第二章_记账凭证的填制与审核答案
经济法基础第二章测试试卷及答案
《经济法基础第二章测试试卷及答案》一、单选题（共 10 题，每题 2 分）1. 根据会计法律制度的规定，下列企业中，必须设置总会计师的是（）A. 普通合伙企业B. 个人独资企业C. 外商独资企业D. 国有大中型企业2. 下列各项中，不属于会计工作岗位的是（）A. 出纳B. 会计档案保管C. 财产物资核算D. 单位内部审计3. 会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于（）A. 24 学分B. 60 学分C. 90 学分D. 120 学分4. 一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是（）A. 单位负责人B. 会计机构负责人C. 其他会计人员D. 审计人员5. 根据会计法律制度的规定，下列关于记账凭证填制基本要求的表述中，不正确的是（）A. 一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当由原始凭证保存单位将原始凭证复印件提供给其他负担单位B. 应当根据审核无误的原始凭证填制记账凭证C. 可以将若干张同类原始凭证汇总后填制记账凭证D. 结账的记账凭证可以不附原始凭证6. 单位之间会计档案交接完毕后，交接双方的（）应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
A. 经办人B. 监交人C. 会计机构负责人D. 单位负责人7. 会计档案的保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限一般分为（）A. 10 年和 30 年B. 5 年和 10 年C. 3 年和 5 年D. 1 年和 3 年8. 下列关于会计账簿的表述中，不正确的是（）A. 会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据B. 会计账簿登记完毕后，要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登账的符号C. 会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记D. 会计账簿可以随意更换9. 下列各项中，不属于会计核算内容的是（）A. 款项和有价证券的收付B. 财物的收发、增减和使用C. 签订合同D. 债权债务的发生和结算10. 某单位从超市购买一批食品，作为福利发放给单位员工，要求超市开具了办公用品发票，该发票属于（）A. 不合法的原始凭证B. 不真实的原始凭证C. 不合法的记账凭证D. 不真实的记账凭证二、多选题（共 10 题，每题 3 分）1. 下列各项中，属于会计工作的政府监督主体的有（）A. 财政部门B. 税务部门C. 审计部门D. 证券监管部门2. 下列各项中，属于会计职业道德内容的有（）A. 爱岗敬业B. 诚实守信C. 廉洁自律D. 客观公正3. 下列关于会计机构设置的表述中，正确的有（）A. 各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构B. 不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账C. 企业必须设置会计机构D. 单位可以根据领导意愿决定是否设置会计机构4. 下列关于会计人员回避制度的表述中，正确的有（）A. 单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人B. 会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作C. 出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D. 所有单位都应当实行会计人员回避制度5. 下列各项中，属于变造会计凭证行为的有（）A. 某公司为一客户虚开假发票一张，并按票面金额的 10%收取好处费B. 将购货发票上的金额 50 万元涂改为 80 万元报账C. 企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额 7000 元涂改为 9000 元D. 购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章6. 下列关于会计档案的表述中，正确的有（）A. 会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告等B. 单位的预算、计划、制度等文件材料属于会计档案C. 单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过 3 年D. 