个人所得税 印花税
六年级税率识记知识点
六年级税率识记知识点税率是指对应某项征税对象应纳税额的比例或金额。
对于六年级的学生来说，理解和记忆税率相关的知识点是十分重要的。
下文将为大家介绍六年级税率识记的关键知识点。
1. 增值税增值税是一种以增值额作为税基的税收制度。
它是对企事业单位在销售货物、提供应税服务的过程中所增加的经济价值部分征收的一种营业税。
根据我国的法规，增值税的税率一般分为17%、11%和6%三档。
2. 个人所得税个人所得税是指个人通过从事经营、劳务报酬、稿酬、利息、股息、租金、财产转移等方式所取得的收入而需要缴纳的税款。
个人所得税的税率是根据收入水平进行分档征收的，目前根据我国法规，税率分为7个层级，从3%到45%不等。
3. 营业税营业税是对企事业单位按照其生产、经营过程中实现的销售收入和供应链的环节加以征收的税收。
我国已于2016年底取消了营业税，但仍然有一些特定行业或特定业务适用营业税。
4. 房产税房产税是对个人和单位所有的不动产（如住宅、商住楼、厂房等）进行征收的一种税收。
目前，我国暂未实施全面的房产税，但一些地方可能会有部分适用的特定政策。
5. 印花税印花税是指对各种票据、合同、凭证及其他文书所涉及的签发、记账、转让等事项征收的一种税收。
根据不同的税收项目，印花税的税率也有所不同。
6. 关税关税是对进出口商品的征收税款，通常是指我国对进口商品征收的关税。
我国实行的关税制度是根据国民经济的需要，政府的宏观调控需求和国际义务制定的。
以上是六年级税率识记的关键知识点的简要介绍。
通过了解和记忆这些税率相关的知识，同学们能够更好地理解税收制度，提高财经素养，为未来的学习和生活打下坚实基础。
希望大家能够认真学习，深入理解税率的概念和运作方式，以便更好地应对社会的挑战与机遇。
劳务外包合同产生的税
一、增值税1. 供应商为一般纳税人：供应商开具增值税专用发票，企业可以抵扣进项税额。
增值税税率为17%、13%、11%、6%，具体税率根据行业不同而有所差异。
2. 供应商为小规模纳税人：供应商开具增值税普通发票，企业无法抵扣进项税额。
小规模纳税人销售货物或提供劳务、一般纳税人根据政策规定选择简易计税办法，适用3%的增值税征收率。
二、企业所得税1. 劳务外包费用：企业支付给供应商的劳务外包费用，在计算企业所得税时，可以作为成本费用扣除。
2. 增值税专用发票：企业取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额，从而降低企业所得税税负。
三、印花税1. 劳务外包合同：根据《印花税税目税率表》，劳务外包合同属于“技术合同”范畴，适用0.05%的印花税税率。
2. 免税政策：根据《印花税法》规定，以下情况可免征印花税：（1）已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本，但是视同正本使用者除外；（2）财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据；（3）国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同；（4）无息、贴息贷款合同；（5）外国政府、国际金融组织向中国政府、国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同；（6）企业因改制而签订的产权转移书据；（7）农民专业合作社与本社成员签订的农业产品和农业生产资料。
四、个人所得税1. 劳务报酬所得：供应商向企业支付的劳务报酬，应依法缴纳个人所得税。
2. 免税政策：以下情况可免征个人所得税：（1）国家规定的免税项目；（2）一次性取得劳务报酬，未超过规定限额的；（3）因特殊情况，经主管税务机关批准的。
五、其他税费1. 社会保险费：企业支付给供应商的劳务外包费用中，包含社会保险费部分，应由供应商依法缴纳。
2. 住房公积金：企业支付给供应商的劳务外包费用中，包含住房公积金部分，应由供应商依法缴纳。
总之，劳务外包合同产生的税包括增值税、企业所得税、印花税、个人所得税、社会保险费和住房公积金等。
海南二手公寓税费计算公式
海南二手公寓税费计算公式在海南购买二手公寓时，除了房屋的实际成交价格外，还需要考虑到相关税费的支出。
税费的计算对购房者来说是一个比较复杂的问题，因此需要了解相关的税费计算公式，以便在购房过程中能够准确地预算和支付相关费用。
一、契税。
契税是购买二手公寓时必须支付的税费之一。
契税的计算公式为，契税=房屋实际成交价格×契税税率。
在海南，契税的税率为1%。
例如，如果一套二手公寓的实际成交价格为100万元，那么需要支付的契税为100万元×1%=10000元。
二、个人所得税。
在购买二手公寓时，如果卖方是个人，购房者还需要支付个人所得税。
个人所得税的计算公式为，个人所得税=（房屋实际成交价格-房屋原值）×个人所得税税率。
在海南，个人所得税的税率为20%。
其中，房屋原值是指卖方购买该房屋时的实际成交价格。
例如，如果一套二手公寓的实际成交价格为100万元，卖方购买该房屋时的实际成交价格为80万元，那么需要支付的个人所得税为（100万元-80万元）×20%=4万元。
三、印花税。
购买二手公寓时，购房者还需要支付印花税。
印花税的计算公式为，印花税=房屋实际成交价格×印花税税率。
在海南，印花税的税率为0.05%。
例如，如果一套二手公寓的实际成交价格为100万元，那么需要支付的印花税为100万元×0.05%=500元。
四、房产税。
购买二手公寓后，购房者还需要每年支付房产税。
房产税的计算公式为，房产税=房屋评估值×房产税税率。
在海南，房产税的税率为1.2%。
房屋评估值是指根据当地政府规定的评估标准对房屋价值进行评估后的价值。
五、其他税费。
除了上述提到的税费外，购买二手公寓还可能需要支付其他税费，例如土地使用税、城镇土地使用税等。
这些税费的计算公式和税率都是根据当地的相关政策来确定的。
总结。
购买二手公寓时需要支付的税费包括契税、个人所得税、印花税、房产税等。
