偿债能力分析表格
天合光能偿债能力指标汇总表
（利润总额+财务费用）÷财务费用
表示公司利润总额可以覆盖利息支出的能力
有息负债比率
有息负债÷总资产
表示公司债务中需要支付利息的部分占总资产的比重
负债资产比率
负债总额÷总资产
表示公司全部资产中由债务所形成的比重，反映公司是否过度借债和财务风险的高低
长期负债与总资产比率
பைடு நூலகம்长期负债÷总资产
表示公司用长期的债务所占的比重，反映公司偿债能力和财务风险的高低
短期债务占比
短期债务÷总债务
表示公司短期债务在总债务中所占的比例，反映公司短期偿债能力的强弱
资产负债率
负债总额÷资产总额
反映企业资产是否被适当地利用。若资产负债率过高，则表明企业的融资过度，风险较大。
公司偿债能力指标汇总表
指标名称
计算公式
说明
流动比率
流动资产÷流动负债
表示公司流动资产能够覆盖当前全部流动负债的能力
速动比率
（流动资产-存货）÷流动负债
表示公司在支付短期负债时，排除存货后能够随时提供的现金与等价物的能力
现金流量充足率
现金与现金等价物净增加额÷本期借款余额
表示公司能够通过自有现金和借款还清全部债务的能力
企业债务情况分析报告模版
企业债务情况分析报告模版概述本报告旨在对企业债务情况进行分析，评估企业在债务方面的偿还能力以及债务风险。
通过对企业的债务结构、偿还能力、利息负担等指标进行综合分析，为投资者、债权人及企业内部提供决策参考。
一、债务结构分析1.1 债务组成债务组成是评判企业债务风险的重要指标之一。
通过对企业债务的组成进行分析，可以了解到企业的债务结构是否合理、是否存在过度依赖某一种债务形式等问题。
表格1：企业债务组成债务类型债务总额（单位：万元）占比- -长期借款1000 60%短期借款400 24%应付债券200 12%其他100 4%总计1700 100%根据表格1数据，长期借款占总债务的60%，居于债务结构的主要地位，短期借款和应付债券分别占24%和12%，其他类型债务占4%。
1.2 债务成本债务成本是指企业为融资所支付的利息和费用，是企业承担债务压力的重要指标。
债务成本的高低直接影响着企业的财务状况和经营能力。
表格2：企业债务成本债务类型债务成本（单位：万元）平均利率（%）- -长期借款80 8%短期借款30 9%应付债券25 10%其他 5 5%总计140根据表格2数据，企业债务总成本为140万元，平均利率为8.23%。
其中，长期借款的利率最低，为8%，其他类型债务的利率相对较高。
二、偿还能力分析2.1 偿债能力指标偿债能力指标是评估企业偿还债务的能力的重要依据。
通过对企业偿债能力的分析，可以预测企业是否有足够的能力按时偿还债务。
2.1.1 流动比率流动比率是衡量企业短期偿债能力的指标，其计算公式为流动资产÷流动负债。
表格3：流动比率资产项金额（单位：万元）流动资产1500流动负债1000流动比率（倍） 1.5根据表格3数据，企业的流动比率为1.5倍，说明企业在短期内具备较好的偿债能力。
2.1.2 速动比率速动比率是除了存货外，企业能够迅速变现的流动资产与流动负债之比。
速动资产包括现金、应收账款和其他流动资产。
资产负债表和偿债能力分析
偿债能力1．偿债能力指标之间的关系实训①资产总额=负债及所有者权益总额②资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％。
③流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%④速动比率=速动资产/流动负债其中：速动资产=流动资产-存货或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用⑤现金比率的计算公式：现金比率＝(现金+有价证券)X 100% 流动负债⑥流动资产对总负债比率＝流动资产/负债总额×100％2.(1)流动资产合计=现金+应收账款+存货(年末数)(2)速动资产=流动资产-存货(3)流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%(4)速动比率=速动资产/流动负债3.交易前流动负债=流动资产/流动比率=80/2=40（1）流动比率=（2）流动比率=（3）流动比率=（流动资产-6）/（流动负债-6）4.（1）流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%（2）合并流动资产=母公司+子公司（3）合并流动负债=母公司+子公司5.（1）流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%07年年末数据为08年初6. 资产负债率=（负债总额/资产总额）*100％7.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100％（★）8.有形净值债务率=[负债总额÷（股东权益-无形资产净值）]×100%9.权益乘数＝资产总额/股东权益总额即=1/(1-资产负债率).10.利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数＝EBIT/利息=（1480+550）/550=3.69=（1640+576）/57611. 速动比率=速动资产/流动负债其中：速动资产=流动资产-存货或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用-其他流动资产12. 现金比率的计算公式：现金比率＝ (现金+有价证券（交易性金融资产))/ 流动负债X 100%13.