关税保护实例及计算
关税和增值税及反倾销税的计算方式
关税和增值税及反倾销税的计算方式
正确算法：
1、完税价：=（FOB+运费）/（1-保险费率）
=（261.5+329.01）/（1-0.3%）
= 3634元
2、关税=完税价*关税率=3634*0.08%=290.72(海关系统自动换算，尾号305进口关税）
3、增值税=（完税价+关税）*增值税税率
= (3924.84)*17%=667.22(海关系统自动换算，尾号305进口增值税）
4、特别关税=完税价格*反倾销税率=3634*17%=944.84元（尾号307特别关税，备注栏里面有尾号305这个号，意思就是关联的305报关单打出的）
5、反倾销税进口环节增值税=（完税价格+关税+反倾销税）*17%=（3634+290.72+944.84）*17%= 827.825元（进口环节增值税）
总计税额：2730.605元
呼市海关算错，导致出现多次算法：
1、特别关税增值税=关税*反倾销税率=944.84*17%=160.62（直接用关税*反倾销税率，但后来发现少征税额又采取补税就出现后第2项补救）（尾号307的进口增值税票，备注栏有305这个报关单编号）
2、就是所谓税票进口增值税编号为尾号308的进行补救算法，用3924.76*增值税税率=667.21元。
（进口增长税尾号308，备注后面有尾号307，意思就是关联307的税票。
备注：最终以667.21+160.62=827.83 用此数字等于上面第5项数字。
关税典型例题分析
0C5HAPTER
关税与其他税收的关系
关税与增值税的关系
增值税是一种间接税，对商品和服务的增值部分 进行征税。关税则是针对进口商品征收的税，通 常在商品进入关境时征收。
在某些情况下，关税和增值税可能存在重叠。例 如，对于进口商品，可能同时征收关税和增值税。
增值税和关税在征收方式和目的上存在差异。增 值税是为了调节经济活动和增加财政收入，而关 税则主要是为了保护国内产业和平衡国际贸易。
技术进步与关税政策的融合
环保和可持续发展因素考量
随着技术进步和数字化经济的发展，关税政 策可能会更加注重知识产权保护和技术转让。
在环保和可持续发展的背景下，关税政策可 能会更加注重对环境和资源的保护，例如对 高污染产品的限制或增加相关税收。
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谢谢
THANKS
关税与所得税的关系
所得税是对个人或企业的所得进行征税。 关税则是针对进口商品征收的税。 所得税和关税在征收目的和对象上存在 差异。所得税主要是为了调节收入分配 和增加财政收入，而关税则主要是为了 保护国内产业和平衡国际贸易。 在某些情况下，所得税和关税可能存在 关联。例如，某些进口商品可能影响企 业的所得，进而影响所得税的征收。
投资决策改变
关税政策的变化可能影响企业的投资 决策，例如在国外设立生产基地以规 避关税。
关税政策对国家经济的影响
经济增长放缓
关税可能导致进口商品价格上涨，消费者购买力 下降，进而影响国内经济增长。
产业结构调整
关税政策可能促使国内企业加快技术升级和产业 转型，以适应新的贸易环境。
ABCD
贸易伙伴关系紧张
缴纳关税
进口商按照海关核定的关税金额，在规定时间内缴纳关税。
国际贸易教程计算题举例
国际贸易教程计算题举例2010-12-17 11:12:27| 分类：国际贸易|字号订阅1. 国内进口替代产品所需原材料全是国产的有效关税保护率的计算ERP=T/V例：设棉布的名义关税税率为30%，而纺织业的最终产品“增值”部分为40%，问该种产品的有效关税保护率是多少？解：ERP=T/V=30%/40%=75%答：该种产品的有效关税保护率为75%。
2.国内进口替代产品所需原材料一部分是进口的有效关税保护率的计算例（1）：我国某种化工产品的成品进口关税为12%，其原材料进口关税为6%，进口原材料价值占成品价值的65%，试计算我国对该化工产品的有效关税保护率。
（保留二位小数）解：有效关税保护率＝（最终产品进口关税税率－进口原材料占成品价值的百分比×原材料进口税率）÷（1－进口原材料占成品价值的百分比）=（T—Pt）/（1—P）；有效关税保护率＝（12％－65％×6％）÷（1－65％）＝8.10％/35%=23.14%、答：我国某化工产品有效关税保护率为23.14%例（2）.假定在自由贸易条件下，一辆汽车的到岸价格折成人民币为22万元，进口原材料价格为16万元，则其征税前国内生产的附加值为6万元。
计算对汽车和原材料进口征收不同关税而产生的有效保护率。