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管 1 年7. 下列关于会计凭证的表述中，正确的有（）A. 原始凭证记载的各项内容均不得涂改B. 原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正C. 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制D. 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证8. 下列各项中，属于单位内部会计监督制度基本要求的有（）A. 记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B. 重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C. 财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D. 对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确9. 下列各项中，属于违反国家统一的会计制度行为的有（）A. 不依法设置会计账簿的B. 私设会计账簿的C. 未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的D. 随意变更会计处理方法的10. 下列关于会计核算要求的表述中，正确的有（）A. 各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算B. 单位发生的各项经济业务事项应当在依法设置的会计账簿上统一登记、核算C. 各单位应当保证会计资料的真实和完整D. 各单位采用的会计处理方法，前后各期应当一致，不得随意变更三、判断题（共 10 题，每题 2 分）1. 会计工作的社会监督，主要是指由注册会计师及其所在的会计师事务所依法对受托单位的经济活动进行审计、鉴证的一种监督制度。
记账凭证的填制步骤和审核方法
记账凭证的填制步骤和审核方法填制记账凭证是财务人员每天必做的工作，掌握记账凭证填制的要求，是做好会计工作的一项重要内容。
记账凭证是进行登账、报表的基础，稍有差池，就会影响到后期工作的进行.第一：填写记账凭证的步骤：1、要以审核无误的原始凭证为依据记账凭证必须附有经审核确认为真实、完整和合法的原始凭证为依据.除结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
2、正确填制会计科目、子目和编制会计分录填写会计科目时，应当填写会计科目的全称，不得简写.为了便于登记日记账和明细账,还应填写子目甚至细目.记账凭证中所编制的会计分录一般应是一借一贷或多借一贷，避免多借多贷的会计分录。
但是对于一些特殊的会计分录,例如,收回联营投资，只有多借多贷才能说明来龙去脉时,应按多借多贷填写一张记账凭证，而不能拆为几个简单会计分录或一借多贷、多借一贷的会计分录.中兴通提醒广大客户多借多贷的会计分录在会计实务中并不常见，但是在填制记账凭证时,可以根据一张原始凭证填制记账凭证,也可以根据若干张同类原始凭证汇总填制记账凭证，还可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证，中兴通始终以和蔼，亲切，认真服务态度为各大中小企业服务，所以在此提醒大家要注意此项。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
否则,就会造成摘要无法填写,会计科目失去对应关系，记账时审核困难，也容易造成记账错误。
3、确认记账凭证的种类会计人员应根据原始凭证所记录的经济业务内容,先确定应借、应贷的会计科目，即会计分录。
在采用收、付、转记账凭证的情况下，若分录的借方出现现金或银行存款会计科目的应选择使用收款凭证；若分录的贷方出现现金或银行存款会计科目，则应选择使用付款凭证;若会计分录的借方出现现金会计科目，而贷方出现银行存款会计科目,或反之，应选择付款凭证；若会计分录的借、贷方均未出现现金以及银行存款会计科目，则选择使用转账凭证.在采用通用记账凭证的情况下,则无论出现什么类型的会计分录，都统一使用一种通用记账凭证.4、选择书写工具填制记账凭证应选择钢笔或碳素笔。
企业纳税核算与申报综合实训项目二答案
