建筑工程企业非财务人员应关注税务常识
非财务人员应具备的财务知识
非财务人员应具备的财务知识引言在现代社会，财务知识已经成为一项非常重要的技能。
不论是在个人生活中还是在工作中，了解财务知识都能够帮助我们做出更明智的决策。
然而，财务知识通常被认为是财务人员的专长，而非财务人员则常常被忽视。
本文旨在介绍一些非财务人员应该具备的财务知识，以帮助他们更好地理解和应用财务概念。
1. 财务基础知识无论是个人还是企业，财务基础知识是每个非财务人员都应该掌握的。
这些基础知识包括但不限于： - 财务报表：非财务人员应该了解财务报表的基本组成和含义，如资产负债表、利润表等。
这些报表可以帮助我们了解一个企业的财务状况和经营状况。
- 预算管理：了解预算的基本概念和使用方法，可以帮助我们在日常生活和工作中更好地管理个人或团队的经济活动。
- 现金流管理：理解现金流量的概念和重要性，可以帮助我们更好地掌握个人或企业的现金流情况，避免出现资金紧张的情况。
2. 投资和理财知识无论是个人还是企业，投资和理财都是非常重要的。
掌握一些基本的投资和理财知识可以帮助我们更好地规划自己的财务生活，实现财务自由。
以下是一些非财务人员应该了解的投资和理财知识： - 资产配置：了解不同类型资产的特点和风险，进行适当的资产配置可以帮助我们实现财务目标。
- 风险管理：了解一些基本的风险管理原则和方法，可以帮助我们降低投资风险。
- 税务规划：合理的税务规划可以帮助我们减少税务负担，提高财务收益。
3. 应用财务知识的技巧了解财务知识并不只是为了掌握理论，更重要的是能够应用到实际中去。
以下是一些应用财务知识的技巧，非财务人员可以参考： - 分析财务报表：学会分析财务报表可以帮助我们更准确地评估一个企业的财务状况和经营能力。
- 制定预算：合理的预算可以帮助我们控制开支，实现个人或团队的财务目标。
- 管理债务：学会管理债务，合理选择借贷方式和期限，可以帮助我们更好地利用借贷资金，提高财务效益。
结论尽管财务知识通常被认为是财务人员的专长，但对于非财务人员来说，掌握一定的财务知识也是非常重要的。
建筑财税相关知识点总结
建筑财税相关知识点总结一、建筑财税相关政策法规建筑业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展及建设过程中发挥着重要作用。
随着中国经济的不断发展，建筑财税政策的调整和完善对建筑行业的发展影响深远。
建筑行业的财税政策主要包括土地增值税、企业所得税、城市建设维护税等方面。
具体政策如下：1、土地增值税土地增值税是指在土地出让、转让、收回或其他土地使用权流转过程中，按照土地增值的差额计征的一种税收制度。
土地增值税的主要政策包括：土地增值税税率、土地增值税的征收范围、土地增值税的减免和退还政策等。
2、企业所得税企业所得税是指企业在所得年度取得的应纳税所得额按法定税率计算的税额。
建筑企业所得税政策主要包括：企业所得税的税率、减免和退还政策、企业所得税的征收方式等。
3、城市建设维护税城市建设维护税是指在城市建设和维护过程中，按照城市房地产的等值金额计征的一种税收制度。
城市建设维护税的主要政策包括：城市建设维护税的税率、减免和退还政策、城市建设维护税的征收范围等。
二、建筑财税相关的核算方法和技巧建筑行业的财税核算方法和技巧主要包括：成本核算、税收筹划、财务报表等方面。
1、成本核算成本核算是指建筑项目的成本分析和计算过程，主要包括：成本构成要素的分析、成本的分摊和核算、成本的控制和成本的分析等。
2、税收筹划税收筹划是指通过调整纳税人在税收规范框架内的商业行为，以减少纳税人在税收方面的负担，或者因而增加纳税人的税收赋负。
税收筹划主要包括：税收优惠政策的把握、税收合规管理等。
3、财务报表财务报表是指建筑企业对外界财务状况和经营成果进行信息披露的基本途径。
财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
建筑企业通过财务报表对外界进行财务信息披露，可以更好地保障企业的经营管理和财务稳健。
三、建筑财税管理的相关问题建筑财税管理的相关问题主要包括：税负过重、财务风险管理、资金使用效率等。
1、税负过重建筑行业作为国民经济的支柱产业之一，在国家经济发展和建设过程中发挥着重要作用。
非财务人员财税基础知识
