北语20秋《国际税收》作业4【标准答案】
北语20新上《国际税收》作业4答案
(单选题)1: 国际税收形成于___A: 二战以前B: 19世纪末20世纪初C: 殖民地出现时D: 18世纪末19世纪初正确答案: B(单选题)2: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用扣除法，则该居民的税收总负担为___万，其中甲国的税收是___万A: 0.8、0.2B: 0.96、0.56C: 0.94、0.84D: 4、2正确答案: B(单选题)3: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1B: 0C: 0.4D: 0.2正确答案: A(单选题)4: 以下不属于常设机构的是A: 矿场勘探B: 养殖场C: 油井D: 办事处正确答案: A(单选题)5: 为避免重复征税，对外国商品进口环节课征国内流转税，一般有两种课税原则，即___和___A: 产地课税原则、品牌所在地课税原则B: 品牌所在地课税原则、消费地课税原则C: 产地课税原则、消费地课税原则D: 产地课税原则、消费者国籍原则正确答案: C(单选题)6: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配A: 组成市场标准。
北语20秋《中国税制》作业3【标准答案】
(单选题)1: 现代西方税收原则主要源于。
A: 新古典经济学和凯恩斯主义
B: 古典经济学和凯恩斯主义
C: 凯恩斯主义和福利经济学
D: 理性预期党派和货币主义经济学
正确答案: C
(单选题)2: 消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
A: 按组成计税价格纳税
B: 不纳税
C: 于移送使用时纳税
D: 视同销售纳税
正确答案: B
(单选题)3: 《企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除。
A: 10%
B: 12%
C: 14%
D: 17%
正确答案: C
(单选题)4: 个人所得税实行加征的所得是。
A: 稿酬所得
B: 偶然所得
C: 劳务报酬所得
D: 工资、薪金所得
正确答案: C
(单选题)5: 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A: 15
B: 30
C: 45
D: 60
正确答案: D
(单选题)6: 土地增值税规定，房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，开发费用限额扣除的比例为以内。
A: 10%
B: 5%
C: 7%
D: 1.5%
正确答案: A。
奥鹏北京语言大学考前练兵 国际税收.doc
单选题1.一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）A.国籍原则B.领土原则C.属地原则D.属人原则答案: C2.常设机构的性质应表述为（）A.具有独立法人地位，且独立承担纳税义务B.不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待C.非独立法人，没有营业活动D.具有独立法人地位，而没有固定场所答案: B3.实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。
A.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额B.居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额C.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率D.居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率答案: D4.国际避税行为形成的客观原因是（）A.各国的所得税制度的差异B.国别的差异C.经济体制的差异D.收入来源地的差异答案: A5.我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）A.0B.5%C.10%D.15%答案: C6.以下关于国际税收的说法，不正确的是（）A.国际税收与国家税收既有联系又有区别B.国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关C.国际税收即涉外税收D.国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者答案: C7.间接抵免法适用于（）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税答案: B8.当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）A.实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额B.实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额C.实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额D.应当根据具体情况判断答案: B9.下列选项中属于国际税收研究范围的是（）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系答案: B10.投资所得是指（）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得答案: C11.美国对税收饶让持（）态度。
北语网院20春《国际税收》作业_4答案
(单选)1：（）一般适用于对公司、企业的国外子公司所缴纳的所得税的抵免。
B：直接抵免
C：间接抵免
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)2：关于税收筹划以下说法正确的是
A：它是纳税方案的优化选择
B：它可以减轻税收负担
C：它是正当的税收收益
D：以上都有
正确答案：D
(单选)3：投资公司的组件方式是
A：公司集团在避税港建立投资公司
B：私人在避税港建立投资公司
C：离岸基金
D：以上都是
正确答案：D
(单选)4：（）是指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税。
B：免税法
C：低税法
D：抵免法
E：扣除法
正确答案：B
(单选)5：（）通常适用于有形资产的购销、转让和使用，无形资产的转让和使用以及劳务提供等关联交易。
B：交易净利润法
C：再销售价格法
D：可比非受控价格法
E：成本加成法
正确答案：B
(单选)6：（）较为注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要目的在于促进发达国家和发展中国家之间签订双边税收协定，同时也促进发展中国家相互间签订双边税收协定。