(1)如果对进口汽车征收12％的名义税率，对进口原材料免税，计算有效保护率ERP＝?(2)如果对进口汽车和进口原材料都征收12％的名义税率，ERP＝？(3)如果进口汽车的名义税率仍为12％，而进口原材料的名义税率增加到22％，ERP＝？解：ERP=(v’- v)/v × 100%(1) v=22-16=6（万元）；v’=22 × （1+12%）-16=8.64（万元）ERP =〔(8.64-6）/6〕× 100%=44%(2) v’=22× 112%-16 × 112%=6.72（万元）ERP =〔(6.72-6）/6〕× 100%=12%(3) v’=22× 112%-16 × 122%=24.64-19.52=5.12（万元）ERP =〔(5.12-6）/6〕× 100%=-14.67%3.以2005年为基期，2006年中国的出口商品价格指数为112%，进口商品价格指数为115%，中国的出口商品数量指数为132%，试计算2006年中国的收入贸易条件，并提出与基期比较，2006年中国的收入贸易条件是改善了，还是恶化了，为什么？（计算结果保留到百分位整数）解：收入贸易条件＝（出口商品价格指数÷进口商品价格指数）×出口商品数量指数＝（112％÷115％）×132%＝129％；改善了。
计算经典
41.假定某国以2000年为基期，2006年的出口商品价格指数为103%，进口商品价格指数为124%，出口商品的数量指数为200%，计算该国2006年的净贸易条件，并说明其含义。
(计算结果保留到整数)解．净贸易条件这说明以2000年的价格为基期，2006年出口商品价格的平均变化相对于进口商品价格的平均变化处于不利地位，每单位出口商品换得的进口商品的数量在减少。
但是，由于出口商品的数量指数为200%，收入贸易条件为166.1%，不仅可以扭转出口商品价格相对于进口商品价格变化所处的不利局面，而且还使该国的进口能力提高了66.1%。
42.我国某型印刷彩排机的有效关税保护率为10%，该印刷彩排机的原材料进口关税为4%，进口原材料价值占成品价值的35%，那么我国该型印刷彩排机的进口关税应为多少?(计算结果保留到整数)解．有效关税保护率=（进口商品关税-原料价格在最终成品中占有的比率×进口原料关税）÷（1-原料价格在最终成品中占有比率）进口商品关税=有效关税保护率×（1-原材料价格在最终成品中占有比率）+原料价格在最终成品中占有比率×进口原料关锐=10%×（1-35%）+35%×4%=8%43.某商品价格为CIF新加坡，每公吨2000美元，现中间商要求获得5%的佣金，为不使净收入减少，则报价CIFC5％新加坡多少?(计算结果保留小数点后两位) 解．净价=含佣价×（1-佣金率）含佣价=净价÷（1-佣金率）=2000÷（1-5%）=2105.26美元40.2006年，中国的外贸货物贸易额是1.82万亿美元，中国的外贸服务贸易额是0.18万亿美元，试计算2006年在中国对外贸易中，货物贸易与服务贸易的结构（百分比重）。
.解：货物贸易占外贸的比重=1.82÷（1.82+0.18）=91%服务贸易占外贸的比重=1-91%=9%答：2006年在中国外贸中，货物贸易占91%，服务贸易9%。
关税法律案件(3篇)
第1篇一、案件背景随着我国经济的快速发展，国际贸易规模不断扩大，关税法律案件也日益增多。
关税法律案件主要涉及进出口货物、进出境物品的征税、减免税、退税等方面。
本文将以一起典型的关税法律案件为例，对案件背景、争议焦点、法律依据及判决结果进行分析。
二、案件基本情况（一）案件名称：某进出口公司关税法律纠纷案（二）原告：某进出口公司（三）被告：某海关（四）案由：进出口货物关税法律纠纷（五）争议焦点：原告主张进口货物应享受的减免税政策是否适用，被告认为不符合减免税条件。
三、案件争议焦点分析（一）原告主张原告某进出口公司主张，根据我国相关法律法规及海关规定，其进口的货物应享受减免税政策。
具体理由如下：1. 进口货物属于我国鼓励类项目，根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定，对鼓励类项目进口的货物，可以减征或免征关税。
2. 原告进口的货物已取得相关政府部门的批准文件，证明其符合鼓励类项目的要求。
3. 原告已向海关申报，并提交了相关证明材料。
（二）被告意见被告某海关认为，原告进口的货物不符合减免税条件，具体理由如下：1. 虽然原告进口的货物属于鼓励类项目，但根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十三条规定，减免税政策仅适用于符合条件的项目。
