企业审计资料重大事项概要
企业审计工作主要内容
企业审计工作是企业内部控制和风险管理的重要组成部分，其主要内容包括但不限于以下几个方面：
1. 财务审计：检查企业的财务报表是否真实、完整、准确，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保财务报告符合相关会计准则和法规要求。
2. 合规性审计：评估企业是否遵守了相关法律法规、行业标准和内部政策，包括税务合规、劳动法规、环保法规等。
3. 运营审计：评估企业的运营效率和效果，包括生产流程、供应链管理、销售和分销渠道、客户服务等。
4. 内部控制审计：检查企业的内部控制系统是否有效，包括财务报告控制、资产保护控制、合规性控制等。
5. 信息系统审计：评估企业信息系统的安全性、可靠性和有效性，包括数据保护、系统访问控制、业务连续性计划等。
6. 风险管理审计：识别和评估企业面临的各种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并评估企业的风险管理策略和措施。
7. 合同审计：审查企业签订的合同，确保合同条款的合法性、合规性以及是否符合企业的利益。
8. 项目审计：对企业的重大投资项目、研发项目等进行审计，评估项目的经济效益和风险。
9. 人力资源审计：检查企业的人力资源管理政策和实践，包括招聘、培训、绩效评估、薪酬福利等。
10. 环境、社会和治理（ESG）审计：评估企业在环境保护、社会责任和公司治理方面的表现和影响。
11. 专项审计：针对特定问题或事件进行的审计，如欺诈调查、资产追回、并购审计等。
企业审计工作通常由内部审计部门执行，也可以由外部审计机构进行。
审计结果用于帮助管理层做出更明智的决策，改进管理流程，提高企业的整体运营效率和透明度。
年度审计报告摘要
年度审计报告摘要本年度审计报告总结了公司在过去一年的财务状况和经营表现。
报告旨在向各利益相关方提供全面的信息，以便评估公司的财务可靠性和经营风险。
以下是报告的要点摘要：1. 公司概况本节主要介绍了公司的业务范围、组织结构、股权架构、主要经营地点等基本信息，以帮助读者更好地了解公司的背景。
2. 财务状况在本节中，报告提供了公司财务状况的概述，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要财务指标。
同时还对公司的财务风险和稳定性进行了评估。
3. 财务分析该部分重点分析了公司的财务业绩和经营风险。
通过对重要财务比率、经营指标、行业对比等的分析，报告展示了公司在过去一年中的盈利能力、偿债能力和运营能力等关键方面的表现。
4. 内部控制评估作为审计报告的重要组成部分，本节主要介绍了公司内部控制体系的评估。
审计报告对公司的内部控制环境、内部控制流程以及可能存在的弱点进行了详细的描述和评估。
5. 重要风险和建议为了对各利益相关方提供有价值的信息，审计报告还列举了公司可能面临的重要风险，并提出了相应的建议。
这些风险可能包括市场竞争、法规变化、财务不透明等方面。
6. 其他重要信息最后，本节提供了其他与公司财务状况和经营表现相关的重要信息，例如公司的会计政策变化、商业合作伙伴的重要更新等。
备注：以上内容为对年度审计报告摘要的一般说明，实际情况可能根据具体公司和行业的不同而有所调整。
总结年度审计报告摘要为各利益相关方提供了对公司财务状况和经营表现的简要概述。
通过报告，读者可以了解公司的财务可靠性、内部控制情况以及可能面临的风险。
这些信息对于投资者、监管机构、合作伙伴以及其他利益相关方都具有重要意义，以便他们做出明智的决策并评估公司的长期发展潜力。
商业银行财务报表审计工作底稿之重大事项概要汇总表
对进一步审计程序的总体方案的重大更改
对拟实施的进一步审计程序的重大更改
审计目标 2．未更正错报汇总
三、导致难以实施必要审计程序的情形 审计目标 导致难以实施必要审计程序的情形及其解决方法
四、可能导致出具非标准审计报告的事项 事项及解决方法
重大事项概要汇总表
