可能的财务报表错报风险。
审计建议包括：要求公司提供相关合同或发票，对预付账款的商业实质进行核实，必要时进行函证或实地调查，以及评估该笔预付账款对财务报表的影响，并在必要时进行调整。
五、计算题某公司年度销售收入为5000万元，审计人员计划采用统计抽样方法对销售收入进行审计。
如果审计人员希望抽样误差不超过2%，并且置信水平为95%，计算所需的样本量。
答案：根据审计抽样公式，样本量= (Z^2 * σ^2) / E^2，其中Z 是置信水平对应的Z值，σ是总体标准差，E是抽样误差。
审计案例练习题答案
审计案例练习题答案一、单项选择题1. 在审计过程中，注册会计师发现被审计单位存在重大的财务报表错报，下列做法中，错误的是（）。
A. 向被审计单位管理层通报错报B. 要求被审计单位更正错报C. 直接在审计报告中指出错报D. 与被审计单位管理层讨论错报的性质和原因2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量和数量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的及时性3. 注册会计师在审计过程中，应当保持（）。
A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项二、多项选择题1. 下列哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？（）A. 管理层对财务报表的操纵B. 管理层对审计工作的干预C. 管理层对内部控制的忽视D. 管理层对审计发现的忽视2. 注册会计师在审计过程中，应当关注被审计单位的哪些方面？（）A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 管理层的诚信D. 法律法规的遵守情况三、判断题1. 注册会计师在审计过程中，应当对所有发现的错报进行调整。
（）2. 审计证据的可靠性与充分性是相互独立的。
（）四、简答题1. 简述注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在重大错报时，应采取的步骤。
2. 描述注册会计师在审计过程中如何评估被审计单位的内部控制。
五、案例分析题1. 某注册会计师在对一家上市公司进行审计时，发现该公司存在以下情况：公司管理层对财务报表进行了操纵，以提高公司的盈利水平；公司内部控制存在重大缺陷，导致财务报表的准确性受到质疑。
请分析注册会计师应如何进行审计，并提出相应的审计建议。
2. 假设你是注册会计师，在审计一家制造企业时，发现该企业存在以下问题：企业管理层对内部控制的忽视，导致财务报表的准确性受到质疑；企业管理层对审计工作的干预，影响了审计的独立性。
请分析这些问题对审计工作的影响，并提出改进建议。
审计练习题及答案
审计练习题及答案一、单项选择题1. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的保证，以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 主观性答案：D2. 在进行风险评估时，以下哪项不是审计人员需要考虑的因素？A. 被审计单位的内部控制B. 被审计单位的经营环境C. 被审计单位的财务报表D. 被审计单位的业务流程答案：C3. 审计人员在对存货进行审计时，以下哪项不是常用的审计程序？A. 观察存货的存放情况B. 检查存货的账面记录C. 进行存货的实地盘点D. 直接接受管理层对存货的口头报告答案：D4. 以下哪项不是内部控制的要素？A. 控制环境B. 风险评估C. 信息与沟通D. 审计意见答案：D5. 在审计过程中，以下哪项不是审计人员对财务报表发表意见的基础？A. 审计证据B. 审计计划C. 审计标准D. 审计报告答案：D二、多项选择题6. 审计人员在进行收入确认的审计时，需要关注以下哪些方面？A. 收入确认的时间点B. 收入确认的金额C. 收入确认的会计政策D. 收入确认的合同条款答案：ABCD7. 以下哪些情况可能表明被审计单位存在舞弊风险？A. 管理层对财务报表的操纵B. 财务报表的异常波动C. 管理层的突然辞职D. 内部控制的缺失答案：ABCD8. 在进行审计抽样时，以下哪些因素会影响样本的代表性？A. 样本的大小B. 样本的选取方法C. 审计证据的分布D. 审计人员的主观判断答案：ABC9. 审计人员在进行固定资产审计时，需要关注以下哪些方面？A. 固定资产的购置记录B. 固定资产的折旧政策C. 固定资产的减值测试D. 固定资产的处置情况答案：ABCD10. 以下哪些是审计报告中常见的意见类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中发现的所有错误都应被报告。