非财务人员财税基础知识掌握财务语言，知晓税务工具——经理人员（非财务人员）财税基础知识培训一、会计与财务1、财务会计——对外报告，面向过去2、管理会计——对内报告，面向未来3、财务管理——经营活动、筹资活动、投资活动•企业财务管理信息是企业整体管理活动中最综合、最系统、最连续和最完整的经济信息，企业中任何部门、领域和事项管理水平的高低，无不都会综合地反映在企业财务管理的信息中•对资金运动的管理•对资金运作能力及利用水平的管理二、财务会计与企业管理看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的经理人不必成为会计，但必需了解会计经理人不必从事财务工作，但必须成为参与财务管理的重要决策人物1、财务会计的语言及表现方式财务会计使用的基本语言：会计报表的种类：资产负债表、损益表和现金流量表会计报表的作用、可提供的会计信息和会计报表的结构会计报表各会计项目的含义和内容根据会计核算结果出具财务报告，进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景财务会计需要熟练掌握会计法、会计准则和会计制度，职经经理人也是如此，还需要清楚应该承担的会计法律责任三、财务会计基础知识及财务报表1、经济业务事项：确认经济业务是否发生2、会计凭证：收集初步加工和记录经济信息3、会计账簿：分类汇总加工经济信息4、财务会计报告：集中、概括披露经济信息四、税——是你一生都不可能避免的问题人一出生就不可能避免的两件事——死亡和税收税对每一个来说都是无处不在日常生活中你都在交些什么样的税五、房地产开发企业各环节要交些什么税房地产企业取得土地的一般流程：通过招拍挂（或者其他方式）取得土地→组织建筑公→司建设→销售→结算→退出1、签订土地出让合同，办理土地证阶段契税：土地价格*3％城镇土地使用税：土地面积*税额印花税：合同金额*税率房产税：涉及写字楼和商业用房2、建筑施工阶段印花税：合同金额*税率3、销售阶段营业税：预收款*5％城建税：营业税*7％教育费附加：营业税*3％地方教育费附加：营业税*2％（地方1%）土地增值税（预缴）：预收款*1-3％印花税：合同金额*税率4、项目汇算清缴和持有阶段土地增值税：（收入-扣除项目）*税率企业所得税：（收入-扣除）*25％房产税：自用房产按房产原值减除10％-30％后的余值乘以税率1.2％计征；出租的房产按出租收入乘以12％计征六、开发环节和销售环节的税收分布在常规房地产项目运作过程中开发环节税收所占比例约为11.55%，销售环节税收所占比例约为88.45% 。
建筑业财税常识
建筑业财税常识嘿，大家知道吗？建筑业里的财税常识那可真是一门学问，要是搞不清楚呀，那可容易闹笑话，还可能吃大亏呢！我就给你们讲讲我亲身经历的那些和建筑业财税有关的事儿吧，保证让你们听得明明白白的。
我有个亲戚，姑且叫他Uncle李吧，他就是干建筑这行的，手底下带着一帮工人，整天在工地上忙活着盖房子、修大楼啥的。
我那时候刚毕业，对啥都好奇，就想着去他工地瞅瞅，顺便也了解了解这建筑业到底是咋回事儿。
一到工地，好家伙，那叫一个热闹啊！搅拌机轰隆隆地响着，工人们扛着钢筋、推着水泥车来来往往，一片热火朝天的景象。
Uncle 李正站在那儿指挥着，见我来了，就笑着招呼我过去。
我在工地上晃悠了几天，发现了不少有意思的事儿，也慢慢了解到一些建筑业财税方面的门道。
就说这买材料吧，建筑业那可得用老多材料了，像水泥、沙子、钢筋、砖块啥的，那都是成吨成吨地往工地运。
有一回，Uncle李让他手底下一个叫小王的工人去买一批水泥。
小王呢，是个实诚人，但对财税这块儿可真是一窍不通。
他到了建材市场，瞅准了一家店，就跟老板说要多少多少水泥。
那老板报了个价，小王一听，觉得还行，就准备掏钱买了。
这时候呀，我正好也在建材市场溜达，就凑过去看了看。
我一听那价格，心里就犯嘀咕了，咋感觉有点不对劲呢？我就悄悄拉了拉小王的衣角，说：“小王哥，你先别急着买呀，这买材料得要发票的，你问没问这发票咋开呀？”小王一脸懵地看着我，说：“发票？要那干啥呀？能便宜点不？”我一听，差点没笑出来，赶紧给他解释说：“小王哥，这发票可重要啦！在建筑业里，发票就是钱呀，咱买材料花的钱得有个凭证，这样才能在算账的时候算清楚成本，而且还能用来抵税呢。
要是没发票，到时候交税的时候可就得多交不少钱，那咱不就亏大了嘛！”小王这才恍然大悟，赶紧问那老板发票的事儿。
那老板呢，一开始还不太乐意，说什么开了发票价格就得往上提一点儿。
小王有点犹豫，又看向我。
我就对那老板说：“老板，你这可不行呀，做生意得讲规矩，咱买材料要发票那是天经地义的，你要是因为开了发票就提价，那可不地道啊。
非财务人员财务知识培训(新)完整版课件
通过案例分析复杂财务管理问题，培养非财务人员解决实际问题的能力和创新思维，提高其在财务管理领域的综合素质和竞争力。
总结与展望
CATALOGUE
07
本次培训旨在帮助非财务人员掌握基本的财务知识，提高财务管理能力，以便更好地支持企业的财务管理工作。
培训目标
