会计报告课后习题参考答案
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P402 第14章会计报告习题参考答案
1
资产负债表
会企01表编制单位：A公司 2009年12月31日单位：元
2
（1）借：材料采购—— 3 625 000
应交税费——应交增值税（进项税额）595 000
贷：银行存款4220 000 借：原材料—— 3 380 000
材料成本差异245 000
贷：材料采购—— 3 625 000 （2）借：应收账款——55 000
贷：银行存款55 000 借：应收账款——10 062 000
贷：主营业务收入8 600 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 462 000 借：银行存款 6 037 200
贷：应收账款 6 037 200 借：主营业务成本 3 830 000
贷：库存商品 3 830 000 （3）借：在建工程328 600
贷：库存商品230 000 应交税费——应交增值税（销项税额）98 600 （4）借：制造费用750 000
管理费用180 000
贷：累计折旧930 000 （5）借：管理费用665 000
销售费用50 000
财务费用285 000
营业外支出15 000
贷：银行存款1015 000
（6）借：固定资产40 000
贷：以前年度损益调整40 000 借：以前年度损益调整10 000
贷：应交税费——应交所得税10 000 借：以前年度损益调整 3 000
贷：盈余公积——法定盈余公积 3 000 借：以前年度损益调整27 000
贷：利润分配——未分配利润27 000 （7）借：应收利息（或银行存款）565 000
贷：投资收益565 000 （8）借：可供出售金融资产——成本445 000
贷：银行存款445 000 借：可供出售金融资产——公允价值变动损益215 000
贷：其他综合收益215 000 （9）借：营业税金及附加96 560
贷：应交税费——应交城建税67 592
——应交教育费附加28 968
（10）借：主营业务收入8 600 000
投资收益565 000
贷：本年利润9 165 000 借：本年利润 5 121 560
贷：主营业务成本 3 830 000
营业税金及附加96 560
管理费用845 000
销售费用50 000
财务费用285 000
营业外支出15 000
利润总额= 9 165 000- 5 121 560=4 043 440元
（11）据题目资料，
应纳税所得额= 4043 440 + 580 000（自用产品）- 565 000（投资收益）+ 15 000 （支付罚款）+ 30 000（超税法多提折旧）= 4103 440（元）
应纳所得税额= 4103 440×25%= 1025 860（元）
可抵扣暂时性差异 = 30 000（元）
递延所得税资产 = 30 000 ×25% = 7 500（元）
借：所得税费用 1 018 360
递延所得税资产 7 500
贷：应交税费——应交所得税 1 025 860 借：其他综合收益 53 750
贷：递延所得税负债 53 750
（12）借：本年利润 1 018 360
贷：所得税费用 1 018 360
（13）借：本年利润 3 025 080
贷：利润分配-未分配利润 3 025 080
302 508
借：利润分配-提取盈余公积
贷：盈余公积302 508
1 769 671.80
借：利润分配-应付股利
贷：应付股利 1 769 671.80
2 072 179.80
借：利润分配-未分配利润
贷：利润分配-提取盈余公积302 508
-应付股利 1 769 671.80
利润表
会企02表
3.（1）经营活动产生现金流量
销售商品、提供劳务收现=738000+（54000-39000）=753 000（元）
购买商品、接受劳务支付的现金
=360000+（265000-80000）+（120000-0）+（49500-93000）-100000-165000+10000 =360000+185000+120000-43500-100000-165000+10000
=366500（元）
支付职工以及为职工支付的现金=165000（元）
支付的各项税费=102000（元）
支付其他与经营活动有关的现金=36500+5000=41500（元）
（2）投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金=18000（元）
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =58000（元）
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=567000（元）
投资所支付的现金 =13000（元）
（3）筹资活动产生的现金流量
吸收投资所收到的现金=500000+215000=715000（元）
偿还债务所支付的现金=70000
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金=27000+10000=37000（元）
现金流量表
编制单位：甲公司 2008年度金额单位：元
4、
（1）经营活动产生现金流量
销售商品、提供劳务收入现金
=1400000+238000+（245000-401000）+（287340-285000）-2340
=1482000（元）
购买商品、接受劳务支付的现金
=700000+153000+（2349000-2600000）+（506000-350000）+（1100000-885000）+（17000-17000）-364800-34200-100000
=474000（元）
支付职工以及为职工支付的现金
=364800+34200+57000+（230000-236000）=450000（元）
支付的各项税费=143500+（140000-97500）+8500+(238000-153000)
=279500（元）
支付其他与经营活动有关的现金
=126500+（147000-57000-20000-70000）=126500（元）
（2）投资活动产生的现金流量
收回投资所收到的现金=22000（元）
取得投资收益收到的现金=40000（元）
处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的现金 =1000-500=500（元）
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=227920（元）