所属会计师事务所： xx会计师事务所（特殊普通合伙） 被审计单位： XXX银行股份有限公司 审核员： 审查项目： 重大事项概要汇总表 会计期间： 2012.12.31 复核员： 一、引起特别风险的事项 审计目标 重大错报风险评估结果及得出评估结果的理由 总体方案和发现 采用 方案（综合性或实质性方案），具体审计程序包括： …… 有关具体审计程序的详细内容，见审计工作底稿…… 审计发现： …… 结论: 二、实施审计程序的结果 1．修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施 对以前重大错报风险评估结果的修正及原因 审核员A 复核员B 日期： 日期： 2013.XX.XX 索引号： 2013.XX.XX 页次： EF
财务审计中的重点关注事项
财务审计中的重点关注事项财务审计是保证财务报表可靠性、真实性和完整性的过程。
通过对公司财务状况和运营活动的检查，审计可以为投资者、股东和其他利益相关方提供有关公司财务信息的可信度和准确性的保证。
在进行财务审计时，审计师需要关注一些重点事项，以确保审计的有效性和全面性。
一、内部控制内部控制是公司在保护资产、确保财务信息准确和执行政策和程序方面的关键要素。
审计师需要评估公司的内部控制体系，包括财务报表制度、风险管理和内部监督机制等，以确定其有效性和可靠性。
审计师应该关注内部控制是否存在缺陷或风险，并提供改进建议。
二、重大账户和交易审计师需要重点审查公司的重大账户和交易。
这些账户可能包括现金、应收账款、应付账款、存货和长期资产等。
审计师应该验证这些账户和交易的真实性、准确性和合规性，并对可能存在的风险或问题进行评估和报告。
三、会计估计和重要披露会计估计和重要披露是财务报表中关键的信息来源。
审计师应该仔细评估公司的会计估计方法和假设是否合理和合规，并审查其相关的重要披露是否真实、完整和适当。
审计师需要关注会计估计的准确性和与实际情况的一致性，以及披露的适时性和充分性。
四、重大对外关系公司与外部方面的重要关系对财务报表和审计结果有重要影响。
审计师需要关注公司与供应商、客户、合作伙伴和政府监管机构等的关系，以评估其是否对公司的财务状况和业务运营产生重大影响。
审计师还应该关注相关方的支付能力、合规性和可靠性，并评估与其关系相关的风险和潜在问题。
五、法律和合规性审计师需要关注公司是否遵守适用的法律、法规和政府规定。
他们应该评估公司的合规性程序和实践，并审查是否存在对公司财务报表产生重要影响的法律风险或合规问题。
审计师还应该关注财务报表中是否披露了与法律和合规性相关的重要信息。
六、应收账款和应付账款对于大多数公司来说，应收账款和应付账款是重要的财务指标。
审计师应该关注公司的应收账款和应付账款的组成、准确性和时效性。
审计报告项目整体概述
审计报告项目整体概述本次审计报告旨在全面评估目标公司的财务状况、内部控制体系以及业务运营情况，为利益相关方提供准确、可信的信息，以作出相应的决策和管理措施。
一、背景介绍本次审计的目标公司为XXX公司，是一家在XXX行业具有一定规模和影响力的企业。
公司主要经营XXX业务，拥有多个子公司和分支机构。
二、审计目标本次审计的目标是对公司的财务报表进行审计，并评估公司的内部控制体系的有效性和合规性。
同时，对公司的业务运营情况进行全面了解，以揭示潜在的风险和问题。
三、审计范围与方法审计范围包括财务报表、内部控制体系以及业务运营情况。
审计方法主要包括对公司财务数据的抽样核查、内部控制的评估、业务流程的分析等。
四、财务报表审计结果根据审计的财务数据，我们对公司的财务报表进行了全面的审计，并对其真实性、准确性和合规性进行了评估。
在审计过程中，我们未发现任何重大错误或舞弊行为。
五、内部控制评估结果我们对公司的内部控制体系进行了综合评估，并对其有效性和合规性进行了审查。
根据我们的评估，公司的内部控制体系在大部分方面都运行良好，但也存在一些需要改进的地方。
六、业务运营情况分析通过对公司的业务流程进行分析，我们发现了一些潜在的风险和问题。
具体包括XXX方面的问题、XXX方面的风险等。