培训内容包括财务基本概念、财务报表分析、财务指标分析、财务决策与风险管理等方面的知识。
总结词
投资决策需要考虑投资项目的可行性、风险和回报等因素，评估投资对企业整体发展的影响。在投资决策过程中，需要充分调研市场和行业，了解相关法律法规和政策，确保投资行为的合法性和规范性。同时，还需要建立科学的投资决策机制，避免盲目投资和冲动行为。
详细描述
总结词
融资决策是企业筹集资金的重要手段，它涉及到企业资金来源和结构。
收入
指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
资产负债表
利润表
现金流量表
所有者权益变动表
01
Hale Waihona Puke 020304反映企业在某一特定日期财务状况的报表，由资产、负债和所有者权益三大要素构成。
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，由收入、费用和利润三大要素构成。
反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。
财务预算与决策
CATALOGUE
03
总结词：预算编制是财务管理的核心环节，它涉及到企业未来一段时间内的财务计划和资源配置。
投资决策是企业的重要经济行为，它涉及到企业资产的购置和使用。
通过案例分析个人税务筹划方法，了解个人税务筹划的基本原则和技巧，提高非财务人员对个人税务筹划的意识和能力。
非财务人员的财务知识
d
e
f= c*d - e
4,500 3,500 1,000
3%
0
30
南京恒天伟智能技术有限公司
HTW
平时工资个税计算
应发 工资
费用扣 除标准
应纳税 所得额
税率
速算 扣除数
人个所 得税额
a
b
c = a-b
d
e
f= c*d - e
7500 3500 4000
10%
105
295
南京恒天伟智能技术有限公司
税率
速算 扣除数
人个所 得税额
a
b
c = a÷ b
d
e
f = a*d e
24,00 0
12
2,000
10%
105
2295
南京恒天伟智能技术有限公司
HTW
年终奖个税计算
年终奖
月份
月平均 奖金
税率
速算 扣除数
人个所 得税额
a
b
c = a÷b
d
e
f = a*d e
60,00 12 0
5,000
20%
555
2,000.00 17% 1,800.00 17% 2,000.00 3% 1,800.00 0%
销项税=a*b
进项税 =c*d 南京恒天伟智能技术有限公司
HTW
一般纳税人与小规模纳税人的区别：
销售价 销项 进项 纳税人类别 购入成本 （不含税） 税率 税率 a 一般纳税人 小规模纳税人 b c d 应交增值 税额 e=a*b-c*d ？ ？
考量现有存货将会被未来多少个 月的需求耗用。
南京恒天伟智能技术有限公司
非财务人员税务培训40页PPT
一、增值税的基础知识
1、增值税征税范围：一般规定 在境内销售货物、提供应税劳务、发生应税行为以及进口货物。
（1）、销售或者进口的货物：货物是指有行动产，包括电力、热力、气体在内。销售货物是指有偿转让货物的所有权。 思考：汽车4S店那些活动可以按“销售或进口货物”征收增值税？
一是小规模纳税人；二是一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为按规定可以选择简易计税方法计税的。
一、增值税的基础知识
4、增值税计税方法
（1）、一般计税方法： 一般纳税人销售货物、提供应收劳务、发生应税行为适用一般计税方法计税。其计算公式为：
当期应纳增值税税额 = 当期销项税额 - 当期进项税额
另外，因企业能取得来自办公用品、固定资产等其他方面的进项，这也会拉低增值税的税负率，但长期的影响不会偏差太 大。
一、增值税的基础知识
7、关于增值税税负率的计算
思考：4S店间调拨车辆开具增值税专用发票会多交增值税吗？
答：增值税是流转税，是对增值额征收的一种税。故无论是开增值税专用发票还是开具机动车发票，均是对增值额征税。不会因为开 具发票种类不同而增加或者减少企业该交的增值税。只所以会产生多调拨开专票会造成集团多交税的假象，是因为调拨增加了集团整 体税务的营业收入，按税负率计算缴纳增值税时，会产生阶段性多交，但多交部分后期可抵扣，故长期来讲，不存在多交税问题。
一、增值税的基础知识
3、增值税税率与征收率
一、增值税的基础知识
3、增值税税率与征收率
（1）、增值税税率：
16% a. 增值税一般纳税人销售或进口货物（除下列10%货物外），提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务税率为
工程施工税务知识
