税负率计算

出口企业增值税的税负率计算

税负率=（应交增值税额+免抵税额）/（直接出口销售额+内销应税销售额）*100%

（1）分母的销售额指不含免税的销售额（如国内转厂等免税的销售额）。

（2）如果当月的应交增值税金计算为负数，则当月的应交增值税额为0（即增值税申报表第19栏为0）。

（3）在免抵退税申报汇总表中，如果免抵退税额（20栏）〈期末留抵税额（23栏），则免抵税额（25栏）=0。如果免抵退税额（20栏）〉期末留抵税额（23栏），则免抵税额（25栏）为正数。当月为正数的免抵税额（25栏）不可以留作下个月的免抵退税额使用，税务局只作相应调库处理。税局调库与企业申报税无关，企业不需考虑调库因素。

（4）如果当月应交增值税额为0，免抵税额为0，则当月的税负率为0。

（5）税负率每月之间可能变化很大（因出口销售额和进项税额可能在不同月份反映），一般以半年或一年计算税负率才有意义。

什么是税负？税负率如何计算？

如果每个月都进项大于销项，那你要提交一份有关这种情况的说明。说明你是因为材料或者产品的库存增加而引起的，这种情况时有发生，能够说明原因就行，但是前提条件是你的各项材料、电费等成本项目都很正常。

税负率的计算方法税负率=应交增值税/销售收入

税负即税收负担。实际交纳的税款占销售收入净额的百分比。

税负可以单指增值税税负、所得税税负、营业税税负等。也可以把所有本年度上交的所有税款加总计算一个总体税负。

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。

对小规模纳税人来说，税负率就是征收率：3％,而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就不是17％或13％，而是远远低于该比例，具体计算：

税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入

当期应纳增值税=当期销项税额—实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额—进项转出—出口退税—期末留抵进项税额

税负就是税收负担率，是纳税人对应期间的应纳增值税与销售收入的比例，但如果是出口企业或免税企业,主要把出口收入和免税收入按应税税率算出销项税加入计算就纳增值税，如果有进料加工的话，还要考虑这部份的税金，具体公式如下：增值税税负率=[销项税－免\退税收入—适用税率—（进项税—进项税转出—期初留抵期末留抵以及海关核销免税进口料件组成的计税价格×17％）]/（计征增值税的销售额－免抵退销售额），以上公式是通用的，如果是业务简单的公司，上式中没有涉及的就是0税负了。

另外对于免税及出口企业来说，运费税，城建税依然要扣，抵税比例为6％，应计入公式中。

税负率与税率的区别税负率指纳税人实际交纳税额与其实际收益的比例；而税率则指对课税对象的征收比例或征收额度。二者之间既有密切联系，又有差别。税率是形成税收负担率的基础，税收负担率则是税率的反映。但税收负担率往往并不直接等于税率。只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等(即与税收负坦率的分母项相等)时，税收负担率才等于税率。[1]

税负问题:

请问一般纳税人食品加工企业的税负率如何计算?服务业的税负率如何计算

税负率的计算方式是一样的，税负率==纳税人已交的税金/实现的收入*100％，一般食品加工业的税负率在1.2％左右，服务业要看是做什么行业的。税负率是衡量企业税收占收入比重的一个指标，如果企业的税负很低，说明他的收入多、交税少，很有可能是偷税行为，税负的高低根据行业、地区不同而不同，没有特别固定的比率。如果企业的税负低于当地同行业的平均比率，只要有正当的原因也可以说明的，还有就是要和主管税务局的主管人员多沟通。

增值税行业税负率（%）

(2009-10-09 10:56:17)

农副食品加工 3.50

食品饮料 4.50

纺织品(化纤) 2.25

建材产品 4.98

化工产品 3.35

医药制造业 8.50

卷烟加工 12.50

塑料制品业 3.50

金属制品业 2.20

电子通信设备 2.65

商业批发 0.90

商业零售 2.50

其他 3.50

所得税行业税负率（%）

饮料制造业 2.00

医药制造业 2.50

塑料制品业 3.00

食品制造业 1.00

商务服务业 2.50

其他建筑业 1.50

其他服务业 4.00

农副食品加工 1.00

批发业 1.00

零售业 1.50

建筑材料制造 3.00

建筑安装业 1.50

家具制造业 1.50

计算机服务业 2.00

纺织业 1.00

房地产业 4.00

道路运输业 2.00

餐饮业 2.00

娱乐业 6.00

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税负分析基础知识

一、宏观税负及相关概念

（一）税收负担分类

1、税收负担

税收负担是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，反映出税款与社会新增财富之间的内在关系。以不同主体为出发点，税收负担具有两个方面的含义。一方面，从国家的角度看，税收负担反映出国家在税收课征时的强度要求，即：要征收多少税收；另一方面，从纳税人的角度看，税收负担反映出纳税人在税收缴纳时的负担水平，即：承担了多少税款。

2、宏观税收负担

宏观税收负担是指一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重，反映出一定时期纳税人因国家课税而承受的经济负担水平，是一个受制于国家政治、经济、财税体制等诸多因素的综合经济指标。计算公式：

宏观税收负担率=税收总收入/国内生产总值*100%

3、单项税种的税收负担

单项税种的税收负担是指某一税种在一定时期内的收入占该税种税基的比重，反映该税种的征税强度，是分析和研究税收制度和税制结构的重要内容。计算公式如：

增值税负担率=实纳增值税税额/含税销售额*100%（或不含税销售额）

企业所得税负担率=实纳所得税额/实现利润额*100%

本次税负调查分析中分行业增值税负担率分母统一为不含税销售额。

4、行业税收负担