我们将这些问题和风险进行了详细的描述，并提出了相应的建议和改进措施。
七、结论与建议基于对公司财务报表、内部控制体系和业务运营情况的审计结果，我们得出如下结论和建议：1. 公司的财务报表真实、准确、合规，反映了公司的真实财务状况和经营情况。
2. 公司的内部控制体系在大部分方面运行良好，但仍需加强某些环节的管理和监督。
3. 公司的业务运营存在一些潜在的风险和问题，建议公司采取相应的措施加以改进和解决。
八、致谢在本次审计过程中，我们获得了公司管理层和员工的积极配合和支持，在此表示诚挚的感谢。
九、附录本报告附录中包含了具体的审计数据、分析方法、调查问卷和相关资料等，供利益相关方参考。
经济责任审计之“三重一大”事项
经济责任审计之“三重一大”事项结合目前正在开展的某国有企业经责审计项目，谈谈经责审计中的“三重一大”事项。
一、“三重一大”事项是经济责任审计的内容吗？首先，提出一个问题：“三重一大”事项是经济责任审计的内容吗？很显然，如果是判断题是或否，答案为是；如果是选择题，A是、B否、C不完全是，相信很多人会选择C不完全是。
二、“三重一大”事项是什么？接下来，我们来一探究竟，“三重一大”事项是什么，这是一个老生常谈的话题。
中共中央办公厅、国务院办公厅于2010年7月16日颁发了《关于进一步推进国有企业贯彻落实“三重一大”决策制度的意见》，明确了“三重一大”事项的主要范围如下：（一）重大决策事项，是指依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国全民所有制工业企业法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国保险法》以及其他有关法律法规和党内法规规定的应当由股东大会（股东会）、董事会、未设董事会的经理班子、职工代表大会和党委（党组）决定的事项。
主要包括企业贯彻执行党和国家的路线方针政策、法律法规和上级重要决定的重大措施，企业发展战略、破产、改制、兼并重组、资产调整、产权转让、对外投资、利益调配、机构调整等方面的重大决策，企业党的建设和安全稳定的重大决策，以及其他重大决策事项。
（二）重要人事任免事项，是指企业直接管理的领导人员以及其他经营管理人员的职务调整事项。
主要包括企业中层以上经营管理人员和下属企业、单位领导班子成员的任免、聘用、解除聘用和后备人选的确定，向控股和参股企业委派股东代表，推荐董事会、监事会成员和经理、财务负责人，以及其他重要人事任免事项。
（三）重大项目安排事项，是指对企业资产规模、资本结构、盈利能力以及生产装备、技术状况等产生重要影响的项目的设立和安排。
主要包括年度投资计划，融资、担保项目，期权、期货等金融衍生业务，重要设备和技术引进，采购大宗物资和购买服务，重大工程建设项目，以及其他重大项目安排事项。
审计报告中的重要事项与意见表达
审计报告中的重要事项与意见表达审计是对一定范围内的经济责任主体的经济活动进行核查、实证和评价的一种经贸活动。
审计报告作为审计工作的重要成果，是对经济责任主体财务状况与经营活动的全面客观评价。
在审计报告中，审计师需要准确表达重要事项与意见，以提供给利益相关方决策或意见参考。
本文将对审计报告中的重要事项与意见表达进行探讨。
一、重要事项的表达在审计报告中，审计师需要对重要事项进行准确表达，以使读者能够清楚了解经济责任主体的关键情况。
重要事项主要包括以下几个方面：1. 会计准则遵循情况审计师应明确指出经济责任主体在编制财务报表过程中是否遵循了相关的会计准则。
如果发现存在不符合会计准则的情况，需详细说明不符合之处，并分析其可能对财务报表及相关利益相关方产生的影响。
2. 财务报表真实性和完整性审计师需评估财务报表的真实性和完整性，并表达相关观点。
若发现涉及虚假记载、遗漏重要信息等情况，应事实陈述，并分析其可能的影响。
3. 资产和负债的评估审计师需要对经济责任主体的资产和负债进行评估，包括确认、计量和报告等方面。
如果发现相关评估存在重大问题，应详细说明，并阐明其可能的后果。