工程施工税务知识在进行工程施工过程中，税务问题是一个非常重要的环节。
税务政策的变化会直接影响到企业的成本和利润，因此了解税务知识是每个施工企业必须要做的。
本文将从税务的基本概念、税务政策、税收政策调整等方面为大家详细介绍工程施工税务知识。
一、税务的基本概念税务是指政府强制性征收个人和企业财产的一种行为，是国家的重要财政收入来源。
税收是国家的主要财政收入之一，用于支持政府运行和提供公共服务。
在进行工程施工过程中，需要缴纳各种类型的税费，例如增值税、所得税、土地增值税等。
税务知识是每个企业必须要掌握的，可以有效地降低企业的税负，提高经营效益。
二、税务政策税务政策是指政府对税收的规定和政策，主要包括税率、征收对象、减免政策等。
税务政策会随着国家经济状况的变化而调整，对企业经营会产生重大影响。
在进行工程施工过程中，企业要及时了解税收政策的变化，做好财务规划和税务申报工作，确保合法合规。
1.增值税政策增值税是一种按照货物和劳务的增值额征收税金的一种税种。
在工程施工过程中，企业需要根据国家相关规定缴纳增值税。
近年来，我国对增值税政策进行了不断的调整和优化，主要包括增值税率下调、增值税抵扣政策调整等。
企业要根据最新的政策规定及时申报增值税，避免出现税务风险。
2.所得税政策所得税是对企业和个人的所得利润征收的一种税金。
在进行工程施工过程中，企业需要根据企业所得税法规定缴纳所得税。
所得税政策的调整会直接影响到企业的经营成本和利润。
企业要根据新的政策要求及时申报所得税，确保合法合规。
3.土地增值税政策土地增值税是对土地升值所得征收的一种税金。
在进行工程施工过程中，企业需要根据相关规定缴纳土地增值税。
近年来，我国加大了对土地增值税的征收力度，对土地开发和房地产行业产生了影响。
企业要及时了解土地增值税政策的调整，避免出现税务风险。
4.其他税收政策除了上述主要税种外，工程施工过程中还会涉及到其他税种，如企业所得税、印花税、房产税等。
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二、与建筑工程企业有关的税种
印花税 印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证
的件数为计税依据，按照适用税率或者税额标准计算应纳税额。 1.应交税额=应纳税凭证记载的金额（费用、收入额）×适用
税率 2.应交税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准
二、与建筑工程企业有关的税种
主要有11个税种：营业税（营改增之后为增值税）、城市 维护建设税、教育费附加、印花税、车船使用税、土地增值税、 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、企业所得税、个人所得 税。 营业税金及附加（营业税、城市维护建设税、教育费附加） 1、主税：营业税，常见税率3%、5%，建筑工程企业按3% 营业税金=营业额 *3% 营业额 ：含税的建筑工程收入，即建筑企业的销售收入。
国税局负责征收管理的税种 1、增值税；2、消费税；3、铁道、各银行总行、保险
总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税； 4、中央企业企业所得税；5地方银行和外资银行及非银行金 融企业所得税；6、海洋石油企业企业所得税、资源税；7、 印花税（证券交易部分）；8、境内外商投资企业和外国企 业企业所得税；9、中央税的滞补罚收入；10、车辆购置税 。
纳税义务人 简称纳税人，是指法律、行政法规规定直接负有纳税义务
的单位和个人，包括自然人和法人，是缴纳税款的主体，直 接同国家的税务机关发生纳税关系。例如：东莞市莞城建筑 工程有限公司。
扣缴义务人 是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴义
务的单位和个人。例如：员工薪酬个人所得税的扣缴义务人 就是劳动关系所在的公司。
本期应交增值税＝本期销项税额－本期进项税额 其中： 销项税额＝含税工程收入/（1+11%）*11% 进项税额＝外购材料/劳务/生产设备取得的增值税专用发票上所 列的增值税额
如进项税额大于销项税额，本期不用交税，差额部分可在 下期进行抵扣。
按此计算原理，假设：工程毛利润是30%（毛利润约等于增 值额），则直接成本费用为70%，如直接成本费用只有80%取得 可抵扣的增值税发票，且综合进项税率是11%，则可简算出增值 税税负： 增值税税负率＝（1－70%*80%）*11%＝0.44*11%＝4.84%，