项目二工业企业纳税核算与申报综合实训答案3.【原始凭证的填制与审核】和4.【记账凭证的填制与审核】1.提取现金时，借：库存现金8000贷：银行存款——工商银行80002.购买办公用品时，借：管理费用——办公费120贷：库存现金1203.收到合同违约金时，借：库存现金5000贷：营业外收入——罚没收入50004.发出委托加工材料时，原始凭证4-1（12月2日只登记数量，月末时根据月末一次加权平均法计算出单位成本后，领料单才能补全）领料单编号：701202材料类别：原料及主要材料日期：2015年12月02日仓库：原材料仓库序号材料名称规格单位应发数量实发数量单位成本实际成本备注第二联记账联002D 原料吨10104000.00（注：此处月末补全）40000.00（注：此处月末补全）委托加工成C原料合计¥40000.00（注：此处月末补全）领料用途委托加工成C 原料领料部门发料部门负责人领料人核准人发料人李明朱丹王凯栾鑫磊负责人：徐金华仓库负责人：王凯保管：栾鑫磊会计：刘莉莉借：委托加工物资贷：原材料——D原料（注：由于采用月末一次加权平均成本法，因此此笔分录此时不做，等到月末做）支付运输费时，借：委托加工物资2500贷：银行存款——工商银行25005.进项税额=7500×17%=1275（元）支付加工费及相关税费时，借：委托加工物资7500应交税费——应交增值税（进项税额）1275贷：银行存款——工商银行87756.销售员借款时，借：其他应收款——马升4000贷：库存现金40007.销售员报销招待费时，借：管理费用——招待费3000库存现金1000贷：其他应收款——马升40008.进项税额=3×5000×17%=2550（元）购买电脑时，借：固定资产——电脑15000应交税费——应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款——工商银行175509.购买印花税票时，借：管理费用——印花税1200贷：银行存款——工商银行120010.支付苏珊珊产假补助时，借：生产成本——基本生产成本(粮食白酒)800贷：应付职工薪酬——职工福利费800借：应付职工薪酬——职工福利费800贷：库存现金80011.原始凭证11-1工资发放明细表11由于职工人数较多，本表部分内容省略。
记账凭证的填制与审核会计分录答案
会计57笔经济业务往来明细账目分录1. 借：现金1000贷：银行存款10002. 借：其他应收款—王明峰5000贷：现金50003. 借：银行存款8000贷：应收账款——光明厂80004. 借：银行存款12000贷：应收账款——耀华公司12000 5. 借：应收账款——光明厂163800贷：主营业务收入——甲产品80000乙产品60000 应交税费——应交增值税（销项）23800 6. 借：原材料——A材料18000B材料30000 应交税费——应交增值税（销项）8160贷：银行存款56160 7. 借：生产成本——甲产品169500乙产品90000 贷：原材料——A材料117000B材料142500 8. 借：管理费用——办公费5978贷：银行存款5978 9. 借：待摊费用12500贷：银行存款12500 10. 借：应付账款——吉安工厂82000贷：应付票据82000 11. 借：生产成本——甲产品45000乙产品45000 贷：原材料——A材料45000B材料4500012. 借：管理费用——差旅费5030贷：其他应收款——王明峰5000库存现金3013. 借：应收账款——耀华公司117000贷：主营业务收入——甲产品70000乙产品30000 应交税费——应交增值税（销项）17000 借：销售费用1600贷：银行存款1600 14. 借：预提费用——修理费31200贷：银行存款31200 15. 借：原材料——A材料180000B材料75000应交税费——应交增值税（进项）43350贷：银行存款298350 16. 借：银行存款40000贷：应收账款——光明厂40000 17. 借：应付账款——红星厂35000贷：银行存款35000 18. 借：银行存款117000贷：主营业务收入——甲产品40000乙产品60000应交税费——应交增值税（销项）17000 19. 借：管理费用——办公费1720贷：银行存款1720 20．借：管理费用2460贷：银行存款2460 21. 借：银行存款160000库存现金3800贷：应收账款——光明厂163800 22. 借：银行存款3800贷：库存现金3800 23. 借：应收账款——光明厂81900贷：主营业务收入——甲产品40000乙产品30000应交税费——应交增值税（销项）11900 24 借：原材料——A材料135000B材料75000 应交税费——应交增值税（进项）35700贷：应付账款——吉安工厂245700 25. 借：制造费用——材料费45000管理费用——材料费30000贷：原材料——A材料45000B材料30000 26. 借：库存现金130800贷：银行存款130800 27. 借：应付职工工资130800贷：库存现金130800 28. 借：银行存款180000贷：短期借款180000 29. 借：生产成本——甲产品82500贷：原材料——B材料82500 30. 借：原材料——B材料75000应交税费——应交增值税（进项）12750贷：应付账款——红星厂87750 31. 借：银行存款80000库存现金1900贷：应收账款——光明厂8190032. 