2. 原告提交的相关证明材料不足以证明其进口的货物符合减免税条件。
3. 原告在申报过程中存在虚假申报行为，影响了海关的正常征税工作。
四、法律依据及判决结果（一）法律依据1. 《中华人民共和国进出口关税条例》2. 《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》3. 《中华人民共和国海关行政处罚实施条例》（二）判决结果经审理，法院认为：1. 原告进口的货物属于鼓励类项目，但根据《中华人民共和国进出口关税条例》第四十二条规定，减免税政策仅适用于符合条件的项目。
2. 原告提交的相关证明材料不足以证明其进口的货物符合减免税条件。
3. 原告在申报过程中存在虚假申报行为，违反了《中华人民共和国海关进出口货物减免税管理办法》的规定。
最新关税保护实例及计算.ppt教学文案
3. 中国金属及采矿煤炭:褐煤进口关税提高至3%,对国内市场 实际影响 研报高盛高华证券2013-09-03 15:45
中国海关总署8月29日发表公告称,经国务院批准,自2013 年8月30日起,取消褐煤的零进口暂定税率,恢复实施3%的最惠 国税率。
2)中国从东盟进口的褐煤占褐煤总进口量的99%以上。 中国的褐煤进口主要来自于印尼,2013年1-7月从印尼 进口的褐煤占总进口量的96.6%,从菲律宾进口的褐煤 量占2.9%,其他地区的褐煤进口量只占不到1%。
影响 中国-东盟自由贸易区自由贸易协定使印尼等东盟国家 不受此次关税调整影响。中国-东盟自由贸易区于2010 年全面建成,按照《货物贸易协议》的规定,中国和东 盟老六国的一轨正常产品自2005年7月开始降税,其间 经过4次降税,于2010年1月1日实现零关税。因此,此次 褐煤进口关税的调整应该并不影响印尼等国,对国内市 场的实际影响有限。但是,具体政策如何操作,后续仍 有待关注
名义关税与有效关税的区别：
名义关税是指一国对同本国某行业相竞争的外国 商品征收的进口税。名义税率(名义保护率)是指海 关税则中的法定税率，它一般是根据国内外的商品 差价制订的。名义关税只考虑进口商品尤其是制成 品因征收关税而提高了在市场上的价格，从而减少 进口商品的消费需求，对本国同类商品生产起保护 作用。它不考虑生产该产品时是否使用了进口投入 品、对投入品是否征收关税以及对进口的制成品与 投入品两者税率的比例关系。 有效关税主要是从 保护本国加工工业生产的角度，考虑其加工生产的 净增值，通过对投入品和制成品分别施用不同税率 ，以保护其加工净增值率的提高。
知识点六：关税结构和有效保护率（对国内产业的保护作用）
同学们好，今天我们来继续学习关税的结构和有效保护率的相关知识。
首先，我先带领大家明确一个关税结构的定义——瀑布式关税结构：在发达国家中，特别是美国、欧盟和日本，已经成功地实施了这种瀑布式关税结构保护模式。
那所谓瀑布式，就是随着国内加工程度加深，关税税率也在不断上升；同时，国内加工程度越深，有效或实际保护率超出名义关税率的比例越大。
可能这样说大家对这个概念还是很模糊，那下面我们来举几个例子来说明一下。
美国的数据产品 初级产品 半成品 最终产品羊毛 4 9 11皮革 0 3 14棉花 2 7 7铁 0 1 4铜 0 1 2铅 0 4 8锡 0 0 2以上产品平均 0.9 0.36 11.1全部产品平均 0.2 3.0 6.9欧盟的数据产品 初级产品 半成品 最终产品木材 0 2 4锌 0 2 7以上产品平均 0 1.3 5.0全部产品平均 1.2 4.2 6.9日本的数据产品 初级产品 半成品 最终产品可可 0 2 25黄麻 0 8 20铝 0 9 12以上产品平均 0 6.3 19.0全部产品平均 0.5 4.0 6.0 从表中我们可以看到，从初级产品到半成品到最终产品的税率是逐渐增加的；也就是随着国内加工程度加深，关税税率也在不断上升。
刚刚我们在瀑布式关税结构中提到了两个概念：名义保护率和有效保护率，我们在这里对这两个概念来做一下解释。
（1）所谓名义保护率，就是当某个国家对进口商品征收保护关税，顾名思义，这个关税可以起到保护国内市场和国内生产的作用；而它的保护作用的大小取决于进口税率高低。
也就是说，如果其他条件相同，进口税的税率越高，那么它对于本国生产同类产品部门的保护程度也就越高；反之，其保护程度就低。
具体的计算公式给大家列出来了，大家看屏幕：国内价格—进口价格名义保护率（NRP）=——————————×100%进口价格从这个公式上我们可以直观地看出来，名义保护税率实际上就是一种从价税率。
关税保护实例及计算
国税率。 6%,从菲律宾进口的褐煤量占2.
