10 定期定额户申请核定(调整)纳税定额办理流程
个体工商户税收定期定额工作流程
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定期定额户核定和调整定额
1.定期定额户核定和调整定额【业务描述】生产、经营规模小、达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准可以实行定期定额征收。
主管税务机关根据纳税人自行申报的经营行业、营业面积、雇佣人数和每月经营额、所得额以及其他申报项目的情况，参考典型调查结果，核定纳税人在一定经营时期的应纳税额。
纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，提供相关证据，经税务机关认定后，调整应纳税额。
【政策依据】《个体工商户税收定期定额征收管理办法》第三条规定：经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户（以下简称定期定额户）的税收征收管理。
生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，可向主管税务机关申请实行定期定额征收。
【受理部门】办税服务厅、税务所、管理科。
【办理时限】纳税人申请延期申报，应向主管税务机关办税服务厅提供上述资料，经主管税务机关审核后，符合要求的，主管税务机关即时受理，采取计算机核定式的可即时领取结果。
【报送资料】（一）《个体工商户定额信息采集表》(免填单)；（二）税务机关要求提供的其他资料。
【基本流程】二维码：2.居民企业所得税调整核定申请【业务描述】根据《企业所得税核定征收办法（试行）》第9条规定，纳税人的生产经营围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到20％的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
【政策依据】《中华人民国征收管理法实施细则》【受理部门】办税服务厅、税务所、管理科【办理时限】限时办结【报送资料】（1）《企业所得税核定征收鉴定表》或《非居民企业所得税征收式鉴定表》（免填单）。
（2）采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴式的纳税人应填写《税务行政可申请表》。
办税指南-定期定额户自行申报
定期定额户自行申报一、事项名称定期定额户自行申报二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件定期定额户自行申报是指实行定期定额征税的个体工商户依照税收法律法规及相关规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报缴纳税款的业务活动。
四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。
”五、办理材料填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。
电子资料上传（适用于电子税务局办理）为未标注的，表示申请材料不通过电子税务局报送。
2.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
3.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
六、办理流程七、办理时限资料齐全、符合法定形式的，税务机关受理后即时办结。
八、表证单书1.A06515《定期定额纳税申报表》(A06515《定期定额纳税申报表》（填写样例）)九、注意事项1.定期定额户纳税人自行申报的情形：不适用简易申报的定期定额户、定期定额户因未签署三方协议不能简易申报、简易申报失败后由纳税人自行申报、未达起征点双定户达到起征点后申报、定期定额户超定额申报。
2.定期定额户发生定额与发票开具金额记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额应缴纳相应的税款；在税务机关核定定额的经营地点以外从事经营活动所应缴纳的税款等情形，应当向税务机关办理纳税相关事宜。
3.实行简易申报的定期定额个体工商户，按照税收法律法规及相关规定缴清应纳税款，当期（指纳税期）可以不办理申报手续。
4.增值税小规模纳税人核定定额的情形，通过“增值税小规模纳税人申报”业务申报，不适用此流程申报。
《国税核定定额通知书》
