2014年会计从业资格考试增值税习题

2014年会计从业资格考试增值税习题

一.单选

1.下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）A．贸易公司销售货物同时负责安装

B．百货商店销售商品同时负责运输

C．建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算

D．餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水

2、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。

A、1132.5

B、1158.75

C、1510

D、1525

3、某食品制造公司（一般纳税人），12月从农民手中购入40吨大米，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将20吨大米用于本企业生产糕点，本月销售糕点取得不含税销售额50000元；将另外10吨大米无偿对外捐赠，10吨作为集体福利发给职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为（）元。

A、5500

B、4500

C、3300

D、5900

4.根据《增值税暂行条例》的规定，下列各项中不需要缴纳增值税的是（）。

A.将自产的货物无偿赠送他人

B.将购买的货物用于投资

C.将自建的厂房对外转让

D.将自产的货物用于集体福利

5.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，不可以作为进项税额抵扣的是（）。

A.外购生产设备

B.外购生产设备修理用备件

C.外购自用小汽车

D.外购生产用电力

6.某小规模企业汽车配件销售商店2012年应税销售额为60万元。11月购进零配件15000元，支付电费500元，当月销售汽车配件取得零售收入58000元，收取包装费2000元。该商店11月应纳增值税是（）。

A.1296.12元

B.1747.57元

C.1800元

D.3000元

7.下列各项中，不属于视同销售货物行为的是（）

A 将外购的货物分配给股东

B 将外购的货物用于投资

C 将外购的货物用于集体福利

D 将外购的货物无偿赠送他人

8某生产企业为增值税小规模纳税人，2013年6月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万;当月购进货物支付价款3万元。该企业当月应该缴纳增值税（）万元

9、某糕点加工厂（增值税一般纳税人），2012年8月从某农村收购大豆100吨，农产品收购凭证上注明金额100万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A、11.5

B、13

C、17

D、0

10、某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品117万元（含税），销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。

A、14.73

B、12.47

C、10.20

D、17.86

二.多选

1.下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有（）多选。

A.用于生产了不合格产品的购进货物的增值税税款

B.因管理不善损失的半成品所耗用的购进货物的增值

税税款

C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物的增值税税款

D.用于集体福利的购进货物的增值税税款

2.增值税纳税人，取得的下列经营收入在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。多选

A.混合销售涉及的非应税劳务收入

B.商业企业零售收入

C.逾期包装物押金收入

D.向购买方收取的各项价外收入

3、下列各项中，属于增值税价外费用的有（）。多

A、销项税额

B、违约金

C、包装物租金

D、受托加工应征消费税的消费品所代收代级的消费税

4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于应当征收增值税的混合销售行为的有（）多选

A 邮局提供邮政服务并销售集邮商品

B 商店销售空调并负责安装

C 汽车制造厂销售汽车，又开设门市部修理汽车

D 塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务

5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证得有（）多选

A 从销售方取得的注明增值税税额的增值税专用发票

B 从海关取得的进口增值税专用缴款书

C 购进农产品开具的农产品收购发票

D 销售货物过程中支付运输费用取得的运费结算单据

三.综合

1、位于县城某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下业务：

(1)从小规模纳税人购进一批原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款50000元，原材料已入库，另支付给运输企业运输费用1000元，取得货物运输发票。(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，本月生产领用价值110000元的农机零配件，另支付给运输企业运输费用8000元，取得货物运输发票。(3)生产领用3月份外购的钢材一批，成本85000元，企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元，已抵扣进项税。

(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额650000元，另收取包装费和运输费36000元。

(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额98280元。

(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计70200元。

已知：企业取得的增值税专用发票和货物运输发票均在当月通过认证并在当月抵扣。

要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

<1> 、2012年5月该企业销项税额（）元。

A、146046.16

B、113121.59

C、12666.67

D、126150.36

<2> 、2012年5月该企业进项税额转出（）元。

A、9100

B、9875

C、11900

D、12110

<3> 、2012年5月该企业应纳增值税额（）元。

A、76991.59

B、84217.75

C、88891.59

D、86878.03

<4> 、下列关于该企业上述业务的税法处理中，正确的有（）。

A、从小规模纳税人购进原材料，取得税务机关代开的专用发票，可以计算抵扣进项税

B、销售农机零部件，要按17%的税率计算纳税

C、领用已抵扣进项税的外购材料用于在建工程，不需要做进项税转出

D、销售农用机械收取的包装费和运输费，要作为价外费用计算增值税