4.交易和披露的合规性审计师需要评估经济责任主体的交易行为和相关信息披露是否符合法律法规的要求。
对于发现的合规性问题，需作出明确表述，并解释其可能的影响。
二、意见表达在审计报告中，审计师需要对经济责任主体的财务状况和经营活动发表意见，以便利益相关方了解财务报表真实性和可靠性。
意见表达主要有以下几种形式：1. 无保留意见无保留意见是对财务报表的客观评价，表示经济责任主体的财务报表真实、完整、公允地反映了其财务状况和经营成果。
这是审计报告中最为理想的意见之一。
2. 保留意见保留意见是对财务报表的限制性观点，表示审计师对某个特定事项的可靠性存在怀疑，对财务报表的真实性和完整性有一定保留。
审计报告需明确描述保留意见的原因，并指出可能的影响。
3. 委婉表达在某些情况下，审计师可能无法给出无保留意见或保留意见，而需使用委婉的措辞表达观点，如强调资料的局限性、无法评估的风险等。
审计报告强调事项段
审计报告强调事项段根据我们对贵公司的审计工作，我们发现了一些需要特别强调的事项。
这些事项可能对公司的财务状况、业务运营和未来发展产生重大影响，因此我们认为有必要对这些事项进行特别强调和说明。
首先，我们发现贵公司在财务报表编制过程中存在一些重大的会计政策和估计的变化。
这些变化可能导致财务报表的数据与之前的数据发生较大的差异，影响投资者和利益相关方对公司财务状况的理解和评估。
因此，我们建议贵公司在财务报表中对这些变化进行充分的说明，并在相关的注释中披露详细的信息，以便投资者和利益相关方能够充分了解这些变化对财务报表的影响。
其次，我们发现贵公司在内部控制方面存在一些重大的缺陷和问题。
这些问题可能导致公司的资产遭受损失、财务报表的真实性受到影响，甚至可能导致公司面临法律责任。
因此，我们建议贵公司对内部控制进行全面的审查和改进，确保公司的资产和利益得到有效的保护，财务报表的真实性得到有效的保障。
另外，我们还发现贵公司在税务方面存在一些重大的风险和问题。
这些问题可能导致公司面临税务罚款、滞纳金甚至可能导致公司的经营活动受到影响。
因此，我们建议贵公司对税务风险进行全面的评估和管理，确保公司在税务方面的合规性和稳健性。
最后，我们还需要特别强调的是贵公司在业务运营方面存在一些重大的隐患和问题。
这些问题可能导致公司的盈利能力受到影响、市场地位受到挑战，甚至可能导致公司的生存和发展受到威胁。
因此，我们建议贵公司对业务运营进行全面的分析和调整，确保公司的业务能够持续稳健地发展。
总之，我们对贵公司的审计工作发现了一些需要特别强调的事项，这些事项可能对公司的财务状况、业务运营和未来发展产生重大影响。
我们建议贵公司对这些事项进行充分的重视和处理，确保公司能够持续稳健地发展。
希望贵公司能够采取有效的措施，解决这些问题，确保公司的长期发展和利益。
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时间 发布时间 执行时间 备注 制定 1998-10 1999-1-1 事务所脱钩改制 第一次修订 2006-12 2007-1-1 新审计准则实施 第二次修订 2007-12 2008-1-1 新底稿指南发布 第三次修订 第四次修订 第五次修订 审计重大事项概要 （天职国际业规302号）
1．制订依据。编制审计重大事项概要是本所审计业务流程中的一个关键控制点，也是《中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿》的基本要求。
2．规范对象。重大事项概要包括审计过程中识别的重大事项及其如何得到解决，或对其他支持性审计工作底稿的交叉索引。重大事项通常包括： （1）引起特别风险的事项； （2）实施审计程序的结果，该结果表明财务信息可能存在重大错报，或需要修正以前对重大错报风险的评估和针对这些风险拟采取的应对措施； （3）导致注册会计师难以实施必要审计程序的情形； （4）导致出具非标准审计报告的事项。注册会计师应当考虑编制重大事项概要，将其作为审计工作底稿的组成部分，以有效地复核和检查审计工作底稿，并评价重大事项的影响。