但该政策到期后却没有停止执行，该政策延长执行了9个月。
原因 这270%的经济涵义是：征收关税前，国内汽车售价为4000美元，本钱为3000美元，生产厂家每生产一台汽车可获利1000美元；
中国-东盟自由贸易区自由贸易协定使印尼等东盟国家不受此次关税调整影响。 中国-东盟自由贸易区自由贸易协定使印尼等东盟国家不受此次关税调整影响。 V*=7200－3500=3700〔美元〕 9%,其他地区的褐煤进口量只占不到1%。 因此,此次褐煤进口关税的调整应该并不影响印尼等国,对国内市场的实际影响有限。 E表示进口商品的有效关税保护率； 但是,具体政策如何操作,后续仍有待关注 V*=7200－3500=3700〔美元〕 E=〔3700－1000〕/ 1000×100%=270% 2)中国从东盟进口的褐煤占褐煤总进口量的99%以上。 E=〔3700－1000〕/ 1000×100%=270% 中国的褐煤进口主要来自于印尼,2021年1-7月从印尼进口的褐煤占总进口量的96.
2)中国从东盟进口的褐煤占褐煤总进口量的99%以上。
中国海关总署8月29日发表公告称,经国务院批准,自2021 据悉，欧盟已于2021年11月中旬以低价倾销为由对上述产品征收临时性反倾销税，鉴于中国瓷器倾销涉及的利润较高并对欧盟工业造
成重大影响，欧盟决定将临时性措施转为为期5年的长期反倾销税。
年8月30日起,取消褐煤的零进口暂定税率,恢复实施3%的最惠 据悉，欧盟已于2021年11月中旬以低价倾销为由对上述产品征收临时性反倾销税，鉴于中国瓷器倾销涉及的利润较高并对欧盟工业造
欧方同时宣布，欧盟原那么上同
3. 中国金属及采矿煤炭:褐煤进口关税提高至3%,对国内市场 实际影响 V*=7200－3500=3700〔美元〕
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2. 2013年欧盟针对中国陶瓷制品征收 高额保护性关税
欧盟决定对中国瓷器及其他陶瓷制品征收高 达36.1%的保护性关税。据悉，欧盟已于2012 年11月中旬以低价倾销为由对上述产品征收 临时性反倾销税，鉴于中国瓷器倾销涉及的 利润较高并对欧盟工业造成重大影响，欧盟 决定将临时性措施转为为期5年的长期反倾销 税。
名义关税与有效关税的区别：
名义关税是指一国对同本国某行业相竞争的外国 商品征收的进口税。名义税率(名义保护率)是指海 关税则中的法定税率，它一般是根据国内外的商品 差价制订的。名义关税只考虑进口商品尤其是制成 品因征收关税而提高了在市场上的价格，从而减少 进口商品的消费需求，对本国同类商品生产起保护 作用。它不考虑生产该产品时是否使用了进口投入 品、对投入品是否征收关税以及对进口的制成品与 投入品两者税率的比例关系。 有效关税主要是从 保护本国加工工业生产的角度，考虑其加工生产的 净增值，通过对投入品和制成品分别施用不同税率， 以保护其加工净增值率的提高。
设某国利用进口发动机组装生产汽车， 在完全自由贸易条件下，进口一台发动 机的价格是1000美元，国内生产的其他 配件等的成本是2000美元，汽车的市场 销售价格是4000美元；该国为保护国内 市场，对进口的同种汽车成品征收80% 的关税，同时对进口发动机征收50%的 关税，问：汽车的关税保护率是多少？
E=（V*—V）/ V ×100% 其中 E表示进口商品的有效关税保护率； V表示单位进口产品的税前价值增量，即税前价格减去税前成本， 自由贸易下利润