现金流量比率=经营活动产生的现金净流量/流动负债14.应收账款=固定资产=4000流动资产=4000/25%=16000 速动资产=4000/50%=8000存货=流动资产-速动资产=8000所有者权益=实收资本+未分配利润=营运资金=流动资产-流动负债=16000-4000=12000 实收资本=12000* 2/3=8000 未分配利润=12000-8000=4000总计=流动资产+固定资产=16000+4000=20000长期负债=总计-应付账款-实收资本-未分配利润=4000交易性金融资产=长期负债*1/4=4000*1/4=1000库存现金=总计-交易性金融资产-应收账款-存货-固定资产=300015.年末：负债总额=总资产*资产负债率=160*35%=56流动负债=总负债-非流动负债（长期负债）=56-42=14流动资产=流动负债*流动比率=14*2.1=29.4速动资产=流动负债*速动比率=14*1.1=15.4（期末）存货成本=流动资产-速动资产=29.4-15.4=14存货周转率（次数）=销货成本（主营业务成本）/平均存货余额其中：平均存货余额 =（期初存货+期末存货）÷2存货周转天数=360/存货周转次数权益乘数＝资产总额/股东权益总额=1/(1-资产负债率).产权比率=（负债总额÷股东权益）×100%总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额X100%=120/150=0.8平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）/2利息保障倍数＝（利润总额+利息费用）/利息费用利息保障倍数＝EBIT/利息（★）16.利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出净利润＝利润总额－所得税费用财务杠杆系数的计算公式为：DFL=(△EPS/EPS)/(△EBIT/EBIT)式中：DFL为财务杠杆系数；△EPS为普通股每股利润变动额；EPS为变动前的普通股每股利润；△EBIT为息税前利润变动额；EBIT为变动前的息税前利润。
负债分析模板
短期借款
序号 内部借款 1 2 3 4 5 内部借款小计 外部借款 1 2 3 4 5 6 外部借款小计 合计 XZ行 X银行
借款银行名称
资金用途年利率年初数Fra bibliotek本期增加
本期减少
期末数
欠付利息
借款期限
抵押、担保
未及时偿还的原因
流资 流资 流资 流资 X X X X X X #VALUE! #VALUE! #VALUE! #VALUE! X #VALUE! X #VALUE! X #VALUE! #VALUE! #VALUE!
X银行 X银行
填表说明： 1、本项目应包括所有内部、外部短期借款，内部借款含向X公司、X公司和X银行的借款； 2、根据短期借款情况按笔进行说明； 3、在“担保、抵押”栏中说明抵押物或质押物的类别及其总价值以及保证借款的保证方名称等； 4、如果期末余额比年初余额变动超过20%，需说明原因； 5、是否存在不能按时还本付息的短期借款； 6、说明当年应计利息是否全部记入当期损益或其他科目。
三全财务报表之偿债能力分析表
差异 -419034350.13 -176571710.67 -311739685.94 -0.13 -0.16 116185831.00 -18124539.82 -0.02 差异 -171056015.34 -419034350.13 -176571710.67 -234515821.38 -57944110.71 -7566930.33 63459806.04 135512999.91 -4.14% -4.37% 4.14% -16.23% -16.23% -19.81% 6.61% 300.61% -1.37% -1.46% -91.84%
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
偿债能力分析表
短期偿债能力分析 项 目 流动资产 流动负债 速动资产 货币资金 流动比率 速动比率 现金比率 平均流动负债 经营活动现金流量净额 现金流动负债比率 项目 总资产 流动资产 流动负债 负债总额 非流动负债 无形资产 股东权益 固定资产净值 资产负债率 有形资产负债率 股东权益比率 权益乘数 产权比率 有形净值负债率 固定长期适合率 固定资产净值与非流动负债比率 资产非流动负债率 有形资产非流动负债率 非流动资产营运资金比率 2014年 3537780437.84 1670168970.21 1530847492.54 1676603379.68 145755887.14 236481256.71 1861177058.16 1199463661.52 47.39% 50.79% 52.61% 190.08% 90.08% 103.19% 59.77% 822.93% 4.12% 4.42% 95.59% 25.49% 1619133348.00 142968002.08 8.83% 长期偿债能力分析 2013年 3708836453.18 2089203320.34 1707419203.21 1911119201.06 203699997.85 244048187.04 1797717252.12 1063950661.61 51.53% 55.16% 48.47% 206.31% 106.31% 123.01% 53.16% 522.31% 5.49% 5.88% 187.42% 41.11% 1502947517.00 161092541.90 10.72% 390237178.80 1.09 701976864.74 1.22 2014年 1670168970.21 1530847492.54 2013年 2089203320.34 1707419203.21