借：银行存款163800贷：主营业务收入——甲产品80000乙产品60000应交税费——应交增值税（销项）23800 33. 借：预提费用——利息12600财务费用6000贷：银行存款18600 34. 借：应收账款——光明厂631800贷：主营业务收入——甲产品480000乙产品60000 应交税费——应交增值税（销项）91800 35. 借：生产成本——甲产品84000乙产品84000贷：原材料——A材料108000B材料60000 36. 借：应付账款——吉安工厂215700贷：银行存款215000库存现金700 37. 借：生产成本——甲产品73500乙产品73500 贷：原材料——A材料72000B材料75000 38. 借：应付账款——红星厂35100贷：银行存款35100 39. 借：原材料——A材料9000B材料45000 应交税费——应交增值税（进项）9180贷：应付账款——吉安厂63180 40. 借：其他应收款——张春宏2800贷：库存现金2800 41. 借：应收票据——耀华公司198900贷：主营业务收入——甲产品80000乙产品90000应交税费——应交增值税（销项）28900 42. 借：管理费用——差旅费2700库存现金100贷：其他应收款——张春宏2800 43.①借：营业外支出——违约金18000贷：银行存款18000②借：银行存款10000贷：营业外收入——招待所10000 44. 借：应付职工薪酬——福利费2000贷：库存现金2000 45. 借：原材料——A材料18000应交税费——应交增值税（进项）3060贷：应付票据——红星厂21060 46. 借：生产成本——甲产品60000乙产品40000制造费用10000管理费用20800贷：应付职工薪酬——职工工资130800 47. 借：生产成本——甲产品8400乙产品5600制造费用1400管理费用2912贷：应付职工薪酬——福利费18312 48. 借：制造费用——折旧费13000管理费用——折旧费6000贷：累计折旧19000 49. 借：生产成本——甲产品41640乙产品27760贷：制造费用69400 50. 借：库存商品——甲产品920000贷：生产成本——甲产品920000 51. 借：主营业务成本——甲产品548100乙产品312000 贷：库存商品——甲产品548100乙产品312000 52. 借：营业税金及附加10200贷：应交税费——应交城建税7140——应交教育费附加3060 53.①借：主营业务收入——甲产品870000乙产品390000营业外收入10000贷：本年利润1270000②借：本年利润970000贷：主营业务成本860100营业税金及附加10200管理费用74100财务费用6000销售费用1600营业外支出18000 54.①借：所得税费用165000贷：应交税费——应交所得税165000②借：本年利润165000贷：所得税费用16500055. 借：本年利润 1 005 000贷：利润分配——未分配利润 1 005 000 56.借：利润分配——提取公积金14700贷：盈余公积14700 57. 借：利润分配——应付利润850000 58.①借：利润分配—未分配利润950500贷：利润分配—提取公积金100500应付股利850000贷：应付股利850000。
实验2：记账凭证的填制与审核
4、转账凭证的填制要求 ◆记录真实 ◆手续完备 ◆内容齐全 ◆书写规范 ◆填制及时
◆摘要简明
◆科目运用准确
V V
◆附件齐全
◆连续编号
5、记账凭证的编号
Байду номын сангаас
特别提醒！对于现金和银行存款之间的 存取（相互划转）业务，为避免重复记账， 应统一按减少方填制付款凭证（均付款在 先），而不填制收款凭证。
◆从银行提取现金： 借：现金 贷：银行存款 ◆将现金存入银行： 借：银行存款 贷：现金 1 000 1 000 1 000 1 000 收款 付款 收款 付款
（3）转账凭证——用以反映与货币资金收付无 关的转账业务的凭证，根据有关转账业务的原 始凭证或记账编制凭证填制而成。
实验二：
记账凭证的填制与审核
实验内容
根据原始凭证，填制“收款凭证”、“付 款凭证”和“转账凭证”。
实验目的与要求 能够根据原始凭证正确编制各种记账凭证。 掌握记账凭证错误的更正方法。理解记账凭 证是登记账簿的依据，是原始凭证和会计账 簿之间的桥梁。
实验学时：4学时
1、记账凭证的概念 ●根据原始凭证归类、整理编制的会计分 录凭证； ●从原始凭证到记账凭证是经济信息转化 成会计信息的过程； ●登记账簿的直接依据。
2、记账凭证的种类 ●通用记账凭证
可用以反映所有经济业务的记账凭证
●专用记账凭证 收款凭证、付款凭证和转账凭证
3、专用记账凭证的填制方法 （1）收款凭证—根据有关现金、银行存款 和其他货币资金收款业务的原始凭证填制。
（2）付款凭证——根据有关现金、银 行存款和其他货币资金支付业务的原始 凭证填制。