3．适用范围。适用于财务报表审计业务，A、B类项目按标准执行，C类项目经项目负责合伙人批准可以简化执行，D类项目按业规208号《小规模企业审计工作底稿模板》执行；其他业务参照执行。 4．本规程的内容包括了大部分审计总结的内容，因此，一般情况下，可以不再编制审计总结。 审计重大事项概要 被审计单位名称： 期间及截止期:
一、企业基本情况 指南：本部分主要列示在审计过程中发现客户企业基本情况发生重大变化或重大事项而在审计策略书等文件中未提及的情况（应详细记录）；如果企业基本情况在批准的审计策略书上有详细记载的，可以简略描述并注明“参阅审计策略书”。被审计单位的企业基本情况，包括股权比例、组织结构、经营范围、产品特点等内容(范围及内容与审计策略书一致)。
二、重要账户余额及比率分析（即报告阶段的合理性分析，此部分可用附件形式）
指南：根据重要性原则对重要账户余额和主要财务比率进行分析，关注重大或不寻常波动。本节内容是对审计策略书所列示项目的进一步分析。 如果是非A类公司，一般只需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的10％以上且该科目两年间的变动超过20％，损益表科目占利润总额10%以上，以及可能存在重大风险或者异常事项的科目。 如果是A类公司，一般需报告如下科目的核算内容、变动原因和产生的影响：资产负债表科目余额占总资产的5％以上，损益表科目占利润总额10%以上所有科目。 如果是出具合并报表，应以合并报表为基础分析。 举例： 1．科目变动 损益表(调整后) 项目 索引 2007.1-12 2006.1-12 变动值 变动比率% 主营业务收入 主营业务成本 主营业务毛利 毛利率% 营业税金及附加 项目 索引 2007.1-12 2006.1-12 变动值 变动比率% 营业费用 管理费用 财务费用 经营利润 其他利润 0 0 利润总额 0 0 0 0
资产负债表(调整后) 资产 索引 2007.12.31 2006.12.31 变动值 变动比率% 应收账款 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 固定资产原值 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 在建工程 无形及其他资产 资产合计 负债和所有者权益 短期借款 应付款项 应交税费 长期借款 其他负债 所有者权益 负债和所有者权益合计 上表各项目核算内容、变动原因及可能产生影响的注释。（序号与表中索引号相同）
2．主要财务数据的比较及相关分析说明 比率趋势分析（列示年初、年后及对比）对某些重要指标的波动应作详细分析，将重大影响因素及影响程序量化并判断其合理性，以确定审计应重点关注问题及应对措施。相关指标的选择及分析方法应根据企业具体情况由项目负责合伙人和项目负责经理确定，鼓励获取同行业相关数据进行比较分析。 盈利能力指标 毛利率=（销售收入净额-销售成本）/销售收入净额 净资产收益率=净利润/期末净资产 销售利润率=利润总额/销售收入净额 总资产报酬率=净利润/期末总资产额
财务状况及偿债能力 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债 资产负债率=负债总额/资产总额
经营能力及经营状况 存货周转率=销货成本/平均存货余额 应收账款周转率=销售收入净额/平均应收账款余额 总资产周转率=销售收入净额/平均总资产余额
现金流量情况 现金等价物净增加或减少额 每股或净资产（元）现金及现金等价物净增加或减少额
3．总体评价 根据上述分析得出总体对企业重大相关方面的评价，并判断是否与所了解到的企业的情况相符。 3.1 企业持续经营能力
3.2 盈利状况、能力及趋势，经营状况及发展潜力 3.3 现金流量及偿债能力 3.4 其他