地税局负责征收管理的税种 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税；4、城市
维护建设税；5、车船使用税；6、房产税；7、烟叶税；8、 资源税；9、城镇土地使用税；10、耕地占用税；11、企业 所得税（除国税征管部分）；12、印花税（除国税征管部分 ）；13、筵席税；14、地方税的滞补罚收入象）
1、 流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额 为课税对象征收的一类税。包括增值税、消费税、营业税和 关税等税种。
2、 所得税。所得税亦称收益税，是指以各种所得额为课 税对象的一类税。包括企业所得税、个人所得税等税种。
3、财产税。财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为 课税对象的一类税。包括遗产税、房产税、契税、车辆购置 税和车船使用税等。
建筑施工企业 非财务人员应关注的税务常识
2015年04月16日
学习内容
一、税收的几个基本概念 二、与建筑工程企业有关的税种 三、收据发票相关知识 四、税务筹划的几点经验 五、答疑解惑
一、税收的几个基本概念
税收 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定
，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品 的分配和再分配取得财政收入的一种形式。 特征：强制性、无偿性和固定性。 比重：我国每年财政收入的90%以上来自税收 。
＝营业税税额*12%＝营业额 *3%*12% 营业税金及附加＝营业额 *3%（1+12%）＝营业额 *3.36%
二、与建筑工程企业有关的税种
例如：建筑企业100元的工程收入，其中不含税造价为96.64元， 税金及附加为3.36元，3.36÷96.64＝3.48%，因此，工程造价税 金取费系数应定为3.48，企业向税局申报交纳营业税金及附加费 金额：100元*3.36%＝3.36元
增值税 建筑业“营改增”之后，营业税取消，增值税代替之。
税率和征收率
1、一般纳税人适用的税率有：17%、13%、11%、6%、0% 预计建筑业营改增后适用税率是11%
2、小规模纳税人适用征收率，征收率为3% 采用简易征收办法的一般纳税人也适用征收率3%
二、与建筑工程企业有关的税种
增值税计算方法
印花税税率表
二、与建筑工程企业有关的税种
二、与建筑工程企业有关的税种
二、与建筑工程企业有关的税种
企业所得税 2008年1月1日起开始执行新的企业所得税法，按照新所得税法 规定： 1、企业所得税税率为25%，小型微利企业为20%，高新技术企业 为15%
2、应交所得税=应纳税所得额*适用税率-减免和抵免的税额 其中： 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许 弥补的以前年度亏损 （简算公式：应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额 或应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额 ） 应纳税所得额计算为负数则不用交税。 企业所得税按季度缴纳：（1-3）月的要在次月的15号前缴纳， 也即是4月15号前缴纳。
二、与建筑工程企业有关的税种
增值税金及附加＝不含税工程收入*4.84%*（1+12%）＝不含税 工程收入*5.42%
例如：建筑企业100元的不含税工程收入，应申报交纳增值税及 附加费金额：100元*5.42%＝5.42元，因此，工程造价税金取 费系数应定为5.42
营改增后建筑企业的税负一般会增加。
4、行为税。行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税 对象的一类税。主要有城市维护建设税、固定资产投资方向 调节税、印花税、屠宰税和筵席税等。
5、资源税。资源税是指对在我国境内从事资源开发的单 位和个人征收的一类税。主要有资源税、土地增值税、耕地 占用税和城镇土地使用税等。
一、税收的几个基本概念
地税局与国税局
2、附加税费： （1）城建税，税率为7%（城建税税率：纳税人所在地在城市市 区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、建制镇的，税率为5% ；纳税人所在地不在城市区、县城、建制镇的，税率为1%） （2）教育费附加，税率为3% （3）地方教育费附加，税率为2% 附加税费＝营业税税额*7% +营业税税额*3%+营业税税额*2%