V*表示单位产品的税后价值增量，即税后价格减去税后成本。 按此公式，上例的有效保护关税率计算为： V=4000－3000=1000（美元） V*=7200－3500=3700（美元） E=（3700－1000）/ 1000×100%=270% 进口汽车的名义关税率为80%，而有效关税率为270%。这270%的经 济涵义是：征收关税前，国内汽车售价为4000美元，成本为3000美 元，生产厂家每生产一台汽车可获利1000美元；征收关税后，国内 汽车的市场价格变成7200美元，而国内汽车生产成本变成3500美元， 每生产一台汽车可获利3700美元，这3700美元利润是原来1000美元 利润的3.7倍，即征收关税后国内汽车生产厂家的赢利能力额外增 加了2.7倍。
原因 1)褐煤占中国进口煤总量比例逐步提高。中国煤炭进口量 近几年煤炭进口量快速上升,2012年煤和褐煤进口量从2010年 的1.85亿吨上升至2.9亿吨,2013年1-7月已经累计进口已达1.9 亿,同比增长14%。而低成本的褐煤也随之大量涌入。2012褐煤 进口量为5421万吨,占进口煤总量的18.8%(2010年为1983万,占 进口煤总量10.7%),2013年1-7月累计进口褐煤3596万吨,占总 量的19.2%,对供过于求问题本已突出的国内煤炭市场形成进一 步挤压。
1.2011-2014年俄罗斯将继续征收汽车保护关税
俄罗斯工业贸易部汽车产业主任拉赫玛诺夫近日表示，俄罗斯在 2014-2015年之前对进口车辆所收的高额关税将不会降低。 俄罗斯现行的汽车进口关税从2009年1月12日开始施行，原先暂定 期限为9个月。但该政策到期后却没有停止执行，该政策延长执行 了9个月。从目前情况来看，俄罗斯政府决定把这项临时政策长期 地执行下去。 俄罗斯对本国汽车产业的保护在2010年取得了不错的效果，此外， 俄罗斯政府还认为保持较高关税还有利于吸引国外车企加大对俄汽 车业的资金投入，这是俄罗斯政府最希望看到的局面。 据悉，由于俄罗斯政府高额的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ税壁垒，中国车企向俄罗斯市场出 口汽车已无利可图，目前在俄罗斯有业务的中国车企均计划在俄罗 斯当地投产。
欧方同时宣布，欧盟原则上同意对中国 的电信设备启动反倾销反补贴调查，但之前 将与中方谈判，然后决定是否正式采取调查。
3. 中国金属及采矿煤炭:褐煤进口关税提高至3%,对国内市场 实际影响 研报高盛高华证券2013-09-03 15:45
中国海关总署8月29日发表公告称,经国务院批准,自2013 年8月30日起,取消褐煤的零进口暂定税率,恢复实施3%的最惠 国税率。
2)中国从东盟进口的褐煤占褐煤总进口量的99%以上。 中国的褐煤进口主要来自于印尼,2013年1-7月从印尼 进口的褐煤占总进口量的96.6%,从菲律宾进口的褐煤 量占2.9%,其他地区的褐煤进口量只占不到1%。
影响 中国-东盟自由贸易区自由贸易协定使印尼等东盟国家 不受此次关税调整影响。中国-东盟自由贸易区于2010 年全面建成,按照《货物贸易协议》的规定,中国和东 盟老六国的一轨正常产品自2005年7月开始降税,其间 经过4次降税,于2010年1月1日实现零关税。因此,此次 褐煤进口关税的调整应该并不影响印尼等国,对国内市 场的实际影响有限。但是,具体政策如何操作,后续仍 有待关注