三、审计调整分录以及建议 指南：一般可列示重大调整事项及其对损益及净资产的影响，重分类调整，其他调整可见附件；如调整较多，经项目负责合伙人同意也可直接附调整分录汇总表。 举例： 审计调整分录汇总 项目 2007-12-31 2006年度 净资产 净利润 原报表金额 贷款呆账准备 贷款呆账准备-应收租赁款 待处理抵债资产减值准备 开办费调整 补提固定资产折旧 补提职工福利费 固定资产减值准备 其他 合计 调整后报表金额
四、重大会计问题、审计风险及重要审计区域 1．重大会计事项及相关调整 指南： 包括合并范围变化、重大会计政策会计估计变更、会计差错更正、重大资产处置、收购等 2．在审计策略书中列明的重大审计区域及相关调整事项 指南: 逐一列明在审计策略书中提及的每个重要审计区域的情况，特别关注重大调整、重大判断事项等，在审计年度期间内的变化情况，我们为规避风险所采用的具体审计策略和重要审计程序，审计结论是什么以及可能对报告产生的影响和对策。 3．在审计过程当中发现的其他重大问题及相关调整 指南: 逐一列明每个重大问题的基本情况，特别关注重大调整、重大判断事项、关联交易、资本承诺、持续经营和期后事项等等，阐述我们为规避风险所采用的具体审计策略和重要审计程序、审计结论是什么以及可能对报告产生的影响和对策。
五、对审计整体策略的复核与评估（范围同审计策略书） 指南： 在出具审计报告前应对审计策略书中确定的总体审计策略和重要性水平的适当性、合理性与针对性进行复核与评价；以确定计划阶段所确定的相关审计策略是否恰当，是否符合审计准则及风险控制要求。如审计过程中或完成阶段对其进行修订则说明审计过程中对审计策略和重要性水平进行修订的原因和具体金额。对下年度审计的建议和参考意见。 1．进一步执行风险评估程序后对原审计假设、判断的修订情况 2．对内部控制依赖程度的选择的复核及评价 举例：根据我们计划阶段对内控情况的了解，以及现场审计时对企业内部控制相关层次，相关循环的了解、记录、测试与评价，其结果基本满意，并支持（不支持）计划阶段所确定的对内控依赖程度的审计策略，不存在/存在因现场测试结果与预期存在较大差异，需要调整（修订）审计策略的重要情况。 3．重要性水平 举例：根据我们审计现场工作的具体情况，以及对审计结果的综合汇总情况，我们认为计划阶段所确定的重要性水平是恰当的（应做相关调整，调整后重要性水平确定为：XX万元）。 4．其他
六、审计整体风险评估与审计意见 1．审计整体风险评估 指南：对整体审计风险予以全面评估，说明整体审计风险程度，审计对风险控制程度，可能未得到控制（遗留）风险方面及其对报告意见的影响。 2．审计意见类型 标准无保留；带强调事项段无保留；保留；无法；否定 3．如为非标准无保留意见应详细阐述其理由 4．其他需说明的事项 （1）如果为IPO，应报告发起人情况，公司股权设置，剥离重组情况以及其他一些可能存在的法律问题。 （2）如果为上市公司年审，应说明是否已经按当年披露要求复核过工作底稿，不存在任何报告披露方面的障碍。
七、导致难以实施必要审计程序的情形 提示：描述导致难以实施必要审计程序的情形及其解决方法，但需要考虑和审计意见一致性。 八、项目目标与客户期望满足程度（同审计策略书） 指南：与客户的关系；客户的反馈意见；我们提供增值服务的情况（包括管理建议书的情况）。 1．项目完成情况及达到项目目标程度 2．客户对服务的要求与期望的满意程度以及我们所提供的相关增值服务情况 举例： 准时提交报告 保持持续有效的沟通 事先了解我们相关计划与安排 对内控给予充分的关注，并提交管理建议书 对会计核算政策、程序方法予以关注等 3．客户其他主要反馈意见及对今后或后期服务要求
九、管理与组织（同审计策略书） 1．收费 指南：主要说明费用确定情况，已收费及后期收费确定情况是否存在障碍等。 2．与客户相关中介机构、政府主管或监管部门沟通
十、其他重要事项 1．未决事项清单（见附件） 指南：如在提交本文件之前尚有一些重大未决事项，应用附件形式单独反映并应在签署报告前清理完毕。 2．利用其他中介机构的工作 3．与其他方面合作 4．其他重要事项 外勤主管： 日期：
项目负责经理： 日期： 项目负责合伙人： 日期： 项目质量控制复核人： 日期：