各种税率一览
各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。
税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。
下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。
一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。
目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。
二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。
我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。
企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。
三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。
我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。
四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。
根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。
五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。
其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。
除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。
对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。
15个税目顺口溜
15个税目顺口溜摘要：一、前言二、15 个税目的顺口溜介绍三、顺口溜的具体内容1.增值税2.消费税3.营业税4.企业所得税5.个人所得税6.资源税7.城市维护建设税8.房产税9.印花税10.城镇土地使用税11.土地增值税12.车辆购置税13.车船税14.船舶吨税15.契税四、总结正文：一、前言在我国税收体系中，有15 个主要的税目。
为了方便大家记忆，有人将这些税目编写成了顺口溜。
下面，我们一起来了解这个有趣的顺口溜。
二、15 个税目的顺口溜介绍这首顺口溜以“增值、消费、营业、企所、个所、资源、城维、房印、土增、车购、车船、吨税、契税”为关键词，通过简洁明了、富有韵律的诗句，将这15 个税目串联起来。
三、顺口溜的具体内容1.增值税：增值税收，生产消费，货物劳务，比例税率。
2.消费税：消费税，烟酒油车，特定消费品，从量征收。
3.营业税：营业税收，金融保险，服务业娱乐，比例税率。
4.企业所得税：企业所得，税前扣除，应税所得，比例税率。
5.个人所得税：个人所得，综合所得，分类征收，累进税率。
6.资源税：资源税，矿产资源，从量征收，比例税率。
7.城市维护建设税：城维税，市区乡镇，比例税率，差别征收。
8.房产税：房产税，城市农村，从价征收，比例税率。
9.印花税：印花税，合同证券，比例税率，特定征收。
10.城镇土地使用税：土地使用，城镇农村，从量征收，差别税率。
11.土地增值税：土地增值，转让征收，差额征收，比例税率。
12.车辆购置税：车辆购置，特定税率，比例征收，差别税率。
13.车船税：车船税，车辆船舶，从量征收，差别税率。
14.船舶吨税：船舶吨税，国际航行，从量征收，特定税率。
15.契税：契税，房产土地，比例税率，差别征收。
四、总结通过这个有趣的顺口溜，我们可以轻松记住我国税收体系中的15 个主要税目。
这对于学习和了解税收政策非常有帮助。
2024年版房屋买卖合同税费明细
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年版房屋买卖合同税费明细本合同目录一览第一条税费种类与标准1.1 契税1.2 个人所得税1.3 土地增值税1.4 房产交易手续费1.5 印花税1.6 其他税费第二条税费计算方式2.1 契税计算方式2.2 个人所得税计算方式2.3 土地增值税计算方式2.4 房产交易手续费计算方式2.5 印花税计算方式2.6 其他税费计算方式第三条税费支付责任3.1 买方税费支付责任3.2 卖方税费支付责任3.3 税费支付时间第四条税费优惠政策4.1 买方税费优惠政策4.2 卖方税费优惠政策4.3 优惠政策适用条件第五条税费缴纳流程5.1 买方税费缴纳流程5.2 卖方税费缴纳流程第六条税费争议解决6.1 税费争议的处理方式6.2 税费争议的处理机构第七条税费违约责任7.1 买方税费违约责任7.2 卖方税费违约责任第八条税费变更8.1 税费变更的条件8.2 税费变更的程序第九条税费退还9.1 税费退还的条件9.2 税费退还的程序第十条税费相关信息披露10.1 买方税费相关信息披露10.2 卖方税费相关信息披露第十一条税费监管11.1 税费监管机构11.2 税费监管措施第十二条税费咨询与服务12.1 买方税费咨询与服务12.2 卖方税费咨询与服务第十三条税费法律责任13.1 违反税费合同的法律责任13.2 税费合同的司法解释第十四条合同的生效、变更与解除14.1 合同生效条件14.2 合同变更条件14.3 合同解除条件第一部分：合同如下：第一条税费种类与标准1.1 契税1.1.1 买方应按照房屋成交价格的3%支付契税。
1.1.2 成交价格与评估价格不一致时，以高者为准。
1.2 个人所得税1.2.1 卖方应按照房屋转让所得的20%支付个人所得税。
1.2.2 转让所得为房屋成交价格减去购买价格、装修费用和其他合理费用。
1.3 土地增值税1.3.1 卖方应按照房屋转让所得的30%支付土地增值税。