（错误）12. 审计人员在审计过程中应保持独立性和客观性。
审计实务练习题(含参考答案)
审计实务练习题（含参考答案）一、单选题（共44题，每题1分，共44分）1.注册会计师通过计算交易性金融资产、长期股权投资等高风险投资所占的比例,分析交易性金融资产和长期股权投资的安全性,实现的主要审计目标是()。
A、投资是否真实存在B、取得的投资入账价值是否正确C、长期股权投资和交易性金融资产的净值估价是否正确D、投资业务是否完整正确答案：C答案解析：此项分析程序的目的是要求被审计单位估计潜在的交易性金融资产和长期投资损失。
2.在注册会计师所关心的下列各种问题中,能够实现截止目标的是()。
A、存货的跌价损失是否已抵减B、年后开出的支票是否未计入报告期报表中C、固定资产是否有用作抵押的D、应收账款是否已经按照规定计提坏账准备正确答案：B3.注册会计师确定某账户的可容忍误差为800元,依据抽样结果推断的差错额为1 200元,而该账户的实际差错额仅为1 000元,这种情况属于()。
A、未引起抽样风险B、误拒风险C、误受风险D、信赖不足风险正确答案：B4.审计作用通常包括()。
A、监督B、制约性C、建设性D、评价正确答案：B5.被审单位少提固定资产折旧数额的迹象一般表现在()A、固定资产增减变动频繁B、固定资产清理损失经常发生且金额巨大C、累计折旧与固定资产原值比率较大D、提取折旧的固定资产账面价值较大正确答案：B6.如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点,应当根据盘点数、资产负债表日至( )的库存现金数,倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。
A、审计报告日B、资产负债表日C、盘点日D、外勤工作结束日正确答案：C答案解析：资产负债表日的现金账面余额=盘点日实际监盘数额-资产负债表日至盘点日增加的余额+资产负债表日至盘点日减少的余额。
7.在注册会计师编制的×公司2009 年度财务报表的总体审计策略中,应当包含下列()内容。
A、拟实施审计程序的性质、时间、范围B、对项目组成员的指导、监督、复核C、与×公司治理层整体直接沟通的时间D、拟实施的项目质量控制复核的时间正确答案：C8.一般来说,( )仅和存货与仓储循环有关,而与其他任何循环无关。
审计基础知识练习及答案
审计基础知识综合练习题一．名词解释1．审计准则2．审计证据3．重要性4．审计工作底稿5．实质性测试6．审计依据7．审计业务约定书8．审计风险9．分析性复核10．内部控制11．属性抽样12．简式审计报告二．单项选择题1．（）是审计的本质属性和重要特征，也是审计的精髓。
A．权威性 B．独立性 C．客观性D．合法性2．注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来，注册会计师是独立的，这种独立称之为：（）。
A．经济独立 B．思想独立 C．实质上的独立 D．形式上的独立3．审计责任是指注册会计师应对其依照审计准则所出具的审计报告的（）、合法性负责。
A．实用性 B．完整性 C．重要性更新D．真实性4．审计证据的相关性是指审计证据应当与（）相关。
A．审计目标 B．总体目标 C．具体目标 D．最终目标5．对当期档案，审计机构应当自审计报告签发之日起，至少保存（）年以上。
A．5 B．8 C．10 D．15 6．符合性测试作为对内部控制的一种再评价，其目标就是审查被审计单位实际运行中的（）是否有效地操作。
A．内部控制制度B．外部控制制度C．内部管理体制 D．外部管理体制7．存货成本审计的内容不包括（）。
A．制造费用 B．管理费用 C．直接材料成本 D．主营业务成本8．数字错位的查找方法一般采用（）。
A．除2法 B．除9法 C．除10法D．除99法9．因借贷原理不熟，造成借贷反向或错“借”错“贷”而造成的错误属于（）。
A．原理性错误 B．技术性错误 C．制度性错误 D．管理性错误10．对库存现金实有数额的审计，应是通过对库存现金实施（）来进行的。
A．审阅 B．核对 C．分析 D．盘点11．为了确保企业有价证券的账实相符，应该建立定期的（）制度。
A．内部审计 B．对账核对 C．实地盘点 D．分析检查12．验证被审计单位银行存款收支截止日期是为了（）。
A．确保委托人银行存款余额的正确性B．确保委托人所有收款均已入账C．确保委托人所有已开出支票均已入账D．以上三项均不正确13．存货监盘程序所得到的是（）。
