会计实操课讲义

会计实操培训

培训目标: 掌握企业从建账到会计报表全流程的会计处理技能与技巧

结合工业企业实账边讲解，分别企业的筹建阶段、生产阶段、销售与年终决算阶段、正常生产阶段，具体内容如下：

建账

一

、

二

日常业务

、

三、采购业务

四、生产与成本核算

五、销售业务

六、筹资业务

七、税务处理

八、结账

九、期末对账与报表编制

十、资料整理归档

第一部分：企业成立基本知识

一、企业开立阶段

（一）、企业拟定阶段：公司类型，经营范围，股东确定，公司章程，法人代表、会计人员。

有资质的需办理资格许可证，涉及环保的需办理环保证等。

（二）、工商局（行政审批大厅）：有限责任公司：先核名：需要带房证（或者租房协议、原房主的房证），股东身份证原件，公司章程---营业范围的核准---打印营业执照，

（三）、公安局窗口：刻单位公章、法人名章、合同专用章、发票专用章、财务专用章，需要资料：公章营业执照、准刻证明、委托书（具体是办理公安备案管理的印章刻字事宜）

法人身份证原件及复印件、经办人的身份证

（四）、国税局（窗口）：

（五）、地税局（窗口）：

（六）、办理三方协议（大洋电脑数字证书）

（七）、办理银行开户.

二、企业建账（实操部分讲解）

建账：一般程序是：先建立总账，后建立明细账，每个账簿设置时要先填写账簿启用表，然后是页次编号，并将账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去，最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。主要包括：记账凭证、财务报表、计算器、记账笔（红色与黑色，直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。

账簿组织:分别开设:总账、日记账、三栏明细账、数量金额明细账

第二部分：会计实操部分

前提：了解与会计做账密切关联的各种情况

、了解企业基本情况

■

税收情况

、

三、机构、人员、岗位、工资情况

四、企业的组织架构情况

五、企业的运作方式（流程图）

六、存货供应

七、固定资产

八、产品的定额生产成本

九、销售指导价格

十、周期的划分：筹建期、生产期、销售及年终决算、正

常经营期

企业基本情况：

企业名称：花都长宏电子有限公司

注册资金：捌佰万元（800 万元）

经营范围：主营：模组、话机；兼营：电子元器件

经营方式：制造、销售

开户银行：

工商银行开立基本账户，行号3838；借款账号：5757

税收：一般纳税人

税种：增值税、所得税、城建税、教育费附加申报：次月15 日前缴纳

企业组织架构图:

会

存货:

供应商:

、江门宏发电器板厂.

台山侨富电子公司二、

三、顺德化工有限公司

四、浙江悦达电子公司

五、东莞无线电一厂

六、清远光华造纸厂

客户:

、武汉广告快讯公司

.二、青岛屏幕广告公司

三、沈阳电讯器材公司

四、西安屏幕广告公司

五、东莞广告快讯公司

六、北京长通电子公司

七、顺德电讯器材公司

八、海南通讯器材公司

固定资产投放:

定额成本：

RED模组定额生产成本：1362 元/ 块

SDP话机定额生产成本：62 元/块

定额成本构成：直接材料（驱动大阪、集成块、稀释剂）、直接人工、制造费用

产品指导价格：

RED模组：2925元/块

SDP话机：157.95元/块

可浮动10%）

经营期间:

2009年10月份企业的筹建期

2009年11月份进入生产期

2009年12月份是进入销售期和年终会计决算长宏公司科目

依据《小企业会计准则》，根据企业实际需要选取科目，并制定《企业会计核算办法》，通过《办法》具体解释会计科目的使用。

长宏公司财务管理制度及核算办法（梗概）

一、会计机构人员配置（部长、记账员、出纳员、统计四个人）分工：财务部长负责本部门日常管理工作，主要抓好资金管理和费用控制工作；

记账会计侧重于账目登记和报表编制工作；出纳主要负责货币资金收支工作，并协同其他人员办理往来结算；统计主要负责产品产量、产值和车间消耗等核算工作。

会计账目设置及启用

（账簿设置10本帐，账簿配全后），开始建账：一般程序是：先建立总账，后建立明细账，每个账簿设置时要先填写账簿启用表，然后是页次编号，并讲账户类别、总账科目、明细科目分别填写到账页中去，最后根据账页所建的内容编制目录。账簿配备后就可启用。但要配备相应的会计用品。主要包

括：记账凭证、财务报表、计算器、记账笔（红色与黑色，直尺、回形针、胶水、铁夹、会计凭证封皮、卷绳、壁纸刀、装订机等。

三、会计凭证的填制与传递

凭证有外来凭证和自制凭证，自制凭证有：收据、收料单、领料单、进仓单、出仓单、送货单、差旅费单、借支单、费用报销单、支付账单

各种票据及时传递：特别是经办人手存单据，财务要主动索取。

四、结账与财务报表的编制

结账前，本公司的当期经济业务要全部入账、不得遗漏

报表分财务报表和税务报表（申报表）

次月10 前上报相关部门（领导）

五、主要财务事项规定：（如：坏账准备采取的方法及比例：应收账款余

额的0.4%、存货发出加权平均法、产品成本按品种法归集、制造费用月末按材料的消耗比重法分摊，在产品与产成品按约当产量法。固定资产折旧采用平均年限法，无形资产摊销采用分期等额摊销法，筹建期费用列入“长期待摊费用”，进入生产一次性入“管理费用-摊销费”。

销售部费用列入：销售费用。总经办和办公室费用列入“管

理费用”。生产部和车间发生的直接消耗列入“生产成本” ，间接消耗列入制造费用，财务与银行有关系的费用列入财务费用，无关的列入管理费用。工资每月8 日发放、员工福利按照工资总额的14%计提，福利费用