《国税核定定额通知书》计算机定期定额核定业务操作指引一、业务概述个体工商户定期定额核定是指税务机关依照有关法律、法规，按照规定的程序，对账簿凭证不齐全、无法实行查帐征收的个体工商户，核定其在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种税收管理制度。
计算机核定定额是指。
税务机关在典型调查的基础上，采用科学方法，将所有影响业户生产经营的因素进行分类筛选、分析、研究、评估各项因素与经营收入关联关系及影响程度，予以信息化、数字化、标准化。
通过多个主参数和若干个相应的调整系数，采用简单的数学模型（即定额计算公式），计算确定纳税定额。
二、提供资料《定期定额户自行申报纳税定额表》，1份三、适用法律法规依据及其配套规范性文件（一）《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条。
（二）《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）（三）《关于印发个体工商户税收定期定额征收管理文书的通知》（国税函〔202x〕1199号）四、办理程序（具体操作流程参看“七电脑操作”）（一）文书受理（纳税人自行发起）主管税务机关办税服务厅（税务分局）文书受理岗接收纳税人提《定期定额户自行申报纳税定额表》，审阅纳税人提交的资料是否齐全、是否与原件一致，填写内容是否完整，符合规定的，在ctais中系统录入《定期定额户自行申报纳税定额表》，制发《税务文书受理回执单》，加盖“税收业务受理专用章”后给纳税人，按《定期定额户自行申报纳税定额表》的内容录入ctais，传递给税务分局税源管理岗。
纳税人提交的证件和材料不齐全或资料填写内容不符合规定的，告知纳税人需要补正的全部内容，通知其补正或重新填报后再申请。
在个体户不自行申请核定定额时，税务机关则主动下户采集《个体定额信息采集表》直接进入下一个审核环节。
（二）审核1.信息采集系统向税源管理环节的主管税收人员发出提示“税务提醒事项”（若不是纳税人主动申请该项业务，则系统不会发出“税务提醒事项”），要求按规定程序采集个体工商户核定定额所需的信息资料，经税收管理员调查核实，在信息采集界面并录入《个体定额信息采集表》中的相关信息。
税务个体核定定额流程
税务个体核定定额流程《税务个体核定定额那些事儿》嘿，各位个体工商户的小伙伴们，今天咱们就来唠唠税务个体核定定额这个事儿，这就像是一场带着小紧张和小期待的特别之旅。
首先呢，你得知道为啥要核定定额。
这就好比是给你的小生意在税务的世界里定个合适的“身价”，让税务机关能大概了解你每个月能赚多少，要交多少税才合理。
开始这个流程吧，就像是进了一个有点规则的“游戏”关卡。
第一步通常是要填写申请表，这个表啊，可不能马虎。
我当时填的时候，感觉就像在给自己的生意列一个超级详细的清单。
你得老老实实地把你的经营项目、经营面积、预计能达到的销售额等等都写上。
就像是在给税务机关讲述自己的创业小梦想和小计划，可一边写一边也在心里嘀咕，“我可不能写得太夸张，也不能太低调啊。
”交了申请表之后呢，就是等待税务人员的审核啦。
这等待的过程就像是等待班主任公布考试成绩一样，心里七上八下的。
税务人员就像是一群认真的“考官”，他们会根据各种情况来考查你说的是否属实。
他们可能会实地查看你的店面，这时候我就想着，是不是得把店面收拾得特别干净整齐，像迎接大检查似的。
他们会看看你的客流量啦，店面的位置啦，还有同行大概的经营情况之类的。
有一个特别有趣的经历是，税务人员来的时候我正在跟顾客聊天，结果那顾客特别热情，一个劲儿地夸我的生意多么多么好。
我在旁边一边偷着乐，一边默默担心，这不会导致我的定额被定得超高吧。
不过后来发现，税务人员都是很专业的，他们会综合考虑很多因素，不会单凭一个点就下结论。
一旦审核通过了，就会确定你的核定定额啦。
这个时候呢，你就像是收到了一个关于税务的“判决书”。
如果定额合理，你会松一口气，觉得终于搞定了一个大事儿。
要是觉得有点不合理，你还可以申请重新核定，就像是不服裁判判决可以上诉一样呢。
整个税务个体核定定额流程下来，其实就是让税务和我们个体工商户之间达成一种和谐的状态。
我们按规定交我们该交的税，税务机关也能合理地管理税收。
这个过程虽然有点小折腾，但经历过了，就感觉自己在合法纳税这事儿上更加踏实了，毕竟每个依法纳税的小个体，都是社会经济这个大拼图中重要的一块嘛！。
个体工商户定期定额审批流程图
与申请人员交互：是
是否可退回：是
工作职责：
按行业指标录入TF2006
⑧通知送达
办理人员：分局税源管理岗
办理时限：天
内容公开：否
与申请人员交互：是
是否可退回：否
工作职责：
办理结果告知；打印《定额核定（调整）通知书》，送达纳税人