企业资产负债表及偿债能力分析(doc 80页)
企业资产负债表及偿债能力分析(doc 80页)第四章资产负债表及偿债能力分析资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。
通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。
但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。
第一节资产负债表及其组成项目分析一、资产负债表涵义资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，将企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并根据会计账簿日常记录的大量数据浓缩整理后编制而成的。
它反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。
资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。
负债，是指过去的交易、事项形成的现时或潜在义务，履行该项义务预期会导致经济利益的流出。
包括流动负债和长期负债等。
所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
资产负债表由两部分组成：一部分为资产及其构成，它表明企业拥有或控制的各类经济资源，说明资金运用到何处去，是企业投资的结果；另一部分为负债、所有者权益及其构成，它表明企业现时的偿债义务及自有资本的实力，说明企业的资金来自何处，是企业筹资的结果。
通过该表不仅可以了解企业拥有或控制的经济资源和需要偿还债务，正确地识别企业的变现能力和偿债能力，而且还有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。
企业资产资料负债表及偿债能力分析(doc 80页)
第四章资产负债表及偿债能力分析资产负债表是企业对外提供的主要会计报表之一，是用以反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
它表明企业在这一特定时日所拥有或控制的经济资源、所承担的现有及潜在的义务和所有者对净资产的要求权。
通过对该表分析，可识别该企业拥有或控制的资产规模及资产构成、资产质量状况、企业的偿债能力、企业所有者权益构成及财务稳健性和弹性、企业资本金保全及增值情况等等。
但资产负债表有些项目并不反映其现实价值，它遗漏了企业很多无法用货币计量表示的重要资产或负债信息。
第一节资产负债表及其组成项目分析一、资产负债表涵义资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
它是根据资产、负债和所有者权益之间的相互关系，按照一定的分类标准和一定的顺序，将企业在某一特定日期的资产、负债和所有者权益各项目予以适当排列，并根据会计账簿日常记录的大量数据浓缩整理后编制而成的。
它反映的是某一会计期间经营活动静止后企业拥有和控制的资产、需偿付的债务及所有者权益的金额，所以是一张静态报表。
资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的资源，该资源预期会给企业带来经济效益。
包括流动资产、固定资产、无形资产和其他资产等。
负债，是指过去的交易、事项形成的现时或潜在义务，履行该项义务预期会导致经济利益的流出。
包括流动负债和长期负债等。
所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。
包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
资产负债表由两部分组成：一部分为资产及其构成，它表明企业拥有或控制的各类经济资源，说明资金运用到何处去，是企业投资的结果；另一部分为负债、所有者权益及其构成，它表明企业现时的偿债义务及自有资本的实力，说明企业的资金来自何处，是企业筹资的结果。
通过该表不仅可以了解企业拥有或控制的经济资源和需要偿还债务，正确地识别企业的变现能力和偿债能力，而且还有助于分析了解企业的财务实力和资本结构。
偿债能力指标分析【范本模板】
一、资产负债表分析短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产-流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产(货币资金+短期投资+应收账款+其他应收款+应收票据)/流动负债 =225714。
1/1019727.5=0.221347现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债=222112/1019727。
5=0.2178151、营运资本分析营运资本越多，说明偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高。