B：经合组织范本
C：联合国范本
D：防止偷逃税协定范本
E：避免对所得和资本双重征税范本
正确答案：C。
国际税收习题及答案中央财经大学新编
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
《国际税收作业》word版
国际税收参考答案第一次作业一、名词解释国际税收：人们通常所说的国际税收，是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。
二、简答1、国际税收的本质是什么?表现在哪些方面？国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关系。
这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。
国家之间的税收关系主要表现在：（1）国与国之间的税收分配关系（2）国与国之间的税收协调关系2、国际税收协调有哪些方面的内容？（1）合作性协调，即有关国家通过谈判就各自的税基、税率、征税规则等达成协议，并根据协议的内容确定对对方国家的商品或纳税人进行征税的制度和办法。
（2）非合作性协调，即一个国家在其他国家竞争压力的驱使下，在其他国家税制既定不变的情况下单方面调整自己的税收制度，使本国的税收制度尽量与他国保持一致而形成的一种税收国际协调。
3、按课征对象的不同税收可分为哪几类?一国课征的税收按课税对象的不同大致可以分为商品课税、所得课税和财产课税三大类。
各类税收按一定的标准还可以进一步细分为不同的税种。
4、国际税收的发展趋势是什么?①在商品课税领域，增值税和消费税的国际协调将逐步取代关税的国际协调成为商品课税国际协调的核心内容。
②在所得课税领域，国与国之间的税收竞争将更为激烈，为了防止“财政降格” (fiscal degradation)和“一降到底” (race to bottom)的情况发生，国际社会有必要对各国资本所得的课税制度进行协调。
③区域经济一体化的不断发展，区域性的税收国际税收协调将会有更为广阔的前景。
④各国之间将加强税收征管的国际合作，共同应对跨国纳税人的国际避税和偷税行为。
⑤随着电子商务的发展，国际税收领域将出现许多新的课题，亟待各国政府和国际社会加以研究解决。
第二次作业一、名词解释税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。
北语20新上《国际税收》作业3答案0
(单选题)1: ___是以纳税人的收入来源地或经济活动所在地为标准，确定国家行使税收管辖权范围的一种原则
A: 属地原则
B: 归属原则
C: 属人原则
D: 分配原则
正确答案: A
(单选题)2: 避税港形成的条件是
A: 政治上稳定
B: 法律上允许跨国投资经营者自由出入境
C: 该国家满足跨国投资经营者对公共设施、良好和工作环境方面的要求
D: 以上都是
正确答案: D
(单选题)3: 收入来源地管辖权是按照___确立的税收管辖权
A: 属人主义原则
B: 属地主义原则
C: 属人原则和属地原则
D: 以上都不是
正确答案: B
(单选题)4: 我国实行税收国民待遇原则，关键是要解决___问题
A: 优惠
B: 最大负担原则
C: 国民待遇
D: 平等原则
正确答案: C
(单选题)5: 大多数国家兼用两种基本税收管辖权的同时，一般都同意并遵循___优先的原则A: 居民管辖权
B: 公民管辖权
C: 收入来源地管辖权
D: 以上都不是
正确答案: C
(单选题)6: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A。
北语网院20春《国际税收》作业_2答案
(单选)1：（）适用范围较窄，通常仅限于对股息、利息和特许权使用费等投资所得。
B：定率饶让抵免
C：差额饶让抵免
D：直接抵免
E：间接抵免
正确答案：C
(单选)2：（）是指居住国政府对其居民来源于国外所得全部免于征税，只对其居民的国内所得征税，而且在决定对其居民的国内所得所适用的税率时，不考虑其居民已被免于征税的国外所得。
B：累计免税法
C：全额免税法
D：低税法
E：扣除法
正确答案：C
(单选)3：以双边或多边条约的形式规定缔约国之间相互把给予第三国公民的最优惠权利给予对方的公民，即以第三国公民所享有的最优惠的权力为标准，给予对方公民民事权利，称之为___
A：最惠国待遇
B：国民待遇
C：优惠待遇
D：差别待遇
正确答案：A
(单选)4：某一年度内，在甲国的某总公司获利100万，其在乙国的分公司获利200万，甲乙两国政府的所得税率分别为40%和30%，按分国抵免限额计算，甲国应收税款为___万元
A：80
B：240
C：50
D：60
正确答案：D
(单选)5：（）通常适用于再销售者未对商品进行改变外形、性能、结构或更换商标等实质性增值加工的简单加工或单纯购销业务。
B：可比非受控价格法
C：成本加成法
D：利润分割法
E：再销售价格法
正确答案：E
(单选)6：甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万元。
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(单选题)1: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
但甲国对本国居民来源于国外的所得规定适用5%的低税率征税。
若采用低税法，则应纳甲国税收与实际甲国税收差距为___万A: 0.1
B: 0
C: 0.4
D: 0.2
正确答案: A
(单选题)2: 在某一年内，甲国总公司来自国内所得1000万，其在乙国的分公司所得500万，甲乙两国的所得税率都为40%，并根据有关税法规定给予该分公司减半征收公司所得税的待遇，甲乙两国税收协定中有税收饶让抵免条款，则总公司向甲国政府缴纳的所得税为
A: 600万
B: 100万
C: 400万
D: 200万
正确答案: C
(单选题)3: 选项中具有以下特征的标准是哪一个，它不包括利润因素；它反映了跨国联署企业之间的某种业务往来关系，而不是一般的商品交易关系；它一般适用于跨国联署企业之间非主要业务的费用分配
A: 组成市场标准
B: 市场标准
C: 成本标准
D: 比照市场标准
正确答案: C
(单选题)4: 关于税收筹划以下说法正确的是
A: 它是纳税方案的优化选择
B: 它可以减轻税收负担
C: 它是正当的税收收益
D: 以上都有
正确答案: D
(单选题)5: 甲国某居民在某一纳税年度内，获利6万，其中来自甲国4万，来自乙国2万。
甲国和乙国的所得税税率分别是10%和20%的比例税率。
采用累进免税法，则该居民的税收总负担为___万，甲国增加的税收为___万
A: 0.8、0.2
B: 1、0.4
C: 0.6、0
D: 1、0.2
正确答案: A
(单选题)6: 甲国一居民纳税人在某一年度内来自甲国所得为6万元，来自乙国所得4万元，。