2023年度注会考试《审计》练习题及答案
2023年度注会考试《审计》练习题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于期末账户余额及相关披露的认定的是（）。
A.分类B.截止C.存在D.完整性2.如果新识别出关联方关系或重大关联方交易，下列各项措施中，不属于注册会计师应当采取的措施是（）。
A.确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在B.分析与新识别的关联方进行的交易的会计分录C.询问被审计单位与新识别出的关联方之间的关系的性质D.核实新识别出的关联方交易的条款和条件，评价是否作出了恰当的会计处理和披露3.下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。
A.控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险B.细节测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险C.信赖过度风险和误拒风险影响审计效果D.无论是控制测试还是细节测试，注册会计师都可以通过扩大样本规模降低抽样风险4.下列选项中，不属于注册会计师运用整体重要性水平目的的是（）。
A.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围B.确定错报汇总数是否超过明显微小错报临界值C.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围D.识别和评估重大错报风险5.下列有关审计工作底稿复核的说法中，错误的是（）。
A.项目合伙人应当复核所有审计工作底稿B.项目质量复核人员应当在审计报告出具前复核审计工作底稿C.审计工作底稿中应当记录复核人员姓名及其复核时间D.应当由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员编制的审计工作底稿6.下列关于注册会计师保持职业怀疑的作用的说法中，错误的是（）。
A.有助于设计恰当的风险评估程序，有针对性的了解被审计单位及其环境B.能够有效的降低审计成本C.对引起疑虑的情形保持警觉D.对于发现舞弊、防止审计失败至关重要7.在内部控制审计中，注册会计师识别重要账户、列报及其相关认定的相关说法中，错误的是（）。
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1.下列（）不属于生产与存货循环涉及的业务活动。
A.计划和安排生产B.采购原材料C.生产产品D.核算产品成本2.对外投资业务的内部控制制度一般不包括（）。
A.严格的记名制度B.严格的预算制度C.完善的盘点制度D.合理的职责分工3.对预付账款审查的目标不应该包括（）。
A.确定预付账款存在性B.确定预付账款期末余额准确性C.确定预付账款付款期D.确定预付账款在账务报表上反映的适当性4.注册会计师张霞在测试W公司2006年度应付账款项目的相关内部控制时，察觉到W公司的内部控制难以保障应付账款项目的完整性。
为证实W公司是否存在未入账的应付账款业务，张霞应结合以下（）程序进行实质性程序。
A.主营业务收入的实质性分析程序B.存货的监盘C.主营业务成本的核算D.短期投资的函证5.根据保密原则，以下情形可能不属于注册会计师无意泄密的对象的是（）。
A.审计客户的总经理B.注册会计师的母亲C.注册会计师的姐姐D.注册会计师的兄弟6.如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对重大错报风险评估结果为（）时，则相应的可接受检查风险应为低水平。
A.重大错报风险为低水平B.重大错报风险为高水平C.重大错报风险与检查风险无关D.重大错报风险不管是高水平还是低水平7.如果注册会计师发现被审计单位有总金额超过重要性水平、账龄长达三年的应收账款，且被审计单位对此进行了适当的披露，则这部分应收账款的收回与否导致对被审计单位的持续经营假设合理性产生重大影响时，注册会计师应当（）。
A.发表保留意见B.发表无法表示意见C.出具否定意见D.在意见段后增设强调事项段8.审计人员在执行审计业务时应保持合理的职业谨慎，就是要求审计人员（）。
A.谨慎小心地从事审计工作B.具备从事审计工作必要的技能和知识C.保持超然独立的态度D.严格遵循审计准则的各项要求9.注册会计师在执行审计业务时，必须与委托单位之间实实在在地毫无利害关系，这种独立称为（）。
A.形式上独立B.思想上独立C.实质上独立 D .经济上独立10.在对外投资业务处理过程中，下列不属于不相容岗位的是（）。