会计继续教育必备~会计基础工作规范应用指南考试题和答案解析
正确答案：C
答案解析：本题考核会计核算。
25.总账一般可采用（? ）等形式。
A.订本账
B.活页账
C.卡片账
D.表格账
正确答案：A
答案解析：本题考核会计账簿。总账一般使用订本账。
26.关于会计账簿的登记，下列表述不正确的是（? ）。
A.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章
17.下列关于对外来发票出现错误金额的处理中，符合《中华人民共和国会计法》规定的是（? ）。
A.退回原出具单位，并由原出具单位重新开发票
B.退回原出具单位，并由原出具单位划线更正并加盖公章
C.接受单位直接更正，并要求原出具单位说明情况同时加盖单位公章
D.接受单位直接更正，并说明情况同时加盖单位公章
正确答案：A
正确答案：B
答案解析：一套完整的财务报表至少应当包括“四表一注”，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。
33.下列各项中不属于财务报告编制要求的有（ ）。
A.真实可靠
B.全面完整
C.编报及时
D.可随意调整金额
正确答案：D
34.下列各项中，不符合会计电算化软件操作基本要求有（ ）。
B.发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明
C.经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件
D.原始凭证金额有错误的，应由出具单位更正，并加盖出具单位印章
正确答案：D
答案解析：本题考核会计凭证。根据《会计基础工作规范》的规定，原始凭证金额有误的。不得在原始凭证上更正，而应当由出具单位重开。
记账凭证的填制与审核 学习指导
实验二记账凭证的填制与审核学习指导一、实验必备的基础知识（一）记账凭证及其分类记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或汇总原始凭证，用来确定经济业务应借、应贷的会计科目和金额而填制的，作为登记账簿直接依据的会计凭证。
记账凭证是登记总分类账及各明细分类账的依据。
记账凭证按其适用的经济业务分为专用记账凭证和通用记账凭证两类。
1、专用记账凭证专用记账凭证，是用来专门记录某一类经济业务的记账凭证。
专用记账凭证按其所记录经济业务是否与货币资金的收付有关，又分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。
（1）收款凭证。
收款凭证是用来记录现金和银行存款收入业务的记账凭证，根据现金和银行存款收款业务的相关原始凭证填制。
（2）付款凭证。
付款凭证是用来记录现金和银行存款支出业务的记账凭证，根据现金和银行存款付款业务的相关原始凭证填制。
收款凭证和付款凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和明细分类账的依据，也是出纳人员收、付款项的依据。
对于现金和银行存款之间的划转业务，为了避免重复记账，通常只编制付款凭证。
如企业从银行提取现金，只编制银行存款付款凭证；反过来，企业将现金存入银行，只编制现金付款凭证。
（3）转账凭证。
转账凭证是用来记录与现金和银行存款收付款业务无关的经济业务的记账凭证，根据与现金和银行存款收付款业务无关的各项原始凭证填制。
2、通用记账凭证通用记账凭证的格式，不再分为收款凭证、付款凭证和转账凭证，而是以一种格式记录全部经济业务。
在经济业务比较简单的经济单位，为了简化凭证，可以使用通用记账凭证，记录所发生的各种经济业务。
（二）记账凭证的填制的要求各种记账凭证的填制，除了严格做到实验一填制原始凭证要求外，还必须注意以下几点：1、填制记账凭证，可以根据每一份原始凭证单独填制，也可以根据同类经济业务的多份原始凭证汇总填制，还可以根据汇总原始凭证填制。
2、内容填写必须齐备，记账凭证填制内容一般包括：填制记账凭证的日期；凭证编号；经济业务事项摘要；应记录的会计科目、方向和金额；记账符号；记账凭证所附原始凭证的张数；记账凭证的填制人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或盖章，此外，收、付款凭证还需出纳人员的签章。
「会计凭证(一)」原始凭证的填制与审核(附填制实训及答案)
「会计凭证（一）」原始凭证的填制与审核（附填制实训及答案）2．按照填制手续及内容不同可分为：一次凭证、累计凭证和汇总凭证。
3．按照格式不同可分为：通用凭证和专用凭证。
原始凭证包含以下7项内容：参考图：除应当具备原始凭证的上述内容外，还应当有以下的附加条件：1．从外单位取得的原始凭证，应使用统一发票，发票上应印有税务专用章；必须加盖填制单位的公章。
2．自制的原始凭证，必须要有经办单位负责人或者由单位负责人指定的人员签名或者盖章。