职工股权转让税收政策
职工股权转让税收政策职工股权转让税收政策是指在企业内部，职工之间进行股权转让时所涉及的税收政策。
这种政策的出现，旨在鼓励企业内部股权转让，促进企业内部股权的流动性，提高企业的经营效率和竞争力。
职工股权转让税收政策的主要内容包括以下几个方面：一、个人所得税在职工股权转让过程中，个人所得税是必须要考虑的一个问题。
根据国家税务总局的规定，职工股权转让所得应当按照个人所得税的相关规定进行纳税。
具体而言，如果职工股权转让所得超过了个人所得税起征点，那么就需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。
二、印花税印花税是指在职工股权转让过程中，需要缴纳的一种税费。
根据国家税务总局的规定，职工股权转让所涉及的印花税应当按照国家相关规定进行缴纳。
具体而言，职工股权转让所涉及的印花税的税率为0.1%。
三、增值税在职工股权转让过程中，如果涉及到增值税，那么就需要按照国家相关规定进行缴纳。
具体而言，如果职工股权转让所得涉及到增值税，那么就需要按照增值税的相关规定进行缴纳。
总的来说，职工股权转让税收政策的出现，为企业内部股权转让提供了更加便利的条件。
同时，这种政策也为职工提供了更多的机会，让他们能够更加灵活地管理自己的股权，从而提高企业的经营效率和竞争力。
需要注意的是，在职工股权转让过程中，需要遵守国家相关的法律法规，确保股权转让的合法性和合规性。
同时，也需要注意职工股权转让所涉及的税收政策，确保按照相关规定进行缴纳税费，避免出现不必要的纠纷和损失。
总之，职工股权转让税收政策的出现，为企业内部股权转让提供了更加便利的条件，同时也为职工提供了更多的机会。
在实际操作中，需要遵守国家相关的法律法规，确保股权转让的合法性和合规性，同时也需要注意职工股权转让所涉及的税收政策，确保按照相关规定进行缴纳税费。
南京房产过户税费政策
南京房产过户税费政策
南京房产过户税费政策是指在购买或转让房产时需要缴纳的税费。
以下是南京房产过户税费政策的主要内容：
1. 印花税：印花税是指在买卖合同签订时，根据合同总价的一定比例收取的税费。
南京市规定，二手房买卖合同总价在10万元以下的，印花税率为1%；10万元至20万元的，印花税率为1.5%；20万元以上的，印花税率为2%。
2. 契税：契税是指在房屋过户时根据房屋评估价格收取的一种税费。
南京市规定，二手房契税按照评估价格计算，计算公式为：评估价格×1.5%。
3. 个人所得税：个人所得税是指在出售自住房屋时需要缴纳的一种税费。
如果出售自住房屋满五年且售价不超过原购买价格，则免征个人所得税；如果出售自住房屋未满五年或者售价超过原购买价格，则需要缴纳个人所得税。
4. 不动产登记费：不动产登记费是指在办理房屋过户手续时需要缴纳的一种费用。
南京市规定，不动产登记费为每套房屋80元。
以上是南京房产过户税费政策的主要内容。
购买或转让房产时需要注意相关税费的缴纳，以免因税费问题影响交易进程。
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个人所得税起征点为2000元,即超两千的部分就要交税。 应交纳个人所得税=（工资薪金所得-2000）*税率-速算扣除数。
个人所得税税率表 级数 含税级距 税率(%) 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0 2 超过500元至2,000元的部分 10 25 3 超过2,000元至5,000元的部分 15 125 4 超过5,000元至20,000元的部分 20 375 5 超过20,000元至40,000元的部分 25 1,375 6 超过40,000元至60,000元的部分 30 3,375 7 超过60,000元至80,000元的部分 35 6,375 8 超过80,000元至100,000元的部分 40 10,375 9 超过100,000元的部分 45 15,375 印花税税率表 最新（2010年）印花税税目税率表 税目 范围 税率 纳税人
说
明
1 购销合同 包括供应、预购、采购、购销、结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额0.3‰贴花
立合同人
2 加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入0.5‰贴花 立合同人
3 建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用0.5‰贴花
立合同人
4 建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额0.3‰贴花
立合同人
5 财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等合同 按租赁金额1‰贴花。税额不足1
立合同人
元，按1元贴花
6 货物运输合同 包括民用航空运输、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用0.5‰贴花
立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花
7 仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用1‰贴花
立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花
8 借款合同 银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同 按借款金额0.05‰贴花
立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花
9 财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入1‰贴花