③定额审核
办理人员：分局分管局长
办理时限：1天
内容公开：否
与申请人员交互：否
是否可退回：是
工作职责：
对核定的定额进行审核，复核材料的真空性、定额的准确性。
⑨公布定额
办理人员：分局税源管理岗
办理时限：送达同时
内容公开：否
与申请人员交互：否
是否可退回：否
工作职责：
办理结果告知；打印《定额核定（调整）通知书》，送达纳税人
④定额公示
办理人员：分局税源管理岗
办理时限：5天
内容公开：是
①受理初审
办理岗位：分局税源管理岗
办理时限：5天
内容公开：否
与申请人员交互：是
是否可退回：是
工作职责：
受理材料，实地调查和信息采集，对材料不齐的一次性告知。
⑦定额审批
办理人员：分管局长
内容公开：否
与申请人员交互：否
是否可退回：是
工作职责：
作出定额审批决定
②核定定额
办理人员：分局税源管理岗
办理时限：1天
个体工商户定期定额审批流程图
权力分类：非行政许可权力编码：HZ27CS—FX—0019
业主自报
申请表格：《定期定额户申报（变更）纳税定额情况申请调查表》
申报期限：新办为税务登记后10个工作日
⑥复审
办理人员：征管科综合管理岗
税务业务流程图
１、纳税人帐务健全 ２、纳税人申请注销税务 登记
纳税人到办税服 务厅综合服务窗口领 取《税务事项通知书》 及《文书领取单》
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员进行调查，税 源管理审核岗／科（所）长，对相关纸质及电子待批资料 进行复核、审批。
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）管理员对相关纸质资料 进行审核。
政策法规科（企业所得税政策管理岗、流转税审批 岗），对相关纸质及电子待批资料进行审核。
局长岗进行终审。
企业所得税核定征收取消申请业务流程
纳税人财务会计制度 核算符合要求，提出申请 报告
税源管理科（税源管理岗）管理员，进行复核并对 相关纸质及电子待批资料进行审核。
政策法规科（增值税一般纳税人认定管理岗），对 相关纸质及电子待批资料进行初审。
局长岗进行终审。
票种核定申请业务流程
纳税人提供《纳税人 票种核定申请审批表》１ 份《领取发票领购簿、首 次领购发票申请审批表》
纳税人到办税服务厅 综合服务窗口领取发票领 购簿及打印票种登记簿
办税服务厅（综合服务岗）受理审核并录入资料， 打印《文书受理回执单》交纳税人。
税源管理科（税源管理岗）／管理员对相关纸质及 电子待批资料进行复核、审批。
科（所）长（核定应纳税额管理岗）（原个体定额 管理岗）审批。
征管科（个体税收审核岗）对相关纸质及电子待批 资料进行复核、审批。
局长岗进行终审。
终止定期定额征收方式确认业务流程
当期收入退还书及相关资料纳税人到办税服务厅综合服务窗口查询退税情况及审批情况纳税人到办税服务厅综合服务窗口领取核定定额通知书和文书领取单纳税人提出申请填写定期定额户自行申报申请变更纳税定额表个体工商户定额调查审批业务流程办税服务厅综合服务岗受理审核并录入资料打印文书受理回执单交纳税人
税务部门对个体工商户核定定额的程序
【tips】本税法知识是由梁志飞老师精心收编整理！
税务部门对个体工商户核定定额的程序
问：哪些个体工商户可以实行定期定额征收方式纳税?
答：对生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，税务部门对其实行定期定额的方式征收税款。
这些个体工商户经税务部门批准可以不设置账簿，但必须建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿并完整保存纳税资料，以接受税务部门检查。
税务部门对个体工商户核定定额依照以下程序进行：
(1)业户自报。
定期定额户要按规定将预计生产经营情况和应纳税经营额及收益额向税务部门申报，并填写《年(季度)应纳税经营额及收益额申请核定表》。
(2)典型调查。
税务部门将定期定额户进行分类，并按行业、地段、规模选择有代表性的典型户，对其生产经营情况进行全面调查分析，填制《经营情况典型调查表》。
(3)定额核定。
税务部门根据业户自报的生产经营情况和典型调查情况，参照同行业、同规模、同地域业户的生产经营情况及应纳税额，采用《个体工商户定期定额管理暂行办法》规定的方法核定定期定额户的应纳税经营额及收益额，并填写《年(季度)应纳税经营额及收益额申请核定表》。
(4)下达定额。
税务部门将核定表报县级税务部门审核批准后，填写《定额核定通知书》，下达定期定额户执行，并同时张榜公布其定额。
定期定额户申请调整定额表