3．支付款项的原始凭证，必须要有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证代替。
4．购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
5．销售货物发生退口并退还货款时，必须以退货发票、退货验收证明和对方的收款收据作为原始凭证。
6．职工公出借款填制的借款凭证，必须附在记账凭证之后。
7．经上级有关部门批准的经济业务事项，应当将批准文件作为原始凭证的附件。
填制要求：1．记录的内容、数字，必须真实可靠要真实，不得弄虚作假，不得伪造凭证。
2．项目必须逐项填列齐全，不得遗漏和省略；经办业务的有关部门和人员要认真审核，签名，确保内容完整。
3．手续完备。
自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其他指定的人员签名盖章；对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章；从外部取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名盖章。
4．书写要清楚、规范：小写金额用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字，在金额前要填写人民币符号“￥”，人民币符号“￥”与阿拉伯数字之间不得留有空白，金额数字一律填写到角分，无角分的，写“00”或符号“－”，有角无分的，分位写“0”，不得用符号“－”；大写金额用汉字壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整等，一律用正楷或行书字书写，大写金额前未印有“人民币”字样的，应加写“人民币”三个字，“人民币”字样和大写金额之间不得留有空白，大写金额到元或角为止的，后面要写“整”或“正”字，有分的，不写“整”或“正”字。
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福利费
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福利费
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福利费
672.00
应付福费用
4600.20
27
10
31
30
计提折旧
制造费用
折旧费
2149.21
管理费用
折旧费
976.33
营业费用
折旧费
424.75
累计折旧
3550.29
28
10
31
31
结转制造费用
生产成本
制造费用
11711.21
18322.48
应付票据
东莞日月电子配件有限公司
126101.75
8
10
8
9
销售产品
银行存款
25623.00
主营业务收入
21900.00
应交税金
应交增值税-销项税额
3723.00
9
10
10
10
提取现金
现金
26,858
银行存款
26,858
10
10
10
11
发放工资
应付工资
26,858
现金
26,858
11
10
11
12
销售产品
应收账款
珠海拓展电子有限公司
140774.40
主营业务收入
120320.00
应交税金
应交增值税-销项税额
20454.40
13
支付运费
营业费用
运杂费
883.50
应交税金
应交增值税-进项税额
66.50
现金950.Biblioteka 0121012
14
领用材料
生产成本
直接材料
75782.61
原材料
铜线
75782.61
借：管理费用-报刊费 160.00
营业费用-报刊费 100.00
制造费用-其他费用 60.00
贷：待摊费用 320.00
10
12
31
31
结转制造费用
会计科目、明细分类科目应借、应贷的方向不正确，大小写金额合计数不正确，小写金额合计数前未填写人民币符号“¥”。
因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，大小写金额合计为18860.89元，
应交教育费附加
58.76
实训二记账凭证的审核
实训二答案——记账凭证的审核
业务
序号
2006年
凭证
号数
摘要
凭证存在问题
凭证更正方法
月
日
1
12
1
1
购入复印机
应借、应贷的会计科目以及金额不正确，未填凭证日期，借、贷方金额栏前填写了人民币符号“¥”。
因已登账，应以红字凭证注销错误的凭证，并入账；再用蓝字填写正确凭证，并入账。填写凭证日期，借、贷方金额栏前不需填写人民币符号“¥”。
122.18
24
结转销售废料成本
其他业务支出
1130.06
原材料
铜线
849.20
原材料
胶料
280.86
22
10
31
25
摊销报刊杂志费
管理费用
报刊费
80.00
营业费用
报刊费
30.00
待摊费用
110.00
23
10
31
26
预提借款利息
财务费用
利息费
250.00
