审计学课程阶段练习二及答案

华东理工大学网络学院

《审计学》阶段练习二

一、单项选择题

1.注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（）

A 本期新增固定资产是否真实存在

B 固定资产账务处理的完整性

C 已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理

D 闲置的固定资产是否存在出租的情况

2.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是（）

A.承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

B.按服务成果的大小进行收费

C.不以个人名义承接一切业务

D.对自己的能力进行广告宣传

3.下列审计工作底稿中，属于业务类工作底稿的有( )。

A.审计差异调整表

B.审计人员对各种审计循环所作的控制测试

C.审计总结

D.企业营业执照

4.B监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）

A 会计主管人员和内部审计人员

B 出纳员和会计主管人员

C 现金出纳员和银行出纳员

D 出纳员和内部审计人员

5.注册会计师采用系统选择法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第6张凭证的编号应为（）号。

A、155

B、195

C、200

D、235

6.应收帐款的回函应当直接寄给（）。

A.客户

B.会计师事务所

C.客户，由客户转交给会计师事务所

D.A和B均可

7.注册会计师的审计责任是指（）

A.按照规定出具财务报表

B.按照规定对财务报表发表审计意见

C.按照规定出具的管理建议书

D.对其助理人员的工作负责

8.一般来说，注册会计师应根据（）形成包括无保留意见、保留意见、否定意见或拒绝表示意见等四种类型的审计报告。

Ａ. 审计结果和被审计单位对有关问题的处理情况

Ｂ. 审计范围是否受到限制和受到限制的范围大小

Ｃ. 错报漏报金额的大小和被审计单位的调整情况

Ｄ. 对重要性水平的评估和对审计风险的重新评价

9.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（）

A 甲公司连续编号的采购订单

B 甲公司编制的成本分配计算单

C 甲公司提供的银行对账单

D 甲公司管理层提供的声明书

10.下列哪个不是《中国注册会计师职业道德基本准则》中，提出注册会计师应遵循的基本原则。（）

A.独立原则

B.一贯原则

C.客观原则

D.公正原则

二、多项选择题

1.注册会计师专业胜任能力要求主要指（）

A.不得从事不能胜任的业务

B.助理人员在执行业务之前，必须经过专门培训

C.接受后续教育

D.跨地区、跨行业执业

2.审计的特征有（）

A 独立性

B 权威性

C 客观性

D 公正性

3.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了注册会计师对其同行的其他责任，包括（）

A.不诋毁同行，不损害同行利益

B.注册会计师不得以个人名义同时在两家或者说两家以上的会计师事务所执业

C.应当与同行保持良好的工作关系，配合同行工作

D.会计师事务所不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

4.注册会计师在确定各账户层次的重要性水平时，应考虑的因素包括（）。

A、各账户性质

B、各账户错报、漏报的可能性

C、各账户审计成本

D、账户层次的重要性和报表层次重要性水平的关系

5.常用的样本选取方法有（）。

A、随机选样

B、系统选样

C、随意选样

D、分层选样

6.根据被审计单位实际情况，选择以下方法对应付账款执行实质性分析程序（）

A将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析其波动原因

B分析长期挂账的应付账款，要求被审计单位作出解释，判断被审计单位是否缺乏偿还能力或利用应付账款隐瞒利润

C计算应付账款对存货的比率、应付账款对流动负债的比率，并与以前期间进行对比分析，评价应付账款整体的合理性

D根据存货、主营业务收入和主营业务成本的增减变动幅度，判断应付账款增减变动的合理性

7.注册会计师的法律责任按其性质分为（）。

A．民事责任

B．行政责任

C．违约责任

D．刑事责任

8.函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（）

A 银行存款是否存在

B 银行借款金额

C 是否存在企业未入账的负债

D是否存在或有负债

9.下列各项审计程序中，可以法找出未入账的应付账款的程序有（）。

A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票

B.审查资产负债表日已经入库，但未收到发票的商品的有关记录

C.审查所有应付账款函证的回函

D.审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根

10.以下关于标准审计报告说法正确的有（）

Ａ. 审计报告要素齐全

Ｂ. 属于无保留意见

Ｃ. 不附加说明段

Ｄ. 不附加强调事项段或任何修饰性用语

三、判断题

1.注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。

2.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计方法可分为顺查法和逆查法。

3.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少。

4.注册会计师应当将应收账款询证函回函作为审计证据，纳入审计工作底稿管理，询证函回函的所有权属于审计的会计师事务所。

5.如果注册会计师推断的总体误差接近可容忍误差，应增加样本量或执行替代审计程序。

6.应收账款函证的样本由注册会计师和客户共同商定，但正式的询证函则由客户签发。

7.被审单位存货的盘点是审计师的责任。

8.对应付帐款的内部控制进行评价，评价结果是“高度信赖”，则意味着高水平的控制风险，此时，审计人员可以增加对其的实质性测试。

9.如果内部证据，获得独立第三者的确认，则此类证据是比较可靠的。

10.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。

四、简答

1.注册会计师可能承担哪些种类的法律责任？注册会计师可采取何种措施减少过失和防止欺诈？

2.审计程序有哪些类型？

3．审计工作底稿复核有哪几级复核？

五、综合题

1.某注册会计师正在对H公司的应付账款项目进行审计。根据需要，该注册会计师决定对H公司下列四个明细账户中的两个进行函证：