GL03定期定额户申请调整定额表使用说明1.适用范围：实行定期定额、定期定额加发票征收方式的纳税人申请调整定额时使用。
2. 填表说明：（1）调查期限：调查纳税人经营情况某一时间段；（2）国地共管户：是国地共管户的，在此栏打“√”；（3）领用发票：领用地税发票的，在此栏打“√”；（4）确定月经营收入额的主要指标：①名称：主要包括经营面积、地段、旅馆的床位数、饭店的桌数、经营车辆数、业务人员数、参观人数、歌厅包房数、保龄球球道数、游戏机数、网吧电脑数等。
②实际使用数量：以上数据的实际平均使用数量。
如按旅馆的入住率计算出的床位实际使用数量等。
③等级：该纳税人适用的定额标准等级。
（5）调查实际经营额：根据主要指标计算的标准月经营额╳经营额调整系数得出。
（6）经营额调整系数：用于调整实际经营情况与等级标准的差异。
3.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人一份。
GL09延期申报申请核准表使用说明1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十七条设置。
2.适用范围：纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报、报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，在规定的申报期限届满之前申请延期申报时使用。
3.填表说明：（1）申请延期申报的税种：纳税人、扣缴义务人逐项填写无法正常申报的税种；（2）核准延期申报期限：税务机关批准的准予延期申报的截止日期；（3）预缴税款核定方式：采取哪种核定方式在相应的“□”内打“√”；（4）核定应纳税种：税务机关批准的纳税人、扣缴义务人申请延期申报的税种；（5）核定预缴税额：税务机关核定的纳税人、扣缴义务人预缴税款的税额。
4.本表为A4型竖式，一式二份，税务机关一份，纳税人、扣缴义务人一份。
GL10延期缴纳税款申请审批表使用说明1.本表依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十一条设置。
2.适用范围：纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款，申请延期缴纳税款时使用。
3.填表说明：申请延期缴纳税款的报送下列材料：①当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；②资产负债表；③应付职工工资和社会保险等税务机关要求提供的支出预算；④税务机关要求提供的其他资料。
个体工商户纳税定额核定操作指引
个体工商户纳税定额核定操作指引附件１第一条为规范个体工商户纳税定额核定（以下简称定额核定）工作，统一定额核定方法、标准和程序，根据?中华人民共和国税收征收管理法?及实施细则、?个体工商户税收定期定额征收管理办法?（国家税务总局令第16号），结合我市实际，制定本指引。
第二条本指引所称定额核定，是指地方税务机关依照有关税收法律、法规及本指引规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围的应纳税经营额（不含开出发票额，下同）或所得额进行核定。
第三条本指引适用于在广州地区范围内(包括番禺区、花都区和从化市、增城市，下同)经主管地方税务机关确定采用定期定额征收的个体工商户（以下简称双定户）。
对于经营规模较大，达到各区（市）地税局重点税源管理标准的个体工商户不适用本指引。
个人承包承租户、个体医疗机构、个人独资企业以及临时从事个体生产经营业户的定额核定比照本指引执行。
第四条主管地方税务机关负责辖区内缴纳营业税双定户的定额核定工作；对缴纳增值税（消费税）的双定户，其应纳税经营额原则上参照国家税务机关核定的定额。
但主管地方税务机关有根据认为国家税务机关核定定额明显偏低的（低于同类同行业水平或明显与其经营规模不符），可采用合理方法核定其应纳税所得额，计征生产经营所得个人所得税。
第五条主管地方税务机关应根据双定户的经营规模、经营区域、行业特点、经营项目、管理水平等因素核定定额，可以采取以下一种或两种以上方法核定：经营参数法；六项费用法；基数递增法；其他合理方法。
第六条本指引第五条所称经营参数法,是指主管地方税务机关根据?广州市个体工商户经营参数标准定额表?（见附件2）和?广州市个体工商户分级地段列举表?（见附件3），以地段级次、行业和经营项目的参数指标确定基础核定额，并通过地段类型、品牌效应、从业人员、经营面积、营业时间等系数进行调整，确定双定户应纳税经营额的一种方法。