A.对外投资预算的编制与审批B.对外投资项目的分析论证与评估C.编制对外投资的记账凭证和登记相关明细账D.对外投资处置的审批与执行11.在我国古代审计活动中，“宰夫”一职出现于（）。
A.西汉B.西周C.宋朝D.唐朝12.以下关于审计重要性的提法中，不正确的是（）。
A.对重要性的评估需要运用职业判断B.重要性包括对数量和性质两个方面的考虑C.重要性的确定离不开具体环境D.重要性只在审计计划中运用13.对于大额逾期的应收账款经第二次函证仍未回函，注册会计师应当执行的审计程序是（）。
A.提请被审单位增列坏账准备B.继续进行第三次函证C.审查顾客订货单.销售发票及产品发运记录D.审查顾客应收账款明细账14.下列各项，属于存货控制测试审计程序的有（）。
A.检查企业是否建立存货定期盘点制度B.核对各存货项目明细账与总账的余额是否相符C.检查盘点计划是否符合要求D.进行购货业务年底截止测试15.以下各项中，不应计入材料采购成本的是（）。
A.材料买价（不含增值税）B.运杂费C.入库前加工整理费D.储存保管费二、多选题1.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
在以下关于重要性的说法中，正确的是（ABD ）。
A．财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报B．不同的注册会计师在确定同一被审计单位财务报表层次和认定层次的重要性水平时，得出的结果可能不同C．重要性的确定可以离开具体环境D．如果财务报表中的某项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，则该项错报就是重要的2.为了确定乙公司是否存在已减少的固定资产未入账的情况，审计人员准备实施的下列审计程序中恰当的是( BCD )。
A.检查固定资产的所有权凭证B.分析营业外收支账户C.询问乙公司固定资产管理部门D.以固定资产明细账为起点，进行实地追查3.以下与交易或事项准确性目标直接相关的错误包括（ CD ）。
A．确认销售交易的原始单据中没有发货单B．确认采购交易的原始单据中没有验收单C．销售发票上列示的商品单价与经授权的价目表上的单价不符D．销售日记账中记录的一笔销售收入金额为10000元，与之相对应的原始单据上的金额是1000元4.在对存货实施抽查程序时，以下做法中，注册会计师不应当选择的是（ BCD ）。
A.尽量将难以盘点的存货或隐蔽性较大的存货纳入抽查范围B.事先就将抽取测试的存货项目与乙公司沟通，以提高存货监盘的效率C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试盘点记录的完整性D.如果盘点记录与存货实物存在差异，要求乙公司更正盘点记录5.验证应付账款是真实存在的，可通过（CD ）程序测试。
A.将应付账款清单加总B. 抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账C. 从应付账款明细账追查至购货合同、购货发票和入库单等凭证D.函证应付账款重点是大额、异常项目6.注册会计师应选择以下审计程序来证明投资性房地产的“权利和义务”认定。
（AC ）。
A．检查建筑物权证、土地使用权证等证明文件，确定建筑物、土地使用权是否归被审计单位所有B．与被审计单位讨论，以确定划分为投资性房地产的建筑物、土地使用权是否符合会计准则的规定C．结合银行借款等的检查，了解建筑物、土地使用权是否存在抵押、担保情况D．采用公允价值模式的，说明公允价值的确定依据和方法，以及公允价值变动对损益的影响7.审计工作底稿，是指注册会计师对（ ABCD ）作出的记录A.制定的审计计划B.实施的审计程序C.获取的审计证据D.确定的审计结论8.注册会计师为了确定应付债券账户期末余额的真实性，应选择的函证对象有（ ABD ）A.债权人B.债券的承销人C.证券经纪人D.债券包销人9.下列项目中，不应确认为收入的有（ BCD）。
A.按合同约定分期销售商品的B.出售的飞机票代收的保险费C.旅行社代客户购买的景点门票收取的款项D.销售产品代垫的运杂费10.以下关于审计风险的几种说法中，正确的是（）。
A.审计风险可以完全消除B.审计风险由重大错报风险与检查风险组成C.审计风险可以通过审计程序设计的合理性和执行的有效性来降低D.审计风险与重大错报风险之间是反向关系三、判断题1.审计计划是在具体执行审计程序之前编制的工作计划，一旦确定不可以更新或修改。
（×）2.在审计职能的侧重点方面，内部审计应当侧重于经济鉴证职能。