因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言,年初的营运资本为-200265万元,年末营运资本为-107788万元，表明企业短期偿债能力太弱，短期不能偿债的风险较低,但与年初数相比营运资本增加了92477万元,表明企业营运资本状况上升，降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。
它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。
若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展。
当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。
经计算，银泰商业期初流动比率为0。
794967,期末流动比率为0.894297，按一般公认标准来说,说明企业的偿债能力比较危险，但短期偿债能力较上年增强.3、速动比率分析速动比率比流动比率能更进一步的有关变现能力的比率指标。
企业期初速动比率为0。
196006 ，期末速动比率为0。
221347，就公认标准来说，该企业的短期偿债能力是太弱进一步分析其偿债能力，可以看出：②公司货币资金占总资产的比例较高达0。
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偿债能力分析表格
篇一：财务报表分析-偿债能力分析
偿债能力分析：
1、短期偿债能力分析
短期偿债能力是指企业偿付流动债务的能力。
评价短期偿债能力的财务比率主要有：流动比率、速动比率、现金比率、现金流量表。
下面我们主要以流动比率和速动比率:两个指标来分析一下百胜餐饮集团的短期偿债能力。
(1)流动比率：流动比率是衡量一个且也短期偿债能力的一个重要的财务指标。
根据公式“流动比率=流动资产/流动负债”；可得，一般而言，这个比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。
但是，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力。
一般认为，流动比率在2左右比较合适。
以上数据分析说明，百胜餐饮集团各年的流动比率均小
于1，资金流动性差，短期偿债能力较弱，并且有不断减弱的趋势。
（2）速动比率：速动资产与流动负债的比值成为速动比率。
根据公式“速动比率=速动资产/流动资产=（流动资产－存货）/流动负债”，可得：
一般而言，速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
但速动比率过高，会因占用现金及应收帐款过多而增加企业的机会成本。
一般认为速动比率为1时比较合适。
以上数据分析说明，百胜餐饮集团20xx-20xx各年的速动比率都比1低，并且有不断减弱的趋势，百胜餐饮集团的短期偿债能力愈来愈弱，企业面临偿债风险。
因此，百胜餐饮集团的短期偿债能力较弱。
2、长期偿债能力分析
长期偿债能力指的是偿还长期负债的能力,企业的长期负债主要有长期借款、应付长期应付款、专项应付款、预计负债等。
反应企业长期偿还能力的财务比率主要有：资产负债率、股东权益比率、权益乘数、产权比率、有形净值债务率、偿债保障比率、利息保障债务率和利息保障倍数。
下面我们主要从资产负债率和股东权益比率来分析一下百胜餐饮集团的长期偿债能力。
（1）资产负债率：也称为负债比率或举债经营比率，
是企业负债总额与资产总额的比率，它反映企业的资产总额中有多大比例是通过举债而得到的。
它反映企业偿还债务的综合能力。
根据公式“资产负债率=负债总额/资产总额*100%”，可得：
务的能力越强。
以上数据分析说明，20xx-20xx各年百胜餐饮集团的资产负债率高，长期偿债能力弱，但有不断增强的趋势。
（2）股东权益比率：股东权益比率是股东权益总额以资产总额的比率，该比率反映资产总额中有多大比例是所有者的投入。
股东权益比率与资产负债率之和等于1根据公式“股东权益比率=股东权益总额/资产总额”，可得：务的能力就越强。
以上数据分析说明，百胜餐饮集团的股东权益比率小，长期偿债能力弱，但有不断增强的趋势。
因此，百胜餐饮集团的长期偿债能力弱，但情况有所好转。
通过对百胜餐饮集团20xx-20xx各年相关数据的分析，可以得出结论：20xx至20xx年，百胜的短期偿债能力愈来愈弱，长期偿债能力比较弱，但有不断增强的趋势。
一般而言，资产负债率越高，企业偿还债务的能力越差，财务风险越大；反之，偿还债
一般而言，股东权益比率越大，负债比率就越小，企业
的财务风险也越小，偿还长期债
篇二：20xx年财务报表分析任务01_苏宁偿债能力分析苏宁偿债能力分析
一、短期偿债能力分析
1.流动比率=流动负债/流动资产
2.速动比率=流动负债/速动资产=(流动负债–存货)/流动资产
3.现金比率=可立即动用的资金/流动负债
4.现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债
例如：苏宁20xx年末流动比率5342710万元/4124530万元=1.30
20xx年速动比率=（30196264000-6326995000）
/2071839000=1.15
二、长期偿债能力
1.资产负债率=资产总/负债总额
2.股东权益比率=资产总额股/东权益总额
3.偿债保障比率=负债总额/经营活动中的现金净流量
三、利率保障倍数
偿债能力分析:从以上表格可以看出，苏宁的资产负债率自20xx年开始就就高于国美。
苏宁的资产负债率20xx年至20xx年上半年，除了20xx年略有下降，普遍来看是上升的。
苏宁电器在行业中处于佼佼者的地位，本身具有很强的。