具体计算公式：核定月应纳税经营额＝(对应地段级次参数核定额×地段类型调整系数×品牌调整系数×经营规模调整系数×月均雇工人数调整系数×每日营业时间调整系数) －上一定额执行期月均开出发票额对应地段级次参数核定额=相应地段级次对应行业和经营项目单位基础核定额×计算单位总量第七条本指引第五条所称六项费用法，是指主管地方税务机关根据双定户上一定额执行期月均六项费用发生额以及月均开具发票金额，按照市地税局测定的六项费用比率，推算双定户每月应纳税经营额的方法。
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定期定额户申请核定（调整）纳税定额办理流程
时间:2010-06-0214:52来源:未知作者:系统管理员点击:669次
一、业务简介
个体工商户税收定期定额征收，是指税务机关依照法律、行政法规的规定，对个体工商户在一定经营地点、一定经营时期、一定经营范围内的应纳税经营额（包括经营数量）或所得额（以下简称定额）进行核定，并以此为计税依据，确定其应纳税额的一种征收方式。
定期定额征收税款适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级，下同）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。
个体工商业户办理开业税务登记后，经主管税务机关认定为定期定额（以下简称“双定”）方式的，需进行纳税定额的核定，核定执行期（有效期）最长为一年。
若个体工商户纳税定额经主管税务机关核定达不到起征点标准的，暂免征增值税；若纳税定额经主管税务机关核定达到起征点标准或者实际经营额达到起征点标准，应在纳税期限内填写《定期定额户纳税申报表》办理纳税申报手续，并缴纳税款。
目前，青岛市增值税起征点确定为：
（一）销售货物的起征点为月销售额5000元；
（二）销售应税劳务的起征点为月销售额3000元；
（三）按次纳税的起征点为每次（日）销售额200元。
二、纳税人应提供的资料
（一）个体工商户提出核定新执行期定额申请的，需到主管税务机关领取并填报《定期定额户自行申报纳税定额表》；
（二）个体工商户在执行期内提出变更纳税定额申请的，需到主管税务机关领取并填报《定期定额户申请变更纳税定额表》。
三、工作步骤
个体工商户税款定期定额核定（调整）的程序：
（一）自行申报。
个体双定业户完成税务登记后按照税务机关规定的申报期限、申报内容向个体税收管理部门申报，填写《个体工商户自行申报纳税定额表》。
申报内容主要应包括经营行业、营业面积、雇佣人数和每月预估经营额以及税务机关需要的其他申报项目。
对未按照规定期限自行申报经营情况的，个体税收管理部门可以不经过自行申报程序，按照本条第三项规定的方法核定其定额。
（二）信息采集。
个体税收管理部门根据个体双定业户自行申报情况，到纳税人经营场所进行核查，采集个体业户经营基础信息数据和发票、申报征收等相关信息。
（三）核定定额。
根据个体双定业户申报的生产经营情况和信息采集情况，参考典型调查结果，通过个体工商户计算机定额核定系统核定税额。
（四）定额公示。
个体税收管理部门将核定定额的初步结果在办税场所或集贸市场进行公示，公示期限为五个工作日。
若对主管税务机关核定的应纳税额有异议，请您提供相关证据，经主管税务机关认定后，调整应纳税额。
（五）定额核准。
个体税收管理部门根据公示意见结果修改定额，并汇总填报《个体工商户定额核定汇总审批表》或《个体工商户定额（调整）审批表”》，将核定情况报经县以上税务机关审核批准后，填制《核定定额通知书》。
（六）下达定额。
个体税收管理部门负责将《核定定额通知书》送达个体双定业户执行。
（七）公布定额。
个体税收管理部门将最终确定的定额和应纳税额情况在原公示范围内进行公布。
个体双定业户的经营额连续三个月超过或低于国税机关核定的定额20%，应当填写《定期定额户申请变更纳税定额表》，提请税务机关重新核定定额，税务机关根据上述（一）至（七）条规定的核定方法和程序重新核定定额，下达《核定定额通知书》或《不予变更纳税定额通知书》。
重新核定期间原核定的纳税定额不停止执行。
四、业务时限
税务机关完成业务时限：个体工商户提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的，自受理之日起在2个工作日内转下一环节；本涉税事项在20个工作日内办结。
五、操作范例
第一步：填报表格。
个体工商户提出核定新执行期定额申请的，需到主管税务机关领取并填报《定期定额户自行申报纳税定额表》；在执行期内提出变更纳税定额申请的，需到主管税务机关领取并填报《定期定额户申请变更纳税定额表》。