（×）3.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定高一些，以节省审计成本。
（√）4.承接审计业务是注册会计师的初步业务活动，关键是对客户情况进行初步了解，签订审计业务约定书。
（√）5.请购单不用事先编号，但须经过签字批准（√）。
6.审计证据的适当性是指对审计证据质量的衡量。
（√）7.注册会计师通过对长期挂账的应付账款的分析，并依据被审计单位对此所作的解释，有助于判断被审计单位是否缺乏偿还债务的能力。
（√）8.进行应收账款的账龄分析，有助于帮助财务报表使用者了解坏账准备的计提是否充分。
（√）9.财务报表审计目标的导向作用决定了注册会计师是否能够承接该被审计单位的年报审计。
（×）10.除无记名证券外，企业在购入股票或债券时，应在购入当日尽快登记，可先登记与经办人员名下，而后在登记与企业名下。
（×）11.管理层、治理层认可并理解其对财务报表的责任是注册会计师执行审计工作的前提。
（√）12.对应付账款函证，一般采用否定式函证。
（×）1.王新和李民两位注册会计师对ABC股份有限公司2011年底会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：资产总计180000万元股东权益合计88000万元主营业务收入240000万元利润总额36000万元净利润24120万元要求：(1)如果以资产总额、净资产(股东权益)、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用同定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润的固定百分比数值分别为0 .5％、1％、0. 5％和5％。
请代王新和李民注册会计师确定ABC股份有限公司2011年度会计报表层次的重要性水平(请列示计算过程)。
(2)简要说明重要性水平和审计证据之间的关系。
（1）资产总额重要性水平=180000*0.5%=900（万元）净资产重要性水平=88000*1%=880（万元）主营业务收入重要性水平=240000*0.5%=1200（万元）净利润重要性水平=24120*5%=1206（万元）由计算结果可知，2011年度会计报表层次的重要性水平为880万元（2）重要性水平与审计证据呈反向关系，就是说，重要性水平越低，应获取的审计证据越多，反之,重要性水平越高,应获取的审计证据越少。
2.重要性与审计风险之间存在何种关系?在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，注册会计师应当选用何种方法将审计风险降至可接受的低水平?重要性水平与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越高，审计风险越低。
重要性水平越低．审计风险越高。
注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种反向关系。
注册会计师应当采取下列方法将审计风险降至可接受的低水平：（1）如有可能，可以通过扩大控制测试范围或实施追加的控制测试，降低评估的重大错报风险，并支持降低后的重大错报风险水平。
（2）通过修改计划实施的实质性程序、时间和范围，降低检查风险。
3.什么是控制测试？注册会计师在什么情况下才有必要进行控制测试，在什么情况下可以不进行控制测试？控制测试是为了确定内部控制的设计是否合理和执行是否有效而实施的审计程序。
注册会计师在了解内部控制后，只对那些准备依赖的内部控制执行控制测试，并且只有当依赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作量时，才有必要就进行控制测试。
注册会计师可以不进行测试的情况：（1）相关内部控制不存在（2）相关内部控制虽然存在，但注册会计师通过了解发现其并未有效运行（3）控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量4.什么是函证？为什么说函证是应收账款审计必不可少的程序，而对应付账款一般不是必须的程序？函证是指由独立的第三方针对审计师所要求回答的信息的准确性所作出的书面答复，并且结果直接反馈给审计师。
一般来说，企业的舞弊通常中高估资产低估负债。
所以，应收账款的审计目标主要防止高估，审计师通过向被审计单位债务人函证，可证实应收账款账户余额的真实性、正确性，能有效地发现被审计单位在销售交易中的错误或指舞弊，应收账款其他替代审计程序尽管审计成本较低，但不能有效地查证高估的应收账款，如销售发票、销售单、发货单等均内部证据，可靠性较差。