立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花 10 技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额0.3‰贴花
立合同人
11 产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同 按所载金额0.5‰贴花 立据人
12 营业账簿 生产、经营用账册 记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花。其他账簿按件贴花5元 立账簿人
13 权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花5元 领受人 核定征收印花税的凭证、计税依据和核定比例表 应税凭证类别 计税依据 核定比例 税率 说 明
1 工业企业的购销合同 产品销售收入 70% 万分之三
2 商业企业的购销合同 商品销售收入 40% 万分之三
3 房地产开发企业的购销合同 房地产销售收入 100% 万分之五
4 其他行业的购销合同 销售收入 40% 万分之三 5 加工承揽合同 加工或承揽金额 80% 万分之五 6 建设工程勘察设计合同 勘察、设计费 100% 万分之五 7 建筑安装工程承包合同 承包金额或工程造价 100% 万分之三
8 财产租赁合同 租赁金额 100% 千分之一
9 货物运输合同 运输费用 100% 万分之五
10 仓储保管合同 仓储保管费用 100% 千分之一 11 财产保险合同 保费金额 100% 千分之一
12 借款合同 借款金额 100% 万分之零点五
13 技术合同 技术开发、转让、咨询、服务费 100% 万分之三 14 产权转移书据 转让金额 100% 万分之五
应纳印花税计算方法： 印花税以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额或者凭征的件数为计税依据，按照规定的适用税率或者税额标准计算缴纳。
应纳税额计算公式： 应纳印花税=计税依据×核定比例×税率 (1) 应纳税额=应纳税记载的金额(或者费用、收入额)×适用税率 (2) 应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准 主要免税规定 已经缴纳印花税凭证的副本或者抄本；财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据；无息贷款、贴息贷款合同；外国政府、国际金融组织向中国政府和国家金融机构提供优惠贷款书立的合同；农林作物、牧业畜类保险合同，可以免税。
印花税的定义 以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务，现在往往采取简化的征收手段。
证券交易印花税（股票印花税），是印花税的一部分，根据书立证券交易合同的金额对卖方计征，税率为1‰。
注：经国务院批准，财政部决定从2008年9月19日起，对证券交易印花税政策进行调整，由现行双边征收改为单边征收，即只对卖出方（或继承、赠与A股、B股股权的出让方）征收证券（股票）交易印花税，对买入方（受让方）不再征税。税率仍保持1‰。
房产税 房产税有两种情况： 1、房屋出租：用于居住的按租金收入缴4%房产税，用于经营的按租金收入缴12%房产税; 2、自有房产：按原值的70%*1.2%缴纳房产税。 房屋租赁企业 房产税＝房屋租赁收入*12％（每月） 房屋自用企业 房产税＝房屋原值*70％*1.2％（每年）
土地使用税 城镇土地使用税的计税依据 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。 1 .凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准。 2 .尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准。 3 .尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。 三、城镇土地使用税的税率和应纳税额的计算 （一）城镇土地使用税的税率 税法对大城市、中等城市、小城市、县城、建制镇、工矿区等适用城镇土地使用税税率作出了具体规定。 （二）城镇土地使用税应纳税额的计算 年应纳税额＝实际占用应税土地面积（平方米）×适用税额 城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。 税法对城镇土地使用税纳税地点等作出了具体规定。
土地增值税 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳土地增值税。
纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为增值额。
纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金； （五）财政部规定的其他扣除项目。 土地增值税实行四级超率累进税率： 增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。 有下列情形之一的，免征土地增值税： （一）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的；
（二）因国家建设需要依法征用、收回的房地产 车船税 一、载客汽车（包括电车）： 大型客车：480元至660元/每辆 中型客车：420元至660元/每辆 小型客车：360元至660元/每辆 微型客车：60元至480元/每辆 二、载货汽车：16元至120元/自重每吨（包括半挂牵引车和挂车以及客货两用汽车）； 三、三轮汽车和低速货车：24元至120元/自重每吨； 四、摩托车：36元至180元/每辆 五、专项作业车和轮式专用机械车：16元至120元/自重每吨 具体征收标准请向当地税务局咨询。