预提费用
利息费
250.00
24
10
31
27
结转水电费
制造费用
水电费
3000.00
制造费用
折旧费
2149.21
制造费用
工资
3800.00
制造费用
福利费
532.00
制造费用
其他费用
2230.00
29
10
31
32
产品入库
库存商品
电子线
177331.35
生产成本
直接材料
156661.34
生产成本
直接人工
8958.80
生产成本
制造费用
11711.21
30
10
31
第二章记账凭证的填制与审核答案
实训一答案——会计分录
业务
序号
2006年
凭证
号数
摘要
会计科目
金额
月
日
一级科目
明细科目
借方
贷方
1
10
1
1
购入材料
原材料
胶料
76168.05
应交税金
应交增值税-进项税额
12948.57
应付账款
新乡明盛
89116.62
2
10
1
2
借入贷款
银行存款
50000.00
短期借款
50000.00
3
10
2
3
购入材料
原材料
色母812-1
8752.16
原材料
色母812-2
16820.48
应交税金
应交增值税-进项税额
4347.35
银行存款
29919.99
4
支付汇费
财务费用
手续费
5.50
现金
5.50
4
10
3
5
领用材料
生产成本
直接材料
80878.73
原材料
色母812-1
11213.71
原材料
色母812-2
借：应付账款-中泰纸业270.00
贷：银行存款270.00
3
12
1
借入贷款
应借、应贷的金额不正确，应贷的会计科目不正确，凭证未编号，金额合计数未填。
因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，给凭证编号，填写金额合计数。
借：银行存款 100,000.00
贷：短期借款 100,000.00
其他应交款-应交教育费附加50.46
应交税金-应交所得税3800.00
贷：银行存款 5616.58
8
12
20
18
报销旅费
未附有原始凭证，所列附件张数与原始凭证张数不相符，应借的会计科目不正确，贷方科目金额不正确，大小写金额不正确。
因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，附上原始凭证，张数为7张，贷方科目金额及大小写金额为2500元。
借：固定资产-非生产用固定资产16800.00
应交税金-应交增值税-进项税额2856.00
贷：其他应付账款 -东莞佳美19656.00
借：固定资产-非生产用固定资产19656.00
贷：应付账款 -东莞佳美19656.00
2
12
1
2
电汇欠货款
应借、应贷的金额不正确，少记金额270元，出纳未签名。
因已登账，应以蓝字填写少记金额的凭证，出纳签名，并入账。
所列附件张数与所附原始凭证张数不相符，摘要内容未填写，出纳未签名。
因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，摘要内容为支付发运教材运费，附件张数为2张，出纳签名。
借：营业费用-运杂费 1395.00
应交税金-应交增值税-进项税额 105.00
贷：现金 1500.00
7
12
16
缴纳税费
摘要内容与原始凭证的经济业务内容不相符，应借的会计科目不正确，有关人员未签名，大写金额合计未填写。
因未登账，应把原来错误的凭证作废或撕毁，重新填写正确的凭证，摘要内容为提现备发工资，填写大写金额合计数，出纳、制单签名。
借：现金 38,987
贷：银行存款38,987
6
12
11
12
支付运费
应借的会计科目以及金额不正确，
小写金额合计数前填写人民币符号“¥”。
借：生产成本-制造费用 18860.89
贷：制造费用-水电费 5000.00
制造费用-折旧费 3868.89
制造费用-工资 6800.00
制造费用-福利费 952.00
制造费用-其他费用 2240.00
18660.22
原材料
胶料
51004.80
5
10
5
6
销售产品
应收票据
深圳市丽的电子有限公司
95881.50
主营业务
收入
81950.00
应交税金
应交增值税-销项税额
13931.50
6
10
6
7
购买办
公用品
管理费用
办公费
132.00
现金
132.00
7
10
8
8
购入材料
原材料
铜线
107779.27
应交税金
应交增值税-进项税额
现金
730.00
19
10
23
21
收到欠货款
银行存款
50000.00
应收账款
珠海拓展电子有限公司
50000.00
20
10
26
22
购入笔记本电脑
固定资产
非生产用固定资产
11466.00
应付账款
东莞鹏达电脑有限公司
11466.00
21
10
28
23
销售废料
现金
840.88
其他业务收入
718.70
应交税金
应交增值税-销项税额
“应交税金-未交增值税”应借的金额不正确，摘要内容与原始凭证的经济业务内容不相符，两者金额合计不相等，凭证未编号。